Actividad 05 If Audit. Adm

Auditoria Administrativa
AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO
UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ACTIVIDAD N 05 INVESTIGACION FROMATIVA
ALUMNA:
MELGAREJO ROJAS MIRTHA. M
DOCENTE:
DRA. ADM. CARMEN ZENOZAIN
LIMA PER
2017
Universidad Catlica los ngeles de Chimbote

Introduccin:
Importantes innovaciones han venido a alterar el concepto, mbito y aplicacin de las
operaciones de auditora de una empresa moderna. Tales cambios han producido un
instrumento crtico de administracin cuyo propsito es controlar y analizar las
funciones importantes de su firma. Dicho instrumento es la Auditora.
El propsito de este Mdulo es el de dar a conocer en forma resumida la
funcin e interpretacin de Normas que se deben cumplir con el objeto de comunicar a la
administracin e interesados los resultados de una labor realizada para la toma de decisiones en
un momento dado.
Recomendaciones
Como representantes de la profesin debemos educar tanto al pblico como a los medios de
comunicacin sobre el proceso de preparacin financiera y de las responsabilidades del auditor. Malos
entendido sobre la naturaleza, propsito y limitaciones de los estados financieros pueden causar
expectativas falsas por parte del pblico en relacin a los auditores y el trabajo desarrollado por estos.
Se recomienda una lista de revelaciones contables como medio de documentar el razonamiento
respecto a revelaciones significativas en los estados financieros.

Funcin del informe del auditor
Funcin del Auditor
La administracin empieza por decidir que la compaa tiene necesidad inmediata
de una funcin de auditora. Luego, establece el marco organizacional dentro de la
empresa y tambin dentro de la propia funcin de auditora. El ingrediente primario del
xito de la funcin de auditora consiste en el grado de apoyo que le d la
administracin. A fin de asegurar su eficacia, la administracin debe prestarle todo su
apoyo.
Las obligaciones y responsabilidades de la funcin de auditora consiste en el
anlisis de cada departamento operativo y en el unterior informe a la administracin
sobre los resultados de sus verificaciones. La funcin de auditora le cabe la
responsabilidad de formular recomendaciones objetivas para corregir las situaciones
denunciadas.
La opinin de un auditor respecto de los estados financieros de un cliente se
expresa en lo que se acostumbra denominar "Dictamen":
Normas Relativas a la Informacin :
Primera Norma Relativa al informe
El dictamen deber sealar si los estados financieros estn presentados de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Segunda Norma Sobre Uniformidad.
El dictamen deber indicar si tales principios se han aplicado
consistentemente con el perodo anterior.

El objetivo de la norma sobre uniformidades:
a) Asegura que la comparabilidad de los estados financieros entre
distintos perodos no haya sido afectada en grado importante por
cambios en principios de contabilidad, los cuales incluyen no slo los
principios y prcticas sino tambin los mtodos de su aplicacin,
b) Si la comparabilidad ha sido afectada en grado importante por tales
cambios, requerir del auditor independiente la manera apropiada de
informar sobre dichos cambios. Est implcito en este objetivo que
tales principios hayan sido uniformemente observados dentro de cada
periodo.
La aplicacin apropiada de la norma sobre uniformidad por el auditor
independiente requiere del entendimiento de la relacin que existe
entre uniformidad y comparabilidad. Aunque la falta de uniformidad
puede causar falta de comparabilidad, otros factores ajenos a la
uniformidad tambin originan falta de comparabilidad.
Tercera Norma Revelaciones Informativas Adecuadas.
Salvo que se seale lo contrario en el informe, se juzgar que las notas
aclaratorias a los estados financieros son adecuadas.
La razonabilidad de la presentacin de los estados financieros de
conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados, incluye
las revelaciones adecuadas referentes a cuestiones importantes.
Cuarta Norma La Expresin de Opinin.
El objetivo de la cuarta norma relativa a la informacin y al dictamen es
evitar una mala interpretacin del grado de responsabilidad que el auditor

