La NIA 315, en uno de sus anexos, nos presenta una serie de ejemplos de condiciones y hechos que pueden indicar

la existencia de
riesgos de errores o irregularidades en los estados financieros. Los siguientes ejemplos no pretenden abarcar la totalidad de
situaciones.

1. Operaciones en regiones econmicamente inestables; por ejemplo, en pases con significativa devaluacin de la moneda o con economas muy
inflacionistas.
2. Operaciones expuestas a mercados voltiles; por ejemplo, comercio con futuros, tipo de cambio, tasa de inters.
3. Operaciones sujetas a un alto grado de regulacin compleja.
4. Problemas de empresa en funcionamiento y de liquidez, incluida la prdida de clientes significativos.
5. Restricciones en la disponibilidad de capital y de crditos.
6. Cambios en el sector en el que opera la entidad.
7. Cambios en la cadena de suministros.
8. Desarrollo u oferta de nuevos productos o servicios, o cambios a nuevas lneas de negocio.
9. Expansin a nuevas ubicaciones.
10. Cambios en la entidad, como importantes adquisiciones o reorganizaciones u otros hechos inusuales.
11. Probabilidades de venta de entidades o de segmentos de negocio.
12. Existencia de alianzas y de negocios conjuntos complejos.
13. Utilizacin de financiacin fuera de balance, entidades con cometido especial y otros acuerdos de financiacin complejos.
14. Transacciones significativas con partes vinculadas.
15. Falta de personal con las cualificaciones necesarias en el rea contable y de informacin financiera.
16. Cambios en personal clave, incluida la salida de ejecutivos clave.
17. Deficiencias en el control interno, especialmente las no tratadas por la direccin.
18. Incongruencias entre la estrategia de TI de la entidad y sus estrategias de negocio.
19. Cambios en el entorno de las TI.
20. Instalacin de nuevos y significativos sistemas de TI relacionados con la informacin financiera.
21. Indagaciones sobre las operaciones de la entidad o de sus resultados financieros realizadas por organismos reguladores o gubernamentales.
22. Incorrecciones anteriores, historial de errores o un elevado nmero de ajustes al cierre del periodo.
23. Nmero significativo de transacciones no rutinarias o no sistemticas, incluidas transacciones intergrupo e importantes transacciones generadoras de
ingresos al cierre del periodo.
24. Transacciones registradas sobre la base de las intenciones de la direccin; por ejemplo, refinanciacin de la deuda, activos mantenidos para la
venta y clasificacin de los valores negociables.
25. Aplicacin de nuevos pronunciamientos contables.
26. Mediciones contables que conllevan procesos complejos.
27. Hechos o transacciones que implican una incertidumbre significativa de medicin, incluidas las estimaciones contables.
28. Litigios y pasivos contingentes pendientes; por ejemplo, garantas post-venta, garantas financieras y reparacin medioambiental.