AUDITORIA

TALLER # 1

SUPEREXITOSA S.A.S

La SUPEREXITOSA es una pequea Sociedad por Acciones Simplificada, en dond

son distribuidas entre tres (3) personas: el gerente que es el dueo, la seora del g
desempea la funcin de tesorera y un auxiliar de contabilidad y no emplearn ma

El Estado de Situacin Financiera general de la compaa, a 31 de diciembre de 2

siguiente:

SUPEREXITOSA S.A.S
NIT 980.414.581-0
Estado de Situacin Financiera
a 31 de Diciembre 2016

ACTIVO
Efectivo y sus equivalentes
Caja
Bancos
Inventarios
Deudores
Cuentas por Cobrar
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
Activo Fijo
Equipo de Oficina
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y CAPITAL
Pasivo y circulante
Obligaciones Financieras (CP)
Proveedores
TOTAL PASIVO
Patrimonio
Capital Social
Capital Autorizado (10.000 ACC DE VALOR NOMINAL DE $10.000 C/UNA)
Capital por Suscribir
Capital Suscrito (70% DEL CAP AUTORIZADO)
Capital por Pagar
Capital Pagado (5.000 ACC DE VALOR NOMINAL DE $10.000 C/UNA)
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
A.S

s Simplificada, en donde las funciones

dueo, la seora del gerente que
ad y no emplearn mas personas.

a 31 de diciembre de 2016 era el

A.S

anciera
016

$ 14,900,000
$ 40,720,000
$ 43,500,000

$ 14,600,000
$ 113,720,000

$ 18,340,000
$ 132,060,000

$ 47,360,000
$ 34,700,000
$ 82,060,000

$ 50,000,000
10.000 C/UNA) $ 100,000,000
$ 30,000,000
$ 70,000,000
$ 20,000,000
00 C/UNA) $ 50,000,000
$ 50,000,000
$ 132,060,000
 SUPEREXITOSA S.A.S
NIT 980.414.581-0
ASIENTOS DE DIARIO POR TRANSACCIONES
ENERO DE 2017
ARRENDAMIENTO $ 1,500,000
RETENCION 3,5% $ 52,500
EFEC Y E. CAJA $ 1,447,500
1. Jan-02
SUMAS IGUALES $ 1,500,000 $ 1,500,000
D// Se paga alquiler de la oficina segn
comprobante de egresos N 106
EQUIPO DE OFICINA $ 3,451,000
RETENCION 2,5% $ 72,500
EFEC Y E. CAJA $ 3,378,500
2. Jan-03
SUMAS IGUALES $ 3,451,000 $ 3,451,000
D// Se compraron muebles para la oficina
con dinero de caja
GASTOS PUBLICIDAD $ 1,250,000
RETENCION 6% $ 75,000
CUENTA POR PAGAR $ 1,175,000
3. Jan-04
SUMAS IGUALES $ 1,250,000 $ 1,250,000
D// Se causan gastos de publicidad
contratados con el Sr. Pedro Perez
EFEC Y E. CAJA $ 3,500,000
DEUDORES COMERCIALES $ 3,500,000
4. Jan-05 SUMAS IGUALES $ 3,500,000 $ 3,500,000
D// Se recibe dinero de cuentas por cobrar
pero no hay comprobante.
DEUDORES COMERCIALES $ 3,500,000
EFEC Y E. CAJA $ 3,500,000
5. Jan-06 SUMAS IGUALES $ 3,500,000 $ 3,500,000
D// Se abona en efectivo a Proveedores.
HONORARIOS $ 2,400,000
RETENCION 10% $ 240,000
CUENTA POR PAGAR $ 2,160,000
6. Jan-06
SUMAS IGUALES $ 2,400,000 $ 2,400,000
D// Se causan Honorarios de la semana,
prestador del servicio perteneciente a R.
Simplifcado
CUENTA POR PAGAR $ 1,175,000
EFEC Y E. CAJA $ 1,175,000
7. Jan-08 SUMAS IGUALES $ 1,175,000 $ 1,175,000
D// Se pagaron en efectivo los gastos de
publicidad
UTILES Y PAPELERIA $ 350,000

