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UNIVERSIDAD DEL AZUAY
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR
IMPLEMENTACIN DE UN SISTEMA DE COSTOS POR RDENES DE

PRODUCCIN PARA LA FBRICA
F JUVEK SPORT
TESIS PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE

INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUTORES:
JESSICA ADRIANA ASTUDILLO FLORES
PABLO FERNANDO SNCHEZ VANEGAS
DIRECTOR:
ING. AUGUSTO BUSTAMANTE FAJARDO
CUENCA, ECUADOR
2010
i
DEDICATORIA
A mis adorados padres, por los preceptos inculcados en cada momento de

mi vida y por todo el esfuerzo que realizan por salir adelante con sus tres
hijas.
A Pablo, por ensearme que la vida es ms que compartir.
Jessica
A mi madre, por la constancia y la confianza depositada en m a lo largo de

mi vida estudiantil, a mi hermana Sofa por su apoyo, a Jessica mi
complemento y mi mano derecha en todos los aspectos de mi vida, y a mi
segunda familia Diego, Maritza, Nico y Joaqun por creer en m.
Pablo
ii
AGRADECIMIENTOS
En primer lugar a Dios por guiar nuestro camino.
A Diego y Andrea por brindarnos su apoyo para la implementacin del

sistema contable.
Al Ingeniero Augusto Bustamante Fajardo por compartir su conocimiento

con nosotros a lo largo de toda la carrera y estar en cada momento del
desarrollo de esta tesis con su sabidura y sus enseanzas.
De manera muy especial para la Seora Isabel Contreras Brito quien nos
brindo su apoyo incondicional en cada momento para la realizacin de
este trabajo de graduacin abrindonos las puertas de su empresa.
A todas las personas que confiaron en nosotros y nos alentaron a salir

adelante, nuestros padres, hermanos, familiares y amigos que de una u otra
forma pusieron su granito de arena para ayudarnos a conseguir nuestro
objetivo.
iii
RESPONSABILIDAD
LAS IDEAS VERTIDAS EN EL PRESENTE TRABAJO DE TESIS SON DE EXCLUSIVA

RESPONSABILIDAD DE LOS AUTORES.
iv
NDICE DE CONTENIDOS
DEDICATORIA .............................................................................................................. ii
AGRADECIMIENTOS ................................................................................................... iii
NDICE DE CONTENIDOS ........................................................................................... v
INDICE DE ILUSTRACIONES Y CUADROS .................................................................vii
INDICE DE ANEXOS .................................................................................................. viii
Resumen ..................................................................................................................... ix
Abstract....................................................................................................................... x
INTRODUCCIN ......................................................................................................... 1
1. CAPITULO LA EMPRESA...................................................................................... 2
1.1 Generalidades de la Empresa .................................................................. 2
1.2 Actividades que desarrolla la empresa .................................................. 3
1.3 Misin: ........................................................................................................... 4
1.4 Visin: ............................................................................................................ 4
1.5 Principios y valores: ..................................................................................... 5
2. CAPITULO: CONTABILIDAD DE COSTOS .......................................................... 7
2.1 Definicin de la Contabilidad de Costos .................................................... 7
2.2 Importancia de la Contabilidad de Costos ................................................ 8
2.3 Objetivos ........................................................................................................... 8
2.4 Elementos del Costo ....................................................................................... 9
2.5 Costos por rdenes de Produccin ........................................................... 10
2.5.1 La Importancia del Control por rdenes de Produccin ................ 11
3. CAPITULO: MATERIALES ...................................................................................... 13
3.1 Clasificacin de los materiales .................................................................... 13
3.2 Niveles de Existencias .................................................................................. 14
3.3 Mtodos de valoracin ................................................................................ 16
3.4 Materiales de desecho................................................................................. 18
4. CAPITULO: MANO DE OBRA ........................................................................... 21
4.1 Roles de Pago y Prestaciones Sociales ...................................................... 21
4.2 El costo de la hora de mano de obra ........................................................ 24
4.3 La Tarjeta de Tiempo .................................................................................... 25
4.4 Distribucin de los costos de mano de obra ............................................ 26
5. CAPITULO: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN .................................... 28
5.1 Elementos que constituyen los costos indirectos de fabricacin .......... 28
v
5.2 Costeo Basado en Actividades (ABC) .................................................. 31
5.2.1 Descripcin y conceptos bsicos del costeo por actividades ....... 32
5.2.2 Incidencia de los CIF en el clculo de los costos .............................. 33
5.2.3 Anlisis de las actividades generadoras de costo ............................ 34
5.2.4 Asignacin de los costos indirectos segn ABC ........................... 37
5.2.5 Etapas para implementar y organizar el modelo ABC ..................... 39
6 CAPITULO: EL SISTEMA DE COSTOS PARA LA EMPRESA............................... 44
6.1 Caso Prctico ................................................................................................ 44
6.2 Conclusiones y Recomendaciones ............................................................ 94
BIBLIOGRAFA GENERAL .......................................................................................... 96
ANEXOS ..................................................................................................................... 98
vi
INDICE DE ILUSTRACIONES Y CUADROS
Figura 1.1: La Empresa .............................................................................................. 2

Figura 1.2: Camiseta de nio ................................................................................... 3
Figura 1.3: Calentadores .......................................................................................... 4
Figura 1.4: ESTRUCTURA ORGNICA ....................................................................... 6
Figura 5.1: Funcin de una actividad en ABC .................................................... 32
Figura 5.2: Relaciones entre procesos, actividades y tareas ............................ 34
Figura 5.3: Asignacin objeto del costo ............................................................... 37
Figura 5.4: Asignacin de los costos indirectos de las actividades a cada
producto ................................................................................................................... 39
Cuadro 3.1: Tarjeta de krdex mtodo promedio ponderado ...................... 17
Cuadro 3.2: Tarjeta de krdex mtodo ltimo precio de compra .................. 18
Cuadro 3.3: Tarjeta de desecho .......................................................................... 20
Cuadro 4.1: Rol de pagos ...................................................................................... 24
Cuadro 4.2: Tarjeta de tiempo .............................................................................. 25
Cuadro 4.3: Planilla de trabajo.............................................................................. 27
vii
INDICE DE ANEXOS
REQUISICION DE MATERIALES ................................................................................. 99

KARDEX .................................................................................................................... 107
TARJETAS DE TIEMPO.............................................................................................. 115
PLANILLA DE TRABAJO........................................................................................... 145
ROLES DE PAGO ..................................................................................................... 149
COSTO DE LA MANO DE OBRA ............................................................................ 151
DEPRECIACIONES................................................................................................... 154
DISTRIBUCION DE CIERTOS COSTOS INDIRECTOS ............................................... 154
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.............................................................. 155
HOJA DE COSTOS .................................................................................................. 159
CONCILIACION BANCARIA .................................................................................. 163
viii
Resumen
La facilidad con la que ingresan nuevas empresas al mercado local ha

ocasionado la saturacin del mismo, la industria de confeccin de ropa no
ha sido la excepcin; la lucha por la captacin y fidelidad de clientes ha
provocado una voraz disputa entre los potenciales competidores que
obliga a cada empresa a idearse nuevas formas para sobresalir del resto.
Uno de los mecanismos ms usuales para tratar de ser competitivo es la

guerra de precios que consiste en disminuir el porcentaje de rentabilidad, lo
que conlleva a optimizar el uso de recursos y la reduccin de los costos para
la fabricacin de los diferentes productos que ofertan las empresas; debido
a este fenmeno la empresa JUVEK SPORT est implementando un sistema
de costos por rdenes de Produccin con la finalidad de distribuir de mejor
manera los costos y obtener datos ms reales para fijar el precio de venta,
de esta forma ser competitivo sin dejar de ser rentable.
ix
Abstract
The local market is saturated due to the easiness some enterprises have to
set new businesses. The industry of clothing manufacture is not the
exception. The struggle for captivating and keeping the loyalty of the
customers has provoked a voracious dispute among potential competitors
which obliges each company to find out new ways of working and being
outstanding.
One of the most frequent mechanisms to try to be competitive is the war of

prices which consists in lowering the percentage of benefits and optimizing
the use of resources as well as costs reduction when manufacturing the
different items offered by the enterprises. Due to this situation, the company
JUVEK SPORT is implementing a system of costs per orders of production, with
the idea of obtaining real data that will enable to set the sales prices. This
way the company gets to be competitive but being rentable at the same
time.
x
INTRODUCCIN
Desde hace varias dcadas atrs, se han buscando mecanismos de control

que permitan aproximarse de manera ms eficiente al costo de elaborar
un producto o prestar cualquier servicio; por este motivo, las empresa que
elaboran, distribuyen o venden productos o servicios requieren llevar un
registro de cuanto le cuesta producir y vender, para ello la contabilidad
cre un subsistema destinado para este propsito, la contabilidad de costos
se encarga de clasificar y acumular los costos por diferentes mtodos.
La fbrica Juvek Sport ha decido implementar un sistema de costos por

rdenes de produccin debido a que en los ltimos aos se ha presentado
un claro descenso en la rentabilidad de su produccin reflejados en el
incremento de su precio de venta y la baja utilidad ocasionados por la falta
de control para fijar el precio adecuado, por esta razn la empresa dej de
ser competitiva.
El adecuado control de los elementos del costo que intervienen en el

proceso productivo le permitir a Juvek Sport determinar el costo real de su
produccin y establecer el precio apropiado acorde a las exigencias del
mercado, logrando ser competitivo nuevamente sin sacrificar la
rentabilidad.
1
1. CAPITULO LA EMPRESA
1.1 Generalidades de la Empresa
Juvek Sport constituida como persona natural con calificacin artesanal,

fue fundado por la Sra. Martha Isabel Contreras Brito en el ao de 1998,
teniendo como actividad principal el diseo, confeccin y comercializacin
al por mayor y menor de todo tipo de ropa deportiva. Se encuentra
ubicada en la ciudad de Cuenca en las calles, Gran Colombia 16-95 y
Miguel Heredia, en donde funcionan el taller, bodegas y oficina.
Figura 1.1: La Empresa
Fuente: Fotografa tomada por los autores
2
Desde el inicio de sus actividades Juvek Sport ingres al mercado local
con la firme conviccin de crecimiento y posicionamiento que aos ms
tarde fueron una realidad debido a la excelente calidad de sus productos y
la responsabilidad en los trabajos realizados. En la actualidad cuenta una
inversin de US $ 25.000 dlares de los Estados Unidos de Amrica
aproximadamente y tiene bajo nmina 6 personas de planta y varios
trabajadores extras en temporadas altas.
1.2 Actividades que desarrolla la empresa
Juvek Sport confecciona ropa deportiva como: camisetas, casacas,

pantalones, calentadores, uniformes deportivos para escuelas, colegios,
universidades, instituciones pblicas y privadas, camisetas publicitarias, etc.
Adems se encuentra afiliado al proyecto Hilando Desarrollo Socio Pas
una campaa impulsada por el gobierno actual del Eco. Rafael Correa.
Figura 1.2: Camiseta de nio
3
Figura 1.3: Calentadores
1.3 Misin:
Convertirse en la empresa lder en la produccin y comercializacin de ropa

deportiva y uniformes escolares, respaldados por colaboradores
profesionales, y un servicio integral al cliente.
1.4 Visin:
Superar las expectativas en ventas y satisfaccin de nuestros clientes a

travs de colaboradores profesionales y motivados, con entusiasmo,
eficacia y eficiencia:
Con la calidad de servicio que ofrecemos.
Con los productos y servicios que vendemos.
4
Objetivo General:
JUVEK SPORT, tiene como objetivo principal la confeccin y

comercializacin de ropa y uniformes deportivos, acompaando a su labor
el brindar apoyo al desarrollo social y econmico del pas mediante la
creacin de plazas de trabajo y el pago de impuestos.
1.5 Principios y valores:
Respetar la tradicin de la empresa, mantener el prestigio y

reconocimiento en el mercado y velar por el cumplimiento de los ideales
de su fundadora: honestidad, justicia, tica, solidaridad, lealtad, y
honorabilidad.
Valorar a todos los colaboradores de la empresa y fomentar su desarrollo

y crecimiento, creando las condiciones necesarias para conseguir su
fidelidad, lealtad, entrega y compromiso, considerando su opinin y
vinculando a sus familias en el cumplimiento de sus deberes.
Cumplir con las obligaciones legales, fiscales, sociales y financieras.
Utilizar el dilogo como medio para el entendimiento y solucin de los

problemas en general.
Estructura de La Empresa.
JUVEK SPORT no cuenta con un organigrama definido por lo que se realiz

la identificacin de las diferentes reas que conforman la empresa
resumidas en el siguiente esquema:
5
Figura 1.4: ESTRUCTURA ORGNICA
JUVEK SPORT
GERENTE
PROPIETARIO
DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRATIVO
PRODUCCIN
DISEO Y
VENTAS CONTABILIDAD
CORTE
CONFECCION
TERMINADO
Fuente: Elaborado por los Autores
6
1
2. CAPITULO: CONTABILIDAD DE COSTOS
Para entender de mejor manera el concepto de contabilidad de costos es

necesario definir lo que es el costo.
Definicin de costos: Podemos definirlo como la medida en trminos

monetarios de la cantidad de recursos que se han consumido y los servicios
utilizados para la obtencin de un producto.
El costo es la suma de rubros en las cuales incurre una persona para la

adquisicin de un producto, con la intencin de que genere rentabilidad
en el futuro.
2.1 Definicin de la Contabilidad de Costos
Contabilidad de Costos en un sentido tambin general, sera el arte o la

tcnica empleada para recoger, registrar, y reportar la informacin
relacionada con los costos y, con base en dicha informacin, tomar
decisiones adecuadas relacionadas con la planeacin y el control de los
mismos. 1
Es una fase amplificada de la contabilidad general o financiera de una

entidad industrial o mercantil que proporciona rpidamente a la gerencia
los datos relativos a los costos de producir o vender cada artculo o de
suministrar un servicio en particular. 2
1Hargadon, B. J. (s.a.). Contabilidad de Costos. Bogot - Colombia: Norma. pg.1

