Auditora financiera de barrio o de rama: Fuera de los Estados Unidos y Canad Seccin 1: Instrucciones y definiciones

Por qu son necesarias las auditoras financieras

Los fondos de la Iglesia son sagrados y deben manejarse con integridad y sabidura. Las auditoras evalan cmo se recogen, se gastan y
se registran los fondos. Permiten detectar y corregir problemas sin demora. Las auditoras tambin brindan proteccin a los lderes y
miembros de la Iglesia.
Cundo efectuar auditoras
Para asegurarse de que los fondos se reciban y se gasten debidamente, las auditoras financieras de unidad local se deben
efectuar al menos dos veces al ao:
- La auditora de mitad de ao en agosto (la cual abarca los meses de enero a junio de ese ao). Fecha de entrega del informe: 15 de
septiembre.
- La auditora de fin de ao en febrero (la cual abarca los meses de julio a diciembre del ao anterior). Fecha de entrega del informe: 15
de marzo.
El presidente de estaca tambin puede solicitar una auditora en otro momento, por ejemplo, despus que se aparte a un nuevo obispo. Si
se llevan a cabo auditoras de este tipo, no se envan.
Procedimiento de las auditoras de barrio o rama
Nota: En estas instrucciones, los trminos estaca y presidente de estaca tambin se aplican a los distritos y presidentes de distrito.
Asimismo, los trminos barrio y obispo tambin se aplican a las ramas y a los presidentes de rama.

Presidencia de estaca Comit de auditoras de estaca Auditores de estaca

Consejeropresidente del comit presidente del comit

de auditoras

Auditora de barrio

Auditor asistente de rea Auditoras completadas Obispo

Secretario
Auditor de estaca

1. El presidente de estaca nombra un comit de auditoras de estaca constituido por uno de sus consejeros, que acta como presidente,
y otros dos poseedores del Sacerdocio de Melquisedec dignos de confianza que tengan una recomendacin vigente para el templo.
Los miembros del comit no deben ser auditores de estaca ni deben llevar registros financieros de estaca o de barrio.
2. El comit de auditoras de estaca recomienda a poseedores del Sacerdocio de Melquisedec dignos de confianza, que posean una
recomendacin para el templo vigente, para servir como auditores de estaca. Si fuera posible, deben contar con experiencia contable o
en auditoras. La presidencia de estaca y el sumo consejo aprueban a los auditores de estaca.
3. Un auditor de estaca asignado se rene con el obispo y el secretario financiero de barrio. El auditor lleva a cabo la auditora haciendo
preguntas, comprobando los documentos financieros y registrando los resultados. Despus firma la auditora (electrnicamente, en el
caso de las auditoras por internet). El obispo revisa los resultados de la auditora, prepara un plan por escrito para resolver toda
excepcin de auditora y firma dicha auditora.
4. En el caso de las auditoras por internet, el presidente del comit de auditoras de estaca accede a los resultados de la auditora. En el

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caso de los formularios impresos de auditora, el auditor de estaca enva el formulario al comit de auditoras de estaca. El comit
revisa los resultados de la auditora y el plan del obispo. El presidente del comit y el presidente de estaca firman la auditora.
5. Las auditoras por internet se envan automticamente cuando se registra la ltima firma. En el caso de los formularios impresos de
auditora, el presidente del comit de auditoras de estaca enva los formularios firmados al auditor asistente de rea.
Importante: Las excepciones detectadas durante las auditoras se deben corregir. Se deber impartir capacitacin segn se requiera.
Formulario de auditora
El formulario de auditora impreso consta de seis secciones. La auditora por internet se organiza de manera similar.

1. Instrucciones y definiciones 2. Revisin de procedimientos y evaluacin

de riesgos

Revisado por todos los que participan en la El auditor de estaca llena esta parte. Las
auditora. preguntas de auditora se dirigen al obispo y al
secretario financiero de barrio.

3. Pruebas 4. Centro de historia familiar

El auditor de estaca llena esta parte con la
ayuda del secretario financiero de barrio. Las
preguntas de auditora se refieren a
procedimientos como los pagos y depsitos.
El auditor de estaca llena esta parte. Las
preguntas de auditora se dirigen al obispo y al
director del centro de historia familiar.
Nota: Esta seccin se aplica nicamente a
centros de historia familiar sin cuenta bancaria.

5. Plan de accin correctiva 6. Firmas de la auditora

Las excepciones de auditora, junto con sus Firmado por:

acciones correctivas, son registradas en esta - Auditor de estaca
seccin por el: - Obispo
- Auditor de estaca - presidente del comit de auditoras
- Obispo - Presidente de estaca
- presidente del comit de auditoras

Las auditoras por internet se envan automticamente cuando se registra la ltima firma. Los resultados se almacenan en el sistema por
internet.
En el caso de los formularios impresos de auditora, el presidente del comit de auditoras de estaca enva los formularios originales
completados de las secciones 26 al auditor asistente de rea para el plazo fijado. Las copias se guardan en la estaca por tres aos,
adems del ao actual.
Capacitacin sobre auditoras
Los miembros del comit de auditoras de estaca pueden comunicarse con el auditor asistente del rea si tienen alguna pregunta. El
auditor asistente del rea puede brindar capacitacin.
Presidente de estaca
Antes que comiencen las auditoras de estaca y barrio:
Organice el comit de auditoras con:
- Presidente del comit: Un consejero de la presidencia de estaca, quien por lo general no firma cheques ni lleva registros financieros
de estaca.
- Dos miembros del comit: Miembros de la estaca que comprendan los asuntos financieros, que no sean auditores de estaca ni
participen de ningn modo en el mantenimiento de registros financieros de estaca o de barrio.
Asegrese de que se llamen a auditores de estaca.
Despus que se terminen las auditoras de estaca y barrio:
Revisar con el comit de auditoras de estaca las excepciones de auditora comunicadas. Firmar las auditoras por internet para el 15
de marzo en el caso de las auditoras de fin de ao, y para el 15 de septiembre para las auditoras de mediados de ao. Asegrese de
que los formularios de auditora impresos se enven al auditor asistente de rea para estas fechas.
Revise con cada obispo los resultados de la auditora de barrio ms reciente en la siguiente entrevista del sacerdocio.
En cualquier fecha durante el ao, informe inmediatamente de cualquier sospecha de uso indebido de los fondos al contralor de rea.

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Nota para los presidentes de misin

