OFICINA REGIONAL DE CONTROL AYACUCHO

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ACCIN DE CONTROL N 2-0362-2011-MPH/OCI

MEMORANDUM DE PLANIFICACION Y
PROGRAMA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE HUAMANGA, PERIODOS
2010-2011

AYACUCHO PERU
2012

DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER

AO DE LA INTEGRACIN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
rgano de Control Institucional

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

HUAMANGA, PERIODOS 2010-2011

1. - ORIGEN DEL EXAMEN ESPECIAL

La presente Accin de Control se llevar a cabo en cumplimiento del Plan Anual de Control del
ao 2012, del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Huamanga,
aprobado con Resolucin de Contralora N 384-2012-CG, publicado el diario El Peruano el 30
de diciembre de 2011.

2. - OBJETIVO DEL EXAMEN ESPECIAL

2.1 Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la
Municipalidad Provincial de Huamanga de los periodos 2010 y 2011, de conformidad con
los principios de contabilidad generalmente aceptados, Normas Internacionales de
Contabilidad, Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIFs) y disposiciones
legales vigentes.

2.2 Objetivos Especficos:

2.2.1.- Determinar si los resultados de las operaciones y sus flujos de efectivo estn de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y a las
Normas Internacionales de Contabilidad (NICs).
2.2.2.- Determinar si el sistema de control interno es o no adecuado.
2.2.3.- Determinar y evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y normas
reglamentarias referidas al uso de recursos pblicos.

3. - ALCANCE DE LA AUDITORIA.
El desarrollo de la Auditoria a los Estados Financieros de la Municipalidad Provincial de Huamanga
se llevar a cabo de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGA y las
Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 259-
2000-CG de fecha 07 diciembre del 2000, modificado segn Resolucin de Contralora N 309-
2011-CG del 29 de octubre 2011, Manual de Auditoria Gubernamental-MAGU, aprobaba con la
Resolucin de Contralora N 152-98-CG, modificada con Resolucin de Contralora N 141-99-
CG. La Auditoria comprender el anlisis selectivo de las transacciones, operaciones financieras y
presupuestarias ejecutadas durante el ejercicio presupuestal 2010 y 2011 de la Municipalidad
Provincial de Huamanga con incidencia en los Sistemas Administrativos (Tesorera, Contabilidad,
Abastecimiento, Recursos Humanos y Supervisin y Liquidacin de Obras) que han constituido
apoyo en la ejecucin de las actividades operativas.

4. - ANTECEDENTES, DESCRIPCIN Y FINALIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.

Creacin
La Municipalidad Provincial de Huamanga, es un rgano de Gobierno Local que fue creada el 02
de mayo de 1540, respecto a su naturaleza legal se constituye con personera jurdica de derecho
pblico, que goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia, su organizacin y funcionamiento, se encuentra normado por la Ley Orgnica de
Municipalidades N 27972, es objetivo de la Municipalidad Provincial de Huamanga, recuperar el

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PERIODOS 2010-2011
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rgano de Control Institucional

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liderazgo del gobierno local y el principio de autoridad, gerenciar con eficiencia y eficacia,
promoviendo la participacin activa de la poblacin y contribuir a proporcionar al ciudadano un
ambiente adecuado para la satisfaccin de sus necesidades vitales, de su habitad, abastecimiento,
educacin, recreacin, transporte y comunicacin.

Misin

La Municipalidad Provincial de Huamanga tiene como Misin promover la adecuada prestacin de

los servicios pblicos, fomentar el bienestar de los vecinos, el desarrollo integral y armnico de las
circunscripciones bajo su jurisdiccin.