2 Neuner, J. (2005). Contabilidad de Costos. Colombia: Editorial Limusa S.A.
7
Por lo expuesto anteriormente podemos definir a la contabilidad de costos
como una herramienta til y necesaria para la gerencia que permite
identificar claramente el costo unitario del bien o servicio producido.
2.2 Importancia de la Contabilidad de Costos
La contabilidad de costos es importante puesto que aporta la informacin

para dirigir la contabilidad administrativa y la financiera, es decir la
contabilidad de costos evala, examina y muestra la informacin financiera
y no financiera que estn relacionados con los costos provocados al
comprar o utilizar recursos en la organizacin.
La contabilidad de costos generalmente utilizada en empresas industriales

permite identificar los costos total y unitario de los inventarios, determinar el
costo de los productos vendidos para elaborar los estados financieros.
Como herramienta de informacin relevante la contabilidad de costos
permitir a la gerencia utilizar dicha informacin como medio para la toma
de decisiones acertadas a mediano y largo plazo.
2.3 Objetivos
Los objetivos que persigue la contabilidad de costos son:
Determinar el costo unitario y costo total de los inventarios de los

productos fabricados, tanto del inventario de materiales, inventario de
productos en proceso y el inventario de productos terminados.
Determinar el costo de los productos vendidos, como fuente de

informacin para la empresa y con fines tributarios.
8
Proporciona informacin contable y oportuna a la administracin de la
empresa con el propsito de realizar estudios econmicos y financieros.
Proporcionar datos reales del costo de la produccin para medir o

establecer la rentabilidad.
Mediante los resultados obtenidos sobre el costo se decidir continuar o

no con una lnea de produccin.
2.4 Elementos del Costo
Todos los bienes consumidos y servicios utilizados para la obtencin de un

producto deben encasillarse en uno de estos tres elementos. En la
produccin se pueden identificar claramente:
1. Materia Prima Directa: Materiales directos sujetos a transformacin, es el

primer elemento del costo.
2. Mano de Obra Directa: Conforma el elemento humano necesario para la

transformacin de la materia prima, es el segundo elemento del costo.
3. Costos Indirectos de Fabricacin: Son el tercer elemento del costo

necesarios para completar los requerimientos y disponer del costo de un
producto o lote de productos terminados debiendo incorporarse una serie
de gastos tales como servicios pblicos (agua, luz y telfono),
arrendamiento de plantas y equipos, seguros de plantas, depreciaciones,
etc. Por lo tanto, comprende todos los gastos de la fbrica excluyendo los
materiales directos y mano de obra directa.
9
2.5 Costos por rdenes de Produccin
En este sistema de Costos por rdenes de Produccin la unidad de costeo

es habitualmente un grupo o lote de productos iguales, en donde se hace
necesaria la distincin de materiales directos y materiales indirectos entre
mano de obra directa y mano de obra indirecta; la fabricacin de los lotes
se realiza mediante una orden de produccin por separado y para la
obtencin de los costos unitarios se divide el costo acumulado en cada lote
para la cantidad que comprende dicho lote.
En el costeo por rdenes de trabajo se considera como una unidad de

produccin al resultado de alguna actividad especfica: un contrato, un
proyecto o un grupo determinado de bienes o de servicios producidos,
estas rdenes de trabajo son entonces el objeto del costo; se rastrean hacia
ellas los costos directos, y luego los costos indirectos de la fbrica o del
departamento se distribuyen por medio de una cuota de asignacin que se
aplica a cada orden, es necesario llevar un estricto control de las rdenes
que se someten a este proceso a travs de numeracin asignada a cada
una de ellas y controlar el costo primo (MD y MOD) por medio de remisiones
de bodega al departamento de produccin y boleta de trabajo para cada
orden de produccin.
Con la finalidad de utilizar de manera ms eficiente el nmero de mquinas,

equipos y espacio, es decir, una mayor capacidad de produccin es
necesario que la empresa divida el trabajo en unidades, unas encargadas
de apoyar a la produccin y otras de atender el proceso productivo de las
rdenes de trabajo.
Podemos llamar al primer grupo centro de servicios entre los cuales

tenemos: Diseo del producto, control de calidad, mantenimiento de
mquinas, equipos y espacios fsicos, aprovisionamiento de materiales e
insumos para la produccin.
10
El segundo grupo, se denomina centros de costos o centros de produccin.
Para el caso de una industria de confeccin de ropa deportiva y uniformes,
podramos identificar: Departamento de corte, departamento de
confeccin y departamento de terminado.
2.5.1 La Importancia del Control por rdenes de Produccin
El fin primordial de un sistema de contabilidad de costos es reunir datos

relacionados al costo de producir cada unidad de fabricacin. Al obtener
estos datos la gerencia y personal de apoyo distribuyen los recursos de la
empresa para cumplir con las metas organizacionales, puesto que los
recursos son limitados deben basarse en datos de costos al decidir las
acciones que proporcionaran rendimientos ptimos para la empresa.
El control de los costos de produccin permite a la gerencia obtener

informacin necesaria y tomar acciones con el fin de reducir costos, por
ejemplo: usando material sustituto, proponiendo un nuevo diseo del
producto sin disminuir la calidad pero si la cantidad de material empleado,
modificando los sistemas de salarios para disminuir la mano de obra ociosa y
los costos de la misma, instalar maquinaria para aumentar la produccin o
reemplazar maquinaria obsoleta, controlando adecuadamente las
compras y salidas de materiales y suministros para reducir desperdicios.
El sistema de costeo por rdenes de trabajo es aplicable a aquellas

empresas manufactureras que producen de acuerdo a especificaciones
del cliente. Las empresas que normalmente utilizan el sistema de costeo por
rdenes de trabajo son: constructoras, productoras de videos publicitarios,
muebleras, imprentas, cartoneras, plsticos, maquila, zapatera, entre otros.
11
Este sistema es importante puesto que:
Planifica adecuadamente el inicio de la produccin.

Controla que el costo se encuentre dentro de los parmetros de
negociacin.
Planifica con oportunidad las ventas o entregas.
Evaluar al final de cada orden los resultados obtenidos y si se han
mejorado o no los costos unitarios estimados.
La Hoja de costos por Ordenes de Produccin
La hoja de costos que se realiza para este sistema servir para acumular
todos los elementos del costo utilizados hasta lograr el producto final
terminado de acuerdo a las cantidades solicitadas por el cliente, de esta
manera obtenemos el Costo Total Unitario nicamente dividendo el total de
los costos utilizados para el nmero de unidades producidas en cada una
de las rdenes.
12
3. CAPITULO: MATERIALES
Los materiales son insumos que estn sujetos a transformacin, ensamble,

mezcla, elementos bsicos para obtener un producto terminado.
3.1 Clasificacin de los materiales
Los materiales pueden clasificarse en dos grupos:
Materiales Directos: Constituyen el primer elemento del costo de

produccin, son todos los bienes, ya sea que se encuentren en estado
natural o hayan tenido algn tipo de transformacin o modificacin previa,
y que se identifican con la unidad producida. Sin embargo, hay una
excepcin a esta regla, a veces un material puede entrar realmente en un
producto terminado pero tiene un valor inapreciable y de difcil
identificacin con la correspondiente orden de trabajo, en cuyo caso
puede resultar ms conveniente contabilizarlo como material indirecto.
Materiales Indirectos: Son todos aquellos materiales que se usan en la

produccin y que no se identifican con la unidad producida. Esta categora
incluyen materiales como aceites, lubricantes, materiales de aseo, lo mismo
que todos aquellos materiales que aun incluyndose en el producto
terminado no justifican su asignacin como materiales directos en las
rdenes de produccin.
13
Contabilizacin de los materiales:
Dividiremos la contabilizacin de los materiales en tres secciones:
1. Compras. Estas se realizan segn las necesidades de los centros de

costos y deben contar con procedimientos que garanticen un buen control
interno, emitiendo la respectiva orden de compra en donde vienen
detallados los materiales solicitados al proveedor.
2. Recepcin y acondicionamientos. Esta actividad le corresponde al

bodeguero o la persona encargada de recibir, contar y verificar la cantidad
y calidad de los materiales, adems exigir el documento oficial o factura
comercial para el posterior almacenamiento. Una vez confrontada la
factura del proveedor con la orden de compra y el respectivo informe de
recepcin, se procede a su contabilizacin.
3. Despachos. De acuerdo a la orden de produccin que se reciba se

recomienda emitir la nota de requisicin, mediante la cual se ordena la
entrega de los materiales que van a ser utilizados para dicha produccin. El
bodeguero o la persona encargada elabora la nota de despacho
indicando el nmero de la orden de produccin, cabe recalcar que los
materiales indirectos que no se puedan identificar a una orden de
produccin especfica debern ser marcados con una x en la casilla de
materiales indirectos.
3.2 Niveles de Existencias
Es de fundamental importancia para las empresas y en especial para las

industriales disponer de un adecuado sistema de control que permita
registrar la existencia de los materiales directos e indirectos que van a ser
14
utilizados en el proceso productivo. De all que dentro de las polticas de
cada empresa se deben establecer parmetros para autorizar los niveles de
existencias.
Nivel Mximo
Es la cantidad mxima de unidades de cada material. Pasar de este lmite

significara: tener un capital inmovilizado que puede ocasionar un dficit en
el capital de trabajo; o, incurrir en otros gastos de mantenimiento de
bodegas.
Frmula utilizada para establecer el nivel mximo
Nivel mximo = Consumo mensual mximo x tiempo mximo

30 (das)
Nivel mnimo
Es la cantidad mnima de unidades de material que cubre las necesidades

normales de produccin. Cuando se ha llegado al nivel mnimo: ha llegado
tambin el momento de hacer un nuevo pedido para reponer el stock; o, el
lote de pedido a de cubrir tambin el consumo que se dar hasta que
llegue el pedido.
Frmula utilizada para establecer el nivel mnimo
Nivel mnimo = Consumo mensual mnimo x tiempo mnimo

30 (das)
Nivel crtico
Es el nivel ms bajo de unidades que cubre un breve perodo de

produccin: seala el lmite en el cual debe llegar el pedido de materiales;
15
o, si no llega el pedido se deber adquirirlo en el mercado local con
sobreprecio.
Frmula utilizada para establecer el nivel crtico
Nivel crtico = Consumo mensual mnimo x tiempo crtico

30 (das)
3.3 Mtodos de valoracin
La variacin de los precios para la obtencin de los materiales requiere de

modelos contables denominados mtodos de valoracin de existencias.
Dentro de los ms utilizados debemos mencionar los siguientes:
Mtodo de Promedio Ponderado

Mtodo del ltimo Precio de Compra
Con el propsito de registrar esta informacin es necesario apoyarse en las

tarjetas de control de inventarios conocidas como krdex. Estas tarjetas
permitirn comprobar la existencia fsica, con la que consta en los registros
de la empresa.
Cualquiera sea el mtodo utilizado, el registro en las tarjetas se debe realizar

al costo neto. En las compras se registrar el valor ya descontado y de ser el
caso se sumar a dicho valor el transporte y dems recargos incurridos en
todo el proceso de adquisicin.
En el caso de las ventas, el costo unitario de la salida ser el que aparezca

en el krdex, ms no el de la factura.
Cuando se trata de las devoluciones, el registro se realizar por el mismo

valor registrado en la respectiva compra o venta a la que se refiera la
devolucin.
16
Mtodo de Promedio Ponderado
De acuerdo a este mtodo se debe establecer un valor denominado

promedio posterior a cada compra, devolucin o descuento. La manera
de obtener el costo unitario promedio es: dividir el saldo total en trminos
monetarios para el saldo total en unidades. Es recomendable la utilizacin
de este mtodo cuando los precios son relativamente estables, puesto que
los saldos de los inventarios quedan con valores promedios.
Cuadro 3.1: Tarjeta de krdex mtodo promedio ponderado
ARTICULO: TELA PIQUES BAJOS (R -1.80) UNIDAD DE MEDIDA Metros

CODIGO: PB180 NIVEL MAXIMO
NIVEL
MTODO DE VALORACIN: Promedio Ponderado MINIMO
ENTRADAS SALIDAS SALDO

P. P. P.
FECHA DETALLE Cant. P. Unit. Total Cant. Unit. P. Total Cant. P. Unit. Total
01-dic-09 Fact 0005124 2 3.48 6.96 2 3.48 6.96
05-dic-09 Fact 0005206 8 3.44 27.52 10 3.45 34.48
05-dic-09 O/R MP 003 9 3.45 31.03 1 3.45 3.45
05-dic-09 Fact 0005312 8 3.44 27.52 9 3.44 30.97
Fuente: Elaborado por los autores
Mtodo del ltimo Precio de Compra
Este mtodo tambin es conocido como Valor Actual o de Mercado, ya

que las mercaderas se registran de acuerdo al ltimo valor en el que fueron
adquiridas. De esta manera los saldos se obtienen sumando o restando a
las existencias fsicas y los valores monetarios totales las entradas o salidas de
estas a los valores actuales, por lo tanto el nuevo valor total ser el producto
de multiplicar la cantidad existente por el ltimo costo de adquisicin.
17
Este mtodo como norma general tiene un costo de ventas mayor, por lo
tanto la utilidad es menor reducindose el pago a los trabajadores y el
pago del impuesto a la renta.
Cuadro 3.2: Tarjeta de krdex mtodo ltimo precio de compra

ARTICULO: TELA PIQUES BAJOS (R -1.80) UNIDAD DE MEDIDA Metros
CODIGO: PB180 NIVEL MAXIMO
MTODO DE VALORACIN: ltimo Precio de Compra NIVEL MINIMO