El presidente de misin debe asegurarse que se audite a todos los distritos y ramas en su misin.
Comit de auditoras de estaca
Antes que comiencen las auditoras de estaca y barrio:
Lea todo el formulario de auditora impreso para asegurarse de que comprenda bien el proceso de auditora.
Recomiende auditores para la aprobacin de la presidencia de estaca y del sumo consejo. Los auditores deben ser poseedores del
Sacerdocio de Melquisedec que sean dignos de confianza y tengan una recomendacin para el templo vigente. Si fuera posible, deben
contar con experiencia contable o en auditoras.
Renase con los auditores en enero y en julio antes de las auditoras de mitad de ao y proporcineles asignaciones, instrucciones y
capacitacin.
Despus que se reciba del auditor de estaca la Auditora financiera de barrio o rama completada:
Si se ha extraviado o malversado dinero, o si existe la sospecha de ello, notifquelo tan pronto como sea posible al contralor de rea
para recibir instrucciones adicionales.
Si est revisando un formulario de auditora impreso, asegrese de que el auditor de estaca haya llenado todas las secciones del
formulario que correspondan. Si en una hoja de trabajo hay alguna respuesta No, asegrese de que las preguntas de auditora
correspondientes estn marcadas con un No. Cercirese tambin de que el auditor haya llenado su parte de la Seccin 5: Plan de
accin correctiva, para todas las preguntas de auditora en las que se haya marcado No.
Asegrese de que el obispo haya llenado su seccin del Plan de accin correctiva.
Llene la parte del presidente del comit de auditoras del Plan de accin correctiva.
Revise con el presidente de estaca y el secretario financiero de estaca el Plan de accin correctiva.
Asegrese de que la seccin Firmas de auditora cuente con todas las firmas requeridas. En el caso de las auditoras por internet, las
firmas son electrnicas.
Conserve copias de todos los formularios de auditora completados durante tres aos, aparte del ao en curso. No hay necesidad de
conservar copias impresas de las auditoras por internet.
Asegrese de que las auditoras se enven para el 15 de marzo en el caso de las auditoras de fin de ao, y para el 15 de septiembre
en el caso de las auditoras de mediados de ao. En el caso de los formularios de auditora impresos, enve las secciones 26 al
auditor asistente de rea para estas fechas.
Si se detecta alguna excepcin de auditora, asegrese de que se corrija en un plazo de 30 das tras la finalizacin de la auditora.
Cuando se resuelvan excepciones de auditora, el presidente del comit de auditoras de estaca registrar las fechas en las que se
realizaron las acciones correctivas en el Sistema de auditora financiera de unidad local (LUFAS). A falta de una conexin a internet de
alta velocidad, el presidente del comit de auditoras comunica las fechas de finalizacin al auditor asistente de rea.
Auditor de estaca
Antes de la auditora:
Lea las instrucciones y efecte una auditora de prctica para asegurarse de que comprenda la manera de completar todas las
secciones de la auditora. Ante cualquier pregunta comunquese con un miembro del comit de auditoras de estaca.
Programe una reunin con el obispo y el secretario financiero. Pida al secretario financiero que tenga a la mano los siguientes
documentos por los seis meses que sern auditados:
- Estados financieros de unidad
- Registros de donativos (vase la seccin Definiciones)
- Registros de pago (vase la seccin Definiciones)
- Informe de resumen del lote de diezmos y ofrendas(MLS)
- Informe de detalle de gastos (MLS)
- Informe de MLS de resumen de ingresos y gastos por subcategoras
El obispo debe estar presente al comienzo de la auditora mientras usted llene la seccin Revisin de procedimientos y evaluacin de
riesgos. Tambin deber estar presente al final de la auditora para llenar su parte del Plan de accin correctiva y para firmar la
auditora.
Durante la auditora:
Comiencen la auditora con una oracin.
Haga al obispo y al secretario financiero de barrio las preguntas correspondientes a la seccin Revisin de procedimientos y
evaluacin de riesgos.
Si est utilizando un formulario impreso y una pregunta de auditora lleva una respuesta No, indique el nmero de la pregunta en la
Seccin 5: Plan de accin correctiva, y escriba una explicacin breve de la situacin que produjo la respuesta negativa. En el caso de
las auditoras por internet, se facilita la explicacin antes de pasar a la siguiente pregunta, y se guarda automticamente en el Plan de
accin correctiva para poder consultarla ms adelante.
Evale las respuestas que obtuvo en la seccin Revisin de procedimientos y evaluacin de riesgos. Si la respuesta a cualquiera de

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esas preguntas fue No, puede que se requieran ms comprobaciones a lo largo del resto de la auditora, con el fin de garantizar que
los fondos de la Iglesia se recogieron, gastaron y registraron adecuadamente.
Si se ha extraviado o malversado dinero, o si existe la sospecha de ello, notifquelo tan pronto como sea posible al presidente del
comit de auditoras de estaca (un consejero en la presidencia de estaca). l o el presidente de estaca deben llamar al contralor de
rea de la Iglesia tan pronto como sea posible. No investigue la posible prdida sin recibir instrucciones del contralor de rea.
Revise los resultados de la auditora con el obispo y el secretario financiero del barrio.
Pida al obispo que llene su parte del Plan de accin correctiva para todas las preguntas de auditora en las que se haya marcado No.
Firme la auditora. En el caso de las auditoras por internet, indique el nombre de usuario y la contrasea de su cuenta LDS Account en
la seccin Firmas de la auditora. En el caso de los formularios de auditora impresos, firme indicando su nombre e indique la fecha y
todos los datos que se piden en la parte que corresponda de la seccin 6: Firmas de la auditora.
Haga que el obispo firme su parte de la seccin Firmas de la auditora, para que certifique que est de acuerdo con los resultados de
la auditora y que corregir las excepciones conforme al plan en un plazo de 30 das.
Si la auditora se ha efectuado utilizando un formulario impreso, entregue una copia de las secciones 25 al obispo y al secretario
financiero del barrio.
Despus de la auditora:
Si la auditora se ha efectuado por internet, haga saber al presidente del comit de auditoras de estaca que dicho comit ya puede
revisarla. Si ha utilizando un formulario impreso, entregue los originales de las secciones 26 al presidente del comit de auditoras de
estaca.
Importante: Recuerde que debe mantener estrictamente confidencial toda la informacin de las auditoras.
Secretario financiero de barrio
Antes de la auditora:
Rena todos los documentos financieros del semestre a auditar:
- Estados financieros de unidad
- Registros de donativos (vase la seccin Definiciones)
- Registros de pago (vase la seccin Definiciones)
- Informe de resumen del lote de diezmos y ofrendas(MLS)
- Informe de detalle de gastos (MLS)
- Informe de MLS de resumen de ingresos y gastos por subcategoras
Durante la auditora:
Estar presente durante la auditora para ayudar al auditor de estaca.
Despus de la auditora:
En un plazo de 30 das tras terminar la auditora, lleve a cabo todas las acciones correctivas del Plan de accin correctiva segn se lo
asigne el obispo.
Obispo
Durante la auditora:
Estar presente al comienzo de la auditora para contestar preguntas de la seccin Revisin de procedimientos y evaluacin de riesgos.
Revise los resultados de la auditora con el auditor de estaca.
Llene la seccin que le corresponde del Plan de accin correctiva para todas las preguntas de auditora en las que se haya marcado
No.
Firme la auditora. Si se trata de una auditora por internet, indique el nombre de usuario y la contrasea de su cuenta LDS Account en
la seccin Firmas de la auditora. Si se trata de un formulario de auditora impreso, firme con su nombre e indique la fecha y todos los
datos que se pidan en la parte de la seccin 6 que corresponda: Firmas de la auditora.
Despus de la auditora:
Asegrese de que cualquier accin correctiva se lleve a cabo y que se comunique al presidente del comit de auditoras de estaca en
un plazo de 30 das tras terminar la auditora.
Secretario financiero de estaca
Antes de la auditora:
Lea todo el formulario de auditora impreso para asegurarse de que comprenda bien el proceso de auditora. Ante cualquier pregunta
comunquese con un miembro del comit de auditoras de estaca.
Coordine que los secretarios de los barrios y ramas sean capacitados en registros, normas y procedimientos financieros.
Despus de la auditora:
Renase con el comit de auditoras de estaca para revisar cualquier excepcin de auditora registrada en el Plan de accin correctiva.
Asegrese de que los secretarios financieros de barrio reciban capacitacin sobre cmo evitar y corregir las excepciones encontradas
durante la auditora.

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Auditora financiera de barrio o de rama: Fuera de los Estados Unidos y Canad Seccin 1: Instrucciones y definiciones