Finalidad

La Municipalidad Provincial de Huamanga tiene por finalidad:

a) Promover y conducir el desarrollo social y econmico de la Provincia de Huamanga de

acuerdo a una priorizacin y planificacin de sus necesidades.
b) Proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfaccin de sus necesidades
vitales de vivienda, salubridad, abastecimientos, educacin, recreacin, transporte y
comunicacin.
c) Asegurar la representacin organizada de los vecinos en el gobierno local, mediante acciones
de participacin vecinal en la prestacin de servicios pblicos locales, en el cumplimiento de
las normas municipales, la ejecucin de obras comunales y en el ejercicio del derecho de
peticin.

mbito Geogrfico
La Municipalidad Provincial de Huamanga tiene como sede la ciudad de Ayacucho y su mbito
comprende el Distrito de Ayacucho.
Principales Actividades

Contribuir a proporcionar al ciudadano un ambiente adecuado para la satisfaccin de sus

necesidades vitales, de su habitad, salubridad, abastecimiento, educacin, recreacin,
transporte y comunicacin.
Ejecucin de la accin municipal de acuerdo a los planes integrales de desarrollo provincial.
Elaborar documentos normativos de acciones de acondicionamiento territorial y vivienda,
otorgar licencias y supervisar su cumplimiento.
Regular, organizar, autorizar, supervisar y controlar segn el caso el abastecimiento,
comercializacin de productos, transporte colectivo, circulacin y trnsito.
Inspeccionar, participar, colaborar en lo que corresponde a impartir educacin, recreacin y
deportes; promover actividades culturales y fomentar el turismo.

Estructura Orgnica
La estructura Orgnica de la Municipalidad Provincial de Huamanga, fue aprobada con Ordenanza
Municipal N 008-2010-MPH/A, conformado de la siguiente manera:

1. RGANOS DE GOBIERNO
Concejo Municipal

2. RGANOS DE ALTA DIRECCIN

2.1 Alcalda
2.2 Gerencia Municipal

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3. RGANOS CONSULTIVOS, COORDINACIN Y PARTICIPACIN

3.1 Comisin de regidores
3.2 Concejo de Coordinacin Local
3.3 Comit Provincial de Defensa Civil y Nacional
3.4 Comit Provincial de Seguridad Ciudadana
3.5 Junta de Delegados Vecinales y otras Organizaciones Sociales
3.6 Patronato Cultural Ayacucho

4. RGANO DE CONTROL
rgano de Control Institucional

5. RGANO DE DEFENSA JUDICIAL

Procuradura Pblica Municipal

6. RGANO DE ASESORAMIENTO
6.1 Oficina de Asesora Jurdica

6.2 OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

6.2.1 Unidad de Presupuesto Planes
6.2.2 Unidad de Racionalizacin y Estadstica
6.2.3 Unidad de Programacin e Inversiones

7. RGANO DE APOYO
7.1 SECRETARIA GENERAL
Unidad de Imagen Institucional

7.2 OFICINA DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS

7.2.1 Unidad de Tesorera
7.2.2 Unidad de Contabilidad
7.2.3 Unidad de Recursos Humanos
7.2.4 Unidad de Logstica
7.2.5 Unidad de Bienes Patrimoniales, mantenimiento y servicios auxiliares.

8. RGANOS DE LINEAS

8.1 GERENCIA DE DESARROLLO URBANO Y RURAL

8.1.1 Subgerencia de Planeamiento y Catastro Urbano
8.1.2 Subgerencia de Obras Urbano y Rural
8.1.3 Subgerencia de Formulacin de Proyectos
8.1.4 Subgerencia de Control Urbano y Licencias
8.1.5 Subgerencia de Centro Histrico

8.2 GERENCIA DE DESARROLLO SOCIAL

8.2.1 Subgerencia de Defensora y Salud
8.2.2 Subgerencia de Educacin Cultura, Deporte y Recreacin
8.2.3 Subgerencia de Registro Civil
8.2.4 Subgerencia de Participacin Vecinal
8.2.5 Subgerencia de Programas de Alimentacin y Nutricin.

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rgano de Control Institucional

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8.3 GERENCIA DE SERVICIOS PBLICOS

8.3.1 Subgerencia de Saneamiento Ambiental
8.3.2 Subgerencia de Seguridad Ciudadana
8.3.3 Subgerencia de Comercio y Mercados
8.3.4 Subgerencia de Defensa Civil

8.4 GERENCIA DE TRANSPORTES

8.4.1 Subgerencia de Transporte y Transito.
8.4.2 Subgerencia de Seguridad Vial y Sealizacin.

8.5 SUBGERENCIA DE DESARROLLO ECONMICO

8.5.1 Sub Gerencia de Desarrollo Productivo y Produccin de MYPES
8.5.2 Sub Gerencia de Turismo y Artesana

8.6 SUB GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA TECNOLOGA

8.7 SUB GERENCIA DE SUPERVISIN Y LIQUIDACIN DE OBRAS

8.8 SUB GERENCIA DE GESTIN INSTITUCIONAL CTI

9. ORGANOS DESCONCENTRADOS

Instituto de Vialidad de la Provincia de Huamanga.