FECHA DETALLE Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total Cant. P. Unit. P. Total
01-dic-09 Fact 0005124 2 3.48 6.96 2 3.48 6.96
05-dic-09 Fact 0005206 8 3.44 27.52 10 3.44 34.40
05-dic-09 O/R MP 003 9 3.44 30.96 1 3.44 3.44
05-dic-09 Fact 0005312 8 3.44 27.52 9 3.44 30.96
Fuente: Elaborado por los autores
3.4 Materiales de desecho
Son fracciones o sobrantes del material que quedan despus de ejecutar

algunas actividades de transformacin o de haber culminado algn
proceso y poseen cierto valor. Estos materiales de desecho pueden ser:
Utilizados por la misma empresa en la fabricacin de otros productos, los

residuos de materiales regresan a la bodega de materias primas con el
costo que tienen de acuerdo a su tamao, peso o volumen.
Destinados a la venta, primero se estima su costo y luego se registra el

asiento de diario.
Para valorar el costo de desecho que se va a destinar para la venta, se

puede utilizar el mtodo de Reversin, el cual consiste en deducir, del
18
precio de venta, lo que corresponde a gastos operativos y tambin a una
razonable utilidad especialmente establecida con fines tributarios.
Los materiales de desecho pueden provocarse debido a que el producto

resultante es de mala calidad ya sea por materiales defectuosos o por
negligente mano de obra. Si los desechos tienen un valor insignificante no
es necesario el registro contable en el momento en que se origina el
desecho, pero si se vende ese desecho se registrar el ingreso como
extraordinario.
El valor que se debe dar al material de desecho debera ser el del costo,
pero resulta casi imposible, as que es recomendable contabilizarlo al precio
estimado de mercado, es decir el precio al que realmente se lo puede
vender. Habitualmente se puede registrar el material de desecho
asignndolo a todas las rdenes de trabajo y, tambin, asignndolo a una
orden de trabajo especfica.
1. Asignado a todas las rdenes de Trabajo: se incluir como parte de la

tasa de aplicacin de los costos indirectos de fabricacin la valoracin por
la venta de los desechos.
2. Asignado a una orden de trabajo especfica: Por este mtodo el valor de

los desechos no son considerados en la tasa de aplicacin de los costos
indirectos de fabricacin.
Para ciertas empresas en las que el valor de desecho es relativamente

insignificante no es recomendable su contabilizacin hasta que se
produzca su venta o su uso.
19
Cuadro 3.3: Tarjeta de desecho
JUVEK SPORT
TARJETA DE DESECHO
N 001
Orden N 005 Fecha 12/12/2009
Dpto. Corte
Causa del desecho
Sobrante de tela de algodn
Clculo de costos
Cantidad Valor Total
MPD 4 0.40 1.60
En Libras
Miriam S. Isabel C. Isabel C.
Elaborado Revisado Autorizado
20
4. CAPITULO: MANO DE OBRA
En este captulo vamos a clasificar la fuerza laboral de la empresa, para

registrar los costos correspondientes del personal y poder distinguir de
manera adecuada la parte que corresponda a produccin, cual
pertenece a la administracin y cul a ventas. Por lo tanto es necesario
hacer la distincin de la mano de obra dentro del personal de produccin
para asignar de mejor manera el valor de este elemento.
Entendamos a la mano de obra como el esfuerzo del contingente humano

de todos los trabajadores u obreros de la fbrica que intervienen para la
elaboracin del producto.
Por su identificacin en el proceso productivo podemos clasificarla en:
Mano de Obra Directa: es el trabajo que se identifica en cada producto, las

actividades de transformacin de materia prima de los obreros; cuando
existe una produccin variada, identificamos el tiempo de trabajo
empleado en cada producto mediante tarjetas u hojas de tiempo.
Mano de Obra Indirecta: es el trabajo del personal de soporte al proceso

productivo, no se identifica con cada producto y se origina de trabajadores
que proporcionan su contingente en la planta como almacenistas,
bodegueros, mecnicos, supervisores, etc.
4.1 Roles de Pago y Prestaciones Sociales
El costo del personal cubre aproximadamente el 50% de los gastos

corrientes, por lo tanto es necesario asegurarse de cumplir con todas las
21
disposiciones laborales, de tal forma que no existan errores en la
elaboracin de los roles de pago y evitar problemas con la Inspectora del
Trabajo para el caso concreto del Ecuador.
Con la finalidad de valorar eficazmente el pago o remuneracin que se

realizar a los obreros de la empresa, es recomendable conocer todos los
aspectos legales y las prestaciones o beneficios sociales a los que tienen
derecho todos los trabajadores, ya que el costo del personal son todos los
valores pagados ms todos los beneficios sociales, los cuales detallaremos a
continuacin:
La Semana Integral
Por la falta de da de trabajo injustificado, pierde 1 da de semana

integral.
Por la falta de 1 da de trabajo injustificado, pierde 2 das de semana

integral.
A estos descuentos de semana integral se le aadir como descuento el

da de falta.
Los Beneficios Sociales
XIII Sueldo Doceava parte de la Remuneracin.
XIV Sueldo En el ao 2010, US $ 240 mensuales, para el ao

2009 US $ 218 mensuales.
Vacaciones Veinticuatroava parte de la remuneracin.
Fondo de Reserva Doceava parte de la Remuneracin, a partir del

ao de trabajo.
22
La Remuneracin constituye el sueldo ms todos los ingresos extras.
Aportes al IESS
Aporte Personal 9,35% descontado al empleado
Aporte Patronal 12,15% valor pagado por el empleador.
Trabajo Suplementario
Es el trabajo que excede de las 8 horas de la jornada diaria, no puede

exceder de 4 horas diarias y 12 a la semana. El empleador pagara el 50%
de recargo a cada hora adicional al precio normal hasta las 12:00 p.m.
Trabajo Extraordinario
Das de descanso sbados y domingos y los das festivos sealados en el

cdigo de trabajo. El empleador pagar el 100% de recargo.
Jornada Nocturna
Se la realiza entre las 7pm y las 6am del da siguiente y el valor a pagar ser
aumentado un 25% de la remuneracin diurna.
23
Cuadro 4.1: Rol de pagos
JUVEK SPORT
ROL DE PAGOS
DEPARTAMENTO DE CORTE:
al 31 de diciembre 2009
SULEDO SUELDO TOTAL IESS OTROS TOTAL VALOR A

No EMPLEADO NOMINAL DIAS GANADO INGRESOS PERSONAL DESCUENT. EGRESOS RECIBIR
1 Miriam Sols 218 30 218 218 20.38 0 20.38 197.62
2 Luzmila Sols 218 30 218 218 20.38 0 20.38 197.62
436.00 40.77 0.00 40.77 395.23
ROL DE BENEFICIOS
XIII XIV VACACIONES FONDO DE TOTAL DE

No EMPLEADO IESS PATRONAL SUELDO SUELDO RESERVA BENEFICIOS
1 Miriam Sols 26.49 16.47 18.17 8.23 16.47 85.82
2 Luzmila Sols 26.49 16.47 18.17 8.23 16.47 85.82
52.97 32.94 36.33 16.47 32.94 171.65

4.2 El costo de la hora de mano de obra
Con la finalidad de registrar el costo de mano de obra directa o indirecta

normalmente se usa una tarjeta de tiempo, documento conocido con
diversos nombres: hoja de tiempo, registro de tiempo y otros. El costo de la
mano de obra de los trabajadores es el salario bsico mas las prestaciones
sociales por el tiempo empleado en labores productivas por distintos
conceptos.
Para la correcta distribucin de la mano de obra utilizaremos las siguientes

frmulas:
Costo mensual de la mano de obra:
24
Remuneracin segn el rol
+ Las Provisiones Sociales
= Costo de mano de obra
Costo real de la hora = Costo mensual de mano de obra

Horas realmente trabajadas
4.3 La Tarjeta de Tiempo
La tarjeta de tiempo es un documento con informacin detallada sobre

cada trabajador directo con el fin de controlar como emplean el tiempo en
su jornada diaria los obreros. En cada tarjeta se detallan los tiempos
utilizados para cada orden de produccin, trabajos indirectos o tiempo no
productivo. Las hojas o tarjetas de tiempo deben ser llevadas por los
supervisores o incluso por los mismos trabajadores en algunos casos.
Una vez terminada la jornada el encargado de llevar el registro de dichas

tarjetas liquida el tiempo trabajado y el costo referido. Calculamos el costo
multiplicando el salario hora por el tiempo empleado, sin incluir en este
clculo recargos correspondientes a horas extras.
Cuadro 4.2: Tarjeta de tiempo
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO
FECHA: 15/12/2009
NOMBRE: Miriam Sols
CODIGO: 1270 SALARIO POR HORA: 1.77
O.P N Tiempo
(T.I-T.N.P) Detalle Empez Termin empleado Costo
O.P. 005 Corte 8 a.m 11 a.m 3:00 5.31
TI Mantenimiento 11 a.m 12:30 p.m 1:30 2.66
O.P 006 Confeccin 14 p.m 17 p.m 3:00 5.31
TI Limpieza 17 p.m 17:30 p.m 0:30 0.89
SUMA 8:00 14.16
25
4.4 Distribucin de los costos de mano de obra
El costo de la mano de obra ser distribuido para los diferentes productos y

se calcular de acuerdo al nmero de horas realmente utilizadas en cada
producto. Aunque los tiempos de cada trabajador no siempre son exactos
debido al lapso que existe entre su llegada y preparacin para iniciar su
jornada diaria, una forma de mitigar esta diferencia entre el tiempo
realmente trabajado y el tiempo sealado en las hojas de tiempo sera abrir
una nueva subcuenta de costos generales de fabricacin con el nombre
de diferencia en distribucin de nmina.
Las horas de trabajo que no son identificadas con ningn producto son
considerados como tiempo ocioso, trabajo indirecto, tiempo no productivo,
por ejemplo apagones, fallas en la planta, etc. pasarn a formar parte de
los costos indirectos de fabricacin.
La planilla de trabajo
Es un registro contable en donde se resume todos los reportes de las tarjetas

de tiempo de la jornada diaria, se la realiza en el departamento de costos,
una vez recolectada toda la informacin necesaria se procede a cargar
cada hoja de costos en la planilla con los datos que corresponden a la
mano de obra directa.
26
Cuadro 4.3: Planilla de trabajo
JUVEK SPORT
PLANILLA DE TRABAJO
Trabajadores Directos
SECCION: Confeccin
SEMANA QUE TERMINA: diciembre 18, 2009
O.P. N O.P. N O.P. N O.P. N

NOMBRE TRABAJADOR 003 004 005 006 T.I T.N.P TOTAL
Isabel Contreras 7.08 1.77 4.43 0.89 14.17
Carmen Llivichuzca 6.2 5.31 1.77 0.89 14.17
Alexandra Naula 0
Luzmila Sols 0
Miriam Sols 5.31 5.31 3.54 14.16
Blanca Tenesaca 0
TOTAL 6.2 12.39 7.08 9.74 6.2 0.89 42.5
RESUMEN
35.4
MANO DE OBRA DIRECTA
6.2
TRABAJO INDIRECTO
0.89
TIEMPO NO PRODUCTIVO
42.5
TOTAL DE MANO DE OBRA
T.I = Trabajo Indirecto

T.N.P = Trabajo no productivo
Fuente: Elaborado por los autores.
27
5. CAPITULO: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Los costos indirectos de fabricacin CIF, comprenden los bienes naturales,

semielaborados, o elaborados, de carcter complementario, as como
servicios personales, pblicos y generales y otros insumos indispensables
para la terminacin adecuada del producto final o un lote de bienes o
servicios. 3
Estos costos son todos aquellos que a pesar de ser parte necesaria para la
produccin, no son identificables pero participan directamente en la
fabricacin de los productos. Son conocidos tambin como Gastos
Generales de Fabricacin ya que son utilizados para toda la planta
industrial.
5.1 Elementos que constituyen los costos indirectos de fabricacin
Podemos detallar los principales Costos Indirectos de Fabricacin para

nuestro medio:
Materia Prima Indirecta
Mano de Obra Indirecta
Servicios Bsicos
Arriendo de planta Industrial
Combustibles y Lubricantes
3 ZAPATA, S. P. (2007). Contabilidad de Costos Herramienta para la toma de decisiones.
Colombia: Mc Graw Hill Interamericana. pg 128
28
Seguros contra riesgos (produccin)
Capacitacin a obreros
Uniformes al personal
Depreciacin (activos de produccin)
tiles de oficina produccin.
Acumulacin y distribucin de los Costos Indirectos de Fabricacin:
Los CIF se acumulan poco a poco a medida que van originndose,

registrando a cada seccin o cuenta contable que especificamos
anteriormente segn corresponda hasta que se ejecute completamente el
proceso productivo y se desee conseguir el costo del producto terminado o
cuando finaliza un perodo y se requiera preparar los estados financieros.
La acumulacin:
Se debita: a la cuenta Costos Indirectos de Fabricacin
Se acredita: Seguros pagados por anticipado diferidos
Depreciacin acumulada
Amortizacin acumulada
Materiales y suministros indirectos
Gastos por pagar, etc.
La distribucin o prorrateo de los CIF se lo efecta aplicando para ello una

base o tasa de distribucin, realizndola peridicamente, durante el
proceso de fabricacin de un producto, o cuando se requiera la
elaboracin de balances, de modo que las unidades producidas absorban
la parte de los costos indirectos que les corresponde y poder lograr as
costear de manera equitativa el producto final.
29
Algunas alternativas para distribuir los costos indirectos de fabricacin CIF:
Unidades producidas: cuando se produce un solo tipo de producto o

tienen caractersticas similares.
Tasa = Total de CIF

Total unidades producidas
Por ejemplo, el total de CIF de Juvek Sport del mes de diciembre fue de
$2346.81 y el total de unidades producidas del mes fue de 2526 unidades.
Tasa = 2346.81 = 0.9291