Definiciones
Barrio: Este trmino tambin se refiere a las ramas.
Cargos automticos: Fondos retirados automticamente de la cuenta bancaria del barrio para pagos a entidades de la Iglesia o a
proveedores seleccionados, como los Servicios de Distribucin de la Iglesia. Los gastos que se cubren mediante un cargo automtico se
incluyen en el Estado financiero mensual de barrio. Los cargos automticos deben ser revisados y aprobados por el obispo. Para la
mayora de estos cargos, el barrio recibe un IROP (definido en esta seccin) en MLS.
Comit de auditoras: El comit de auditoras consta de un presidente y de dos miembros del comit. Su deber es asegurarse de que se
efecten las auditoras correctamente y que se enven a tiempo, as como cerciorarse de que se resuelvan las excepciones de auditora.
El presidente siempre es un consejero de la presidencia de estaca, quien por lo general no firma cheques ni participa en ningn modo en
el mantenimiento de registros financieros de estaca. No se debe pedir a los miembros del comit de auditoras que acten como auditores
de estaca.
CUBS (Sistema bancario para unidades de la Iglesia): El programa informtico que utilizan las Oficinas Generales de la Iglesia para
registrar los donativos, depsitos y desembolsos de los barrios. Genera varios informes para los barrios, entre ellos el Estado financiero
mensual de unidad.
Cuentas bancarias: La nica cuenta corriente autorizada es la cuenta corriente de la unidad. No hay ms cuentas bancarias autorizadas.
Depsito bancario las 24 horas: Bancos o instalaciones bancarias que permiten que se efecten depsitos a toda hora, incluso los
domingos.
Documentos de respaldo: Los documentos que contienen los detalles de las transacciones financieras, por ejemplo: facturas originales,
recibos originales, estados de cuenta bancaria, informes de pago de MLS, y registros de pago (definidos en esta seccin).
Estaca: El trmino tambin se refiere a los distritos y misiones.
Excepcin de auditora: Cualquier pregunta de la auditora marcada con un No. Cada excepcin de la auditora se registra en los
resultados de la auditora (para las auditoras en lnea) o en el Plan de accin correctiva (para los formularios de auditora impresos).
Familiares inmediatos del obispo: Los integrantes de la familia inmediata del obispo son sus padres, sus hermanos y hermanas y sus
respectivos cnyuges, los hijos de l y sus respectivos cnyuges, su esposa y otros familiares similares de su esposa (familiares polticos
del obispo), independientemente de que vivan en la casa del obispo o no. Cualquier otro familiar o familiar poltico que viva en la casa del
obispo tambin se considerar integrante de su familia inmediata.
Fondo en efectivo (fuera de EE. UU. y Canad nicamente): Cualquier cantidad de dinero de la Iglesia que se administra fuera de una
cuenta bancaria y que controla el obispo. El obispo usa ese dinero para pagar gastos que no se pueden pagar con un cheque o con otro
medio de pago aprobado. El dinero procede de un retiro de efectivo hecho con una tarjeta bancaria u otro mtodo aprobado por la oficina
administrativa asignada. Un fondo en efectivo no est autorizado a menos que haya sido aprobado por la oficina administrativa asignada.
Formulario de aprobacin de pagos (fuera de EE. UU. y Canad nicamente): Un formulario que se utiliza en algunas reas para
autorizar pagos de efectivo, adelantos de efectivo, pagos electrnicos o transferencias de fondos.
Formulario de solicitud de pago: Un formulario que se utiliza para recoger informacin bsica sobre cada gasto. Tambin se puede
utilizar para solicitar un reembolso o un adelanto. El formulario debe incluir como mnimo lo siguiente: un espacio para la firma del obispo,
la firma del lder de la organizacin, el nombre de la persona que recibe el pago, la descripcin del gasto, la categora de presupuesto o el
nombre de la organizacin que gener el gasto, y el importe del gasto.
IROP (Registro interno de adquisiciones): Una factura generada por la Iglesia que se paga mediante cargo automtico (definida en
esta seccin). Un IROP (Registro interno de adquisiciones) enumera artculos comprados a entidades de la Iglesia o a proveedores
seleccionados, como los Servicios de Distribucin de la Iglesia. Los barrios reciben todos los IROP por MLS.
LCR (Fuentes de recurso para lderes y secretarios) (solo para U.S. y Canad): La aplicacin web usada en muchas estacas para ver
la informacin financiera. Con el tiempo LCR reemplazar a MLS (definida en esta seccin) en la mayora de las estacas.
MLS (Servicios para Miembros y Lderes): El programa informtico que utilizan los lderes de barrio de la Iglesia para registrar
donativos, otros fondos recibidos y pagos realizados en el barrio. MLS est diseado para facilitar el mantenimiento de registros de la
Iglesia y hacerlo ms eficiente.
NA (no se aplica): La pregunta no es relevante o no se aplica al barrio.
Obispo: Este trmino tambin se aplica a los presidentes de rama.
Oficina administrativa asignada (fuera de EE. UU. y Canad nicamente): La oficina administrativa de la Iglesia que sirve a una
estaca, un distrito o una misin determinados.
Periodos de auditora: Auditora de mitad de ao: del 1 de enero al 30 de junio (auditora en agosto; fecha de entrega del informe: 15 de
septiembre). Auditora de fin de ao: del 1 de julio al 31 de diciembre (auditora en febrero; fecha de entrega del informe: 15 de marzo)
Persona asignada a verificar que se efecte la accin correctiva: Esta persona debe ser independiente del barrio sometido a la
auditora y suele ser miembro del comit de auditoras, miembro de la presidencia de estaca, miembro del sumo consejo, auditor de

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estaca o el secretario financiero de estaca.

Por adelantado: El dinero en efectivo que se le da a un miembro de la Iglesia para la compra de materiales o servicios para una actividad
de la Iglesia, a diferencia de un reembolso, que se da despus de que el miembro haya pagado los materiales o servicios.
Presidente de estaca: Este trmino tambin se refiere a los presidentes de distrito y de misin.
Registros de los donativos: Documentos utilizados en el proceso de donacin, que indican los importes donados por los miembros,
registrados en el sistema MLS y depositados en el banco. Los registros de los donativos abarcan los Informes de lote de diezmo y
ofrendas de MLS, las papeletas de donativos de miembros, los informes de depsito de MLS y los justificantes de depsito bancario.
Registros de pagos: Los documentos de pago, como talones o matrices de cheques (la parte superior del documento de cheque que se
conserva en el barrio), formularios de aprobacin de pagos, formularios de solicitud de pagos, cuentas pagadas, facturas originales,
recibos originales y los informes de gastos de MLS.
Retiro de efectivo: Uso de un cheque, una tarjeta bancaria, un pago electrnico u otro medio de pago aprobado para obtener efectivo
para gastos aprobados.
Secretario financiero de barrio: El secretario de barrio o el secretario auxiliar de barrio asignado a las finanzas.
Secretario financiero de estaca: El secretario de estaca o el secretario auxiliar de estaca asignado a las finanzas.
Unidad o unidad de la Iglesia: El barrio, la rama, la estaca, el distrito o el centro de historia familiar que se est auditando (solamente se
aplica a los centros de historia familiar que dispongan de su propia cuenta bancaria aprobada por la Iglesia).

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Canad Secciones 24: Preguntas de auditora

Marque la casilla para indicar si la respuesta a la pregunta de auditora es S o No. Si una pregunta de la auditora no se aplica, mrquela
como no aplicable (NA). Para cualquier pregunta que conteste con No, escriba el nmero correspondiente de dicha pregunta en la
primera columna de la Seccin 5: Plan de accin correctiva.

Revisin de procedimientos y evaluacin de riesgos

Comiencen la auditora con una oracin.
Usted, el auditor, deber utilizar las preguntas de la seccin Revisin de procedimientos y evaluacin de riesgos para determinar si se
observan las normas y los procedimientos financieros de la Iglesia. Las respuestas a esas preguntas deben orientar su enfoque del resto
de la auditora. Tras revisar las respuestas, quizs tenga la impresin de comprobar transacciones adicionales o dedicar ms tiempo a
revisar transacciones de un periodo especfico.
Haga esas preguntas durante su reunin con el obispo y el secretario financiero de barrio. Tenga a bien no omitir ninguna pregunta.
Nota: Mientras el obispo siga presente en esta seccin de la auditora, usted tambin deber obtener la siguiente informacin que se
requiere para las secciones Pagos y Pedidos del obispo:
1. Pregunte al obispo si l o alguno de los miembros de su familia inmediata recibieron ayuda de las ofrendas de ayuno, incluso
los pedidos efectuados mediante los formularios Pedido del obispo de artculos, durante los seis meses del periodo de auditora.
(Vase Integrantes de la familia inmediata del obispo en la seccin Definiciones).
2. Si la respuesta es afirmativa, haga una lista de los nombres de aquellas personas que recibieron esa ayuda. Cuando compruebe
los pedidos y pagos del obispo en cuanto a ayuda de las ofrendas de ayuno, deber incluir pedidos y pagos para las personas de la
lista.
S No NA

1. Se encarg en todo momento un secretario del mantenimiento de todos los registros financieros durante los
seis meses del periodo de la auditora?
El secretario asignado al mantenimiento de los registros financieros no necesita ser la misma persona durante todo el
periodo de auditora. Un miembro del obispado no debe encargarse del mantenimiento de los registros financieros.

