UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

CASO PRACTICO DE TRANSFORMACION DE SOCIEDAD

ESTUDIANTE:

- Robert Enrique SALAS BAILON

- Yoni Vctor CAMPOS PIMENTEL
- Ivn Homar DIESTRA OLANO
- Yoselina Denise MORALES COCHACHIN
- Marisol Soledad DEXTRE CALDUA

DOCENTE:

- RASHTA LOCK Mara

HUARAZ PER

2017
 CASO PRCTICO
PROPUESTO

El 27 de setiembre del 2017, el seor teofilo se acerca a nuestro estudio de consultoria

EL KIPU S.A.C solicitando asesoramiento el cual es aceptada y se procede inmediatamente

atenderle su pedido.

Pide transformar la sociedad LOS TALENTOSOS S.R.L. en una sociedad anonima cuya

denominacion sera LOS TALENTOSOS S.A.C. En el proceso de transformacion se tendra en

cuenta el estado sde situacion financiera de la S.R.L, los datos y las condiciones sealadas para

el mismo; esto es:

El capital de la nueva sociedad sera de S/. 180 000.00 divididos en S/. 1800.00 acciones , cada

uno de S/. 100.00 de vanlor nominal, cancelado en parte con el patrimonio de la sociedad que se

transforma . la diferencia, sera suscrita y pagada con dinero en efectivo por nuevos accionistas.

A- Preparar el estado de situacion financiera

B- Aperturar el proceso con el estado de situacion financiera preparado

C- Regularizar el saldo de las cuentas que dentro del estado de situacion financiera se

presentan con inperfecciones para lo cual se recurrira a elaborar los asientos de ajueste

en el libro diario

- Los beneficios sociales de los trabajadores registran S/. 3000.00 soles de menos a la

suma real calculada.

- El inventario fisico de mercaderias arroja S/. 68000.00

D- En su tratamiento del presente caso se tendr en cuenta los pasos del proceso tecnico

contable es decir se debe elaborar todo los asientos y operaciones.

E- Los datos que se tiene, permitira la elaboracion del estado de situacion financiera:

CODIGO DE CUENTA CUENTA MONTO (/S)

101 25000.00

1041 15000.00

1212 30000.00

123 5000.00

168 12000.00

191 2000.00

1958 1000.00

20111 70000.00

33211 22000.00

33311 10000.00

33411 18000.00

33511 2000.00

33611 2000.00

33711 1000.00

391 35000.00

4151 20000.00

4212 30000.00

469 10000.00

501 60000.00

584 20000.00

5911 34000.00
 TALENTOSOS S.R.L
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 26 DE SETIEMBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo s/ 40000.00 Remuneraciones y participaciones por pagar s/ 20000.00
Cuentas por cobrar comerciales terceros s/ 35000.00 Cuentas por pagar comerciales terceros s/ 30000.00
Cuentas por cobrar diversas terceros s/ 12000.00 Cuentas por pagar diversos terceros s/ 10000.00
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa s/ (3000.00) TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES S/ 60000.00
Mercaderas s/ 70000.00 PATRIMONIO NETO
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES s/ 154000.00 Capital s/ 60000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Reservas s/ 20000.00
Inmuebles, Maquinaria y equipo s/ 55000.00 Resultados acumulados s/ 34000.00
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Ac. s/ (35000.00) TOTAL DE PATRIMONIO NETO s/ 114000.00
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES s/ 20000.00 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS S/ 174000.00 NETO s/ 174000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
 LIBRO DIARIO
PERIODO: 26 de Setiembre del 2017
RUC: 20425530033
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: TALENTOSOS S.R.L