2526
Horas hombre: cuando hay una relacin directa entre los costos
indirectos de fabricacin y las horas de la mano de obra directa.
Tasa = Total de CIF

Total de horas mano obra directa
Por la empresa el total de CIF del mes de diciembre fue de $2346.81 y el

total de horas mano obra directa segn las tarjetas de tiempo del mes
fueron de 224.01 horas.
Tasa = 2346.81 = 10.4764

224.01
Horas mquina: es utilizado cuando existe una relacin directa entre los
costos indirectos de fabricacin y las horas mquina, el tiempo que
necesitan las mquinas para realizar operaciones que sean similares.
Tasa = Total de CIF
# de horas mquina estimadas
30
Para el caso de Juvek Sport el total de CIF del mes de diciembre fue de
$2346.81 para la distribucin de los costos indirectos la gerencia estimo
175 horas mquina.
Tasa = 2346.81 = 13.1034

175
En funcin de las actividades: primeramente asignamos el costo a las

actividades y despus a los productos, los costos para esta asignacin
utilizan cost-drivers o generadores del costo mediante dos etapas.
Etapa 1. Clasificamos los costos en un conjunto de actividades similares.
Etapa 2. Utilizamos los cost-drivers para asignarlos a las lneas de productos.
As, los costos generales asignados son el resultado de multiplicar el costo

unitario del cost-driver por el nmero de unidades utilizadas del cost-driver.
5.2 Costeo Basado en Actividades (ABC)
ABC es una herramienta de gestin que permite identificar con precisin

las actividades y el flujo que stas tienen a lo largo de un proceso en
particular y de la organizacin en general, incorporando los costos a cada
una de ellas las cuales en conjunto sern tambin incorporadas al producto
de manera eficiente de tal forma que los mismos logren competitividad. 4
Bsicamente el costeo basado en actividades efecta el prorrateo

conforme un estudio preciso de las actividades que suman valor al
producto. Es decir con la finalidad de calcular con mayor exactitud los
costos de produccin y servicios no slo aplicando bases o tasas
departamentales relacionadas con el volumen de produccin, el costeo
4 CAMPAA, I. F. (2005). Costos y Toma de Decisiones. Riobamba - Ecuador: Inapel. pg. 110
31
ABC reporta la tasa a la cual las actividades de produccin consumen los
recursos y porque se consumen estos recursos.
Es necesario dividir la empresa en actividades para lograr aplicar el costeo

ABC, es decir convertir los recursos (mano de obra, tecnologa, materiales)
en resultados que sean medibles y cuantificables de manera que los
productos que se obtienen en dicha actividad sean el resultado de los
recursos consumidos.
Figura 5.1: Funcin de una actividad en ABC
Recursos Actividad Producto
Mano de Obra Confeccin Camisetas
Fuente: Zapata, S. Pedro. (2007). Contabilidad de Costos Herramienta para

la toma de decisiones. Colombia: Mc Graw Hill Interamericana. p.436
5.2.1 Descripcin y conceptos bsicos del costeo por actividades
Con el propsito de familiarizarnos ms con este mtodo identificaremos los

conceptos bsicos utilizados por este sistema.
Productos
Es la oferta ya sea de un bien o un servicio que ofrece en venta la empresa

a los clientes. Ejemplo: muebles y enseres, vestimenta, servicios mdicos,
autos, etc.
Recursos
Son los elementos del proceso productivo que permiten la ejecucin de una
actividad determinada. Ejemplo: fuerza laboral, materiales, maquinaria,
32
repuestos etc. Los recursos tienen un valor monetario, por lo tanto
representan un costo, que con la finalidad de asignarlos a las distintas
actividades, podemos clasificarlos en recursos especficos y recursos
comunes.
1. Recursos especficos: son aquellos absolutamente reconocibles con la

actividad y de fcil distribucin a esta con total certeza.
2. Recursos comunes: son aquellos distribuidos entre varias actividades, por

ste motivo resulta complejo determinarlos a una actividad puntual.
Actividades
Es un conjunto de tareas elementales creadas de tal manera que los costos

de cada una de ellas se establezcan de forma directa y que el generador
del costo sea fcilmente identificable, una persona o un grupo de personas,
una mquina o un grupo de mquinas que posibilite introducir el consumo
de los recursos al producto o servicio.
5.2.2 Incidencia de los CIF en el clculo de los costos
Debemos considerar que las actividades son una suma de tareas y forman
parte de una cadena de valores que constituyen los procesos, que en
conjunto dan origen a parte del producto final.
33
Figura 5.2: Relaciones entre procesos, actividades y tareas
Proceso 1 Proceso 2
Actividad 1.1 Actividad1.2 Actividad 1.3 Actividad 2.1 Actividad 2.2
Tarea 1 Tarea 1 Tarea 2
Tarea 2 Tarea 3 Tarea 4 Tarea 3

Ejemplo aplicado a la empresa Juvek Sport
Diseo y Corte Terminado
Dibujo Corte Doblado Empacado
Dibujo Tela Control Planchado

Calidad
Plantilla
5.2.3 Anlisis de las actividades generadoras de costo
Las actividades generadoras del costo tienen como objetivo costear de

mejor manera el producto, analizar si al aplicar estos generadores se
34
pueden reducir los costos desde la etapa de diseo hasta la de distribucin,
bajo estas consideraciones podemos dividirlas en:
mbito de asignacin o aplicacin de recursos.

La frecuencia con la que ocurren.
La importancia.
mbito de asignacin o aplicacin de recursos:
Requerimos detallar hacia donde esta dirigida la tarea, recurso o costo

utilizado si es:
Aplicable a un producto, cuando podemos identificar con claridad que

dicha actividad y recurso es atribuible a este producto.
Aplicable a un lote de productos, cuando las actividades y recursos son

identificables a un lote o tirada de producto.
Aplicable a la estructuracin de un producto, cuando las actividades

beneficiaran a un conjunto de productos.
Aplicable a la fbrica o a una seccin de esta, cuando empleamos otra

metodologa durante un periodo especfico.
La frecuencia con la que ocurren:
Recurrente u ocasional: Actividad que generalmente afecta a un solo

departamento y ser necesario establecer niveles ptimos del uso de
recursos aunque se presenten una sola vez.
35
Peridicas o continuas: debido a la cotidianidad de las actividades ya se
han fijado parmetros de medicin que optimizan el uso de recursos y el
empleo de tiempos.
La importancia:
Primaria o que aaden valor al producto: Son actividades que

obligatoriamente deben realizarse con eficiencia de modo que se obtenga
calidad, y buen costo y, que el consumo de recursos sea el ms ptimo
posible por esto es importante proporcionarles un buen control y
seguimiento.
Secundarias o que no aaden valor a un producto: Estn directamente

relacionadas con las actividades primarias y tienen como funcin
transformarse en recursos que son utilizados por las actividades primarias.
Con el objeto de asignar a las diferentes actividades los costos indirectos es

recomendable basarse en parmetros que resulten apropiados
considerando la relacin entre la actividad y el recurso.
Por ejemplo:
Costo Indirecto Parmetro de Sugerencia

asignacin
Energa Elctrica Kw/hora Kilovatios consumidos
Suministros de Nmero de Promediar por el tipo de trabajo
oficina personas realizado en esta actividad.
Arriendos rea usada por En metros cuadrados

la actividad
36
5.2.4 Asignacin de los costos indirectos segn ABC
El mtodo ABC establece que los costos indirectos de fabricacin y los

gastos indirectos del periodo se asignen a las actividades utilizadas para
cada producto elaborado a travs de ciertos parmetros direccionadores,
adems de incluir los costos directos en la elaboracin de los mismos.
Figura 5.3: Asignacin objeto del costo
Costos indirectos Gastos del

de fbrica periodo
Costos directos
Se asignan segn que se cargan a
parmetros que
los productos
relacionen el concepto
con la actividad
Actividades designadas las Materiales directos

cuales se direccionan
mediante drivers entre los
Mano de obra directa
Productos finales
(objeto del costeo)

37
Parmetros de asignacin o cost drivers:
Los parmetros de asignacin sern el resultado de relacionar el costo con

la actividad, son factores de medida escogidos acertadamente de entre
varias opciones de modo que los costos indirectos sean asignados a las
principales actividades.
Como finalidad de que los parmetros cumplan con su objetivo es

necesario que renan las siguientes condiciones:
Deben ser constantes en un ciclo especfico, con el objeto de comparar

costos entre periodos.
Deben ser oportunos a fin de garantizar resultados en el momento

oportuno.
Deben ser perfectamente medibles ya que mediante estos las

actividades recibirn las asignaciones a los productos.
Cuando ya conocemos el valor que tiene cada generador de costos de

cada actividad se procede a la distribucin de los costos para cada
producto, claramente se observa como los productos absorben las
actividades que intervinieron directamente en la elaboracin de estos, es
decir como son consumidas las actividades; y, como estas gastan los
recursos.
38
Figura 5.4: Asignacin de los costos indirectos de las actividades a cada
producto
A
C Preparacin Emisin de Ingeniera Transporte Corte Materia
T de mquina Documentacin y Diseo Interno Prima
I
V
I
D
A
D
$ 30 c/h de $ 1,67 cada $ 31,43 $ 17,86 Cada $ 7,5 cada

preparar comprobante cada diseo transporte corte
maq.
I
N
D
U
C Nmero de actividades consumidas por cada producto
T
O
R
P
R
O
Pantalones Camisas Chaquetas
D
U
C
T
O
Fuente: CAMPAA, I. F. (2005). Costos y Toma de Decisiones. Riobamba -

Ecuador: Inapel. pg. 122
5.2.5 Etapas para implementar y organizar el modelo ABC
Etapa previa
Es necesario antes de tomar la decisin de implementar el modelo de

costeo ABC realizar el estudio de factibilidad y conveniencia para la
empresa as podemos identificar las siguientes etapas:
39
a. Determinar la factibilidad y la conveniencia
Se debe comprobar las condiciones operativas bsicas necesarias para

implementar el sistema ABC, para lo cual es necesario preguntarse:
Si los costos indirectos representan un alto porcentaje respecto del costo

total.
La forma en la que se estn analizando los costos directos es la idnea.
Si la empresa elabora una gran variedad de productos.
En el caso de no poseer un completo sistema de informacin es posible

implementarlo de manera que los costos se acumulen por actividades.
Identificar la situacin de la empresa, verificar el factor econmico

requerido para la implementacin de este modelo y las ventajas que se
obtuvieren de inmediato, a corto y largo plazo.
b. Establecer el grupo que va a estar a cargo del proyecto y capacitarlo
Debido a la importancia del proyecto es necesario formar un grupo

directivo que involucre a la gerencia y a los jefes departamentales con la
finalidad de tomar decisiones oportunas, adems capacitarlos de manera
continua hasta que todos los miembros sean capaces de conocer este
sistema y resolver los posibles problemas durante la implementacin.
Etapa de Implementacin y Mantenimiento
a. Conocimiento y anlisis preliminar
Los datos preliminares permitirn planificar de mejor manera el estudio y

responder las inquietudes del gerente como, Qu tiempo tomar la
40
implementacin del proyecto?, El beneficio a largo plazo ser mayor que
el costo de implementacin y mantenimiento?, Cunto costar ponerlo en
marcha?, Conoce la complejidad del proceso y sus productos?. Aunque
esta informacin sera el resultado final de incorporar dicho sistema es
necesario tener una idea clara sobre los riesgos y el alcance del estudio.
b. Anlisis de las actividades
Identificamos las actividades que agregan o no valor al producto o servicio,

es decir analizar los procesos requeridos para producir, administrar o vender
un bien. Podemos entender como actividades que agregan valor a un
producto o servicio cuando la satisfaccin de los consumidores disminuye
debido a su eliminacin o reduccin de frecuencia de esta actividad.
c. Inventario y flujo de las actividades
Se examinan las actividades necesarias que forman parte de la empresa,

debemos identificar actividades relevantes que son las que consumen
aproximadamente el 80% de los recursos. En el flujo grama se precisa el
tiempo de cada actividad y los diferentes pasos representados por smbolos
(crculos, tringulos, cuadros, rectngulos, etc.)
d. Anlisis de las actividades que agregan valor o no
El proceso productivo es la suma de actividades las cuales son un conjunto

de tareas ms pequeas; debido a esta distincin las actividades son
seleccionadas como el medio de costeo ms apropiado. Dentro de este
proceso se pueden identificar las actividades que generan valor tanto para
la empresa como para el cliente de las que no generan ningn valor
agregado. Una vez identificadas las actividades generadoras de valor
obtendremos la informacin necesaria como los recursos que consumen, el
personal que labor en stas medido por el nmero de horas trabajadas en
cada actividad.
41
e. Contabilizacin de los costos directos e indirectos
Dentro de todo el proceso contable sern consideradas para este efecto

los saldos de las cuentas que indican los costos de produccin directa e
indirecta y los gastos aplicados a los productos finales.
f. Asignacin de los recursos directos e indirectos
La asignacin de los costos directos como la materia prima y mano de obra,

pueden demandar un servicio adicional que ser agregado para obtener el
costo primo.
Los costos indirectos se aplican de acuerdo a las actividades que realicen.

