Ejercicio Prctico nmero uno

2017 *INV. Inicial (Bs. 1200/1200m3) 25 1. Krdez de madera (Valua

5/2/2017 X1 30000 1200
Almacn de materiales 39,150.00 *Compra (Bs. 1044/1500m3) 26.1 Fecha
Madera 39,150.00 39150 1500 5/2/2017
Crdito fiscal 5,089.50 *Pupitres 1500*Bs. 26,10+300*Bs21, 46,650.00 5/2/2017
Caja 45,000.00 *Escritorios 67,5*Bs. 21,75 1,687.50 5/2/2017
Compra 1500 m2 de Madera a Bs. 30 c/ m2
5/2/2017 x2 1,687.50
Produccin en proceso 51,187.50 *Armarios 114*Bs. 21,75 2,850.00
Ladrillo 46,650.00
Escritorios 1,687.50
Armarios 2,850.00 5. Planilla de sueldos en la p
Almacn de materiales 51,187.50
Seccin
Madera 51,187.50
Salida de Madera para la produccin quincenal Pupitres
5/3/2017 x3 Escritorios
Depto. Armadores 370.50 Armarios
Depto. Acabado 3,962.25 Depto. Armado
Almacn de materiales 4,332.75 Depto. Acabad
Lija 72.50 Totales
Clavos 55.00 a
Pegamento 243.00 6. Planilla de cargas laborale
Sellador de porosidad 435.00
Barniz 3,223.75 Seccin
Brochas y estopa 303.50 Pupitres
Salida de materiales para la produccin Escritorios
quincenal Armarios
5/5/2017 x4 Depto. Armado
Gastos de fabricacin 2,419.89 Depto. Acabad
Energa elctrica 1,948.80 Totales
Servicio telefnico 202.06 a
Agua potable 269.03
 Crdito fiscal 361.59 7.Planilla de la depreciacin
Caja 2,781.48
Pago de servicios bsicos Cuenta
5/8/2017 x5 Edificios
Sueldos anticipados 17,000.00 Muebles y ens
Pupitres 12,000.00 Vehculos
Escritorios 500.00 Maquinarias
Armarios 500.00 Herramientas
Depto. Armadores 1,600.00 Totales
Depto. Acabado 2,400.00 a
Caja 17,000.00 Produccin en p
Pago de anticipos al personal
5/15/2017 x6
Produccin en proceso 51,630.00
Pupitres 48,000.00
Escritorios 1,800.00
Armarios 1,830.00
Depto. Armadores 4,000.00
Depto. Acabado 5,400.00
Retenciones AFP`s 7,756.91
Retenciones RC-IVA 1,068.03
Sueldos anticipados 17,000.00
Caja 35,205.06
Pago sueldos en la produccin quincenal
5/15/2017 x7
Produccin en proceso 12,929.87
Pupitres 12,020.80
Escritorios 450.78
Armarios 458.29
Depto. Armadores 1,001.73
Depto. Acabado 1,352.34
Previsin indemnizacin 2,542.92
Provisin aguinaldo 2,542.92
Aportes patronales 10,198.11
 CNS 6,103.00
Pro-Vivienda 1,220.60
Fondo Solidario 1,830.90
AFP's 1,043.61
Contabilizacin de las cargas laborales en la produccin quincenal
5/15/2017 x8
Gastos de fabricacin 7,092.71
Depreciacin acumulada 7,092.71
Clculo de la depreciacin en la produccin quincenal
5/15/2017 x9
Gastos de fabricacin 11,055.56
Provisin seguro anticipado 11,055.56
Amortizacin del seguro anticipado en la produccin quincenal
5/15/2017 x10
Produccin en proceso 36,654.97
Pupitres 33,780.60
Escritorios 1,247.18
Armarios 1,627.20
Depto. Armadores 5,372.23
Depto. Acabado 10,714.59
Gastos de fabricacin 20,568.15
Prorrateo de las CIF en la produccin quincenal
5/15/2017 x11
Produccin terminada 152,402.35
Produccin en proceso 152,402.35
Traspaso de la produccin quincenal al almacn de artculos terminados
5/15/2017 x12
Caja 105,230.19
Cuentas por cobrar 159,029.13
IT 7,927.78
IT por pagar 7,927.78
Dbito fiscal 34,353.71
Ventas 228,875.67
Recargos en ventas 1,029.94
Venta total de la produccin quincenal
5/15/2017 x13
Costo de la produccin terminada vendi 152,402.35
Produccin terminada 152,402.35
Pupitres ###
Escritorios 5,185.46
Armarios 6,765.49
Costeo de la venta total de la produccin quincenal
de madera (Valuacin UEPS) 4. Pago de servicios bsicos
Unidades Importes Concepto
Detalle Entradas Salidas Saldo Costo unitario neto Entradas Salidas Saldo Energa elctrica
Inventario inicial 1200 25.00 30,000.00 Servicio telefnico
Compra 1500 2700 26.10 39,150.00 69,150.00 Agua potable
Produccin Totales
a) Pupitres 1800 900 46,650.00 22,500.00 a
b) Escritorios 67.5 832.5 1,687.50 20,812.50
c) Armarios 114 718.5 2,850.00 17,962.50