10. ORGANOS DESCENTRALIZADOS

10.1 Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento Ayacucho EPSASA
10.2 Ayni Municipal Sistema de Administracin Tributaria SAT- Huamanga.
10.3 Caja Municipal (por crearse)
10.4 Empresa Municipal de Servicios EMUSERV (por crearse).
10.5 Empresa Municipal de Ferias y Espectculos EMUFE (por crearse)

5. - NORMATIVA APLICABLE
Constitucin Poltica del Estado de 1993, publicado en el diario oficial El Peruano el 30 de
diciembre de 1993, reformado los artculos 80 y 81 mediante Ley N 29401, publicado en el
diario oficial El Peruano el 8 de setiembre del 2009.
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades del 2003, publicado en el diario oficial El
Peruano el 27 de mayo del 2003, y sus modificatorias Ley 28268 del 03 de julio del 2004, Ley
28961 del 24 de enero del 2007, y Ley 29103 del 13 de octubre del 2007.
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, publicada en el diario oficial El Peruano el 13 de julio de 2002.
Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicado en el diario oficial
El Peruano el 18 de abril de 2006.
Ley 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, publicado en el
diario oficial El Peruano el 28 de noviembre del 2003, y sus modificatorias Ley 28522 del 25
de mayo del 2008, Ley 29627 del 09 de diciembre del 2010 y Ley 28562 del 30 de junio del
2005.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto publicado en el diario oficial
El Peruano el 08 de diciembre de 2004.
Ley N 29465, Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2010, publicado en el
diario El Peruano el 08 de diciembre de 2009.

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

Ley N 29626, Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2011, publicado en el
diario El Peruano el 09 de diciembre de 2010.
Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, publicada en el diario El
Peruano el 12 de abril del 2006 y su modificatoria mediante Ley N 29537, publicado el 08 de
junio del 2010 en el Diario Oficial el Peruano.
Ley N 28693 , Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, publicada en el diario El
Peruano el 22 de marzo del 2006 y sus modificatorias Ley 28750 del 03 de junio del 2006,
Ley N 28979 del 16 de febrero del 2007.
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y sus Modificatorias
Correspondiente Leyes N 28160 y 28187, publicado en el diarios oficial El Peruano el 11 de
abril de 2001.
Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Legislativo N 1017, publicada en el diario El
Peruano el 04 de junio de 2008.
Reglamento del D.Leg. N 1017 que aprob la Ley de Contrataciones del Estado, Decreto
Supremo N 184-2008- EF, publicado en el diario El Peruano del 01 de enero de 2009.
Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del
Sector Publico, publicado en el diario oficial El Peruano el 24 de marzo de 1984.
Decreto Legislativo N 1057, Decreto Legislativo que regula el rgimen especial de
contratacin administrativa de servicios, publicado en el diario oficial El Peruano el 28 de junio
de 2008.
Decreto Supremo N 075-2008-PCM, Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo N 1057, que regula el rgimen especial de contratacin administrativa de
servicios, publicado en el diario oficial El Peruano el 25 de noviembre de 2008.
Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento de la Carrera Administrativa, publicado en el
diario oficial El Peruano el 18 de agosto de 1990.
Decreto Supremo 065-2011-PCM modifica Reglamento del CAS, publicado en el diario oficial
El Peruano el 09 de agosto de 2011.
Resolucin de Contralora N 152-98-CG que aprueba el Manual de Auditoria Gubernamental
(MAGU), publicado en el diario oficial El Peruano el 19 de diciembre de 1998.
Resolucin de Contralora N 162-95-CG que aprueba las Normas de Auditoria Gubernamental
(NAGU) y sus modificatorias; Resolucin de Contralora N 141-99-CG y N 259-2000-CG,
respectivamente, publicado en el diario oficial El Peruano el 13 de diciembre de 2000.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, las Normas de Control Interno, publicado en el
diario oficial El Peruano el 03 de noviembre de 2006.
Resolucin Directoral N 0012-2011-EF/51.01, aprobando el trmino del plazo de la
presentacin de los avances de la implementacin del Saneamiento de la Informacin
Contable, para el primer semestre del ao 2011, dispuesto en el artculo 3 de la Ley N 29608,
publicado en el diario oficial El peruano el 30 de setiembre del ao 2011.
Resolucin Directoral N 0011-2011-EF/51.01, aprobando el Manual de Procedimientos para
las acciones de saneamiento contable de las entidades gubernamentales, publicado en el
diario oficial El peruano el 8 de agosto del ao 2011,
Resolucin Directoral N 004-2011-EF/51.01, aprobando el Proyecto de Manual de
Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las Entidades
Gubernamentales, publicado en el diario oficial El peruano el 24de mayo del ao 2011.
Resolucin Directoral N 012-2011-EF/93.01, aprobando la Directiva N 003-2011-EF/93.01,
"Lineamientos bsicos para el Proceso de Saneamiento Contable en el Sector Pblico",
publicado en el diario oficial El peruano el 13 abril 2011.
Resolucin Directoral N 019-2010-EF/93.01, Transferencia de la Informacin Contable de la
Administracin Municipal a las Nuevas Autoridades Electas, publicado en el diario oficial El
Peruano 15 febrero 2011

