Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
P/T C
REVISORA FISCAL AUDITOR CNG
PROGRAMA DE REVISIN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO FECHA DE ELABORACIN 27-Aug-17
POR EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 ENERO Y EL 30 DE AGOSTO DE 2017
Cifras expresadas en Pesos Colombianos
Objetivos
1. Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias propiedad de la empresa.
2. Determinar si dentro de este rubro del balance, se presentan todos los fondos y cuentas disponibles propiedad de la empresa
Dec-16
5. Seleccione saldos de clientes de forma aleatoria, para efectuar la respectiva circularizacin de solicitudes de confirmacin de saldos C5
6. Para clientes que no se efectue la circularizacin de confirmacin de saldos realice trabajo alternativo (Revisin de documentos de
soporte)
7. Para solicitudes de confirmacin no contestadas efecte idntico procedimiento anterior y amas de ello por confirmaciones de no
conformidad des aldos, observe documentacin que evidencie la cuenta por cobrar,observando que exista consistencia en sta
documentacin
8. Elaborepapeldetrabajoconresumendecircularizacinporlascuentasdefuncionariosy empleados efecte el siguiente trabajo.
9. Determinequelosprstamosseestnrecuperandoadecuadamente(comprobantede ingreso y/o roles de pago)
10. Verifiqueycalculelaprovisinparacuentasincobrables
11. Elabore la Hoja de Ajustes
12. Elabore la Hoja de Reclasificaciones C8
13. Elabore los Puntos de Control Interno C9
14. Elabore Carta Gerencia
Conclusin
De acuerdo con las pruebas de auditoria efectuadas sobre el EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO, consideramos que ITS INFOCOMUNICACION SAS, a 31 de diciembre de 2016, reflejan la
realidad de los hechos, verificados satisfactoriamente.
Valor al 31 de
diciembre de 2016
BASE DE
A criterio del auditor se tomaron los saldos hasta cubrir el 75% del valor total de la cuenta. 2,065,104,994
SELECCIN
AJUSTES Y/O
CDIGO SALDO S/N LIBROS SALDO S/N LIBROS RECLASIFICACIONES SALDO BDO A
CUENTA REF. P/T
CUENTA A 30/AGT/16 A 30/AGT/17 30/AGT/2017
DB CR
1305 CLIENTES P 2,415,407,196 2,161,555,113 2,161,555,113
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCION P 122,080,320 - -
1330 ANTICIPOS Y AVANCES P 38,067,199 290,226,700 290,226,700
1335 DEPOSITOS P 4,800,000 - -
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCION P 342,323,033 277,095,261 277,095,261
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES P 4,763,490 24,596,252 24,596,252
TOTAL 2,927,441,238 2,753,473,326 - - 2,753,473,326
Marca de Auditoria
P Verificado satisfactoriamente contra balance y auxiliares contables a 31 de diciembre de 2012
Conclusin
Caja:
La caja menor es manejada por el departamento de contabilidad en cabeza del Contador, se evidencia arqueos peridicos realizados por el Director Financiero, el
ltimo fue realizado el 15 de Septiembre de 2017, sin observaciones
Bancos:
Se verific las cifras del extracto bancario y las cifras contabilizadas a 30 de Agosto de 2017 sin diferencias que reportar, fueron circularizados los bancos se obtuvo
respuestas sin diferencias entre la circularizacin y los extractos bancarios.