8. Jan-08
 EFEC Y E. BANCOS $ 350,000
8. Jan-08 SUMAS IGUALES $ 350,000 $ 350,000
D// Se paga con Cheque utiles de la ofina.
FECT Y E. CAJA $ 9,000,000
DEUDORES COMERCIALES $ 9,000,000
9. Jan-10 SUMAS IGUALES $ 9,000,000 $ 9,000,000
D// Se cobran cuentas a 31 de diciembre
de 2016
HONORARIOS $ 900,000
IVA DEL GASTO $ 171,000
RETENCION 11% $ 99,000
10. Jan-13 CUENTA POR PAGAR $ 972,000
SUMAS IGUALES $ 1,071,000 $ 1,071,000
D// Se causan honorarios de la semana,
ms iva.
SUELDOS ADMON $ 2,100,000
EFECT Y E. CAJA $ 2,100,000
11. Jan-15 SUMAS IGUALES $ 2,100,000 $ 2,100,000
D// Se pagaron en efectivo sueldos
administrativos de la primer quincena.
SERVICIOS PUBLICOS $ 285,000
EFECT Y E. BANCOS $ 285,000
12. Jan-16 SUMAS IGUALES $ 285,000 $ 285,000
D// Se pagaron con cheque servicios
pblicos
CUENTA POR PAGAR $ 2,160,000
EFECT Y E. BANCOS $ 2,160,000
13. Jan-17 SUMAS IGUALES $ 2,160,000 $ 2,160,000
D// Se pagan honorarios los honorarios de
la semana que termino el 6 de enero
SERVICIOS MANTENIMIENTO $ 320,000
RETENCION 6% $ 19,200
CUENTA POR PAGAR $ 300,800
14. Jan-23
SUMAS IGUALES $ 320,000 $ 320,000
D// Se causan servicios por mantenimiento
de mobiliario del mes. Prestador R.
Simplifacado
EFECT Y E. CAJA $ 7,200,000
CAPITAL POR SUSCRIBIR $ 10,000,000
PRIMA EN COLOCACION ACC $ 2,000,000
CAPITAL POR COBRAR $ 4,000,000
15. Jan-25
PRIMA ACC POR COBRAR $ 800,000
SUMAS IGUALES $ 12,000,000 $ 12,000,000
D// Se recibe en efectivo el 60% de las
acciones, pendiente por cobrar el 40%
restante.
 UTILES Y PAPELERIA $ 90,000
EFECT Y E. BANCOS $ 90,000
16. Jan-30 SUMAS IGUALES $ 90,000 $ 90,000
D// Se pagan con cheque utiles adicionales
del mes de enero
SUELDOS ADMON $ 1,900,000
EFECT Y E. CAJA $ 1,900,000
17. Jan-30 SUMAS IGUALES $ 1,900,000 $ 1,900,000
D// Se pagan en efectivo sueldos
correspondientes a la segunda quincena
del mes.
SEGUROS $ 350,000
EFECT Y E. BANCOS $ 350,000
18. Jan-31 SUMAS IGUALES $ 350,000 $ 350,000
D// Se pagan con cheque gastos por
conceptos de seguros.
CUENTA POR PAGAR $ 972,000
EFECT Y E. CAJA $ 972,000
19. Jan-31 SUMAS IGUALES $ 972,000 $ 972,000
D// Se pagaron en efectivo honorarios de la
semana que termin el 13 de enero.
EFECT Y E. CAJA $ 39,567,500
ANTICIPO RETENCION $ 875,000
ANTICIPO RETE IVA $ 997,500
ICA $ 210,000
AUTORRETENCION CREE $ 140,000
20. CREE $ 140,000
IVA GENERADO $ 6,650,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 35,000,000
SUMAS IGUALES $ 41,790,000 $ 41,790,000
D// Se registra venta, a gran contribuyente
autorretenedor.
TOTALES $ 89,164,000 $ 89,164,000
1.000 ACC $ 12,000 = 12,000,000
VALOR NOMINAL 10,000 (1.000*10.000) 10,000,000
PRIMA COLOC. ACC 2,000 (1.000 * 2.000) 2,000,000
PAGA 60% 7,200,000
4,000,000
CXC 40%
800,000
12,000,000
 EFECT Y E. CAJA EFECT Y E. BANCOS
S.I 14,900,000 1,447,500 1. S.I 40,720,000 350,000 8. S.I
4. 3,500,000 3,378,500 2. 285,000 12. 9.
9. 9,000,000 3,500,000 5. 2,160,000 13.
15. 7,200,000 1,175,000 7. 90,000 16.
20. 39,567,500 2,100,000 11. 350,000 18.
1,900,000 17. 40,720,000 3,235,000
972,000 19. 37,485,000
74,167,500 14,473,000
59,694,500

