UNIVERSIDAD DR.

JOSE MATIAS DELGADO

AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES COMPUTARIZADOS
PRESENTADO POR: IVETH DEL CARMEN QUINTANILLA MENJIVAR
HERRAMIENTAS:
DIAGRAMA DE CIRCULO DE EVALUACIN
EXAMEN E INSPECCIN

Herramienta N 1 Diagrama del crculo de evaluacin

Es una herramienta de apoyo para la evaluacin de los sistemas computacionales en la que se puede valorar,
visualmente, el comportamiento de los aspectos de los sistemas que estn siendo auditados, as como su
cumplimiento y limitaciones. Se puede utilizar durante las etapas de Planeacin, y Ejecucin.
Utilidad:
Este diagrama se puede utilizar para hacer la presentacin grfica de los principales elementos de riesgo
encontrados en aspectos especficos de EVALUACIN, ya que con dicha presentacin es ms fcil
comprender las desviaciones que se reportan.
Se debe tomar en cuenta que el diseo de estos aspectos se debe hacer de acuerdo con las caractersticas y
necesidades de evaluacin del rea de sistemas, as como a las escalas de valoracin.
Esta grfica est integrada por crculos concntricos y lneas, los cuales tienen una funcin especfica:
Crculos: a estos crculos se les asignan valores arbitrarios ascendentes, de preferencia los interiores ms
bajos y exteriores ms altos, o puede ser cualquier otro criterio de calificacin.
Lneas o puntos de segmentos: estas lneas sealan los segmentos o sectores en que se divide cada uno
de los aspectos de sistemas que sern evaluados
Lneas de cumplimiento mximo exigido: estas lneas representan el entorno de la calificacin ms alta
que se exige a cada uno de los aspectos que sern evaluados
Lneas de cumplimiento mnimo exigido: estas lneas representan el entorno de la calificacin ms baja
que se puede aceptar para cada uno de los aspectos que estn siendo evaluados
Lneas o cruz de evaluacin: estas lneas representan la calificacin alcanzada en la parte o segmento
del trabajo que est siendo auditado; para obtener esta calificacin, el auditor le asigna un valor a esa
parte del trabajo, de acuerdo con los resultados obtenidos, segn su criterio

EJEMPLO: Seguridad Fsica

SECTORES MAX MIN RESUL
POLITICAS DE
SEGURIDAD 80% 70% 75%
INSTALACIONES
FISICAS 95% 80% 82%
FACTORES FISICOS 80% 65% 65%
ACCESO A LAS
INSTALACIONES 95% 85% 90%
VIDEOVIGILANCIA 90% 75% 90%
RESPALDO DE LA
INFORMACION 98% 90% 95%
PLANES
CONTINGENCIALES 90% 85% 88%

CONCLUCIN:
Los sectores analizados si cumplen con la calidad
en el desarrollo del sistema dentro de la empresa,
porque estn dentro del rango mximo y el
mnimo esperado.
**NOTA: El sector de los Factores Fsicos
presenta un resultado al nivel del mnimo
esperado.
 Herramienta N 2: Examen
Consiste en analizar y poner a prueba la calidad y el cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones
que se realizan cotidianamente en una empresa, y se aplica en un rea o actividad especfica o en una unidad
administrativa completa. Se puede utilizar durante la etapa de Ejecucin.
El auditor aplica esta herramienta con el propsito de:
Inspeccionar la operacin correcta del sistema
Analizar el desarrollo de los proyectos informticos
Examinar la forma en que se realiza la captura y el procesamiento de datos, as como la emisin de
resultados;
Inspeccionar las medidas de seguridad del sistema y del rea de informtica,
Examinar el acceso a dicha rea, al sistema, a sus programas y a la informacin de las bases de datos,
Examinar la forma en que se archivan y protegen los datos de los sistemas, sus programas y la propia
informacin;
Cumplimiento de las funciones y actividades de los funcionarios, personal y usuarios del centro
de cmputo.
A continuacin presentamos las principales aplicaciones de los exmenes en una auditora de sistemas
computacionales.
Examen del comportamiento del sistema
Pruebas de implantacin
Pruebas del sistema
Pruebas de los programas de aplicacin
Pruebas del sistema operativo
Pruebas de encendido del sistema

En este ejemplo se maneja un programa especializado de Apple

Computer Inc., Quick Time for Windows*, el cual se utiliza para
verificar el contenido, los componentes y el funcionamiento del
sistema. Estas utileras se emplean para verificar el Otros Software de Auditoria:
funcionamiento del sistema, as como cada uno de sus WinAudit;
componentes internos, su velocidad de procesamiento, la forma Network Inventory;
de lectura y captura de informacin y muchas otras rutinas de Wash y Reaver
revisiones especializadas.

Inspeccin.
Est relacionada con la aplicacin de los exmenes que se realizan para evaluar el funcionamiento de dichos
sistemas; mediante la inspeccin se evala la eficiencia y eficacia del sistema, en cuanto a operacin y
procesamiento de datos. Se puede utilizar durante la etapa de Ejecucin.
UTILIDAD
La inspeccin de los sistemas de seguridad y proteccin de las instalaciones, equipos, personal y de los propios
sistemas de procesamiento, con el propsito de dictaminar sobre su eficiencia y confiabilidad.
EJEMPLO:
La inspeccin del uso, almacenamiento y proteccin de los sistemas, programas e informacin que se procesa
en el centro de cmputo, con el propsito de emitir un dictamen sobre su seguridad y uso.
La inspeccin del cumplimiento de las funciones, actividades y responsabilidades de cada uno de los
funcionarios, personal, usuarios, asesores y proveedores del rea de sistemas, a fin de opinar sobre su actuacin.
La inspeccin del uso, funcionalidad, configuracin y aprovechamiento de las redes de cmputo, as como de
sus sistemas operativos, de aplicaciones, desarrollo de sistemas, arquitectura, conexiones y de todos los dems
aspectos relacionados con la operacin de la red de cmputo.