Podemos clasificar a los costos en comunes y especficos. Si el costo es
comn se aplica a todos las actividades realizadas y, si es especfico se
destina nicamente a esa actividad.
g. Asignacin del costo de las actividades a los productos
La asignacin de los costos a partir de cada actividad hacia los objetos del
costo mediante la utilizacin de inductores (drivers) hace que los costos de
actividad se apliquen a cada producto final.
h. Determinar los costos totales
Para la determinacin de los costos totales se aade cada costo asignado

a partir de las actividades a los costos directos o costo primo, de esta
manera obtenemos los costos totales y el costo unitario.
42
i. Anlisis e interpretacin de resultados
Una vez que conocemos los costos de las actividades se procede a su

anlisis respecto de los costos inmediatos anteriores, o a su vez, obtener el
costo unitario del producto que result de esta actividad.
Para la determinacin de los costos totales se aade cada costo asignado

a partir de las actividades a los costos directos o costo primo.
43
6 CAPITULO: EL SISTEMA DE COSTOS PARA LA EMPRESA
6.1 Caso Prctico
Borrador de operaciones
Juvek Sport implementa el sistema de costos por rdenes de produccin.

Para registrar el uso de los materiales se utiliza la cuenta de inventario
Inventario de materia prima y valora su inventario por el mtodo de
promedio ponderado. La nomina de produccin se paga mensualmente.
Durante el mes de diciembre del 2009 tuvo la siguiente informacin:
Dic. 01 Registramos el asiento inicial en el diario general.
Dic. 01 Compramos a comercial Mi Almacn con RUC 0102063955001,

segn factura N0133228 materiales para la orden de produccin 001 del
mes anterior que se qued en proceso, pagamos en efectivo $ 25,16 USD.
Incluido el IVA.
Dic. 01 Se emite la orden de produccin N 002 para la confeccin de 100

ternos deportivos para la Seora Clara Pilco.
Dic. 01 Requerimiento N 003: Entregamos materiales a la fbrica para la

orden de produccin N 002.

orden de produccin N 002.
Dic. 03 Se factura a la seora Doris Sinchi 893 ternos deportivos por un valor
de $ 7590,50 USD. Correspondiente a la orden de produccin N001con
fecha 2 de noviembre 2009, nos cancela en efectivo.
44
Dic. 04 Compramos materiales a comercial Austrotex con RUC:
0102368834002, segn factura N 0015488 para la orden de produccin 003,
nos conceden crdito de 30 das por un valor de $ 188,64 USD.

camisetas polo bordadas, para la Seora Sonia Shunio.

camisetas de cuello redondo para el Seor Alfredo Bermeo.
Dic. 04 Se realiza un depsito de caja de $ 5600 USD.
Dic. 04 Requerimiento N 005 y N007: Entregamos materiales a la fbrica

para la orden de produccin N003 y la orden de produccin N 004.
Dic. 04 Requerimiento N 006 y N008: Entregamos materiales a la fbrica

para la orden de produccin N003 y la orden de produccin N 004.
Dic. 05 Compramos a comercial Mi Almacn con RUC 0102063955001

segn factura N0005206 materiales para la orden de produccin 004,
pagamos en efectivo el valor de $ 145,28 USD, incluido el IVA.

camisetas polo bordado para el Seor Vicente Guayacondo.
Dic. 08 Compramos a comercial Austrotex con RUC: 0102368834002 segn

factura N 0015509 materiales por un valor de $ 281,21 USD, incluido el IVA,
nos conceden un crdito de 30 das.

orden de produccin N005.

45
Dic.08 Pagamos a nuestro proveedor Austrotex por el crdito concedido
el da 09 de noviembre por un valor de $397.50 cheque # 177.
Dic. 09 Se factura 26 camisetas a la Sra. Sonia Shunio por un valor de $

169,00 USD, segn orden de produccin N 003.

camisetas polo bordado para el Seor Jhon Guayacondo.
Dic. 09 Compramos a comercial Austrotex con RUC: 0102368834002

factura N 0015526 materiales para diferentes rdenes de produccin nos
conceden crdito de 30 das, por un valor de $ 202,25 USD, incluido IVA, la
factura vence el 08 de enero 2010.
Dic. 09 Compramos a comercial Modatex con RUC: 0102063955001,

factura N 0133228 materiales por un valor total de $ 341,33 USD ms
IVA. Nos conceden crdito de 10 das.


Dic. 10 Se factura 100 ternos deportivos a la Sra. Catalina Tacuri por un valor
de $ 850,00 USD, segn orden de produccin N 002.
Dic.10 Compramos materiales a comercial Austrotex RUC: 0102368834002,

con factura N 0015534 por un valor de $126.43 USD. Incluido IVA nos
conceden crdito de 30 das.
Dic. 11 El Ing. Alfredo Bermeo nos cancela de 300 camisetas de cuello

redondo, la venta se la realiza por un valor total de $ 1500,00 USD.
46
Dic. 11 Se compra a Lira Ca. Ltda. Contribuyente especial con factura
N0053703 materiales por un valor de $ 7,01 USD. Incluido IVA se paga de
contado.
Dic. 11 Se compra materias primas a comercial Mi Almacn con factura

N0005312 y factura N0005313 por un valor de $ 210.26 USD, y $ 81.28 USD
respectivamente Incluido IVA para diferentes rdenes de produccin. Se
paga de contado.
Dic.14 Para diferentes rdenes de produccin se compra a comercial Mi

Almacn RUC: 0101860799001 con factura N 0005351 materiales por un
valor de $ 128,33 USD, incluido IVA. Se paga de contado.
Dic. 14 Se compra a comercial Austrotex con factura N 0015557 ribetas

para diferentes rdenes de produccin por un valor de $ 28.53 USD, incluido
IVA. Nos conceden crdito de 30 das.
Dic.14 Se emite la factura correspondiente a la orden de produccin N005

por un valor de $ 305,50 USD al seor Vicente Guayacondo.
Dic. 14 Pagamos al IESS los aportes del mes del mes anterior con dinero de
caja.
Dic.15 Se emite la orden de produccin N 007 y la orden de produccin N

008 para la confeccin de 60 camisetas cuello redondo bordado y 166
camisetas polo bordado para el Seor Luis Guayacondo.
Dic.15 Se compra diferentes tipos de tela a LIRA Ca. Ltda. Contribuyente

especial, con Factura N 0053826 por un valor de $ 40.10 USD, incluido el IVA,
pagamos de contado.
47
Dic.15 Se compra ribetes sport naranja a comercial Austrotex con factura
N 0015570 por un valor de $ 25.09 USD, incluido IVA. Nos conceden crdito
de 30 das.
Dic.15 Requerimiento N 013 y N015: Entregamos materiales a la fbrica

para la orden de produccin N007 y N 008.
Dic.15 Requerimiento N 014 y N016: Entregamos materiales a la fbrica

para la orden de produccin N007 y N 008.
Dic.16 Se compra materiales por un valor de $ 9.17 USD, incluido IVA a

comercial Modatex. Cancelamos en efectivo.
Dic.16 Se emite la orden de produccin N 009 para la confeccin de 200

camisetas polo bordado para la Seora Mara Guiin.
Dic.17 Requerimiento N 017: Entregamos materiales a la fbrica para la

Dic.17 Requerimiento N 018: Entregamos materiales a la fbrica para la

Dic.18 Se emite la factura correspondiente a la orden de produccin N006

por un valor de $ 2366,00 USD al seor Jhon Guayacondo.
Dic.18 Pagamos a nuestro proveedor Austrotex por el crdito concedido

el da 18 de noviembre por un valor de $287,43 cheque # 179.
Dic.19 Se realiza un depsito de caja por un valor de $ 3200 USD.
Dic.19 Mi Almacn nos vende diferentes tipos de telas y cuellos que

necesitamos para diferentes rdenes de produccin con factura N 0005459
por un valor de $ 84,62 USD incluido IVA. Pagamos de contado.
48
Dic.19 Nos entregan una nota de crdito de comercial MI Almacn por el
valor de $14,43 USD incluido IVA por la factura N 53551.
Dic. 19 Pagamos a nuestro proveedor Modatex por el crdito concedido

el da 09 de diciembre segn factura N0133228 por un valor de $382,28 se
retiene el 1%. Chq. 180.

ternos deportivos para la Seora Juana Sols.
Dic. 22 Se compra ribetes para diferentes rdenes de produccin al

proveedor Austrotex por un valor de $ 16,98 USD. Incluido el IVA. Nos
conceden crdito de 30 das.


Dic. 23 Se emite la factura correspondiente de la orden de produccin N

007 y orden de produccin N 008 por un valor de $1379,00 USD al seor Luis
Guayacondo.

camisetas polo bordados para la Seora Karla Marn.


49
Dic. 28 Se emite la factura correspondiente de la orden de produccin N
009 por un valor de $ 1300,00 USD.

camisetas cuello redondo para la Seora Alejandra Ortega.


Dic. 30 Se emite la factura correspondiente a la orden de produccin N010

por un valor de $ 850,00 USD a la seora Juana Sols.
Dic.30 Se realiza un depsito de caja por un valor de $ 3800 USD.
Dic. 31 Se realiza el mantenimiento de maquinaria por un valor de $ 20 USD,

cancelamos en efectivo.
Dic. 31 Se paga los roles de las trabajadoras por un valor de $ 1185,72 USD,
para el pago de salarios.
Chq. # 183 Miriam Sols $ 197.62
Chq. # 185 Carmen Llivichuzca $ 197.62
Chq. # 182 Luzmila Sols $ 197.62
Chq. # 186 Alexandra Naula $ 197.62
Chq. # 184 Blanca Tenesaca $ 197.62
Chq. # 181 Isabel Contreras $ 197.62
Dic. 31 Se paga rol al departamento de administracin sueldo de contador

Chq. # 187 por un valor de $ 271.95.
50
Dic. 31 Realizamos los respectivos ajustes:
Servicios Bsicos Consumidos durante el mes fueron agua 10 telfono 25

y luz 70.
Se registra la depreciacin mensual.
Se liquidan las cuentas del IVA.
Distribuimos los gastos de fabricacin.
Registramos el costo de los productos terminados en este mes.
Elaboramos el Estado de Costo de Productos Vendidos.
Preparamos el Estado de Resultados, Balance General.
Nota: La orden de produccin N 011 y la OP N 012 queda abierta para el