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

Resolucin Directoral N 018-2010-EF/76.01, aprueban la Directiva N 003-2010-EF/93.01

Cierre Contable y Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica", publicado en el diario oficial El Peruano, 10 noviembre 2010.
Resolucin Directoral N 036-2010-EF/77.15, dictan disposiciones en materia de
procedimiento y registro relacionados con adquisiciones de bienes y servicios y establecen
plazos y montos lmites para operaciones de encargos, publicado en el diario oficial El
Peruano, 23 octubre 2010.
Resolucin Directoral N 015-2010-EF/93.01, prorrogan plazo de presentacin de informacin
financiera y presupuestaria del primer semestre del ejercicio 2010, publicado en el diario oficial
El Peruano, 07 agosto 2010.
Resolucin Directoral N 210-2010-EF/43.01, aprobar la Directiva "Normas Tcnicas y
Procedimientos para la Administracin del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo Fijo para
Caja Chica", publicado en el diario oficial El Peruano, 09 junio 2010
Resolucin Directoral N 014-2010-EF/76.01, Directiva General para la Programacin y
Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico, publicado en el diario oficial El Peruano, 31
mayo 2010.
Resolucin Directoral N 005-2010-EF/68.01, aprueban Directiva que establece disposiciones
para la elaboracin del inventario de proyectos de inversin pblica culminados y no
culminados, publicado en el diario oficial El Peruano, 26 abril 2010.
Resolucin Directoral N 001-2010-EF/93.01, Modifican diversos formatos de la Directiva N
006-2007-EF/93.01 "Cierre Contable y Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la
Cuenta General de la Repblica", publicado en el diario oficial El Peruano, 01 febrero 2010.
Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada por R.D. N 002-2007-EF/77.15,
mediante Resolucin Directoral N 004-2009-EF/77.15, publicada en el diario oficial El
Peruano el 27 de enero del 2007 y sus modificatorias Resolucin Directoral N 017-2007-
EF/77.15, Resolucin Directoral N 025-2007-EF/77.15 del 22 de abril del 2007 y Resolucin
Directoral N 004-2009-EF/77.15 del 03 de abril del 2009. para los gobiernos locales
correspondiente.

5.- RECURSOS HUMANOS QUE INTERVIENE EN LA AUDITORIA

NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORA CARGO EN LA

COMISIN
JEFE SUPERVISOR 1
ESPECIALISTA SUPERVISOR 2
AUDITOR -CONTADOR JEFE DE COMISION
ESPECIALISTA INTEGRANTE 1
ABOGADO INTEGRANTE 2

6.- PRESUPUESTO DE TIEMPO

Se emitir el informe de acuerdo a la NAGU 4.40, asimismo, en el curso de ejecucin de la accin
de control, se evidencia indicios razonables de comisin de delito o de responsabilidad civil, se
emitir el informe correspondiente de acuerdo a la normativa aplicable.