2. Tienen los secretarios y los lderes una cuenta nica en MLS y mantienen las contraseas confidenciales de
la cuenta MLS y de la cuenta LDS Account?
Los nombres de usuario y las contraseas proporcionan acceso a los sistema de la Iglesia. Adems, determinan de
manera especfica quin est usando un sistema y eso garantiza que su responsabilidad. Protegemos los sistemas e
informacin de la Iglesia al no compartir las contraseas.
Haga las preguntas siguientes. Si la respuesta a cualquiera de las preguntas es negativa, marque No.
Cada persona usa siempre su nombre de usuario y contrasea para tener acceso a los sistemas de la Iglesia?
Se mantienen seguras las contraseas y nunca se comparten con otra persona?

3. Recibieron capacitacin sobre las normas financieras de la Iglesia cada miembro del obispado, el secretario
de barrio y el secretario auxiliar de barrio asignado a las finanzas?
Es posible que la capacitacin sobre las normas financieras de la Iglesia est disponible a travs de los siguientes
medios:
De parte de un miembro de la presidencia de estaca, el secretario de estaca, el secretario auxiliar de estaca
asignado a las finanzas u otro miembro de la estaca designado y que tuviera el conocimiento necesario.
De las lecciones y los artculos que se encuentran en la seccin Finanzas del Centro de Ayuda de LDS.org. (La
seccin Finanzas se encuentra bajo el tema Mantenimiento de registros).
De parte del auditor asistente de rea.

4. Si el barrio tiene acceso a un almacn del obispo, compar el obispo sus copias de los formularios
completados de Pedido del obispo de artculos con el informe de Ayuda proporcionada al barrio para
comprobar y resolver posibles discrepancias significativas?

5. Un miembro del obispado y el secretario de barrio asignado a las finanzas, o dos miembros del obispado,
trabajan siempre juntos para abrir los sobres de donativos, contar el dinero y registrar y transmitir las
cantidades?
Vase Secretario financiero de barrio en la seccin Definiciones.
Haga las preguntas siguientes. Si la respuesta a cualquiera de las preguntas es negativa, marque No.
Esas dos personas siempre abren cada sobre y cuentan el dinero juntas?
Si la unidad utiliza MLS, esas dos personas siempre registran y transmiten las cantidades juntas?
Si la unidad no utiliza MLS, esas dos personas siempre preparan y firman los informes juntas?
Esas dos personas siempre estn juntas con los donativos durante todo este proceso?

6. Se han resuelto todas las discrepancias entre los registros de donativos de los miembros y los registros de
donativos de la unidad, y han quedado todos conformes?

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Canad Secciones 24: Preguntas de auditora

Si no hubo ninguna discrepancia, marque NA.

Marque S si hubo discrepancias pero ya se resolvieron.
Si hay discrepancias sin resolver entre el registro de un miembro de la Iglesia del total de sus donativos, y el registro
de la unidad del total de donativos de ese miembro, marque No. Haga una fotocopia de la copia de la(s) papeleta(s)
de donativos del miembro donde estn esas discrepancias. Notifquelo al presidente del comit de auditoras de
estaca lo ms pronto posible. Entrguele las copias de las papeletas de donativos y los datos de contacto de los
miembros de la Iglesia a quienes conciernan las discrepancias.

7. Los depsitos se manejan de acuerdo con las normas de la Iglesia?

Haga las preguntas siguientes. Si la respuesta a cualquiera de las preguntas es negativa, marque No.
Si se dispusiera de la opcin de realizar depsitos bancarios las 24 horas del da o el banco estuviera abierto en
domingo:
Los fondos siempre se depositan en una cuenta bancaria aprobada por la Iglesia el mismo da en que se abren y
comprueban?
Los fondos los lleva al banco un miembro del obispado junto con el otro poseedor del Sacerdocio de Melquisedec
que ha preparado el depsito?
Si no se dispusiera de la opcin de realizar depsitos bancarios las 24 horas del da y el banco estuviera
cerrado en domingo:
Los fondos se guardan siempre en un lugar seguro hasta que se depositan?
Los fondos se depositan siempre en una cuenta bancaria aprobada por la Iglesia el primer da hbil despus de
haberlos abierto y recibido, a menos que la oficina administrativa asignada haya autorizado una excepcin?
Antes de procesar los donativos el domingo siguiente, un miembro del obispado y el secretario financiero de barrio
cotejan siempre el recibo de depsito de la semana anterior, validado por el banco, con los registros de depsito de la
semana anterior y firman el recibo para corroborar que se deposit la cantidad correcta?

8. Aprob el obispo todos los desembolsos antes que se hicieran los pagos?
Las aprobaciones pueden concederse verbalmente. (Las pruebas de la autorizacin por escrito se comprobarn ms
adelante en la auditora.)
Si algn pago se hizo antes que el obispo aprobara el desembolso, marque No.

9. Las dos personas que firman los cheques o formularios de aprobacin de pago examinan todos los
documentos de respaldo para asegurarse de que estn completos y que coincidan antes de firmar los
cheques o los formularios de aprobacin de pago?
Vase Formulario de aprobacin de pago en la seccin Definiciones.
Haga las preguntas siguientes. Si la respuesta a cualquiera de las preguntas es negativa, marque No.
Las personas que firman los cheques o formularios de aprobacin de pago revisan siempre los documentos de
respaldo antes de firmar los cheques o los formularios de aprobacin de pago?
Las personas que firman los cheques o formularios de aprobacin de pago comparan siempre los datos que
figuran en el cheque o formulario de aprobacin de pago (como la fecha, la cantidad, la finalidad y la persona o
entidad a la que se extendi el pago) con los datos que aparecen en los documentos de respaldo para asegurarse de
que coincidan?

10. Los cheques y los formularios de aprobacin de pago se firman siempre de acuerdo con las normas de la
Iglesia?
Haga las preguntas siguientes. Si la respuesta a cualquiera de las preguntas es negativa, marque No.
Firman siempre los cheques y los formularios de aprobacin de pago dos personas autorizadas?
Los cheques y los formularios de aprobacin de pago siempre son firmados por una persona distinta al beneficiario
o destinatario de un pago de ofrendas de ayuno?

11. El obispo y el secretario financiero de barrio revisaron con prontitud el Informe financiero de la unidad de
cada mes, y luego la firmaron y fecharon para indicar que hicieron la revisin?

12. Recibi el obispo la aprobacin previa por escrito del presidente de estaca para la ayuda de las ofrendas de
ayuno destinada a s mismo o a miembros de su familia inmediata, y fueron firmados todos los pagos de esta
ayuda por otra persona adems del obispo?
(Vase Integrantes de la familia inmediata del obispo en la seccin Definiciones.)
La ayuda de las ofrendas de ayuno abarca los formularios de Pedido del obispo de artculos, donde se utilicen.

13. Se estn manejando los pagos procedentes de los fondos de ofrendas de ayuno de acuerdo con las normas
y pautas de la Iglesia?
Haga las preguntas siguientes. Si la respuesta a cualquiera de las preguntas es negativa, marque No.

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Los pagos indican siempre los beneficiarios correctos de la ayuda de ofrendas de ayuno?
Los pagos se hacen a los proveedores de bienes y servicios en lugar de hacerlos a las personas que reciben
ayuda u otras personas, salvo cuando no es posible pagar directamente a un proveedor?
Cada cheque o formulario de aprobacin de pago fue firmado por dos personas autorizadas, y ninguna de ellas era
el beneficiario o la persona que reciba la ayuda?
Cada cheque o formulario de aprobacin de pago fue firmado por dos personas autorizadas que no eran familiares
del beneficiario o la persona que reciba la ayuda?

14. Solo para la auditora anual: El barrio ha seguido todas las instrucciones de las Oficinas Generales de la
Iglesia o de la oficina administrativa asignada con respecto al ajuste de diezmos?
Si necesita una copia de las instrucciones para realizar el ajuste de diezmos, comunquese con un miembro del
comit de auditoras de estaca. Si el obispo o el secretario financiero de barrio no siguieron alguna instruccin,
marque No.