mes siguiente porque el producto qued en proceso.
51
JUVEK SPORT
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 CORRIENTE
111 DISPONIBLE
111001 CAJA GENERAL
111001001 CAJA GENERAL
111002 BANCOS
111002001 BANCO PROMERICA CTA. CORRIENTE 1032862019
112 EXIGIBLE
112001 CLIENTES
112001001 CATALINA TACURI
112001002 DORIS SINCHI
112001003 SONIA SHUNIO
112001004 DIRECCION DE EDUCACION DEL AZUAY
112001005 ALFREDO BERMEO
112001006 VICENTE GUAYACONDO
112001007 JHON GUAYACONDO
112001008 LUIS GUAYACONDO
112001009 MARIA GIIN
112001010 JUANA SOLIS
112001011 KARLA MARIN
112001012 ALEJANDRA ORTEGA
112001013 JUAN AMOROSO
112002 CUENTAS INCOBRABLES
112002001 (PROVISION PARA CUENTAS)
112003 IMPUESTO A LA RENTA
112003001 IMPUESTO A LA RENTA ANTICIPADA
112004 IMPUESTOS PAGADOS
112004001 RETENCIONES IVA
112004002 RETENCIONES EN LA FUENTE RENTA
112005 IVA PAGADO
112005001 IVA PAGADO
112006 IVA CRDITO TRIBUTARIO
112006001 CRDITO TRIBUTARIO IVA 12%
112006002 CRDITO TRIBUTARIO RETENCIONES IVA
112007 CRDITO TRIBUTARIO RENTA
112007001 CRDITO TRIBUTARIO RETENCIONES RENTA
112008 IMPUESTO A LA RENTA
112008001 IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO
112009001 RETENCIN PAGADA IVA 12%
112009002 RETENCIN PAGADA IMPUESTO A LA RENTA
113 REALIZABLE
113001 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
113001001 TELA FLEECE
113001002 TELA PIQUES
113001003 TELA MARADONA
113001004 TELA JERSEY
113001005 TELA ORION
113001006 TELA LONA NAYLON
52
113001007 TELA BERMUDA
113001008 TELA INTERLOCK LISTADA
113001009 HILO
113001010 CUELLOS
113001011 RIBETE
113001012 ELASTICO
113001013 CIERRE
113001014 VINCHA
113001015 BOTON Y OJAL
113002 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
113002001 PRODUCTOS EN PROCESO
113003 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
113003001 TERNOS DEPORTIVOS ADULTO
113003002 TERNOS DEPORTIVOS NIO
113003003 CAMISETA POLO
113003004 CAMISETA CUELLO REDONDO
12 FIJO
121 TANGIBLES
121001 TERRENOS
121001001 TERRENOS
121002 EDIFICIOS
121002001 EDIFICIO
121003 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS
121003001 (DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS)
121004 MAQUINARIA Y EQUIPO
121004001 OVERLOCK
121004002 ELASTICADORA
121004003 RECUBRIDORA
121004004 RECTA
121004005 PLANCHAS
121004006 CORTADORAS
121004007 ESTAMPADORA
121005 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
121005001 (DEPRECIACION ACUMULADA DE OVERLOCK
121005002 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ELASTICADORA
121005003 (DEPRECIACION ACUMULADA DE RECUBRIDORA
121005004 (DEPRECIACION ACUMULADA DE RECTA
121005005 (DEPRECIACION ACUMULADA DE PLANCHAS
121005006 (DEPRECIACION ACUMULADA DE CORTADORAS
121005007 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTAMPADORA
121006 MUEBLES Y ENSERES DE FABRICA
121006001 MESAS DE CORTE
121006002 ESTANTES
121007 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE FABRICA
121007001 (DEPRECIACION ACUMULADA DE MESAS DE CORTE
121007002 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTANTES
121008 MUEBLES DE OFICINA
121008001 MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO
121009 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA
121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO
121010 EQUIPO DE COMPUTACION
121010001 COMPUTADORA
121011 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION
121011001 (DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION
53
2 PASIVO
21 CORRIENTE
211 CORTO PLAZO
211001 PROVEEDORES
211001001 MI ALMACEN
211001002 AUSTROTEX
211001003 MODATEX
211001004 LIRA
211002001 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
211002002 IVA COBRADO
211002003 IVA POR PAGAR
211003 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR
211003001 ENERGIA ELECTRICA
211003002 TELEFONO
211003003 AGUA
211003004 INTERNET
211004 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
211004001 DEPARTAMENTO DE PRODUCCION
211004002 DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN
211005 IESS POR PAGAR
211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCION
211005002 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO
211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCION
211005004 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO
211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCION
211005006 IECE POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO
211005007 SECAP POR PAGAR DEP. PRODUCCION
211005008 SECAP POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO
211005009 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. PRODUCCION
211005010 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO
211006 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCION
211006002 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRATIVO
211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.PRODUCCION
211006004 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRATIVO
211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP. PRODUCCION
211006006 VACACIONES POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO
211007 PARTICIPACION TRABAJADORES
211007001 15% PARTICIPACION TRABAJADORES
211007002 UTILIDAD A REPARTIR
211008 OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
211008001 RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
211008002 RETENCIONES IVA 12% POR PAGAR
211008003 IVA COBRADO 12%
211008004 IVA POR PAGAR
211008005 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
212 LARGO PLAZO
212001 PRESTAMOS A LARGO PLAZO
212001001 BANCO PROMERICA
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL
311 CAPITAL
311001 CAPITAL INDIVIDUAL
54
311001001 CAPITAL DE ISABEL CONTRERAS
312 RESULTADOS
312001 RESULTADOS
312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
4 INGRESOS
41 INGRESOS OPERACIONALES
411 INGRESOS OPERACIONALES
411001 VENTAS
411001001 VENTAS
411001002 DESCUENTO EN VENTAS
411001003 DEVOLUCION EN VENTAS
42 INGRESOS NO OPERACIONALES
421 INGRESOS NO OPERACIONALES
421001001 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS
5 COSTOS Y GASTOS
51 COSTOS
511 COSTOS DE PRODUCCION
511001 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
511001001 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
511002 MATERIALES DIRECTOS
511002001 TELA FLEECE
511002002 TELA PIQUES
511002003 TELA MARADONA
511002004 TELA JERSEY
511002005 TELA ORION
511002006 TELA LONA NAYLON
511002007 TELA BERMUDA
511002008 TELA INTERLOCK LISTADA
511002009 CIERRE
511003 MANO DE OBRA DIRECTA
511003001 SUELDOS Y SALARIOS
511003002 APORTE PERSONAL IESS
511003003 APORTE PATRONAL IESS
511003004 APORTE AL IECE
511003005 APORTE AL SECAP
511003006 FONDOS DE RESERVA
511003007 DECIMO TERCER SUELDO
511003008 DECIMO CUARTO SUELDO
511003009 VACACIONES
512 COSTOS INDIRECTOS
512001 MATERIALES INDIRECTOS
512001001 HILO
512001002 CUELLOS
512001003 RIBETE
512001004 ELASTICO
512001005 VINCHA
512001006 BOTON Y OJAL
512002 MANO DE OBRA INDIRECTA
512002002 APORTE PERSONAL IESS
512002003 APORTE PATRONAL IESS
512002004 APORTE AL IECE
512002005 APORTE AL SECAP
512002006 FONDOS DE RESERVA
55
512002007 DECIMO TERCER SUELDO
512002008 DECIMO CUARTO SUELDO
512002009 VACACIONES
512002010 TRABAJO INDIRECTO
512003 SERVICIOS BASICOS
512003002 TELEFONO
512003003 AGUA
512004 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
512004001 MANTENIMIENTO
512005 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
512005001 DEPRECIACION DE OVERLOCK
512005002 DEPRECIACION DE ELASTICADORA
512005003 DEPRECIACION DE RECUBRIDORA
512005004 DEPRECIACION DE RECTA
512005005 DEPRECIACION DE PLANCHAS
512005006 DEPRECIACION DE CORTADORAS
512005007 DEPRECIACION DE ESTAMPADORAS
512006 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DE FABRICA
512006001 DEPRECIACION DE MESAS
512006002 DEPRECIACION DE ESTANTES
512007 DEPRECIACION DE EDIFICIO
512008 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION
52 GASTOS
521 GASTOS DE VENTAS
521001 PUBLICIDAD
521001001 PUBLICIDAD PAGADA
531 GASTOS DE ADMINISTRACIN
531001001 SUELDOS DE ADMINISTRACION
531002 SERVICIOS BASICOS
531002002 TELEFONO
531002003 AGUA
531003 DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA
531003001 DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO
531006 INTERESES IMPUESTOS MULTAS Y OTROS
531006001 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS
541 GASTOS OPERACIONALES
541001 AMORTIZACION DE CUENTAS INCOBRABLES
541001001 CUENTAS INCOBRABLES
542 GASTOS NO OPERACIONALES
542001 GASTOS NO OPERACIONALES
542001001 GASTO EN VENTA DE ACTIVOS
56
JUVEK SPORT
BALANCE INICIAL
AL 01 DE DICIEMBRE 2009
1 ACTIVO
11 CORRIENTE 19151,10
111 DISPONIBLE 1170,91
111001001 CAJA GENERAL 45,00
111002001 BANCO PROMERICA CTA. CORRIENTE 1032862019 1125,91
112 EXIGIBLE 1848,46
112001013 JUAN AMOROSO 1850,00
112002001 (PROVISION PARA CUENTAS) -1,54
113 REALIZABLE 16131,73
113001001 TELA FLEECE 536,85
113001002 TELA PIQUES 1368,20
113001004 TELA JERSEY 8,44
113001005 TELA ORION 155,64
113001009 HILO 4411,25
113001010 CUELLOS 688,10
113001011 RIBETE 202,50
113001012 ELASTICO 1093,00
113001013 CIERRE 546,50
113001014 VINCHA 294,90
113001015 BOTON Y OJAL 737,25
113002001 PRODUCTOS EN PROCESO 6089,10
12 FIJO 62236,95
121 TANGIBLES 62236,95
121001001 TERRENOS 30000,00
121002001 EDIFICIO 10000,00
121003001 (DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS) -41,67
121004001 OVERLOCK 6250
121004002 ELASTICADORA 7050
121004003 RECUBRIDORA 2700
121004004 RECTA 1800
121004005 PLANCHAS 700
121004006 CORTADORAS 900
121004007 ESTAMPADORA 600
121005001 (DEPRECIACION ACUMULADA DE OVERLOCK -52,08
121005002 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ELASTICADORA -58,75
121005003 (DEPRECIACION ACUMULADA DE RECUBRIDORA -22,5
121005004 (DEPRECIACION ACUMULADA DE RECTA -15
121005005 (DEPRECIACION ACUMULADA DE PLANCHAS -5,83
121005006 (DEPRECIACION ACUMULADA DE CORTADORAS -7,5
121005007 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTAMPADORA -5
121006001 MESAS DE CORTE 1280
121006002 ESTANTES 220
121007001 (DEPRECIACION ACUMULADA DE MESAS DE CORTE -10,67
121007002 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTANTES -1,83
121010001 COMPUTADORA 800,00
121011001 (DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION -22,22
121008001 MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 180
121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO
TOTAL DEL ACTIVO $81.388,05
57
2 PASIVO 1322,13
21 CORRIENTE 1322,13
211 CORTO PLAZO
211001 PROVEEDORES
211001002 AUSTROTEX 684,93
211005 IESS POR PAGAR
211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCION 122,28
211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCION 145,84
211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCION 6,54
211005007 SECAP POR PAGAR DEP. PRODUCCION 6,54
211005009 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. PRODUCCION 98,81
211006 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCION 109,00
211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.PRODUCCION 98,81
211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP. PRODUCCION 49,38
3 PATRIMONIO 80065,92
31 CAPITAL
311 CAPITAL
311001 CAPITAL INDIVIDUAL
311001001 CAPITAL DE ISABEL CONTRERAS 80065,92
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $81.388,05
58
JUVEK SPORT
LIBRO DIARIO
Al 31 de diciembre del 2009
FECHA CDIGO DESCRIPCIN DEBE HABER

