FALTA DE DIRECTIVAS PARA UN ADECUADO CONTROL DE

CAJA CHICA OCASIONANDO CARENCIA DE DOCUMENTOS QUE

SUSTENTEN LAS SALIDAS DE DINERO.

De la revisin selectiva efectuada a la directiva de caja chica,

documentos, libro de caja, evidenciamos:
a. Desembolsos con comprobante de pago no autorizado por la
SUNAT, conforme al cuadro:
N
N FECHA CAJA DOC N RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
1 21/04/16 13 Recibo 677 XXX Envi de sobre con doc. 14.00
TOTAL

b. Desembolsos que no adjuntan comprobante de pago

N
N FECHA CAJA DOC N RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
21/04/16 13 Vouch 335379 XXXX Pago de RPM 39.00
03/05/16 14 Vouch XXXX denuncia policial 7.60
07/05/16 15 R/E 3695 XXXX por limpieza y agua 15.00
14/05/16 15 R/E 3701 XXXX Duplicado de llave 12.50
16/05/16 15 R/E 3702 XXXX Gaseosa 8.00
27/05/16 16 R/E 3709 XXXX Vulcanizacin de llanta 6.00
03/06/16 16 R/E 3713 XXXX Legalizacin 9.00
05/06/16 16 R/E 3714 XXXX Corte y poda de arboles 180.00
10/06/16 16 R/E 3715 XXXX gaseosa 4.00
29/05/16 16 D/J XXXX Gaseosa 5.00
03/06/16 16 D/J XXXX Alimentos 6.00
20/06/16 17 01 001-15 XXXX Por consumo 6.00
16/06/16 17 R/E 3716 XXXX Serv. apoyo judicial 300.00
19/06/16 17 R/E 3717 XXXX Legalizacin de docum 5.00
TOTAL

c. Desembolsos por servicios de terceros no adjunta contrato de

locacin

N
FECHA DOC N RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
CAJA
12/04/16 13 R/H 01-152 XXXX Apoyo en el rea tcn. 195.00
25/04/16 13 R/H 01-003 XXXX A cta. excavacin 100.00
29/04/16 14 R/H 01-052 XXXX Trabajo .en el sector 9 270.00
30/04/16 14 R/H 184 XXXX Apoyo en el rea tc. 350.00
03/05/16 15 R/H 01-1 XXXX Servicio de maniobra- 270.00
07/05/16 15 R/H 01-92 XXXX Pago por excavacin 30.00
13/06/16 17 R/H 01-7 XXXX Asesora legal 76.00
09/12/16 36 R/H 1-0005 XXXX Apoyo sacado de postes 90.00
01/12/16 36 R/H 1-0056 XXXX Trabajos resanado de canal 90.00
16/12/16 36 R/H 1-0776 XXXX Asesora Legal 200.00
TOTAL
 d. Comprobantes de pago por consumo de alimentos no describe al
detalle.

N
N FECHA CAJA DOC N RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
02/05/16 14 03 02-6660 XXXX Almuerzo del Directorio 30.00
07/05/16 15 03 01-11117 XXXX Por consumo 20.00
07/05/16 15 03 01-16421 XXXX Por consumo 41.00
20/05/16 15 01 02-103 XXXX Almuerzo 7.00
27/05/16 16 03 001-1387 XXXX Por consumo 5.50
27/05/16 16 01 01-7211 XXXX Por consumo 7.50
22/06/16 17 03 01-462 XXXX Por consumo 6.00
12/06/16 17 01 01-14 XXXX Por consumo 20.00
24/06/16 17 01 02-18 XXXX Por consumo 5.00
26/06/16 17 01 02-19 XXXX Por consumo 6.00
15/12/16 36 01 02-0070 XXXX Consumo 119.00
24/12/16 36 01 02-00069 XXXX Consumo 22.00
TOTAL

e. Desembolsos por mantenimiento de vehculos no detallan el

nmero de placa , conforme al cuadro

N
N FECHA CAJA DOC N RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
03/06/16 16 01 001-13 XXXX Material moto Honda 76.50
17/06/16 16 01 003-66 XXXX Cmara llanta 25.00
19/06/16 17 01 001-19 XXXX Cmara moto 18.00
15/12/16 37 01 1-5100 XXXX Gasolina 20.00
TOTAL

f. Comprobantes de pago que no corresponden al perodo de

rendicin de caja chica

N
N FECHA CAJA DOC N RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
17/12/16 37 03 02-6067 XXXX Papel A4 48.00 1
23/12/16 37 03 01-8052 XXXX Azcar 10.00 1
14/12/16 37 03 01-2111 XXXX Pilas Duracel 20.00 1
15/12/16 37 01 01-5100 XXXX Gasolina 20.00 1
20/12/16 37 01 01-094 XXXX Poncho De Lluvia 30.00 1
15/12/16 37 R/H 01-3709 XXXX Convocatoria 50.00 1
16/12/16 37 R/E 03856 XXXX Adelantos 195.00 1
19/12/16 37 R/M 01671. XXXX Supervisin. Trabajos 30.00 1
TOTAL
1. Comprobantes de pago comprendidos entre 29/11/2016 al 26/12/2016

Al respecto el estatuto seala: sobre las funciones del Directorio en el

artculo 33, inciso b) seala aprobar el reglamento interno y
organizacin de la sociedad, as como reglamentar su propio
funcionamiento y en el inciso e) Supervisar la marcha de la sociedad.
Asimismo en las funciones relacionadas a la Gerencia el estatuto en el
artculo 43 inciso b) seala dirigir el rgimen interno de la sociedad y
administracin, cuidando que sus actividades se efecten de
conformidad con la ley y el Estatuto social, los acuerdos de las Juntas
Generales y Directorio.

Esto hechos fueron ocasionados por la falta de directivas especficas y

su respectiva implementacin en el rea de caja chica, que ayuden a
mejorar el desempeo del encargado de caja chica en sus funciones.

Esta situacin ocasiona deficiencias en el control de caja chica.

En el descargo XYZ sealan A la fecha los puntos en observacin estn

siendo corregidas en su procedimiento tomando medidas ms drsticas para
dar cumplimiento a las directivas y estatuto de la empresa, responsabilizando
a partir de la fecha las personas encargadas de realizar estos gastos

El descargo no desvirta el hecho observando.

CONCLUSION:
Estos hechos se generaron por incumplimiento del estatuto especficamente el
artculo 33 inciso b donde seala la responsabilidad del directorio para la
aprobacin del reglamento interno de control, especficamente en el rea caja
chica.

RECOMENDACIN:
Se recomienda al gerente general tomar las medidas correctivas hacia el
directorio, los cuales deben implementar directivas y reglamentos para el
adecuado control de caja chica.