DEUDORES COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR

5. 3,500,000 34,700,000 S.I 7. 1,175,000 1,175,000 3.
31,200,000 13. 2,160,000 2,160,000 6.
19. 972,000 972,000 10.
300,800 14.
4,307,000 4,607,800
300,800

CAP POR SUSCRIBIR PRIMA COL ACC

30,000,000 S.I 15. 800,000 2,000,000 15. S.I
10,000,000 15. 1,200,000 15.
40,000,000

SUELDOS HONORARIOS
11. 2,100,000 6. 2,400,000 10.
17. 1,900,000 10. 900,000
4,000,000 3,300,000

SEGUROS SERVICIOS
18. 350,000 12. 285,000 8.
350,000 14. 320,000 16.
605,000
CUENTAS POR COBRAR EQ. OFICINA ANTICIPO RETENCION
14,600,000 3,500,000 4. 2. 3,451,000 20. 875,000
9,000,000 3,451,000 875,000
23,600,000 3,500,000
20,100,000

RETENCION FUENTE IVA GENERADO 20. ANTICIPO RETEIVA

52,500 1. 6,650,000 20. 997,500
72,500 2. 6,650,000 997,500
75,000 3.
240,000 6.
99,000 10.
19,200 14.
558,200

CAP POR COBRAR COM. x MAYOR Y MEN. 20. ICA

20,000,000 35,000,000 20. 210,000
4,000,000 35,000,000 210,000
24,000,000

IVA DEL GASTO ARRENDAMIENTO IVA GENERADO

171,000 1. 1,500,000 6,650,000 20.
171,000 1,500,000 6,650,000

UTILES Y PAPELERIA PUBLICIDAD

350,000 3. 1,250,000
90,000 1,250,000
440,000
20.
 SUPEREXITOSA S.A.S
NIT 980.414.581-0
BALANCE DE PRUEBA
ENERO 31 DE 2017
Efectivo y eq. Caja 59,694,500
Efectivo y eq. Bancos 37,485,000
Cuentas por Cobrar 20,100,000
Equipo de Oficina 3,451,000
Anticipo de Retencion 875,000
Anticipo de Rete iva 997,500
Anticipo de Ica 210,000
Anticipo de CREE 140,000
CREE 140,000
Deudores Comerciales 31,200,000
Cuentas por Pagar 300,800
Retencin en la fuente 558,200
Iva generado 6,650,000
Capital Por suscribir 40,000,000
Capital por Cobrar 24,000,000
Prima colocacion Acc. 1,200,000
Comercio x < y > 35,000,000
Sueldos 4,000,000
Honorarios 3,300,000
Iva del Gasto 171,000
Arrendamientos 1,500,000
Seguros 350,000
Servicios 605,000
Utiles y Papeleria 440,000
Publicidad 1,250,000
SUMAS IGUALES 158,569,000 115,049,000
DIFERENCIA (43,520,000)
 SUPEREXITOSA S.A.S

NIT 980.414.581-0
Estado de Situacin Financiera
a 31 de Diciembre 2017

Ventas 35,000,000
costo de ventas 22,300,000
utilidad bruta 12,700,000
gastos 11,616,000
utilidad neta 1,084,000
HALLAZGOS DETECTADOS
No todas las transaccion estan debidamente soportadas
exeso de dinero circulante
se realizan pagos con cheque por cuantias menores
se relalizan cancelaciones en efectivo por cuantias mayores
se aceptan cargos sin la existencia de comprobantes

RECOMENDACIONES
Disminuir el dinero circulantes
Antes de asumir deudas hacer la evaluacion de comprobantes
Los cheques que se emitan deberian ser de montos considerables