de sueldos en la produccin quincenal

Deducciones
Total ganado
AFP`S RC-IVA Anticipos Total Lquido pagable
48,000.00 6,100.80 888.00 12,000.00 18,988.80 29,011.20
1,800.00 228.78 33.30 500.00 762.08 1,037.92
1,830.00 232.59 33.86 500.00 766.45 1,063.55
4,000.00 508.40 74.00 1,600.00 2,182.40 1,817.60
5,400.00 686.34 99.90 2,400.00 3,186.24 2,213.76 10. Prorrateo de los CIF en la pro
61,030.00 7,756.91 1,068.03 17,000.00 25,824.94 35,205.06
Depto de manten.
b c=b*0,1271 d=b*0,0185 E=x6 f=c+d+e g=b-f
de cargas laborales en la produccin quincenal 5,372.23
Beneficios sociales Aportes patronales
Total ganado Indemn. Aguinaldo Total CNS Pro-Vivienda Fondo solidari AFP's Total Total general
48,000.00 2,000.00 2,000.00 4,000.00 4,800.00 960.00 1,440.00 820.80 8,020.80 12,020.80
1,800.00 75.00 75.00 150.00 180.00 36.00 54.00 30.78 300.78 450.78 Totales
1,830.00 76.25 76.25 152.50 183.00 36.60 54.90 31.29 305.79 458.29
4,000.00 166.67 166.67 333.33 400.00 80.00 120.00 68.40 668.40 1,001.73
5,400.00 225.00 225.00 450.00 540.00 108.00 162.00 92.34 902.34 1,352.34
61,030.00 2,542.92 2,542.92 5,085.83 6,103.00 1,220.60 1,830.90 1,043.61 10,198.11 15,283.95
b c=b/24 d=c e=c+d f=b*0,1 g=b*0,02 h=b*0,03 i=b*0,0171 j=f+g+h+i k=e+j
de la depreciacin en la produccin QUINCENAL 11. Hoja de cosots unitarios en la
Depreciacin Depreciacin acumulada
Artculo
Valor en libros % Anual quincenal Anterior Actual Valor residual
406,000.00 2.5% 10,150.00 422.92 123,456.00 123,878.92 282,121.08 Pupitres
120,000.00 10.0% 12,000.00 500.00 23,456.00 23,956.00 96,044.00 Escritorios
156,000.00 20.0% 31,200.00 1,300.00 24,356.00 25,656.00 130,344.00 Armarios
687,000.00 12.5% 85,875.00 3,578.13 78,901.00 82,479.13 604,520.88 Costo total
124,000.00 25.0% 31,000.00 1,291.67 78,901.00 80,192.67 43,807.33 a
1,493,000.00 170,225.00 7,092.71 329,070.00 336,162.71 1,156,837.29 12. Venta total de la produccin
b c d=b*c e=d/24 f g=e+f h=b-g
Produccin en proceso Depto. Armadores Escritorios Gastos de fabricacin Artculo
51,187.50 1,687.50 2,419.89
370.50 7,092.71 Pupitres
4,000.00 11,055.56 Escritorios
51,630.00 1,001.73 1,800.00 Armarios
12,929.87 450.78 Tota
115,747.37 5,372.23 5,372.23 3,938.28 20,568.15 20,568.15 a
36,654.97 1,247.18
5,185.46 De