AJUSTES Y/O
CDIGO SALDO S/N LIBROS SALDO S/N LIBROS RECLASIFICACIONES
CUENTA REF. P/T
CUENTA A 30/AGT/16 A 30/AGT/17
DB CR
13050501 Nacionales P 2,415,407,196 2,195,013,330
13050502 Cheques Posfechados P (27,167,217)
13050503 Consignaciones Recibidas por Abonar P (6,291,000.00)
13051001 del Exterior P
13250501 Socios P 122,080,320.06
13300501 A Proveedores P 10,261,453.00 10,000,000.00
13309501 Maquinaria y Equipo P 27,805,746.00 280,226,700.00
13309502 Importaciones P
13309503 Maquinaria y Repuestos P
13350501 Depsitos de Contenedores P 4,800,000.00
13551001 Anticipo de Impuestos de Industria y Comercio P 31,369,000.00 36,655,000.00
13551501 Por Ventas 2,5 % P 234,236,800.57 196,326,840.32
13551502 Por Servicios 4 % P 34,669.00 637,412.24
13551503 Por Transportes 1 % P
13551701 Impuesto a las Ventas y Retenido P
13551801 Impuesto de Industria y Comercio y Retenido P 2,927,438.28
13559501 Anticipo Imporenta Cree P 42,995,562.98
13559502 Anticipo Sobretasa Imporenta Cree P 33,687,000.00
13559503 Autoretencin Renta 0.40% P 40,548,569.97
13659501 Prstamos P 4,763,490.00 4,774,990.00
13659502 Otras Cuentas por Cobrar a Trabajadores P 19,821,262.00
TOTAL 2,927,441,238 2,753,473,326 - -
Marca de Auditoria
P Verificado satisfactoriamente contra balance y auxiliares contables a 31 de diciembre de 2012
Conclusin
Caja:
La caja menor es manejada por el departamento de contabilidad en cabeza del Contador, se evidencia arqueos peridicos realizados por el Director Financiero, el ltimo fue
realizado el 11 de diciembre de 2012, sin observaciones
Bancos:
Se verific las cifras del extracto bancario y las cifras contabilizadas a 31 de diciembre de 2012 sin diferencias que reportar, fueron circularizados los bancos se obtuvo respuestas
sin diferencias entre la circularizacin y los extractos bancarios, del banco de occidente no se obtuvo respuesta pero se verific el saldo con el extracto original.
C
CNG
27-Aug-17
SALDO BDO A
30/AGT/2017
2,195,013,330
(27,167,217)
(6,291,000)
-
-
10,000,000
280,226,700
-
-
-
36,655,000
196,326,840
637,412
-
-
2,927,438
-
-
40,548,570
4,774,990
19,821,262
2,753,473,326
za del Contador, se evidencia arqueos peridicos realizados por el Director Financiero, el ltimo fue
de diciembre de 2012 sin diferencias que reportar, fueron circularizados los bancos se obtuvo respuestas
o de occidente no se obtuvo respuesta pero se verific el saldo con el extracto original.
#REF!
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
RESUMEN CONCILIACIONES BANCARIAS
POR EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 ENERO Y EL 30 DE AGOSTO DE 2017
(cifras expresadas en pesos Colombianas)
objetivos
Comprobar la razonabilidad de los saldo de cartea a 30 de Agosto de 2017
Procedimiento
a) Compruebe su extensin aritmtica.
b)Cruce los saldos en libros auxiliares
c)Cruce los saldos en libros con los registros contables.
d)Investigue las partidas conciliatorias, consideradas significativas confrontando con la documentacin soporte.
e) Evale la oportunidad en la preparacin de la INFORMACIN
f)Cruce la respuesta de la confirmacin de saldos contra los registros contables, analice posibles diferencias y documntelas.