independiente est asumiendo siempre que su nombre est relacionado con
estados financieros. Al pensar en el grado de responsabilidad que est
asumiendo, el auditor no debe olvidar que la justificacin para expresar su
opinin, ya sea con salvedad o sin ella se basa en el grado en que el alcance
de su examen se haya ajustado a las normas de auditoria
generalmente aceptadas.
AUDITORIA ADMINISTRATIVA EMPRESA GRUPO BIMBO S.A.B
Para dar cumplimiento a lo dispuesto en la Ley del Mercado de Valores, los
estatutos de la Sociedad y el Reglamento del Comit de Auditora y de Prcticas
Societarias de Grupo Bimbo, S. A. B. de C. V. (el Grupo, la compaa), rindo a
ustedes el informe de las actividades que llev a cabo el Comit de Auditora y
Prcticas Societarias (el Comit) en el transcurso del ao terminado el 31 de
Diciembre de 2013. Durante el desarrollo de nuestro trabajo tuvimos presentes las
recomendaciones establecidas en el Cdigo de Mejores Prcticas Corporativas.
Con base en el programa de trabajo previamente aprobado, el Comit se reuni en
seis ocasiones en el ao, y desahogamos los temas que por disposicin legal estamos
obligados y llevamos a cabo las actividades que describo enseguida:
Control Interno
Nos cercioramos que la Administracin haya establecido los lineamientos
generales en materia de control interno as como los procesos necesarios para su
aplicacin y cumplimiento, con la ayuda tanto de los Auditores Internos como
Externos. Adicionalmente, dimos seguimiento a las observaciones que al respecto
desarrollaron ambos cuerpos de auditora en el cumplimiento de su trabajo.
Los responsables por parte de la Administracin nos presentaron los planes de
accin correspondientes a las observaciones derivadas de las auditoras internas, de tal
manera que el contacto con ellos fue frecuente y sus respuestas satisfactorias.
Control de tica
Con el apoyo tanto de Auditora Interna como de otras instancias de la compaa,
nos cercioramos del grado de cumplimiento, por parte de su personal, del Cdigo de
tica vigente en el Grupo.
Conocimos los resultados y temas sobresalientes en la lnea de contacto para los
colaboradores del Grupo. La Administracin nos hizo saber de las acciones que
tomaron en tales casos.
Auditora Externa
La firma de auditores externos que presta los servicios relativos, es la misma que
en aos anteriores y de igual forma, es una sola en todos los pases en los que la
compaa opera.
Aprobamos los honorarios correspondientes a estos servicios, incluyendo los
relativos a los adicionales por el crecimiento del Grupo y otros servicios permitidos.
Nos aseguramos que dichos pagos no interfirieran con su independencia de la empresa.
Los auditores externos nos expusieron, y el Comit aprob, su enfoque y programa
de trabajo y las reas de interaccin con la Direccin de Auditora Interna del Grupo.
Mantuvimos comunicacin directa y estrecha con los auditores externos y
trimestralmente nos dieron a conocer los avances de su trabajo, las observaciones que
tuvieran y tomamos nota de sus comentarios sobre los estados financieros trimestrales
y anuales. Conocimos oportunamente sus conclusiones e informes sobre los estados
financieros anuales.
Por ltimo, evaluamos los servicios que prest la firma de auditores externos,
correspondientes al ao 2013 y conocimos oportunamente los estados financieros
preliminares.
Auditora Interna
Revisamos y aprobamos el programa anual de trabajo para el ao 2013 as como
el presupuesto para llevar a cabo las actividades del rea.
En cada una de las sesiones de este Comit, recibimos y aprobamos los informes
peridicos relativos al avance del programa de trabajo aprobado.
Dimos seguimiento a las observaciones y sugerencias que hizo Auditora Interna
y nos cercioramos que la Administracin solucionara las desviaciones de control
interno sealadas, por lo que consideramos que el estado que guarda dicho sistema es
razonablemente correcto.
Autorizamos el plan anual de capacitacin para el personal del rea y nos
cercioramos de su efectividad. En dicho plan participan activamente diversas firmas de
profesionales especializados, de tal manera que los temas cubiertos mantienen
actualizados a los integrantes de esta funcin.
Informacin Financiera y polticas contables
En conjunto con las personas responsables de la preparacin de los estados
financieros trimestrales y anuales de la sociedad, los conocimos, revisamos y
recomendamos al Consejo de Administracin su aprobacin y otorgamos la
autorizacin para ser publicados. Para llevar a cabo este proceso tomamos en cuenta la
opinin y observaciones que emitieron los auditores externos.
Con apoyo de los auditores internos y externos y para opinar sobre los estados
financieros nos cercioramos que los criterios, polticas contables y la informacin
utilizados por la Administracin para preparar la informacin financiera fueran
adecuados y suficientes y se hayan aplicado en forma consistente con el ejercicio