15. Se est manejando el fondo en efectivo de acuerdo con las normas y pautas de la Iglesia?
Un fondo en efectivo es cualquier cantidad de dinero de la Iglesia que se administra fuera de una cuenta bancaria y
es controlado por el obispo. El obispo usa ese dinero para pagar gastos que no se pueden pagar con un cheque u
otro medio de pago aprobado. El dinero procede de un retiro de efectivo hecho con una tarjeta bancaria u otro mtodo
aprobado por la oficina administrativa asignada. Un fondo en efectivo no est autorizado a menos que haya sido
aprobado por la oficina administrativa asignada.
Si el barrio no tiene un fondo en efectivo, marque NA.
Si el barrio s tiene un fondo en efectivo, haga las preguntas siguientes. Si la respuesta a cualquier pregunta es
negativa, marque No a menos que la oficina administrativa asignada haya modificado las normas.
El dinero proceda de un retiro de efectivo hecho con una tarjeta bancaria u otro mtodo aprobado por la oficina
administrativa asignada?
El barrio cuenta con un solo fondo en efectivo?
El obispo controla y mantiene la custodia del fondo en efectivo?
El dinero del fondo en efectivo se utiliza nicamente despus de que dos personas autorizadas hayan firmado un
formulario de aprobacin de pago?
Si se adelanta dinero del fondo en efectivo a un miembro, este miembro firma siempre el formulario de aprobacin
de pago para indicar que ha recibido el dinero en efectivo?
Si se adelanta dinero del fondo en efectivo a un miembro, este miembro entrega siempre documentos de respaldo
del dinero gastado y devuelve siempre el dinero que no haya gastado?
Dos firmantes autorizados cuentan el fondo en efectivo y lo concilian con MLS o el Estado financiero de la unidad
cada mes?
El dinero del fondo en efectivo siempre se ha mantenido separado del dinero personal y se ha utilizado siempre y
exclusivamente para fines de la Iglesia?
El fondo en efectivo se mantiene protegido fsicamente en todo momento?
Todos los desembolsos del fondo en efectivo se registran con prontitud y se guardan todas las facturas, los recibos
y otros documentos de respaldo?
Las faltas del fondo en efectivo, si las hubo, se comunicaron de inmediato al contralor del rea?
Se estn respetando el resto de pautas de la oficina administrativa asignada con respecto al fondo en efectivo?

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Pagos
Ha terminado la seccin Revisin de procedimientos y evaluacin de riesgos de la auditora. Su objetivo para el resto de la auditora ser verificar, comprobando los
registros financieros, que el barrio est siguiendo los procedimientos aprobados por la Iglesia. La comprobacin se deber llevar a cabo siguiendo la gua del Espritu y, al
mismo tiempo, considerando atentamente lo que averigu en la seccin Revisin de procedimientos y evaluacin de riesgos. En el resto de la auditora se le
proporcionarn ejemplos de cmo aplicar los resultados de esa seccin.

Las normas de la Iglesia requieren que el obispo y al menos otro lder revisen cada solicitud de gasto o reembolso y den su aprobacin. Los documentos de respaldo
deben estar disponibles para que usted pueda revisarlos.
Dedique un momento a revisar las respuestas que obtuvo en la seccin Revisin de procedimientos y evaluacin de riesgos. Las respuestas que registr en esa seccin
pueden motivarle a comprobar ms transacciones o a centrarse en un perodo especfico. Por ejemplo:
Pregunta 8: Si el obispo no aprob todos los gastos antes de que se hicieran los pagos, quizs desee comprobar ms pagos para determinar cundo y cmo fueron
aprobados.
Pregunta 9: Si las dos personas que firmaron los cheques o los formularios de aprobacin de pago no examinaron los documentos de respaldo, quizs desee revisar
ms pagos o dedicar ms tiempo a revisar los documentos de respaldo de cada pago, con el fin de garantizar que los pagos fueron de la cantidad correcta, se dirigieron
a la persona o la entidad adecuadas, etctera.
Instrucciones para la hoja de trabajo de los pagos
1. Valindose del Informe de detalle de gastos de MLS, seleccione al menos 18 transacciones de pagos. Seleccione pagos de cada uno de los seis meses que se estn
auditando, como adelantos, ayudas de ofrendas de ayuno, cargos automticos (vase la seccin Definiciones) y algunos pagos grandes o poco habituales. Puede
seleccionar otros pagos segn sea necesario para determinar si estn debidamente respaldados y aprobados. Si los pagos de ayuda de las ofrendas de ayuno son
excesivos en importe o en cantidad, puede seleccionar ms pagos de ofrendas de ayuno, prestando atencin especial a pagos cuantiosos o inusuales.
2. Utilice la lista que elabor en la seccin Revisin de procedimientos y evaluacin de riesgos para seleccionar todos los pagos de ofrendas de ayuno realizados al
obispo y a los integrantes de su familia inmediata.
3. Pida al secretario financiero de barrio que le ayude a encontrar todos los documentos de respaldo para cada pago seleccionado. Los documentos de respaldo son,
entre otros: solicitudes de pago, talones o matrices de cheques, formularios de aprobacin de pago y facturas y recibos originales.
4. Complete la siguiente hoja de trabajo con informacin de cada pago seleccionado. Al revisar los documentos de respaldo, escriba S, No o NA en las columnas de
la hoja de trabajo para cada pregunta. Encontrar ms informacin sobre esas preguntas en la pgina siguiente a la hoja de trabajo. Copie la hoja de trabajo si es
preciso.
5. Si alguna de las casillas de la columna de preguntas de la hoja de trabajo estuviera marcada con un No, marque No en esa pregunta en la pgina siguiente a la hoja
de trabajo.
La pregunta 18 no se usa para a esta auditora.
Pregunta 20:
Si hay algn pago
procedente de
ofrendas de ayuno
Pregunta 17: Pregunta 19: para el obispo o los
Propsito del pago (en El pago va Si hay pagos integrantes de su
el caso de los pagos acompaado de correspondientes a familia inmediata,
procedentes de las documentos de retiros de efectivo y fue aprobado
ofrendas de ayuno, respaldo pagos por previamente por
Nmero de anote el nombre de la Pregunta 16: adecuados que adelantado, se ha escrito por el
cheque o Persona o entidad a la persona que recibi la Monto El obispo revis y concuerdan con los justificado todo el presidente de
Fecha comprobante que se dirigi el pago ayuda) pagado autoriz el pago? detalles de MLS? efectivo? estaca?

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Continuacin de la pgina anterior

Pregunta 20:
Si hay algn pago
procedente de
ofrendas de ayuno
Pregunta 17: Pregunta 19: para el obispo o los
Propsito del pago (en El pago va Si hay pagos integrantes de su
el caso de los pagos acompaado de correspondientes a familia inmediata,
procedentes de las documentos de retiros de efectivo y fue aprobado
ofrendas de ayuno, respaldo pagos por previamente por
Nmero de anote el nombre de la Pregunta 16: adecuados que adelantado, se ha escrito por el
cheque o Persona o entidad a la persona que recibi la Monto El obispo revis y concuerdan con los justificado todo el presidente de
Fecha comprobante que se dirigi el pago ayuda) pagado autoriz el pago? detalles de MLS? efectivo? estaca?

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S No NA

16. El obispo revis y autoriz cada pago?

Mire los registros de pagos. Asegrese de que el obispo haya revisado y autorizado los pagos firmando al menos
uno de los siguientes comprobantes: factura original, cuenta original, recibo original o formulario de solicitud de pago.
La firma del obispo en el Informe de gastos de MLS tambin es prueba aceptable de su revisin y autorizacin.
En el caso de los cargos automticos, la firma del obispo en el Estado financiero de unidad, junto con su
confirmacin verbal al auditor de que autoriz el cargo automtico, tambin se considera prueba aceptable de su
revisin y autorizacin. El obispo tambin puede aprobar los cargos automticos firmando una copia impresa del
IROP.
Marque No si alguno de los pagos comprobados no cuenta con la revisin y autorizacin del obispo.