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rgano de Control Institucional

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

a) Presupuesto de tiempo por personal:

ACTIVIDAD DIAS N DE SUB TOTAL %

UTILES PERSONAS TOTAL H.H.
H.H.
Programacin 15 3 236 236 20
Trabajo de Campo 15 3 420 708 60
Evaluacin de aclaraciones 15 3 288
Redaccin del informe corto 3 2 36 236 20
Redaccin del informe largo 10 3 55
Sustentacin ante el Director 3 2 10
Supervisin 10 1 40
Elevacin de Informe 1 2 10
Organizacin de Papeles de Trabajo 20 2 85
TOTAL 92 1180 1180 100

7.- b) PRESUPUESTO ECONMICO

COMISIN DE COSTO COSTO DE LA ACCIN DE CONTROL

ACCIN DE H/H N H/H REMUN. PASAJES VITICOS OTROS TOTAL
CONTROL a b c=(axb) d e F g=(c+d+e+f)
Supervisor 1 47.53 180 8,555.40 80.00 100.00 150.00 8,885.40
Supervisor 2 13.20 80 1,056.00 100.00 150.00 150.00 1,456.00
Jefe de Comisin 13.20 580 7,656.00 100.00 150.00 250.00 8,156.00
Integrante 1 13.20 190 2,508.00 100.00 150.00 150.00 2,908.00
Integrante 2 13.20 150 1,980.00 100.00 150.00 150.00 2,380.00
TOTAL 1180 21,755.40 480.00 700.00 850.00 23,785.40
Fuente: Plan Anual de Control 2012-PMH, aprobado con Resolucin de Contralora N 384-2011-CG
8.- INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.
Como resultado de la presente accin de control de acuerdo a los lineamientos establecido en la
NAGU 4.70, ser elevado a la Oficina Regional de Control sede Ayacucho, para su revisin,
control de calidad y aprobacin.

9. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES Y ESPECIALISTAS

De ser necesario se solicitar la participacin de profesionales especializados.

10.- ASPECTOS DENUNCIADOS

Se realizara la revisin de las denuncias de importancia y que estn relacionadas con los objetivos
de la Auditora.
Ayacucho, 02 de febrero del 2012.

. .. ..
CPCC
Jefe de Comisin Supervisor

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PERIODOS 2010-2011
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MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

PROGRAMA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE HUAMANGA

(Periodo del 01 de enero 2010 al 31 de diciembre del 2011)

Los procedimientos a aplicar durante la ejecucin a la Auditoria a los estados Financieros, de la

Municipalidad Provincial de Huamanga, son los que se detallan seguidamente, los mismos que podrn
ser modificados de acuerdo con las circunstancias y necesidades de la Accin de Control, efectundose
sta en forma selectiva.

DISTRIBUCIN DE HORAS HOMBRE:

CARGO NOMBRES Y APELLIDOS INICIALES H.H.

A. SUPERVISOR I EZIO ABDEL MANYARI PIZARRO EAMP 180
B. SUPERVISOR II HIKMET KARL ALBERDI SOTO HKAS 80
C. JEFE DE COMISION MANUEL JESUS GARCIA AMAYA MJGA 580
D. INTEGRANTE I LEONARDO MAGNO ESPINOZA MENDOZA LMEM 190
E. INTEGRANTE II WILDER MARIO QUISPE TORRES WMQP 150
TOTAL HORAS HOMBRES 1180

PROCEDIMIENTOS REF PREPARADO

A P/T POR FECHA H/H
U
Objetivo General:
D

Emitir
I opinin sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros
T preparados por la Municipalidad Provincial de
Huamanga
O al 31 de diciembre 2010 y al 31 de diciembre del
2011,
R de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente
I aceptados, Normas Internacionales de
Contabilidad,
A Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIFs) y disposiciones legales vigentes.
D
A. ASPECTOS
E GENERALES