01/12/09 1
111001001 CAJA GENERAL 45,00
112001013 JUAN AMOROSO 1850,00
112002001 (PROVISIN PARA CUENTAS) 1,54
113001001 TELA FLEECE 536,85
113001002 TELA PIQUES 1368,20
113001004 TELAJERSEY 8,44
113001005 TELA ORION 155,64
113001009 HILO 4411,25
113001010 CUELLOS 688,10
113001011 RIBETE 202,50
113001012 ELSTICO 1093,00
113001013 CIERRE 546,50
113001014 VINCHA 294,90
113001015 BOTN Y OJAL 737,25
121001001 TERRENOS 30000,00
121002001 EDIFICIO 10000,00
121003001 (DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIOS) 41,67
121004001 OVERLOCK 6250,00
121005001 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE OVERLOCK 52,08
121004002 ELASTICADORA 7050,00
121005002 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE ELASTICADORA 58,75
121004003 RECUBRIDORA 2700,00
121005003 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE RECUBRIDORA 22,50
121004004 RECTA 1800,00
121005004 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE RECTA 15,00
121004005 PLANCHAS 700,00
121005005 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE PLANCHAS 5,83
121004006 CORTADORAS 900,00
121005006 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE CORTADORAS 7,50
121004007 ESTAMPADORA 600,00
121005007 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE ESTAMPADORA 5,00
121006001 MESAS DE CORTE 1280,00
121007001 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE MESAS DE CORTE 10,67
121006002 ESTANTES 220,00
121007002 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE ESTANTES 1,83
121010001 COMPUTADORA 800,00
121011001 (DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIN 22,22
121008001 MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 180,00
121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES OFICINA ESCRITORIO 1,50
211001002 AUSTROTEX 684,93
211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCIN 122,30
211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCIN 145,84
211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCIN 6,54
211005009 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. PRODUCCIN 98,81
211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCIN 109,00
211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCIN 98,81
211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP. PRODUCCION 49,41
311001001 CAPITAL DE ISABEL CONTRERAS 80064,37
P/R ESTADO DE SITUACIN INICIAL
59
01/12/09 2
113001002 TELA PIQUES 6,96
113001003 TELA MARADONA 8,70
113001011 RIBETE 6,80
112005001 IVA PAGADO 2,70
211008001 RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 0,22
111001001 CAJA GENERAL 24,94
P/R COMPRA A MI ALMACN FACT N 5124
01/12/09 3
113001001 TELA FLEECE 388,75
113001013 CIERRE 50,00
P/R REQUISICIN DE MATERIALES N 003
01/12/09 4
512001001 HILO 50,00
512001004 ELSTICO 20,00
03/12/09 5
111001001 CAJA GENERAL 7590,50
411001001 VENTAS 7590,50
P/R VENTA DE TERNOS DEPORTIVOS OPN 001
04/12/09 6
113001001 TELA FLEECE 168,43
112005001 IVA PAGADO 20,21
211001002 AUSTROTEX 186,96
P/R COMPRA A AUSTROTEX FAC N 15488
04/12/09 7
111001001 CAJA GENERAL 5600,00
P/R DEPOSITO DE CAJA GENERAL
04/12/09 8
113001002 TELA PIQUES 649,71
P/R REQUISICIN DE MATERIALES N 005 Y N 007
04/12/09 9
512001001 HILO 66,50
512001002 CUELLOS 9,10
512001003 RIBETE 45,00
512001005 VINCHA 2,60
512001006 BOTN Y OJAL 3,90
05/12/09 10
113001004 TELA JERSEY 27,43
113001002 TELA PIQUES 75,40
113001010 CUELLOS 26,88
112005001 IVA PAGADO 15,57
111001001 CAJA GENERAL 143,98
08/12/09 11
113001008 TELA INTERLOCK LISTADA AB 281,21
112005001 IVA PAGADO 33,75
211001002 AUSTROTEX 312,15
60
08/12/09 12
113001008 TELA INTERLOCK LISTADA AB 212,19
08/12/09 13
512001002 CUELLOS 16,45
512001005 VINCHA 4,70
512001006 BOTN Y OJAL 7,05
512001001 HILO 11,75
08/12/09 14
211001002 AUSTROTEX 397,50
P/R PAGO A PROVEEDOR AUSTROTEX
09/12/09 15
111001001 CAJA GENERAL 169,00
411001001 VENTAS 169,00
P/R VENTA DE CAMISETAS OPN 003
09/12/09 16
113001001 TELA FLEECE 74,39
113001011 RIBETE 106,19
112005001 IVA PAGADO 21,67
211001002 AUSTROTEX 200,44
09/12/09 17
113001005 TELA ORION 341,33
112005001 IVA PAGADO 40,96
211001003 MODATEX 378,88
P/R COMPRA A MODATEX FAC N 133228
09/12/09 18
113001005 TELA ORION 496,97
09/12/09 19
512001001 HILO 91,00
512001002 CUELLOS 127,40
512001005 VINCHA 36,40
512001006 BOTN Y OJAL 54,60
10/12/09 20
111001001 CAJA GENERAL 850,00
411001001 VENTAS 850,00
10/12/09 21
113001001
TELA FLEECE 88,29
113001011
RIBETE 24,59
112005001
IVA PAGADO 13,55
211008001
RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1,13
211001002
AUSTROTEX 125,30
11/12/09 22
111001001 CAJA GENERAL 1500,00
411001001 VENTAS 1500,00
61
11/12/09 23
113001006 TELA LONA NYLON 6,26
112005001 IVA PAGADO 0,75
111001001 CAJA GENERAL 6,95
P/R COMPRA A LIRA FAC N 53703
11/12/09 24
113001002 TELA PIQUES 68,12
113001004 TELA JERSEY 99,17
113001010 CUELLOS 20,44
112005001 IVA PAGADO 22,53
111001001 CAJA GENERAL 208,38
11/12/09 25
113001011 RIBETE 3,40
113001002 TELA PIQUES 34,40
113001004 TELA JERSEY 34,77
112005001 IVA PAGADO 8,71
111001001 CAJA GENERAL 80,55
14/12/09 26
113001002 TELA PIQUES 94,80
113001010 CUELLOS 19,78
112005001 IVA PAGADO 13,75
111001001 CAJA GENERAL 127,18
14/12/09 27
113001011 RIBETE 25,47
112005001 IVA PAGADO 3,06
211001002 AUSTROTEX 28,28
14/12/09 28
111001001 CAJA GENERAL 305,50
411001001 VENTAS 305,50
14/12/09 29
111001001 CAJA GENERAL 380,03
P/R PAGO AL IESS DEL MES DE NOVIEMBRE
15/12/09 30
113001002 TELA PIQUES 24,12
113001010 CUELLOS 3,48
113001007 TELA BERMUDA 4,38
112005001 IVA PAGADO 4,30
111001001 CAJA GENERAL 39,74
P/R COMPRA A LIRA FAC N 53826
15/12/09 31
113001011 RIBETE 22,40
112005001 IVA PAGADO 2,69
211001002 AUSTROTEX 24,87
62
15/12/09 32
113001002 TELA PIQUES 117,22
113001004 TELA JERSEY 169,81
15/12/09 33
512001001 HILO 53,50
512001003 RIBETE 9,00
512001002 CUELLOS 56,61
512001005 VINCHA 16,60
512001006 BOTN Y OJAL 24,90
16/12/09 34
113001005 TELA ORION 8,19
112005001 IVA PAGADO 0,98
111001001 CAJA GENERAL 9,09
P/R COMPRA A MODATEX FAC N 133671
17/12/09 35
113001002 TELA PIQUES 391,04
17/12/09 36
512001001 HILO 50,00
512001002 CUELLOS 68,13
512001005 VINCHA 20,00
512001006 BOTN Y OJAL 30,00
18/12/09 37
111001001 CAJA GENERAL 2366,00
411001001 VENTAS 2366,00
18/12/09 38
211001002 AUSTROTEX 287,43
P/R PAGO A PROVEEDOR AUSTROTEX CHQ 179
19/12/09 39
111001001 CAJA GENERAL 3200,00
19/12/09 40
113001002 TELA PIQUES 62,60
113001010 CUELLOS 12,95
112005001 IVA PAGADO 9,07
111001001 CAJA GENERAL 83,86
P/R COMPRA A MI ALMACN FAC N 5459
19/12/09 41
111001001 CAJA GENERAL 14,43
113001010 CUELLOS 12,88
112005001 IVA PAGADO 1,55
P/R NOTA DE CRDITO DE MI ALMACN N 064
19/12/09 42
211001003 MODATEX 378,88
P/R PAGO A PROVEEDOR MODATEX CHQ 180
63
22/12/09 43
113001011 RIBETE 15,16
112005001 IVA PAGADO 1,82
111001001 CAJA GENERAL 16,83
22/12/09 44
113001001 TELA FLEECE 479,21
113001013 CIERRE 50,00
22/12/09 45
512001001 HILO 50,00
512001004 ELSTICO 20,00
23/12/09 46
111001001 CAJA GENERAL 1379,00
411001001 VENTAS 1379,00
P/R VENTA DE CAMISETAS OPN 007 Y 008
28/12/09 47
113001002 TELA PIQUES 351,23
28/12/09 48
512001001 HILO 45,00
512001002 CUELLOS 61,37
512001005 VINCHA 18,00
512001006 BOTN Y OJAL 27,00
28/12/09 49
111001001 CAJA GENERAL 1300,00
411001001 VENTAS 1300,00
30/12/09 50
113001002 TELA PIQUES 175,62
30/12/09 51
512001001 HILO 18,00
512001003 RIBETE 13,50
30/12/09 52
111001001 CAJA GENERAL 850,00
411001001 VENTAS 850,00
30/12/09 53
111001001 CAJA GENERAL 3800,00
31/12/09 54
512004001 MANTENIMIENTO 20,00
111001001 CAJA GENERAL 20,00
P/R MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
64
31/12/09 55
511003001 SUELDOS Y SALARIOS 1822,92
211005007 SECAP POR PAGAR DEP. PRODUCCIN 6,54
211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCIN 109,00
211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCIN 98,81
211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP. PRODUCCIN 49,38
P/R ROL DE PAGOS DEP. PRODUCCIN
31/12/09 56
531001001 SUELDOS DE ADMINISTRACION 411,27
211005002 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO 28,05
211005004 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO 33,45
211005006 IECE POR PAGAR DEP. ADMINSTRACION 1,50
211005008 SECAP POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIN 1,50
211005010 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIN 22,66
211006002 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION 18,17
211006004 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION 22,66
211006006 VACACIONES POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIN 11,33
P/R ROL DE PAGOS DEP. ADMINISTRACION
31/12/09 57
P/R DISTRIBUCIN DE MANO DE OBRA
31/12/09 58
512003001 ENERGA ELCTRICA 63,00
512003002 TELFONO 1,25
512003003 AGUA 2,00
211003002 TELFONO 1,25
211003003 AGUA 2,00
P/R CONSUMO DE SERVICIOS BSICOS PRODUCCIN
31/12/09 59
531002002 TELFONO 23,75
531002003 AGUA 8,00
211003002 TELFONO 23,75
211003003 AGUA 8,00
P/R CONSUMO DE SERVICIOS BSICOS ADMINISTRACIN
31/12/09 60
512007001 DEPRECIACIN DE EDIFICIO 37,50
121003001 (DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIOS) 41,67
P/R DEPRECIACIN DE EDIFICIOS
31/12/09 61
512005001 DEPRECIACIN DE OVERLOCK 52,08
512005002 DEPRECIACIN DE ELASTICADORA 58,75
512005003 DEPRECIACIN DE RECUBRIDORA 22,50
512005004 DEPRECIACIN DE RECTA 15,00
512005005 DEPRECIACIN DE PLANCHAS 5,83
512005006 DEPRECIACION DE CORTADORAS 7,50
512005007 DEPRECIACIN DE ESTAMPADORAS 5,00
121005001 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE OVERLOCK 52,08
121005002 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE ELASTICADORA 58,75
121005003 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE RECUBRIDORA 22,50
121005004 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE RECTA 15,00
121005005 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE PLANCHAS 5,83
121005006 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE CORTADORAS 7,50
121005007 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE ESTAMPADORA 5,00
P/R DEPRECIACIN DE MAQUINARIA
65
31/12/09 62
512006001 DEPRECIACIN DE MESAS 10,67
512006002 DEPRECIACIN DE ESTANTES 1,83
121007001 DEPRECIACION ACUMULADA DE MESAS DE CORTE 10,67
121007002 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE ESTANTES 1,83
P/R DEPRECIACIN DE MUEBLES DE FABRICA
31/12/09 63
531003001 DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 1,50
121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES OFICINA ESCRITORIO 1,50
P/R DEPRECIACIN DE MUEBLES DE OFICINA
31/12/09 64
512008001 DEPRECIACIN DE EQUIPO DE COMPUTACIN 11,11
121011001 (DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIN 22,22
P/R DEPRECIACIN DE COMPUTACIN
31/12/09 65
512001001 HILO 435,75
512001002 CUELLOS 339,06
512001003 RIBETE 67,50
512001004 ELSTICO 40,00
512001005 VINCHA 98,30
512001006 BOTN Y OJAL 147,45
113001009 HILO 435,75
113001010 CUELLOS 339,06
113001011 RIBETE 67,50
113001012 ELSTICO 40,00
113001014 VINCHA 98,30
113001015 BOTN Y OJAL 147,45
P/R COSTO DE MATERIALES
31/12/09 66
112006001 CRDITO TRIBUTARIO 214,52
112005001 IVA PAGADO 214,52
P/R LIQUIDACIN DEL IVA
31/12/09 67
531006001 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS 6,66
P/R CONCILIACIN BANCARIA DICIEMBRE 2009
31/12/09 68
512005001 DEPRECIACIN DE OVERLOCK 52,08
512005002 DEPRECIACIN DE ELASTICADORA 58,75
512005003 DEPRECIACIN DE RECUBRIDORA 22,50
512005004 DEPRECIACIN DE RECTA 15,00
512005005 DEPRECIACIN DE PLANCHAS 5,83
512005006 DEPRECIACION DE CORTADORAS 7,50
512005007 DEPRECIACIN DE ESTAMPADORAS 5,00
512006001 DEPRECIACIN DE MESAS 10,67
512006002 DEPRECIACIN DE ESTANTES 1,83
512004001 MANTENIMIENTO 20,00
512003002 TELFONO 1,25
512003003 AGUA 2,00
P/R DISTRIBUCIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
31/12/09 69
113003002 TERNOS DEPORTIVOS NIO 8009,15
113003003 CAMISETA POLO 2665,90
113003004 CAMISETA CUELLO REDONDO 1264,24
P/R PRODUCTOS TERMINADOS
66
31/12/09 70
511001001 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 11939,29
113003002 TERNOS DEPORTIVOS NIO 8009,15
113003003 CAMISETA POLO 2665,90
113003004 CAMISETA CUELLO REDONDO 1264,24
P/R PRODUCTOS VENDIDOS
31/12/09 71
541001001 CUENTAS INCOBRABLES 1,54
112002001 (PROVISIN PARA CUENTAS INCOBRABLES) 1,54
P/R PROVISIN DE CUENTAS INCOBRABLES
31/12/09 72
312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 3895,71
211007001 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 584,36
211007002 UTILIDAD A REPARTIR 3311,35
P/R CIERRE DE CUENTAS
31/12/09 73
511001001 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 11.939,29
531002001 ENERGIA ELECTRICA 7,00
531002002 TELEFONO 23,75
531002003 AGUA 8,00
531004001 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION 11,11
531005001 DEPRECIACION DE EDIFICIO 4,17
P/R CIERRE DE CUENTAS DE GASTOS
31/12/09 74
411001001 VENTAS 16.310,00
312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 16.310,00
P/R CIERRE DE CUENTAS DE VENTAS
TOTAL $181.267,14 $181.267,14
67
JUVEK SPORT
MAYOR GENERAL
Al 31 de diciembre del 2009
111001001 Caja General

Fecha As Movimiento de la cuenta Debe Haber Saldo
01/12/09 1 ESTADO DE SITUACIN INICIAL 45,00 45,00
01/12/09 2 P/R COMPRA A MI ALMACN FACT N 5124 24,94 20,06
03/12/09 5 P/R VENTA DE TERNOS DEPORTIVOS OPN 001 7590,50 7610,56
04/12/09 7 DEPOSITO DE CAJA GENERAL 5600,00 2010,56
05/12/09 10 COMPRA A MI ALMACN FACT N 5206 143,98 1866,58
09/12/09 15 VENTA DE CAMISETAS OPN 003 169,00 2035,58
10/12/09 20 VENTA DE TERNOS DEPORTIVOS OPN 002 850,00 2885,58
11/12/09 23 COMPRA A LIRA FAC N 53703 6,95 4378,63
14/12/09 29 PAGO AL IESS DEL MES DE NOVIEMBRE 380,03 3887,99
16/12/09 34 COMPRA A MODATEX FAC N 133671 9,09 3839,16
19/12/09 40 COMPRA A MI ALMACN FAC N 5459 83,86 2921,30
19/12/09 41 NOTA DE CRDITO DE MI ALMACN N 064 14,43 2935,73
22/12/09 43 COMPRA A AUSTROTEX FAC N 15605 16,83 2918,90
31/12/09 54 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 20,00 2627,90
Total de caja general 16369,43 13741,53 2627,90
111002001 Banco Promerica Cta. Corriente 1032862019

Fecha As Denominacin de la cuenta Debe Haber Saldo
08/12/09 14 PAGO A PROVEEDOR AUSTROTEX 397,50 6328,41
19/12/09 42 PAGO A PROVEEDOR MODATEX 378,88 8862,10
31/12/09 55 ROL DE PAGOS DEP. PRODUCCIN 1185,72 11476,38
31/12/09 56 ROL DE PAGOS DEP. ADMINISTRACION 271,95 11204,43
31/12/09 67 CONCILIACIN BANCARIA DICIEMBRE 2009 6,66 11197,77
Total de Banco Promerica 13725,91 2528,14 11197,77
112001013 Clientes "Juan Amoroso"

Total clientes "Juan Amoroso" 1850,00 0,00 1850,00
68
112002001 (Provisin para cuentas incobrables)
01/12/09 1 ESTADO DE SITUACIN INICIAL 1,54 -1,54
31/12/09 71 PROVISIN DE CUENTAS INCOBRABLES 1,54 -3,08
Total de provisin para cuentas incobrables 0,00 3,08 -3,08
112005001 IVA Pagado

31/12/09 66 LIQUIDACIN DEL IVA 214,52 0,00
Total IVA pagado 216,07 216,07 0,00
112006001 Crdito Tributario

31/12/09 66 LIQUIDACIN DEL IVA 214,52 214,52
Total crdito tributario 214,52 0,00 214,52
113001001 Tela Fleece

01/12/09 3 REQUISICIN DE MATERIALES N 003 388,75 148,10
Total Fleece 867,96 867,96 0,00
113001002 Tela Piques

04/12/09 8 REQUISICIN DE MATERIALES N 005 Y N 007 649,71 725,45
69
Total piques 1734,60 1684,82 49,78
113001003 Tela Maradona

Total de Maradona 8,70 0,00 8,70
113001004 Tela Jersey

Total de jersey 169,81 169,81 0,00
113001005 Tela Orin

16/12/09 34 P/R COMPRA A MODATEX FAC N 133671 8,19 8,19
Total de orin 505,16 496,97 8,19
113001006 Tela Lona nylon