anterior, considerando los cambios aplicables tanto en el ao como para el ao anterior,
relacionados con las Normas Internacionales de Informacin Financiera. En
consecuencia, la informacin presentada por la Administracin refleja en forma
razonable la situacin financiera, los resultados de la operacin, las variaciones en el
capital contable y los flujos de efectivo de la Sociedad.
Aprobamos la adopcin de los nuevos procedimientos y normas contables que
entraron en vigor en 2013, que fueron emitidos por el organismo responsable de la
normatividad contable internacional, de aplicacin obligatoria en Mxico para
empresas listadas en la Bolsa Mexicana de Valores.
Cumplimiento de la Normatividad y Leyes Aplicables. Contingencias
Nos aseguramos de la existencia y confiabilidad de los controles internos
establecidos por la empresa para dar cabal cumplimiento de las diferentes disposiciones
legales a que est sujeta, cerciorndonos que estuviesen adecuadamente reveladas en
la informacin financiera. Todo lo anterior con el apoyo de los auditores internos y
externos.
Al cierre de cada trimestre revisamos las diversas contingencias fiscales, legales y
laborales existentes en la empresa y nos cercioramos que el procedimiento establecido
para identificarlas fuera integral y se siguiera consistentemente, para que la
Administracin tuviera los elementos para su oportuno y adecuado seguimiento.
El Comit de Riesgos de la Administracin nos inform de la metodologa que
sigue para determinar y evaluar los riesgos que enfrenta el Grupo y nos cercioramos
que estuvieran siendo monitoreados y mitigados en su caso, as como que estuvieran
considerados en los planes de trabajo de los auditores internos.

Cumplimiento de Otras Obligaciones
Llevamos a cabo las reuniones con los directivos y funcionarios de la
Administracin que consideramos necesarias para mantenernos informados de la
marcha de la Sociedad y las actividades y eventos relevantes y poco usuales.
Tuvimos conocimiento de los asuntos significativos que pudieron implicar
posibles incumplimientos a las polticas de operacin, sistema de control interno y
polticas de registro contable, as mismo fuimos informados sobre las medidas
correctivas tomadas en cada uno de ellos, encontrndolas satisfactorias.
No juzgamos necesario solicitar el apoyo y opinin de expertos independientes
pues los asuntos tratados en cada sesin fueron debidamente sustentados por la
informacin relativa y por tanto las conclusiones a las que llegamos fueron
satisfactorias para los consejeros miembros del Comit.
Operaciones Con Partes Relacionadas
Revisamos y recomendamos al Consejo para su aprobacin, todas y cada una de
las operaciones con partes relacionadas que requieren de aprobacin por el Consejo de
Administracin por el ejercicio de 2013, as como las operaciones recurrentes que se
proyectan celebrar durante el ejercicio de 2014 y que requieren de aprobacin por el
Consejo de Administracin.
En sesin especial conocimos de la conveniencia de desinvertir en Grupo Altex,
S.A. de C.V. y Frexport, S.A. de C.V., as como el detalle de dichas transacciones,
mismas que aprobamos y recomendamos al Consejo que hiciera lo propio.

Evaluacin de la Administracin
Revisamos y recomendamos al Consejo para su aprobacin la designacin,
evaluacin y retribucin del Director General, as como de los directivos que
conforman el Comit Ejecutivo para el ejercicio de 2013.
En mi calidad de Presidente del Comit de Auditora, report al Consejo de
Administracin las actividades que desarrollamos colegiadamente al interior de dicho
rgano.
Los trabajos que llevamos a cabo, quedaron debidamente documentados en actas
preparadas de cada reunin las cuales, fueron revisadas y aprobadas oportunamente por
los integrantes del Comit.
ATENTAMENTE,
Henry Davis Signoret