Procedimientos Generales
L
HKAS 02
1. OConstituirse en la Oficina de la Gerencia Municipal, para
MJGA 02
Spresentar a los miembros que integran la Comisin de Auditora,
LMEN 02
dndole a conocer las metas y objetivos de la auditoria.
E
2. SObtenga copia del Organigrama Estructural, Reglamento de
MJGA 02
TOrganizacin de Funciones (ROF), Manual de Organizacin y

AFunciones (MOF), Plan Operativo Institucional, Cuadro de

Dasignacin del Personal (CAP), Texto nico de procedimientos

Oadministrativos (TUPA), debidamente aprobados.

S
3. Solicite Directivas y Reglamentos internos aprobados por la MJGA
Fentidad. 02
I
4. NSolicite una relacin del personal de la Entidad que ha tenido MJGA
Aniveles Directivos por el ao 2010 y 2011, as como de los 02
NFuncionarios de esos mismos aos.

IEROS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA, Pgin 9

PERIODOS 2010-2011
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rgano de Control Institucional

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

PROCEDIMIENTOS REF PREPARADO

A P/T POR FECHA H/H
U

5. I Obtenga los Estados Financieros y los libros contables MJGA

T principales y auxiliares, con los anlisis de los saldos de cada 02
O una de las cuentas contables de los aos 2010 y 2011. Asimismo

R obtenga la informacin remitida a la Cuenta General de

I Repblica.

A
MJGA
6. Solicite el libro de actas del Consejo Municipal y evale los
Dacuerdos del Consejo Municipal adoptados entre el cierre del
02
Eejercicio examinado y la fecha del dictamen a fin de determinar

ajuste o revelacin en los Estados Financieros.

L MJGA
7. Obtenga la informacin remitida a la Cuenta General de
O

SRepblica. 02

E
8. Elaborar el Memorando de Planificacin y Programa de
S
MJGA
T Auditoria
A
Supervisin I EAMP 170
D

O
Supervisin II 34
S HKAS
FASE DE PLANEAMIENTO
F 14
I

B. ASPECTOS
N
ESPECIFICOS
A

Objetivo
N
Especfico 1 :
C
Determinar si los resultados de las operaciones y sus flujos de
I
efectivo estn de acuerdo a los principios de Contabilidad
E
Generalmente Aceptados y a las NICs
R

O
Procedimientos Especficos :
S

1101 Caja y Bancos:

D

9. EDetermine la autenticidad de los saldos que se MJGA

presentan en el balance general, con la verificacin
Lfsica del documento sustentatorio.

A
10. Efectu un arqueo de caja y valores para verificar la integridad 16
MJGA
de los fondos asignados, as como el uso concordante con los
M
dispositivos legales vigentes y determinar su razonabilidad a la
U
fecha de arqueo.
N

11. IVerifique y evalu el cumplimiento de las recomendaciones MJGA 16

C
efectuadas en el ultimo arqueo de caja, efectuado por la Entidad.
I

A Pgin 10
LIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA,
PERIODOS 2010-2011
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
rgano de Control Institucional

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

PROCEDIMIENTOS REF PREPARADO

A P/T POR FECHA H/H
U
12. D Evale en forma selectiva el manejo de los fondos para pagos
MJGA 16
I en efectivo y/o caja chica; la Resolucin del manejo de fondos

T
y verifique que todos los pagos estn respaldados con
O
documentos sustentatorios.
R
1201I Cuentas por cobrar 16

13. A Determine la autenticidad de los saldos que se LMEN

presentan en el balance general, con la verificacin
D
fsica del documento sustentatorio.
E
14. Analice y revise las partidas y documentos sustentatorios LMEN
L conformantes de las cuentas por cobrar para
O determinar su grado de antigedad y confiabilidad. 16
S