NUMERO REFERENCIA DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS

CORRELATI NUMERO
FECHA DE CODIGO
VO DEL NUMER DEL
LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA DEL
ASIENTO O O DOCUME
OPERACI OPERACIN LIBRO O CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
CODIGO CORRE NTO
N REG.
UNICO DE LA LATICO SUSTENT
(TABLA 8)
OPERACION ATORIO
01 26/09/2017 x/x el activo, pasivo y el 101 Caja 25000.00
patrimonio neto al iniciar el 1041 Cuentas corrientes operativas 15000.00
proceso de transformacion segun 1212 Emitidas en cartera 30000.00
acuerdo. 123 Letras por cobrar 5000.00
168 Otras cuentas diversas por cobrar 12000.00
2011 Mercaderas manufacturadas 70000.00
33211 Costos de adquisicion o construccion 22000.00
33311 costos 10000.00
33411 costos 18000.00
33511 Costos 2000.00
33611 Costos 2000.00
33711 costos 1000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros 2000.00
1958 Otras cuentas por cobrar diversas 1000.00
391 Depreciacion acumulada 35000.00
4151 Compensacion por tiempo de servicios 20000.00
4212 Emitidas 30000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 10000.00
501 Acciones 60000.00
584 Reservas estatutarias 20000.00
5911 Utilidades acumuladas 34000.00
------------------------2--------------------------
02 20/09/2017 x/x el ajuste para regularizar el 5911 Utilidades acumuladas 2000.00
faltante en el inventario fisico. 2011 Mercaderias manufacturadas 2000.00
------------------------3--------------------------
03 20/09/2017 x/x el ajuste para regularizar el 5911 Utilidades acumuladas 3000.00
faltante de los beneficios sociales 4151 Compensacion por tiempo de servicios 3000.00
--------------------------Van--------------------
 --------------------Vienen-----------------------
------------------------4--------------------------
04 20/09/2017 x/x La transferencia de activos a 01 Cuentas del orden deudora 210000.00
TALENTOSOS SAC, segun el 101 Caja 25000.00
acuerdo de transformacion 1041 Cuentas corrientes operativas 15000.00
1212 Emitidas en cartera 30000.00
123 Letras por cobrar 5000.00
168 Otras cuentas diversas por cobrar 12000.00
2011 Mercaderas manufacturadas 68000.00
332 Edificaciones 22000.00
333 Maquinarias y equipos de explotacion 10000.00
334 Unidades de transporte 18000.00
335 Muebles y enseres 2000.00
336 Equipos diversos 2000.00
337 Herramientas y unidades de remplazo 1000.00
05 20/09/2017 x/x La transferencia de pasivos a 191 Cuentas por cobrar comerciales terceros 2000.00
TALENTOSOS SAC, segun el 1958 Otras cuentas por cobrar diversas 1000.00
acuerdo de transformacion 391 Depreciacion acumulada 35000.00
4151 Compensacion por tiempo de servicios 23000.00
4212 Emitidas 30000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 10000.00
01 101000.00
------------------------5--------------------------
06 20/09/2017 x/x La recepcion de acciones de 30221 Costo 109000.00
TALENTOSOS SAC 01 109000.00
------------------------6--------------------------
07 20/09/2017 x/x la cancelacion de las cuentas 501 Capital 60000.00
patrimoniales segun estritura de 584 Reservas estatutarias 20000.00
transformacion 5911 Utilidades acumuladas 29000.00
30221 Costo 109000.00

746000.00 746000.0
 LIBRO MAYOR DE LOS
TALENTOSOS S.R.L

101 Caja 168 Otras cuentas diversas por 334 Unidades de transporte
25000.00 25000.00 cobrar 18000.00 18000.00
12000.00 12000.00

25000.00 25000.00 12000.00 12000.00 18000.00 18000.00

1041 Cuentas corrientes operativas 2011 Mercaderas manufacturadas 335 Muebles y enseres
15000.00 15000.00 70000.00 2000.00 2000.00 000.00
68000.00

15000.00 15000.00 70000.00 70000.00 2000.00 20000.00

1212 Emitidas en cartera 332 Edificaciones 336 Equipos diversos

30000.00 30000.00 22000.00 22000.00 2000.00 2000.00

30000.00 30000.00 22000.00 22000.00 2000.00 2000.00

123 Letras por cobrar 333 Maquinarias y equipos de 337 Herramientas y unidades de
5000.00 50000.00 explotacin remplazo
10000.00 10000.00 1000.00 1000.00