Presidente del Comit de Auditora y Prcticas Societarias de Grupo Bimbo, S. A. B. de C. V
Conclusiones:
El dictamen del Auditor consiste en la expresin de un juicio tcnico, emitido con
razonamientos fundados en las conclusiones de una tarea realizada de acuerdo a pautas
bsicas preestablecidas, que son los principios de contabilidad y de auditora
generalmente aceptados, en los cuales normalmente se opina sobre si lo expuesto o
informado en estados contables, contabilidad, inventarios, entre otros, de un ejercicio
o perodo anterior, con respecto a una situacin determinada o al resultado de una
gestin, constituye o no una razonable exposicin de lo sucedido, si concuerda o no con
la verdad de lo acontecido.
La emisin de un dictamen constituye una obligacin de medios, ya que el mismo
versa sobre la determinacin de la veracidad y precisin tcnica, de l o los documentos
sobre los que debe dictaminarse; debiendo tener en cuenta que la veracidad de los
hechos no es susceptible de establecerse con toda precisin en materia contable, aunque
el profesional pueda apreciar si los mismos se han presentado razonablemente, sobre
la base de los principios de contabilidad generalmente aceptados y aplicados con
uniformidad.
Bibliografa:
(Arthur W, 1976) En su libro Principios Bsicos de Auditora pg.11 39.
(Prieto, 2015) En su Seminario Regional Interamericano de Contabilidad y Auditoria,

Actividad 05 If Audit. Adm

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ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

ACTIVIDAD N 05 INVESTIGACION FROMATIVA

MELGAREJO ROJAS MIRTHA. M

DRA. ADM. CARMEN ZENOZAIN

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote

Importantes innovaciones han venido a alterar el concepto, mbito y aplicacin de las

operaciones de auditora de una empresa moderna. Tales cambios han producido un

instrumento crtico de administracin cuyo propsito es controlar y analizar las

funciones importantes de su firma. Dicho instrumento es la Auditora.

El propsito de este Mdulo es el de dar a conocer en forma resumida la

funcin e interpretacin de Normas que se deben cumplir con el objeto de comunicar a la

Se recomienda una lista de revelaciones contables como medio de documentar el razonamiento

respecto a revelaciones significativas en los estados financieros.

Funcin del informe del auditor

Funcin del Auditor

La administracin empieza por decidir que la compaa tiene necesidad inmediata

de una funcin de auditora. Luego, establece el marco organizacional dentro de la

empresa y tambin dentro de la propia funcin de auditora. El ingrediente primario del

xito de la funcin de auditora consiste en el grado de apoyo que le d la

administracin. A fin de asegurar su eficacia, la administracin debe prestarle todo su

Las obligaciones y responsabilidades de la funcin de auditora consiste en el

anlisis de cada departamento operativo y en el unterior informe a la administracin

sobre los resultados de sus verificaciones. La funcin de auditora le cabe la

responsabilidad de formular recomendaciones objetivas para corregir las situaciones

La opinin de un auditor respecto de los estados financieros de un cliente se

expresa en lo que se acostumbra denominar "Dictamen":

Normas Relativas a la Informacin :

Primera Norma Relativa al informe

El dictamen deber sealar si los estados financieros estn presentados de

conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Segunda Norma Sobre Uniformidad.

El dictamen deber indicar si tales principios se han aplicado

consistentemente con el perodo anterior.

El objetivo de la norma sobre uniformidades:

a) Asegura que la comparabilidad de los estados financieros entre

distintos perodos no haya sido afectada en grado importante por

cambios en principios de contabilidad, los cuales incluyen no slo los

principios y prcticas sino tambin los mtodos de su aplicacin,

b) Si la comparabilidad ha sido afectada en grado importante por tales

cambios, requerir del auditor independiente la manera apropiada de

informar sobre dichos cambios. Est implcito en este objetivo que

tales principios hayan sido uniformemente observados dentro de cada

La aplicacin apropiada de la norma sobre uniformidad por el auditor

independiente requiere del entendimiento de la relacin que existe

entre uniformidad y comparabilidad. Aunque la falta de uniformidad

puede causar falta de comparabilidad, otros factores ajenos a la

uniformidad tambin originan falta de comparabilidad.

Tercera Norma Revelaciones Informativas Adecuadas.

Salvo que se seale lo contrario en el informe, se juzgar que las notas

aclaratorias a los estados financieros son adecuadas.

La razonabilidad de la presentacin de los estados financieros de

conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados, incluye

las revelaciones adecuadas referentes a cuestiones importantes.

Cuarta Norma La Expresin de Opinin.

El objetivo de la cuarta norma relativa a la informacin y al dictamen es

evitar una mala interpretacin del grado de responsabilidad que el auditor

independiente est asumiendo siempre que su nombre est relacionado con

estados financieros. Al pensar en el grado de responsabilidad que est

asumiendo, el auditor no debe olvidar que la justificacin para expresar su