1301. Bienes y Suministros de Funcionamiento.

E 16
15. Determine la autenticidad de los saldos que se presentan en el
S
MJGA
T
balance general con la verificacin fsica del documento
A
sustentatorio.
D
16. O Solicite una copia de los inventarios fsicos al 31 de diciembre MJGA
S del ao 2010 y 2011, evalu su consistencia y contraste dicha
informacin con los Kardex correspondiente.
16
F
17. Selectivamente efecte la inspeccin fsica al almacn central
I
de la Entidad con la finalidad de contrastar las rdenes de MJGA
N
Compra, PECOSAS, a fin de determinar que la totalidad de los
A
bienes se encuentren registrados en el inventario, asimismo 16
N
determinar su estado de conservacin y condicin de uso.
C

1309I Bienes en Transito

E

18. R Verificar si existen Bienes en trnsito, y se encuentra 16

O debidamente sustentado por el registro, debiendo estar
MJGA
S considerado en los Estados Financieros.

D
1501Edificios y Estructuras
E

19. Evaluar si los importes considerados en el Balance General LMEN

L
estn debidamente registrados de las obras concluidas y con la
A
documentacin sustentatoria correspondiente. 16

20. M Revise y evalu selectivamente 03 liquidaciones Fsica

LMEN
U Financiera, su consistencia y la documentacin sustentatoria y

N el acto resolutivo correspondiente.

I
21. Revise y evale selectivamente que las obras concluidas y 16
C
LMEN
liquidadas han sido transferidas al sector correspondiente y si
I
las edificaciones se encuentran inscritos ante el Registro
P

ALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA, Pgin 11

PERIODOS 2010-2011
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
rgano de Control Institucional

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

PROCEDIMIENTOS REF PREPARADO

A P/T POR FECHA H/H
U correspondiente.
D LMEN 14
I
22. Verifique que el patrimonio de la Entidad segn libros, tenga el
T

O
soporte legal con Resoluciones Ministeriales, en Registros
R
Pblicos y/o documentos legales, y verifique, si las cuentas 16
patrimoniales estn debidamente actualizadas y aprobadas por
I
las personas u organismos competentes.
A

1502 Servicios y otros contratados por anticipado (gasto

D 16
s E MJGA
pagados por anticipado)
L

23. O Evaluar si los importes considerados en el Balance General

S estn debidamente registrados, con la verificacin fsica de los MJGA
documentos sustentatorios.
E
24. S Evale y verifique si existen entregas de fondos con cargo a
MJGA
T rendir por parte del personal, funcionarios y terceros; y

A determine las causas y la antigedad de las mismas. 08

D
25. Seleccione un nmero determinado de saldos para solicitar
O

S
confirmacin por escrito a los deudores de los anticipos y
encargos concedidos y con el resultado obtenido proceda a
08
investigar las repuestas.
F LMEM
I
1503 Vehculos, Maquinarias y Otros.
N

26. A Solicite una copia de los inventarios fsicos finales al 31 de 08

N
diciembre de los periodos 2010 y 2011, evalu su consistencia y LMEM
C
contraste dicha informacin con el Marges de bienes.
I

27. ESelectivamente efecte la inspeccin fsica de los bienes

RPatrimoniales contrastando con los bienes existentes en las

OOficinas seleccionadas, a fin de determinar que los bienes se

Sencuentren registrados en el Inventario consolidado, asimismo

LMEM 16
determinado su estado de conservacin y condicin de uso.
DLevantar un acta.

E
28. Solicite la relacin de Equipos, Maquinarias y vehculos, 16
Lverifique que las tarjetas de propiedad estn registrados a LMEN
Anombre de la entidad e inspecciones fsicamente algunas
unidades.
M
29. UVerifique y evalu si en la entidad se han sustrado y/o
N
perdidas de bienes.
LMEM 16
I
2101C Impuestos y Contribuciones y Otros.
I
30. PEvalu y verifique que las deudas contradas por tributos con
SUNAT, ESSALUD y otros sean los correctos y estn
ALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA, Pgin 12
registrados en los libros dePERIODOS
la entidad
2010-2011y en caso de existir
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rgano de Control Institucional

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

PROCEDIMIENTOS REF PREPARADO

A P/T POR FECHA H/H
U recargos y multas determine las causas. LMEN
D 16
31. I Verificar selectivamente que los impuestos y otras
Tcontribuciones hayan sido pagados para tal efecto revisar los