17. Cuenta cada pago con documentos de respaldo adecuados, y concuerdan los documentos de respaldo con
los datos registrados en MLS?
Cada pago, retiro de efectivo y pago por adelantado debe contar con un comprobante del gasto. Son preferibles los
documentos originales, como recibos o facturas.
Si un recibo original o una factura original se hubiera perdido, la documentacin que los reemplace debe incluir una
explicacin escrita que indique el propsito del pago, una descripcin de lo que se compr o pag, la fecha del pago,
el nombre de la persona a quien se ayud (si es un pago procedente de fondos de ofrendas de ayuno), y la
aprobacin correspondiente. Este tipo de documentacin debe ser una rara excepcin a la regla. Si hay varias
transacciones documentadas de ese modo, marque No en esta pregunta.
La debida aprobacin de los cargos automticos, segn se describe en las instrucciones para la pregunta 16, se
considera una documentacin adecuada.
El formulario de solicitud de pago por s solo no constituye una documentacin apropiada.
Cuando sea posible, los pagos procedentes del fondo de ofrendas de ayuno deben efectuarse directamente a quien
proporciona los artculos y los servicios en vez de a los beneficiarios de la ayuda o a otras personas. Los beneficiarios
de ofrendas de ayuno deben entregar recibos para demostrar cmo gastaron los fondos que se les hayan entregado
directamente.
Los datos que aparecen en la factura, el recibo y el taln o la matriz de cheques o formulario de aprobacin de pago,
como la fecha, el importe, el propsito y la persona o entidad a la que se extendi el pago, deben coincidir con el
Informe de detalle de gastos.
Si algn pago comprobado carece de documentacin adecuada, o si la documentacin no coincide con el Informe de
detalle de gastos, marque No.
Pregunta 18 no se utiliza para esta auditora.

19. Si hay pagos correspondientes a retiros de efectivo y pagos por adelantado, se ha justificado todo el
efectivo?
Un retiro de efectivo consiste en el uso de un cheque, un pago electrnico u otro medio de pago aprobado para
obtener efectivo para gastos aprobados.
Un pago por adelantado consiste en efectivo que se le da a un miembro de la Iglesia para la compra de materiales o
servicios para una actividad de la Iglesia, a diferencia de un reembolso, que se da despus de que el miembro haya
pagado los materiales o servicios.
Los retiros de efectivo y los pagos por adelantado deben utilizarse para el propsito indicado en el Informe de detalle
de gastos. Si un retiro de efectivo se utiliz para varios propsitos, cada uno de ellos deber detallarse en MLS y
contar con documentos de respaldo apropiados.
El efectivo no desembolsado debe depositarse en la cuenta bancaria de la Iglesia utilizando una papeleta de
donativos. La papeleta de donativos no deber hacerse efectiva a ningn donante.
Marque No si se aplica cualquiera de las afirmaciones siguientes:
Los documentos de respaldo indican que el efectivo se utiliz para propsitos diferentes a lo que se indic en MLS.
El efectivo retirado o el pago por adelantado no se desembols ntegramente (como lo demuestra el total de las
cantidades en los documentos de respaldo), y el efectivo no desembolsado no se volvi a depositar en la cuenta
bancaria aprobada por la Iglesia.

20. Fue autorizado previamente por escrito por el presidente de estaca cada pago procedente de ofrendas de
ayuno para el obispo o los integrantes de su familia inmediata?
Revise los documentos de respaldo de los pagos con fondos procedentes de las ofrendas de ayuno para el obispo y
los integrantes de su familia inmediata.
Si cualquiera de estas personas recibi ayuda de ofrendas de ayuno sin la aprobacin previa del presidente de
estaca, marque No en esta pregunta.

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Pedidos del obispo

Esta seccin se aplica solamente cuando los barrios tienen acceso a un almacn del obispo. Si la unidad no tiene acceso a un almacn
del obispo, marque la pregunta como NA en esta seccin. Conteste la pregunta tras revisar los documentos especificados.
S No NA

21. Si el barrio tiene acceso a un almacn del obispo, se revisaron todos los pedidos del obispo enviados, y se
investig y resolvi cualquier discrepancia importante que hubiera surgido, y todo pedido para el obispo o los
integrantes de su familia inmediata fue autorizado previamente por escrito por el presidente de estaca?
Compare el informe de Ayuda proporcionada al barrio (enviado por la oficina administrativa) de uno de los seis meses
cubiertos por la auditora con las copias del barrio de los pedidos del obispo. Compruebe que:
El obispo haya aprobado debidamente todos los pedidos.
Todos los pedidos se hayan completado debidamente segn lo aprobara el obispo.
Se haya investigado y resuelto cualquier discrepancia importante.
El presidente de estaca haya aprobado por escrito previamente todo pedido hecho para el obispo o su familia
inmediata (vase la seccin Definiciones). Utilice la lista que elabor en la seccin Revisin de procedimientos y
evaluacin de riesgos para localizar los pedidos para el obispo o cualquiera de los integrantes de su familia inmediata.

Si alguna de las siguientes afirmaciones se aplica, marque No:

El obispo no aprob debidamente uno o varios pedidos.
No se han investigado ni resuelto las discrepancias significativas.
El presidente de estaca no aprob por escrito previamente algn pedido hecho para el obispo o su familia inmediata.
Fondo en efectivo
Esta seccin solamente se aplica si el barrio cuenta con un fondo en efectivo o con una tarjeta bancaria. Un fondo en efectivo es cualquier
cantidad de dinero de la Iglesia que se administra fuera de una cuenta bancaria y es controlado por el obispo. El obispo usa ese dinero
para pagar gastos que no se pueden pagar con un cheque o con otro medio de pago aprobado. El dinero procede de un retiro de efectivo
hecho con una tarjeta bancaria u otro mtodo aprobado por la oficina administrativa asignada. Un fondo en efectivo no est autorizado a
menos que haya sido aprobado por la oficina administrativa asignada.
Si el barrio no tiene un fondo en efectivo ni una tarjeta bancaria, marque las preguntas de esta seccin como NA.
Si necesita informacin sobre las normas y pautas proporcionadas por la oficina administrativa asignada con respecto al uso correcto y el
control del fondo en efectivo, comunquese con un miembro del comit de auditoras de estaca.
S No NA

22. Coincide la cantidad del efectivo que se tiene actualmente en mano y se obtuvo con una tarjeta bancaria,
ms la cantidad total de los recibos sin registrar, con el balance final de gastos no comunicados segn
aparecen en MLS?
Si el barrio no tiene una tarjeta bancaria, marque NA.
Si el barrio s tiene una tarjeta bancaria, pida al secretario financiero de barrio que le muestre la pantalla Balance de
actividad de la tarjeta de MLS (Finanzas > Ingresar gastos > Balance). Esa pantalla muestra el balance final de los
gastos no comunicados.
Si la cantidad del efectivo que se tiene en mano ms la cantidad total de recibos sin registrar no coincide con el
balance final de gastos no comunicados segn aparece en MLS, marque No.

23. El efectivo obtenido con un mtodo distinto a una tarjeta bancaria se manej siempre de acuerdo con las
normas y pautas de la oficina administrativa asignada?
Si el barrio no tiene ese tipo de fondo en efectivo, marque NA.
Si el barrio s tiene ese tipo de fondo en efectivo, repase todos los justificantes, como los documentos y las
conciliaciones, que indiquen que el barrio est siguiendo las normas y pautas de la oficina administrativa asignada
con respecto al uso correcto y el control del fondo en efectivo.
Si encuentra alguna evidencia de que no se estn siguiendo esas normas y pautas, marque No.
Si est convencido de que se estn siguiendo las normas y pautas, marque S.