SALDOS VENCIDOS
C1020454616 BEDOYA SANTANA SANDRA MILENA 13050501 Nacionales 1020454616-9 Crdito 30 dias 73,342,079
C1036609638 URREGO VILLEGAS MARISOL 13050501 Nacionales 1036609638-6 Crdito 30 dias 60,757,442
C3606289 ECHEVERRI VASQUEZ SERGIO DE JESUS 13050501 Nacionales 3606289-4 Crdito 60 das 116,064,115
C43787505 RAMIREZ QUINTERO NELLIVIA DEL SOCORRO 13050501 Nacionales 43787505-1 Crdito 60 das 27,244,733
C70551574 URIBE RUIZ GUSTAVO ADOLFO 13050501 Nacionales 70551574-4 Crdito 30 dias 16,530,248
C70558257 URIBE RUIZ JUAN RODRIGO 13050501 Nacionales 70558257-6 Crdito 30 dias 23,528,550
C800013455 MICROFERTISA S.A.S. 13050501 Nacionales 800013455-6 Crdito 30 dias 5,277,250
C800162553 PQUIM S.A.S. 13050501 Nacionales 800162553-8 Crdito 30 dias 5,845,250
C800171079 PINTURAS TONNER & CIA LTDA. 13050501 Nacionales 800171079-6 Crdito 30 dias 63,960,270
C800200304 PINTURAS SUPER LTDA. 13050501 Nacionales 800200304-4 Crdito 60 das 21,451,237
C800212228 APIARIOS EL PINAR CIA LTDA. 13050501 Nacionales 800212228-4 Contado 527,104
C802002698 MARVENTA LTDA. 13050501 Nacionales 802002698-9 Crdito 60 das 134,629,365
C809005233 DISTRIBUIDORA GRESH S.A.S. 13050501 Nacionales 809005233-7 Crdito 60 das 60,235,936
C814001969 AVILA WAGNER CIA LTDA. 13050501 Nacionales 814001969-9 Crdito 60 das 155,569,581
C830046605 INVERSIONES IGL S.A.S. 13050501 Nacionales 830046605-5 Crdito 30 dias 3,858,244
C830047078 SIEGWERK COLOMBIA LTDA. 13050501 Nacionales 830047078-8 Crdito 60 das 46,251,250
C830071212 PINTURAS MULTITONOS LTDA. 13050501 Nacionales 830071212-1 Crdito 60 das 80,113,975
C830114571 ULTRAPINTURAS S.A.S. 13050501 Nacionales 830114571-5 Crdito 30 dias 400,200
C830500355 PRINTUM S.A.S. 13050501 Nacionales 830500355-6 Crdito 60 das 2,982,398
C860000896 SIKA COLOMBIA S.A.S 13050501 Nacionales 860000896-2 Crdito 45 das 119,738,692
C860005223 CHEVRON PETROLEUM COMPANY 13050501 Nacionales 860005223-9 Crdito 30 dias 188,029,818
C860027326 PINTURAS EVERY S.A.S. 13050501 Nacionales 860027326-3 Crdito 30 dias 7,831,500
C860049957 COLQUIMICOS S.A.S 13050501 Nacionales 860049957-5 Crdito 30 dias 29,907,250
C860062553 SOCIEDAD COMERCIAL LA BUGUEA S.A. 13050501 Nacionales 860062553-7 Crdito 30 dias 14,017,250
C860065995 ROPSOHN LABORATORIOS LTDA. 13050501 Nacionales 860065995-2 Crdito 30 dias 1,617,375
C860500805 PINTUBLER DE COLOMBIA S.A. 13050501 Nacionales 860500805-8 Crdito 60 das 546,416
C860509803 PLASTIVALLE S.A.S. 13050501 Nacionales 860509803-4 Crdito 45 das 6,469,500
C860516842 QUIMICA VULCANO S.A. 13050501 Nacionales 860516842-0 Crdito 30 dias 4,981,946
C890300484 HEXION QUIMICA S.A. 13050501 Nacionales 890300484-8 Crdito 60 das 52,800,275
C890900148 COMPAIA GLOBAL DE PINTURAS S.A. 13050501 Nacionales 890900148-2 Crdito 45 das 40,153,484
C890917295 COLORQUIMICA S.A.S. 13050501 Nacionales 890917295-1 Crdito 60 das 129,423,323
C892200994 ALMACEN FERROMOTORES S.A. 13050501 Nacionales 892200994-0 Crdito 45 das 489,900,051
C900295084 COLOR PIGMENQUIM S.A.S. 13050501 Nacionales 900295084-9 Crdito 30 dias 124,948,830
C900304305 PINTURAS IMPERIO S.A.S 13050501 Nacionales 900304305-1 Crdito 30 dias 4,313,000
C900377074 PINTURAS LOS GIRASOLES S.A.S. 13050501 Nacionales 900377074-8 Crdito 30 dias 49,039,718
C900396585 COLORMACH S.A.S. 13050501 Nacionales 900396585-0 Crdito 60 das 1,550,460
C900822209 PROVEEDORES DE PVC S.A.S. 13050501 Nacionales 900822209-4 Crdito 15 das 31,175,215
TOTAL - 31,702,319 678,186,220 656,261,727 828,863,064
Marcas de Auditoria
Valores tomados del extracto con corte a 31 de diciembre de 2012 con resultado satisfactorio
S Verificado satisfactoriamente con datos de la conciliacin a 31 de diciembre de 2012
V Verificado satisfactoriamente con balance de prueba del sistema contable Siigo
CONCLUSION
Se verific las cifras del extracto bancario y las cifras contabilizadas a 31 de diciembre de 2012, sin diferencias que reportar, no presenta partidas conciliatorias mayores a 30 das, por lo tanto se concluye que los saldos que se presenta a 31 de diciembre en la
cuenta de bancos son razonables, a dems de lo anterior se observa procedimientos de control con respecto al manejo de los bancos como son: doble firma para efectuar los giros, los giros cuentan con la aprobacin previa del Gerente Financiero, las
conciliaciones son elaboradas oportunamente por el contador, revisadas y aprobadas por el Gerente Financiero.