5000.00 50000.00 10000.00 10000.00 1000.00 1000.00

191 Cuentas por cobrar comerciales 4212 Emitidas 5911 Utilidades acumuladas
terceros 30000.00 30000.00 3000.00 34000.00
2000.00 2000.00 2000.00
29000.00
34000.00 34000.00
2000.00 2000.00 30000.00 30000.00

1958 Otras cuentas por cobrar 469 O tras cuentas por pagar
diversas diversas 01 Cuentas del Orden
1000.00 1000.00 10000.00 10000.00 210000.00 101000.00
109000.00

1000.00 1000.00 10000.00 10000.00 210000.00 210000.00

391 Depreciacin acumulada 501 Acciones

35000.00 35000.00 60000.00 60000.00 30221 C
109000.00 109000.00

35000.00 35000.00 60000.00 60000.00

109000.00 109000.00

4151 Compensacin por tiempo de 584 Reservas estatutarias

servicios 20000.00 20000.00
23000.00 20000.00
3000.00

23000.00 23000.00 20000.00 20000.00

 TALENTOSOS S.R.L
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA- AJUSTADO
AL 26 DE SETIEMBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo s/ 40000.00 Remuneraciones y participaciones por pagar s/ 23000.00
Cuentas por cobrar comerciales terceros s/ 35000.00 Cuentas por pagar comerciales terceros s/ 30000.00
Cuentas por cobrar diversas terceros s/ 12000.00 Cuentas por pagar diversos terceros s/ 10000.00
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa s/ (3000.00) TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES S/ 63000.00
Mercaderas s/ 68000.00 PATRIMONIO NETO
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES s/ 152000.00 Capital s/ 60000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Reservas s/ 20000.00
Inmuebles, Maquinaria y equipo s/ 55000.00 Resultados acumulados s/ 29000.00
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Ac. s/ (35000.00) TOTAL DE PATRIMONIO NETO s/ 109000.00
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES s/ 20000.00 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS S/ 172000.00 NETO s/ 172000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL

 FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
PERIODO: 26 de Setiembre del 2017
RUC: 20425530033
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: TALENTOSOS S.A.C
NUMERO REFERENCIA DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
CORRELATI NUMERO
FECHA DE CODIGO
VO DEL NUMER DEL
LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA DEL
ASIENTO O O DOCUME
OPERACI OPERACION LIBRO O CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
CODIGO CORRE NTO
N REG.
UNICO DE LA LATICO SUSTENT
(TABLA 8)
OPERACIN ATORIO
------------------------1--------------------------
01 27/09/2017 X/X La emisin y suscripcin segn 1421 180000.00
escritura de transformacin 5011 180000.00
------------------------2--------------------------
02 27/09/2017 101 Caja 25000.00
x/x La recepcin de activos y pasivos de 1041 Cuentas corrientes operativas 15000.00
la empresa TALENTOSOS S.R.L 1212 Emitidas en cartera 30000.00
123 Letras por cobrar 5000.00
168 Otras cuentas diversas por cobrar 12000.00
2011 Mercaderas manufacturadas 68000.00
332 Edificaciones 22000.00
333 Maquinarias y equipos de explotacion 10000.00
334 Unidades de transporte 18000.00
335 Muebles y enseres 2000.00
336 Equipos diversos 2000.00
337 Herramientas y unidades de remplazo 1000.00
1421 Cuentas Por cobrar personal,accionistas, 109000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros 2000.00
1958 Otras cuentas por cobrar diversas 1000.00
391 Depreciacion acumulada 35000.00
4151 Compensacion por tiempo de servicios 23000.00
4212 Emitidas 30000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 10000.00
-----------------------3--------------------------
03 27/09/2017 X/X La cobranza de 710 acciones c/u a s/. 1041 Cuentas corrieentes operativas 71000.00
100.00
1421 Cuentas por cobrar al personal,accionistas, 71000.00

281000.00 281000.00