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Depsitos
Su objetivo al realizar esa comprobacin de depsitos es determinar si los donativos se estn procesando adecuadamente. Antes de
seleccionar los depsitos a comprobar, dedique un momento a revisar las respuestas que obtuvo en la seccin Revisin de
procedimientos y evaluacin de riesgos. Dichas respuestas pueden motivarle a comprobar depsitos adicionales o a centrarse en un
periodo especfico. Por ejemplo:
Pregunta 1: Si no hubo al menos un secretario encargado del mantenimiento de todos los registros financieros en todo momento durante
los seis meses del periodo de auditora, quizs desee comprobar depsitos adicionales de ese periodo. Las comprobaciones adicionales
pueden plantear la conveniencia de una capacitacin para ayudar a los lderes del barrio.
Pregunta 5: Si no hubo siempre dos poseedores del Sacerdocio de Melquisedec autorizados que trabajaran juntos mientras se abran los
sobres de donativos, quizs desee comprobar depsitos adicionales para confirmar que no existan irregularidades.
Instrucciones para la hoja de trabajo de depsitos
1. Pida al secretario financiero de barrio que le proporcione todos los documentos de depsitos y los Estados financieros de la unidad del
periodo de la auditora.
2. Seleccione como mnimo un depsito de la seccin Resumen de ingresos del Estado financiero de la unidad de cada uno de los seis
meses auditados. No seleccione los donativos realizados en lnea. Segn lo que averige en la seccin Revisin de procedimientos y
evaluacin de riesgos, quizs desee seleccionar ms de seis depsitos para comprobarlos.
3. Complete la siguiente hoja de trabajo con informacin de cada depsito seleccionado. Cuando revise los documentos de los depsitos,
escriba S, No o NA en las columnas de la hoja de trabajo en cada pregunta. Encontrar ms informacin sobre esas preguntas en
la pgina siguiente a la hoja de trabajo. Copie la hoja de trabajo si es preciso.
4. Si escribe No en alguna de las filas de la columna de preguntas de la hoja de trabajo, marque No en esa pregunta en la pgina
siguiente a la hoja de trabajo.

Pregunta 24: Pregunta 25:

En el caso de los donativos de esa semana, coinciden los Si no se dispuso de la opcin de realizar depsitos
Importe nombres, las categoras y las cantidades de cada papeleta bancarios las 24 horas del da o el banco estaba
Fecha de del de donativos con los elementos correspondientes del cerrado ese domingo, se manej el depsito
depsito depsito Informe de lote de diezmos y ofrendas? segn las normas de la Iglesia?

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S No NA

24. En el caso de donativos semanales, coinciden los nombres, las categoras y las cantidades de las papeletas
de donativos con los nombres, las categoras y las cantidades del Informe de lote de diezmos y ofrendas?
Si cualquier nombre, categora o cantidad de cualquier papeleta de donativos no coincide con los nombres, las
categoras o las cantidades correspondientes del Informe de lote de diezmos y ofrendas, marque No.

25. Si no se dispone de la opcin de realizar depsitos bancarios las 24 horas del da o el banco est cerrado los
domingos, los depsitos se manejan segn las normas de la Iglesia?
Si se dispusiera de la opcin de realizar depsitos bancarios las 24 horas del da o el banco estuviera abierto en
domingo, marque NA.

Si no se dispusiera de la opcin de realizar depsitos bancarios las 24 horas del da y el banco estuviera cerrado los
domingos, y si se aplicase cualquiera de las afirmaciones siguientes a cualquiera de los depsitos comprobados,
marque No:
No hay un recibo del depsito con la validacin del banco o la cantidad del recibo no coincide con el del Estado
financiero de la unidad.
El recibo del depsito con la validacin del banco no contiene la firma del miembro del obispado ni la del secretario
de barrio que verificaron, comparando el recibo del banco con los registros del barrio, que se haba depositado la
cantidad correcta.
El recibo del depsito con la validacin del banco muestra que el depsito no se realiz el primer da laboral
siguiente al de la apertura y verificacin de los donativos, a menos que la oficina administrativa asignada haya
autorizado un procedimiento diferente.
Informes financieros de la unidad
El Estado financiero de unidad se enva mensualmente a cada barrio. Se recibe en MLS o en LCR unos das despus del fin de mes.
Puede verse en MLS en la pantalla de Finanzas bajo Estados financieros o en LCR en la pestaa Informes bajo Estados financieros. El
estado financiero de unidad tiene cinco secciones: Resumen, Elementos de accin, Resumen de ingresos, Resumen de gastos y Detalle.
El obispo, el secretario de barrio y el secretario auxiliar de barrio encargado de las finanzas debern revisar la informacin de cada
seccin y asegurarse de que la comprendan. Utilizarn los puntos enumerados en la seccin Acciones correctivas como ayuda para
ajustar los registros del barrio en MLS a los registros financieros de las Oficinas Generales de la Iglesia.
S No NA

26. Revisaron y firmaron el obispo y el secretario financiero de barrio el Informe financiero de la unidad con
prontitud cada mes?
Revise el Informe financiero de la unidad de cada mes. Marque No si cualquiera de las siguientes afirmaciones se
aplica:
El obispo no revis, firm ni fech con prontitud cada Informe financiero de la unidad.
El secretario financiero de barrio no revis, firm ni fech con prontitud cada Informe financiero de la unidad.

27. Se han resuelto todos los elementos de accin de ms de 90 das de antigedad?

Revise todas las acciones correctivas del Estado financiero de la unidad ms reciente. La seccin Acciones
correctivas del Estado financiero de la unidad puede incluir elementos pendientes de conciliar, fondos sobregirados
(como las categoras Presupuesto, Misional y Otros) y otras transacciones. Si hay alguna accin correcta con una
antigedad superior a 90 das y que no se haya resuelto en la fecha de esta auditora, marque No y enumere las
acciones correctivas en la explicacin de dicha excepcin de la auditora.

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La categora Otros
La categora Otros incluye los fondos donados para actividades especficas, autorizadas y financiadas por los miembros. Compruebe
esos fondos para asegurarse de que se han registrado adecuadamente. Slo el obispado o la presidencia de estaca pueden autorizar las
actividades para las cuales se donan fondos de Otros. Esos fondos deben utilizarse nicamente para el propsito para el que se
autorizaron.
En MLS, la categora Otros est dividida en subcategoras para simplificar el proceso contable. El nombre de cada subcategora indica el
fin para el cual se donaron los fondos, tales como Otros: Actividad autorizada financiada por miembros: Campamento de Mujeres
Jvenes. Todos los fondos de la categora Otros deben asignarse a la subcategora para la cual fueron donados.
Para obtener ms informacin, vase La categora Otros en la seccin de Ayuda de LDS.org. Si su idioma no se encuentra disponible
en ese sitio web, dirjase al comit de auditoras de estaca para obtener ms informacin.
Complete la siguiente hoja de trabajo antes de contestar las preguntas de esta seccin.
Anlisis de fondos de la categora Otros (del Informe de MLS de Conciliacin de la categora Otros del Estado financiero
resumen de ingresos y gastos por subcategoras) de la unidad con el total de la categora Otros de MLS
(a partir del 30 de junio o al 31 de diciembre) (a partir del 30 de junio o al 31 de diciembre)
Subcategoras de Otros. Indique cada
subcategora e importe abajo. En el caso de las
auditoras en formulario impreso, en vez de esto Monto
2. Saldo final de la categora Otros de la
puede adjuntar el Resumen de ingresos y gastos
seccin Resumen del Estado financiero de
por subcategora.
unidad. Si el saldo es cero, escriba cero.

3. Total final de las subcategoras de Otros (la

lnea 1 de la izquierda).

4. La lnea 2 menos la lnea 3 (debe ser cero).

1. Total final de las subcategoras Otros.

S No NA

28. Tienen subcategoras los fondos de la categora Otros de MLS donde se indique su propsito especfico y
apropiado?
Si no se ha especificado un propsito particular para alguna cantidad del Informe de resumen de ingresos y gastos
por subcategoras de MLS, marque No.