Pupitres Depto. Acabado Armarios

46,650.00 2,850.00
3,962.25
5,400.00 13. Clculo del IVA y del IT
48,000.00 1,352.34 1,830.00 Cuenta
12,020.80 458.29 Venta
106,670.80 10,714.59 10,714.59 5,138.29 Recargo
33,780.60 1,627.20 Totales
140,451.40 6,765.49 a
vicios bsicos 8. Amortizacin del seguo en la produccin quincenal
Importe bruto 13%IVA Importe neto Seguro Amortizacin Provisin acumulada
Cuentas
2,240.00 291.20 1,948.80 anticipado aos Anual quincenal Anterior Actual
232.25 30.19 202.06 Edificios 200,000.00 15 13,333.33 1,111.11 89,012.00 90,123.11
309.23 40.20 269.03 Vehculos 58,000.00 3 19,333.33 1,611.11 9,123.00 10,734.11
2,781.48 361.59 2,419.89 Maquinarias 500,000.00 5 100,000.00 8,333.33 345,678.00 354,011.33
b c=b*0,13 d=b-c Totales 758,000.00 132,666.67 11,055.56 443,813.00 454,868.56
a b c d=b/c e=d/12 f g=e+f

9. Base de clculo para el prorrateo

Artculo

Pupitres
Escritorios
Armarios
Totales
a

de los CIF en la produccin quincenal

Depto. De Gastos de Pupitres Escritorios Armarios Costo total
Acabado fabricacin
10,714.59 20,568.15 106,670.80 3,938.28 5,138.29 152,402.35
4,950.96 182.79 238.49 -
9,874.38 364.56 475.65 -
18,955.26 699.83 913.07 -
140,451.40 5,185.46 6,765.49 152,402.35
sots unitarios en la produccin quincenal
Costo Precio de Precio de venta
Unidades Costo total Utilidad 45% Costo ms utilidad IVA IT
unitario venta ponderado

1500 140,451.40 93.63 42.14 135.77 21.01 4.85 161.63 161.6

40 5,185.46 129.64 58.34 187.97 29.09 6.71 223.78 223.8
35 6,765.49 193.30 86.98 280.28 43.38 10.01 333.67 333.7
osto total 152,402.35 d=c/b e=d*0,45 f=d+e g=f*13/84 h=f*3/84 i=f+g+h j
b c
de la produccin quincenal
Unidades Costo
Precio de la Importe de la
Venta
Produccin venta venta Total Venta
% Cantidad
1500 100% 1500 161.63 242,445.87 140,451.40 140,451.40
40 100% 40 223.78 8,951.09 5,185.46 5,185.46
35 100% 35 333.67 11,678.53 6,765.49 6,765.49
Totales 719.08 263,075.48 152,402.35 152,402.35
b=b(11) c d=b*c e=i(11) f=d*e g=c(11) h=c*g

263,075.48 Venta total c 157,845.29

105,230.19 40% al contado i 0.03
157,845.29 Saldo (VT-al contado n (das) 90
1,183.84 (+) recargo (3% en 90 das) I=?
159,029.13 Crdito I 1,183.84
IVA y del IT
Importe bruto 13% de IVA Importe Neto3% IT
263,075.48 34,199.81 ### 7,892.26
1,183.84 153.90 1,029.94 35.52
264,259.32 34,353.71 ### 7,927.78
b c=b*0,13 d=b-c e=b*0,03
 Saldo

109,876.89
47,265.89
145,988.67
303,131.44
h=b-g

clculo para el prorrateo de los CIF en la produccin quincenal

Materia prima directa Mano de la obra directa Costo primo %

Madera Total Total ganado Cargas laborales Total

46,650.00 46,650.00 48,000.00 12,020.80 60,020.80 106,670.80 92.16%
1,687.50 1,687.50 1,800.00 450.78 2,250.78 3,938.28 3.40%
2,850.00 2,850.00 1,830.00 458.29 2,288.29 5,138.29 4.44%
51,187.50 51,187.50 51,630.00 12,929.87 64,559.87 115,747.37 100%
b=x2 e=b+c+d f=x9 g=x10 h=f+g i=e+h
Pupitres (92,16%) 4,950.96

Pupitres (92,16%) 9,874.38

Escritorios (3,40%) 182.79
Depto. De Armadores

Escritorios (3,40% 364.56

Depto. De Acabado

Armarios (4,44%) 238.49

5,372.23
Armarios (4,44%) 475.65
Pupitres (92,16%) 18,955.26 10,714.59
Gastos de fabricacin

Escritorios (3,40%) 699.83

Armarios (4,44%) 913.07

20,568.15