Ocomprobantes de pago, si es pertinente solicitar las

R
confirmaciones de dichos pagos.
I
Objetivo
A
Especfico 2.
Determinar si el sistema de control interno es o no adecuado. 16
D
WMQT
32. E Aplique los cuestionarios de Control Interno para cada elemento
contable que a continuacin se detalla, a efectos de evaluar el
L grado de confiabilidad de los mismos. 16
O - 1101 Caja y Bancos

S - 1201 Cuentas por Cobrar

- 1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento
E - 1309 Bienes en Transito

S - 1501 Edificios y Estructuras

T - 1502 Servicios y otros contratos por anticipados

A - 1503 Vehculos, Maquinarias y Otros

D
- 2101 Impuestos y Contribuciones y Otros.
O
WMQT
33. Evalu y confirme si la entidad ha implementado el Control 16
S
Interno conforme a la normatividades vigentes.
34. FEvaluar y verificar la adopcin de acciones correctivas en WMQT
I
relacin a las Recomendaciones derivadas de auditoras
N
financieras efectuadas a los periodos 2008 y 2009.
A

N
Objetivo Especfico 3.
C

I
Determinar y evaluar el cumplimiento de las disposiciones
E
legales y normas reglamentarias referidas al uso de recursos
R
pblicos.
O

S
WMQT
16
35. Solicite y evalu el grado de cumplimento del contrato, adendas
Dde la Concesin del Terminal Terrestre.

E MJGA
36. Solicite los Estados Financieros de los periodos 2010 y 2011 16
Lde la empresa Terrapuerto Wari SAC.

A
MJGA
37. Solicite Copias legalizadas de los contratos realizados de la
MEmpresa Terrapuerto Wari SAC, realizados con terceros,

U(empresas de transporte y stands de venta de productos).

N
MJGA
I
38. CVerifique si la Entidad cumpli con el proceso del saneamiento
I contable dentro del marco legal.

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PERIODOS 2010-2011
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rgano de Control Institucional

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PROCEDIMIENTOS REF PREPARADO

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U
16
D
FORMULACION
I Y EVALUACION DE HALLAZGOS:
T MJGA
16
39. OFormule los hallazgos de auditora detectados y comunique a LMEM
Rlos funcionarios y servidores comprendidos a efectos que WMQT
I presenten sus aclaraciones respectivas de acuerdo a lo
dispuesto en la NAGU 3.60. 16
A MJGA
40. DEvale las respuestas a los hallazgos de auditora y de subsistir LMEN
la apreciacin redacte la observacin tal como dispone las WMQT
E
Normas de Auditoria Gubernamental. MJGA
32
41. LObtenga la Carta de Representacin de la entidad examinada
MJGA
Odel titular y/o nivel Gerencial pertinente.
LMEN
42. SFormule las conclusiones y recomendaciones del objetivo de la WMQT
Auditoria.
E MJGA
S
43. TFormule el acta de culminacin de la ejecucin de la auditoria
(trabajo de campo). EAMP 32
A
HKAS 24
Supervisin I.
D
20
O
Supervisor II
S
FASE DE EJECUCIN 16
F
16
FORMULACION
I
INFORMES DE AUDITORIA MJGA 16
N 08
44. AFormule el Informe de Auditora: El Dictamen (Informe corto) MJGA
45. NFormule el Memorndum de control Interno o carta de control 08
C
interno y comunique a la alta direccin para su implementacin 04
I
respectiva. MJGA
E
04
46. RFormule el Informe de Auditora: Informe largo de acuerdo a lo
MJGA 08
Oestablecido en la Estructura NAGU- 4.40 aprobado por la

S
Resolucin de Contralora N 259-2000- CG. 66
47. Sustentar el informe de auditora ante el despacho del jefe del MJGA
24
Drgano de Control Institucional.

E
48. Elevar el Informe de auditoria EAMP
L HKAS
FASE
A
DEL INFORME
Supervisin I. 40
M Supervisor II
U 28
N

C
40
I

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PERIODOS 2010-2011
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P/T POR FECHA H/H
04

04

80
40

H/H 1180

.. ..
CPCC
Jefe de Comisin Supervisor

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