Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Objetivos
1. Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias propiedad de la empresa.
2. Determinar si dentro de este rubro del balance, se presentan todos los fondos y cuentas disponibles propiedad de la empresa
Dec-16
- Efectuar corte de chequera, tomando los ltimos cheque emitidos antes del cierre y los primeros verificando su registro en el
perodo correspondiente
ENVO DE CONFIRMACIONES
8. Solicitar en tesorera un listado de la totalidad de las cuentas bancarias que posee la compaa a 31 de diciembre, que contenga:
Nombre de la entidad: CNG D8
Contacto: CNG D8
Cargo: CNG D8
Direccin: CNG D8
Fax: CNG D8
Telfono: CNG D8
9. Verificar la integridad del listado cruzando con los bancos que aparecen en los estados financieros auditados CNG D7
10. Elaborar las confirmaciones de los bancos de acuerdo con el modelo CNG
11. Elaborar un cuadro de control de las confirmaciones enviadas CNG D7
11.1.Determinar por parte del auditor las diferencias entre la confirmacin recibida y la informacin de los registros contables del
cliente. CNG D7
11.2.Investigar las partidas conciliatorias y determinar si son necesarios ajustes (El cliente es el responsable de determinar las
causas de las diferencias y sus implicaciones en los estados financieros, el auditor evala y determina la validez de las CNG D7
decisiones que tome el cliente sugiriendo ajustes)
11.3.Cuando no obtenemos la confirmacin del banco es necesario realizar pasos alternos. En este caso solicitamos a la compaa el
extracto original del mes siguiente al auditado y verificamos que el saldo inicial del mes de enero sea igual al saldo final del CNG D7
mes de diciembre.
Conclusin
De acuerdo con las pruebas de auditoria efectuadas sobre el EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO, consideramos que ITS INFOCOMUNICACION SAS, a 31 de diciembre de 2016, reflejan la
realidad de los hechos, verificados satisfactoriamente.
Valor al 31 de
diciembre de 2016
BASE DE
A criterio del auditor se tomaron los saldos hasta cubrir el 75% del valor total de la cuenta. 2,262,798,754
SELECCIN
AJUSTES Y/O
CDIGO SALDO S/N LIBROS SALDO S/N LIBROS RECLASIFICACIONES SALDO BDO A
CUENTA REF. P/T
CUENTA A 30/AGT/16 A 30/AGT/17 30/AGT/2017
DB CR
1105 CAJA P 87,208,775 35,361,285 35,361,285
1110 BANCOS P 2,397,105,498 1,939,740,792 1,939,740,792
1125 FIDUCIARIA BANCOLOMBIA P - 1,041,962,928 1,041,962,928
TOTAL 2,484,314,272 3,017,065,005 - - 3,017,065,005
Marca de Auditoria
P Verificado satisfactoriamente contra balance y auxiliares contables a 31 de diciembre de 2012
Conclusin
Caja:
La caja menor es manejada por el departamento de contabilidad en cabeza del Contador, se evidencia arqueos peridicos realizados por el Director Financiero, el
ltimo fue realizado el 15 de Septiembre de 2017, sin observaciones
Bancos:
Se verific las cifras del extracto bancario y las cifras contabilizadas a 30 de Agosto de 2017 sin diferencias que reportar, fueron circularizados los bancos se obtuvo
respuestas sin diferencias entre la circularizacin y los extractos bancarios.
AJUSTES Y/O
CDIGO SALDO S/N LIBROS SALDO S/N LIBROS RECLASIFICACIONES
CUENTA REF. P/T
CUENTA A 30/AGT/16 A 30/AGT/17
DB CR
110505 CAJA GENERAL P 86,208,775 33,361,285
110510 CAJA MENOR P 1,000,000 2,000,000
11100501 Banco Davivienda - 008969998221 P 969,569,834.59 257,509,872.87
11100502 Bancolombia - 04513374902 P 550,639,320.29 473,600,476.44
11100504 Banco Bbva - 143120004 P 69,531,455.07 36,349,002.22
11100505 Banco Popular - 110087000048 P 561,052,335.54 54,132,790.91
11100506 Bancolombia - 20395698912 P 11,606,952.13 25,926,294.65
11101005 Bancolombia cuenta Compensacin P 234,705,600.00 1,092,222,354.87
11251505 Fiduciaria Davivienda FIC P - 1,041,962,928.30
TOTAL 2,484,314,273 3,017,065,005 - -
Marca de Auditoria
P Verificado satisfactoriamente contra balance y auxiliares contables a 31 de diciembre de 2012
Conclusin
Caja:
La caja menor es manejada por el departamento de contabilidad en cabeza del Contador, se evidencia arqueos peridicos realizados por el Director Financiero, el ltimo fue
realizado el 11 de diciembre de 2012, sin observaciones
Bancos:
Se verific las cifras del extracto bancario y las cifras contabilizadas a 31 de diciembre de 2012 sin diferencias que reportar, fueron circularizados los bancos se obtuvo respuestas
sin diferencias entre la circularizacin y los extractos bancarios, del banco de occidente no se obtuvo respuesta pero se verific el saldo con el extracto original.
D
CNG
27-Aug-17
SALDO BDO A
30/AGT/2017
33,361,285
2,000,000
257,509,873
473,600,476
36,349,002
54,132,791
25,926,295
1,092,222,355
1,041,962,928
3,017,065,005 D10
za del Contador, se evidencia arqueos peridicos realizados por el Director Financiero, el ltimo fue
de diciembre de 2012 sin diferencias que reportar, fueron circularizados los bancos se obtuvo respuestas
o de occidente no se obtuvo respuesta pero se verific el saldo con el extracto original.