29. Los fondos de la categora Otros se utilizan para el propsito planeado?

30. Los balances de todas las subcategoras de Otros y del total de la categora Otros son importes
positivos o bien cero?

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Los balances de cuenta negativos pueden ponerse a cero transfiriendo dinero del fondo de presupuesto o recogiendo
fondos adicionales.
Marque No si el balance de cualquier subcategora o el balance total de la categora Otros es negativo.
Seguridad de internet
Esa seccin se aplica solamente si el barrio cuenta con acceso a internet mediante un firewall aprobado por la Iglesia. Si el barrio tiene
acceso a internet de marcado o no dispone de acceso a internet, marque la pregunta en esta seccin como NA.
S No NA

31. Est protegida la computadora del barrio de acceso a internet no autorizado y perjudicial, segn las normas
de la Iglesia?
Abra el navegador de internet desde la computadora del barrio, escriba filter.lds.org en la barra de direcciones y
espere a que responda el sistema.
Marque S si la pantalla muestra la imagen de una marca de verificacin, .
Marque No si la pantalla muestra la imagen de una cruz, .
La imagen de la cruz, , indica la advertencia de que es posible que la computadora no est protegida de accesos
a internet no autorizados y perjudiciales y, por lo tanto, es posible que no cumpla con las normas de la Iglesia. Para
corregir eso, el obispo deber comunicarse con la persona encargada de administrar las computadoras de la Iglesia
en la estaca (por lo general, el especialista de estaca en tecnologa o el secretario de estaca) y pedirle que habilite el
filtro de internet requerido.

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Centro de Historia Familiar

Esta seccin se aplica solamente si el barrio financia un centro de historia familiar.
El propsito de esta seccin es determinar si el centro de historia familiar cumple con las normas de la Iglesia. Las preguntas las debe
contestar el consultor de templo y de historia familiar que supervisa las operaciones del centro. Puede entrevistar al consultor en persona
o por telfono; l tambin puede contestar las preguntas por correo electrnico.
La unidad no costea un centro de historia familiar o el centro de historia familiar dispone de su propia cuenta bancaria.
Si ha activado esta casilla, omita las preguntas restantes de la auditora. En los Estados Unidos o Canad, si la unidad costea un
centro de historia familiar que s tiene su propia cuenta bancaria, se debe auditar el centro de historia familiar valindose del
formulario Auditora financiera de centros de historia familiar - Estados Unidos y Canad.

S No NA

32. Si est autorizado a mantener efectivo, el centro de historia familiar est cumpliendo con las normas de la
Iglesia al respecto?
Si alguna de las siguientes afirmaciones se aplica, marque No:
Se est utilizando efectivo sin autorizacin.
El dinero en caja sobrepasa el importe autorizado.
El dinero en caja no se mantiene bajo llave si se deja en el centro de historia familiar de un da para otro.
El efectivo no se hace conciliar con el balance autorizado como mnimo una vez al mes.
Si el centro de historia familiar no mantiene dinero en caja, marque NA.

33. El centro de historia familiar cobra slo el precio real de los libros, formularios, materiales y fotocopias?
Marque No si cualquiera de las siguientes afirmaciones se aplica:
El precio que cobra el centro de historia familiar a los usuarios por los libros, formularios, materiales o fotocopias
excede el precio de stos.
El centro de historia familiar cobra a los usuarios por artculos proporcionados gratuitamente por la Iglesia.

34. La unidad que costea el centro de historia familiar o las unidades participantes pagan todos los gastos
operacionales autorizados del centro?
Si alguna de las siguientes afirmaciones se aplica, marque No:
Una recaudacin de fondos de algn tipo ha sido efectuada por o a favor del centro de historia familiar.
Algn miembro del personal del centro de historia familiar recibi una retribucin monetaria.
Se compr o recibi como donativo algn equipo ajeno al que proporcion la unidad que costea el centro de historia
familiar o las unidades participantes.

35. Se recibieron las donaciones hechas al centro de historia familiar segn las normas?
Si alguna de las siguientes afirmaciones se aplica, marque No:
El personal del centro de historia familiar solicit donativos.
Se recibieron donativos con restricciones en cuanto a su uso o disposicin.
Los donativos no se aprobaron de acuerdo con las pautas de la gua Funcionamiento de los centros de historia
familiar (vanse las instrucciones sobre donativos en esa gua).
Los donativos se hicieron en especie, y el personal del centro de historia familiar le dio al donante una estimacin
del valor en efectivo.
Cualquier donativo superior a USD 100 no se transfiri al fondo general de la Iglesia, al fondo designado para el
Departamento de Historia Familiar, ni a LDS Philanthropies.
Si no se recibieron donativos durante el periodo de la auditora, marque NA.

36. Los programas informticos de las computadoras del centro de historia familiar estn autorizados por la
Iglesia y cuentan con la debida licencia?
Marque No si cualquiera de las siguientes afirmaciones se aplica:
Hay programas informticos donados o comprados para fines del centro de historia familiar que se han instalado en
las computadoras del centro sin la debida autorizacin del Departamento de Historia Familiar.
Hay programas informticos con licencia personal que se han instalado en las computadoras del centro sin estar
licenciados para la Iglesia, el centro de historia familiar o el Departamento de Historia Familiar.

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Auditora financiera de barrio o de rama: Fuera de los Estados Unidos y Canad Seccin 5: Plan de accin correctiva

Nombre del barrio o rama Nmero de la unidad

Si el espacio de abajo es insuficiente, adjunte copias adicionales de esta hoja de trabajo.

El auditor de estaca y el obispo completan sus partes respectivas de esta hoja de trabajo por cada excepcin de auditora (las preguntas de
la auditora marcadas con un No). El presidente del comit de auditoras de estaca se rene para revisar las acciones correctivas
propuestas por el obispo y hacer los ajustes pertinentes. Despus, el presidente del comit de auditoras de estaca llena su parte de esta
hoja de trabajo para todas las excepciones de auditora.
Se deben corregir todas las excepciones de auditora en un plazo de 30 das.

A completar por el presidente del comit

A completar por el auditor A completar por el obispo de auditoras

Nombre de la persona
Accin correctiva: Lo que se har Fecha en que asignada a verificar
Preguntas para (1) corregir esta excepcin de se corregir que se ha llevado a Fecha en que se
marcadas Explicacin de la excepcin de auditora y (2) determinar y corregir su Quin va a esta cabo la accin llevar a cabo este
como No auditora causa fundamental hacerlo excepcin correctiva seguimiento

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Auditora financiera de barrio o de rama: Fuera de los Estados Unidos y Canad Seccin 6: Firmas de la auditora

Nombre del barrio o rama Nmero de la unidad

Nombre de la estaca, el distrito o la misin Nmero de la unidad

Semestral Anual Ao: _______________

Todas las firmas son obligatorias, aun cuando no haya excepciones de auditora. Enve slo las secciones 26 de la auditora
completada al auditor asistente de rea.
Auditor
He contestado todas las preguntas de auditora requeridas. He registrado todas las excepciones de auditora en las dos primeras
columnas de la Seccin 5: Plan de accin correctiva. He revisado las excepciones de auditora con el obispo y el secretario financiero de
barrio. Les he ayudado a esbozar las acciones correctivas pertinentes.
Nombre (letra de molde)

Firma Fecha

Nmero telefnico durante el da (con cdigo de Direccin de correo electrnico

rea)

Obispo o presidente de rama

Entiendo toda posible excepcin de auditora. He registrado toda accin correctiva necesaria, y me asegurar de que se lleven a cabo;
tambin me asegurar de que se informe de las correcciones en un plazo de 30 das.
Nombre (letra de molde)

Firma Fecha

Nmero telefnico durante el da (con cdigo de Direccin de correo electrnico

rea)

presidente del comit de auditoras

El comit de auditoras ha revisado y aprobado las acciones correctivas planificadas para la unidad. He indicado el nombre de la persona
asignada a verificar que se lleve a cabo cada accin correctiva. Har un seguimiento para asegurarme de que las acciones correctivas se
efecten y de que se informe de ello a tiempo.
Nombre (letra de molde)

Firma Fecha

Nmero telefnico durante el da (con cdigo de Direccin de correo electrnico

rea)

Presidente de estaca, de distrito o de misin

He revisado el plan de accin correctiva de la unidad, y comprendo toda excepcin de auditora. Me asegurar de que las acciones
correctivas se efecten y de que se informe de ello a tiempo.
Nombre (letra de molde)

Firma Fecha

Nmero telefnico durante el da (con cdigo de Direccin de correo electrnico

rea)

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