PRODUCOS MORGAN SAS
129,117,891
16,768 2,927,438
4,307,474
1,202,079 40,548,570
170,944,578 277,095,261
4,895,250 4,774,990
20,884,688 19,821,262
25,779,938 24,596,252
#REF!
REVISORA FISCAL
RELACIN CHEQUES PENDIENTES POR ENTREGAR
AL 30 DE AGOSTO DE 2017
(Cifras expresadas en Pesos Colombianas)
BANCO DAVIVIENDA
l
EGRESO CHEQUE FECHA TERCERO BENEFICIARIO VALOR
G 001 00000006217 003 15426 21-Jul-17 Banco Davivienda - 008969998221 KMS STUDIO SAS 3,200,000
G 001 00000006229 004 15430 25-Jul-17 Banco Davivienda - 008969998221 CI PRAKTIC SAS 1,110,000
Marcas de Auditoria
l Valores tomados de las conciliaciones bancarias a 31 de diciembre de 2016
AMMG VOG
ELABORADO REVISADO
Objetivo
Llevar un control de las confirmaciones realizadas a los bancos.
Procedimiento
1.Solicite informacin del tercero (direccin, personal de contacto, telfono) con el fin de realizar las confirmaciones de saldos,
2. Realice seguimiento a las confirmaciones de saldos hasta obtener respuesta
3. Cruce el valor de las respuesta con el saldo en libros a 31 de diciembre de 2012, en caso de presentar diferencia solicite ex
4. En caso de no respuesta cruce el valor de los libros con los soportes fsicos de los bancos.
p d
FECHA DE
VALOR SALDO LIBROS
ENTIDAD BANCARIA ENVIO DE LA
A 30/AGT/2017
CONFIRMACIN
Marcas de Auditoria
Se obtuvo respuesta de los Bancos Bancolombia y GNB Sudameris, las diferencias presentadas corresponden a las partidas c
las cuentas bancarias , en cuanto al Banco de Occidente se verific el saldo con el extracto original concluyendo que la diferen
como partidas conciliatorias a 31 de diciembre de 2012,
as confirmaciones de saldos, una vez realizadas y enviadas solicite a la administracin de ITS una copia de cada confirmacin enviada.
l
FECHA DE VALOR DE LA
DIFEERENCIA OBSERVACIONES
RESPUESTA RESPUESTA
43004 473600476.44 -
La diferencia corresponde a cheques pendientes de
43,004.00 36,349,002 (9,600,000.00) cobro a 31 de diciembre de 2012, ver papel de
trabajo conciliaciones bancarias. (D5)
43,004.00 54,132,791 -
43,004.00 25,926,295 -
a en los bancos.
Aprobado por
confirmacin enviada.
VALOR SALDO
PERSONA DE
ENTIDAD BANCARIA LIBROS
CONTACTO
A 30/NOV/2016
Banco Davivienda - 008969998221 249,709,872.87 Mara juliana Mora
Bancolombia - 04513374902 473,600,476.44 Mara juliana Mora
Banco Bbva - 143120004 26,749,002.22 Yecid Palacio
Banco Popular - 110087000048 54,132,790.91 Jorge Moreno
Bancolombia - 20395698912 25,926,294.65 Mara juliana Mora
Bancolombia cuenta Compensacin 1,092,222,354.87 Mara juliana Mora
CARGO DIRECCIN CIUDAD TELFONO
Marca de Auditoria
Aprobado por
ROBERTO MORENO
RM
Gerente