PRODUCTOS MORGAN SAS
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
RESUMEN CONCILIACIONES BANCARIAS
POR EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 ENERO Y EL 30 DE AGOSTO DE 2017
(cifras expresadas en pesos Colombianas)
objetivos
Comprobar la razonabilidad de los saldo de los bancos a 31 de diciembre de 2012.
Procedimiento
a) Compruebe su extensin aritmtica.
b)Cruce los saldos en libros auxiliares de bancos con extractos bancarios.
c)Cruce los saldos en libros con los registros contables.
d)Investigue las partidas conciliatorias, consideradas significativas confrontando con la documentacin soporte.
e) Evale la oportunidad en la preparacin de las conciliaciones bancarias y verifique que las mismas poseen evidencia de los funcionarios que participaron en su elaboracin, revisin y aprobacin.
f)Cruce la respuesta de la confirmacin de saldos contra los registros contables, analice posibles diferencias y documntelas.
Bancolombia
PRODUCTOS MORGAN
11101005 cuenta CORRIENTE 1,092,222,355 S 1,092,222,355 S 1,092,222,355 1,092,222,355 V
SAS
Compensacin
TOTALES 1,715,540,792 - 17,400,000 - 6,800,000 - 1,704,940,792 - - 1,704,940,792 - 1,704,940,792
Marcas de Auditoria
Valores tomados del extracto con corte a 31 de diciembre de 2012 con resultado satisfactorio
S Verificado satisfactoriamente con datos de la conciliacin a 31 de diciembre de 2012
V Verificado satisfactoriamente con balance de prueba del sistema contable Siigo
CONCLUSION
Se verific las cifras del extracto bancario y las cifras contabilizadas a 31 de diciembre de 2012, sin diferencias que reportar, no presenta partidas conciliatorias mayores a 30 das, por lo tanto se concluye que los saldos que se presenta a 31 de diciembre en la cuenta de bancos son razonables, a dems de lo
anterior se observa procedimientos de control con respecto al manejo de los bancos como son: doble firma para efectuar los giros, los giros cuentan con la aprobacin previa del Gerente Financiero, las conciliaciones son elaboradas oportunamente por el contador, revisadas y aprobadas por el Gerente
Financiero.
PRODUCTOS MORGAN SAS
REVISORA FISCAL
RELACIN CHEQUES PENDIENTES POR ENTREGAR
AL 30 DE AGOSTO DE 2017
(Cifras expresadas en Pesos Colombianas)
BANCO DAVIVIENDA
l
EGRESO CHEQUE FECHA TERCERO BENEFICIARIO VALOR
G 001 00000006217 003 15426 21-Jul-17 Banco Davivienda - 008969998221 KMS STUDIO SAS 3,200,000
G 001 00000006229 004 15430 25-Jul-17 Banco Davivienda - 008969998221 CI PRAKTIC SAS 1,110,000
Marcas de Auditoria
l Valores tomados de las conciliaciones bancarias a 31 de diciembre de 2016
AMMG VOG
ELABORADO REVISADO
Objetivo
Llevar un control de las confirmaciones realizadas a los bancos.
Procedimiento
1.Solicite informacin del tercero (direccin, personal de contacto, telfono) con el fin de realizar las confirmaciones de saldos,
2. Realice seguimiento a las confirmaciones de saldos hasta obtener respuesta
3. Cruce el valor de las respuesta con el saldo en libros a 31 de diciembre de 2012, en caso de presentar diferencia solicite ex
4. En caso de no respuesta cruce el valor de los libros con los soportes fsicos de los bancos.
p d
FECHA DE
VALOR SALDO LIBROS
ENTIDAD BANCARIA ENVIO DE LA
A 30/AGT/2017
CONFIRMACIN
Marcas de Auditoria
Se obtuvo respuesta de los Bancos Bancolombia y GNB Sudameris, las diferencias presentadas corresponden a las partidas c
las cuentas bancarias , en cuanto al Banco de Occidente se verific el saldo con el extracto original concluyendo que la diferen
como partidas conciliatorias a 31 de diciembre de 2012,
as confirmaciones de saldos, una vez realizadas y enviadas solicite a la administracin de ITS una copia de cada confirmacin enviada.
l
FECHA DE VALOR DE LA
DIFEERENCIA OBSERVACIONES
RESPUESTA RESPUESTA
43004 473600476.44 -
La diferencia corresponde a cheques pendientes de
43,004.00 36,349,002 (9,600,000.00) cobro a 31 de diciembre de 2012, ver papel de
trabajo conciliaciones bancarias. (D5)
43,004.00 54,132,791 -
43,004.00 25,926,295 -
a en los bancos.
Aprobado por
confirmacin enviada.
VALOR SALDO
PERSONA DE
ENTIDAD BANCARIA LIBROS
CONTACTO
A 30/NOV/2016
Banco Davivienda - 008969998221 249,709,872.87 Mara juliana Mora
Bancolombia - 04513374902 473,600,476.44 Mara juliana Mora
Banco Bbva - 143120004 26,749,002.22 Yecid Palacio
Banco Popular - 110087000048 54,132,790.91 Jorge Moreno
Bancolombia - 20395698912 25,926,294.65 Mara juliana Mora
Bancolombia cuenta Compensacin 1,092,222,354.87 Mara juliana Mora
CARGO DIRECCIN CIUDAD TELFONO
Marca de Auditoria
Aprobado por
ROBERTO MORENO
RM
Gerente
PRODUCOS MORGAN SAS
7,493,975,332 1,092,222,355
25,515,184,269 1,939,740,792
600,000,000 1,041,962,928
600,000,000 1,041,962,928
26,958,309,538 3,017,065,005