Total de lona nylon 10,08 0,00 10,08
113001007 Tela Bermuda

Total de bermuda 4,38 0,00 4,38
113001008 Tela Interlock listada

Total de Interlock listada ab 281,21 212,19 69,02
113001009 Hilo
31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 435,75 3975,50
Total de hilo 4411,25 435,75 3975,50
113001010 Cuellos
70
Total de cuellos 771,63 351,94 419,69
113001011 Ribete
Total de ribete 406,51 67,50 339,01
113001012 Elstico
Total de elstico 1093,00 40,00 1053,00
113001013 Cierre
Total de cierre 546,50 100,00 446,50
113001014 Vincha
Total de vincha 294,90 98,30 196,60
113001015 Botn y ojal

01/12/09 1 P/R ESTADO DE SITUACIN INICIAL 737,25 737,25
31/12/09 65 P/R COSTO DE MATERIALES 147,45 589,80
Total de botn y ojal 737,25 147,45 589,80
113002001 Productos en proceso

71
31/12/09 57 DISTRIBUCIN DE MANO DE OBRA 1388,98 12137,89
31/12/09 68 DISTRIBUCIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN 747,96 12885,85
31/12/09 69 PRODUCTOS TERMINADOS 11939,29 946,56
Total de productos en proceso 12885,85 11939,29 946,56
113003002 Ternos deportivos nio

31/12/09 70 PRODUCTOS VENDIDOS 8009,15 0,00
Total de ternos deportivos 8009,15 8009,15 0,00
113003003 Camiseta polo

Total de camiseta polo 2665,90 2665,90 0,00
113003004 Camiseta cuello redondo

Total de camiseta cuello redondo 1264,24 1264,24 0,00
121001001 Terrenos
Total de terrenos 30000,00 0,00 30000,00
121002001 Edificio
Total de edificio 10000,00 0,00 10000,00
121003001 (depreciacin acumulada edificios)

31/12/09 60 DEPRECIACIN DE EDIFICIOS 41,67 -83,34
Total Dep. acum. edificio 0,00 83,34 -83,34
121004001 Overlock
01/12/09 1 ESTADO DE SITUACIN INICIAL 6250,00
Total de Overlock 6250,00 0,00 6250,00
72
121004002 Elasticadora
Total de Elasticadora 7050,00 0,00 7050,00
121004003 Recubridora
Total de Recubridora 2700,00 0,00 2700,00
121004004 Recta
Total de recta 1800,00 0,00 1800,00
121004005 Planchas
Total de planchas 700,00 0,00 700,00
121004006 Cortadoras
Total de cortadoras 900,00 0,00 900,00
121004007 Estampadora
Total de estampadoras 600,00 0,00 600,00
121005001 (depreciacin acumulada de Overlock)

31/12/09 61 DEPRECIACIN DE MAQUINARIA 52,08 -104,16
Total de Dep. Acum. Overlock 0,00 104,16 -104,16
121005002 (depreciacin acumulada de Elasticadora)

Total de Dep. Acum. Elasticadora 0,00 117,50 -117,50
121005003 (depreciacin acumulada de Recubridora)

Total de Dep. Acum. Recubridora 0,00 45,00 -45,00
121005004 (depreciacin acumulada de recta)

Total de Dep. Acum. Recta 0,00 30,00 -30,00
73
121005005 (depreciacin acumulada de Planchas)
Total de Dep. Acum. Planchas 0,00 11,66 -11,66
121005006 (depreciacin acumulada de cortadoras)

Total de Dep. Acum. Cortadoras 0,00 15,00 -15,00
121005007 (depreciacin acumulada de estampadora)

Total de Dep. Acum. Estampadora 0,00 10,00 -10,00
121006001 Mesas de corte

Total de muebles Mesas de corte 1280,00 0,00 1280,00
121006002 Estantes
Total de Estantes 220,00 0,00 220,00
121007001 (depreciacin acumulada de mesas de corte)

31/12/09 62 DEPRECIACIN DE MUEBLES 10,67 -21,34
Total Dep. Acum. Mesas de Corte 0,00 21,34 -21,34
121007002 (depreciacin acumulada de estantes)

31/12/09 62 DEPRECIACIN DE MUEBLES 1,83 -3,66
Total Dep. Acum. estantes 0,00 3,66 -3,66
121008001 Muebles de oficina escritorio

Total Muebles de oficina escritorio 180,00 0,00 180,00
121009001 (depreciacin acumulada de Muebles de Oficina escrit)

31/12/09 63 DEPRECIACIN DE EQUIPO DE OFICINA 1,50 -3,00
Total Dep. Acum. Muebles de Oficina escritorio 0,00 3,00 -3,00
121010001 Computadora
Total de computadora 800,00 0,00 800,00
74
121011001 (depreciacin acumulada equipo de computacin
31/12/09 64 DEPRECIACIN DE COMPUTACIN 22,22 -44,44
Dep. Acum. equipo de computacin 0,00 44,44 -44,44
211001002 Austrotex
Total de Austrotex 684,93 1562,93 878,00
211001003 Modatex
19/12/09 42 PAGO A PROVEEDOR MODATEX 378,88 0,00
Total de Modatex 378,88 378,88 0,00
211003001 Energa elctrica

31/12/09 58 CONSUMO DE SERVICIOS BSICOS PRODUCCIN 63,00 63,00
31/12/09 59 CONSUMO DE SERVICIOS BSICOS ADMINISTRACIN 7,00 70,00
Total de Energa Elctrica 0,00 70,00 70,00
211003002 Telfono
Total de telfono 0,00 25,00 25,00
211003003 Agua
Total de Agua 0,00 10,00 10,00
211005001 Aporte personal por pagar dep. Produccin

Total Aporte personal por pagar produccin 122,30 244,58 122,28
211005002 Aporte Personal por pagar dep. administrativo

Total Aporte Personal por pagar dep. administrativo 0,00 28,05 28,05
75
211005003 Aporte Patronal por pagar dep. produccin
Total Aporte Patronal por pagar dep. produccin 145,84 291,68 145,84
211005004 Aporte Patronal por pag dep. Administrativo

Total Aporte Patronal por pagar dep. Administrativo 0,00 33,45 33,45
211005005 IECE por pagar dep. Produccin

Total IECE por pagar produccin 6,54 13,08 6,54
211005006 IECE por pagar dep. Administracin

Total IECE por pagar dep. Administracin 0,00 1,50 1,50
211005007 SECAP por pagar dep. Produccin

Total de SECAP por pagar produccin 6,54 13,08 6,54
211005008 SECAP por pagar dep. Administracin

Total SECAP por pagar dep. Administracin 0,00 1,50 1,50
211005009 Fondos de reserva por pagar dep. Produccin

Total Fondos de reserva por pagar dep. Produccin 98,81 197,62 98,81
211005010 Fondos de reserva por pagar dep. Administrativo

31/12/09 55 ROL DE PAGOS DEP. ADMINISTRATIVO 22,66 22,66
Total Fondos de reserva por pagar dep. Administracin 0,00 22,66 22,66
211006001 Decimo cuarto sueldo por pagar dep. Produccin

Total de decimo cuarto sueldo por pagar produccin 0,00 218,00 218,00
76
211006002 Decimo cuarto sueldo por pagar dep. Administracin
Total Decimo cuarto sueldo por pagar dep. Administracin 0,00 18,17 18,17
211006003 Decimo tercer sueldo por pagar dep. Produccin

Total de decimo tercer sueldo por pagar produccin 0,00 197,62 197,62
211006004 Decimo tercer sueldo por pagar dep. Administracin

Total Decimo tercer sueldo por pagar dep. Administracin 0,00 22,66 22,66
211006005 Vacaciones por pagar dep. Produccin

Total Vacaciones por pagar dep. Produccin 0,00 98,79 98,79
211006006 Vacaciones por pagar dep. Administracin

Total Vacaciones por pagar dep. Administracin 0,00 11,33 11,33
211007001 15% participacin trabajadores dep. Produccin

31/12/09 72 CIERRE DE CUENTAS 584,36 584,36
Total de 15% participacin trabajadores produccin 0,00 584,36 584,36
211007002 Utilidad a Repartir

31/12/09 72 CIERRE DE CUENTAS 3311,35 3311,35
Total Utilidad a Repartit 0,00 3311,35 3311,35
211008001 Retenciones Impuesto a la Renta por Pagar

Total de retenciones 0,00 18,00 18,00
77
311001001 Capital de Isabel contreras
-
01/12/09 1 ESTADO DE SITUACIN INICIAL 80064,37
80057,16
Total de capital 0,00 80064,37 80064,37
312001001 Utilidad o perdida del ejercicio

31/12/09 72 CIERRE DE CUENTAS 3895,71 -3895,71
31/12/09 73 CIERRE DE CUENTAS DE GASTOS 12414,29 -16310,00
31/12/09 74 CIERRE DE CUENTAS DE VENTAS 16.310,00 0,00
Total utilidad o prdida 16310,00 16310,00 0,00
411001001 Ventas
31/12/09 74 CIERRE DE CUENTAS DE VENTAS 16.310,00 0,00
Total de Ventas 16310,00 16310,00 0,00
511001001 Costo de Productos Vendidos

31/12/09 73 CIERRE DE CUENTAS DE GASTOS 11.939,29 0,00
Total de Costo de Productos Vendidos 11.939,29 11.939,29 0,00
511003001 Sueldos y salarios

31/12/09 57 DISTRIBUCIN DE MANO DE OBRA 1388,98 433,94
Total de sueldos y salarios 1.822,92 1.822,92 0,00
512001001 Hilo
01/12/09 4 REQUISICIN DE MATERIALES N 004 50,00 -50,00
04/12/09 9 REQUISICIN DE MATERIALES N 006 Y N 008 66,50 -116,50
Total de hilo 435,75 435,75 0,00
78
512001002 Cuellos
31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 339,06 -339,06
Total de cuellos 339,06 339,06 0,00
512001003 Ribete
Total de ribete 67,50 67,50 0,00
512001004 Elstico
31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 40,00
Total de elstico 40,00 40,00 0,00
512001005 Vincha
Total de vincha 98,30 98,30 0,00
512001006 Botn y ojal

Total de botn y ojal 147,45 147,45 0,00
512003001 Energa elctrica

Total energa elctrica 63,00 63,00 0,00
79
512003002 Telfono
512003003 Agua
Total de agua 2,00 2,00 0,00
512004001 Mantenimiento
31/12/09 54 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 20,00 20,00
Total de mantenimiento 20,00 20,00 0,00
512005001 Depreciacin de Overlock

31/12/09 61 DEPRECIACIN DE MAQUINARIA 52,08 52,08
Total de depreciacin maquina 1 52,08 52,08 0,00
512005002 Depreciacin de Elasticadora

512005003 Depreciacin de Recubridora

512005004 Depreciacin de recta

Total de depreciacin recta 15,00 15,00 0,00
512005005 Depreciacin de planchas

Total de depreciacin 5,83 5,83 0,00
512005006 Depreciacin de Cortadoras

80
512005007 Depreciacin de estampadoras
512006001 Depreciacin de mesas

31/12/09 62 DEPRECIACIN DE MUEBLES 10,67 10,67
Total de depreciacin muebles 1 10,67 10,67 0,00
512006002 Depreciacin de estantes

31/12/09 62 DEPRECIACIN DE MUEBLES 1,83 1,83
Total de depreciacin muebles 2 1,83 1,83 0,00
512007001 Depreciacin de edificios

31/12/09 60 DEPRECIACIN DE EDIFICIOS 37,50 37,50
Total de depreciacin edifico 37,50 37,50 0,00
512008001 Depreciacin de equipo de computacin

31/12/09 64 DEPRECIACIN DE COMPUTACIN 11,11 11,11
Total de dep. equipo computacin 11,11 11,11 0,00
531001001 Sueldos de Administracin

31/12/09 56 ROL DE PAGOS DEP. ADMINISTRACION 411,27 0,00 411,27
31/12/09 73 CIERRE DE CUENTAS DE GASTOS 411,27 0,00
Total de honorarios profesionales 411,27 411,27 0,00
531002001Energa elctrica
Total energa elctrica 7,00 7,00 0,00
531002002 Telfono
531002003 Agua
Total de agua 8,00 8,00 0,00
81
531003001 Depreciacin de muebles de oficina escritorio
31/12/09 63 DEPRECIACIN DE EQUIPO DE OFICINA 1,50 1,50
Total de dep. muebles de oficina 1,50 1,50 0,00
531004001 Depreciacin de equipo de computacin

31/12/09 64 DEPRECIACIN DE COMPUTACIN 11,11 11,11
Total de dep equipo computacin 11,11 11,11 0,00
531005001 Depreciacin de edificio

31/12/09 60 DEPRECIACIN DE EDIFICIOS 4,17 4,17
Total dep de edificio 4,17 4,17 0,00
531006001 Intereses y Comisiones Bancarias

31/12/09 67 CONCILIACIN BANCARIA DICIEMBRE 2009 6,66 6,66
Total Intereses y Comisiones Bancarias 6,66 6,66 0,00
541001001Cuentas incobrables
31/12/09 71 PROVISIN DE CUENTAS INCOBRABLES 1,54 1,54
Total de provisin para cuentas incobrables 1,54 1,54 0,00
82
JUVEK SPORT
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31/12/2009
SUMAS SALDOS
CDIGO DESCRIPCIN DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER
111001001 CAJA GENERAL 16.369,43 13741,53 2627,90
111002001 BANCO PROMERICA CTA. CORRIENTE 1032862019 13725,91 2528,14 11.197,77
112001013 JUAN AMOROSO 1.850,00 1.850,00
112002001 (PROVISION PARA CUENTAS) 3,08 3,08
112005001 IVA PAGADO 216,07 216,07 0,00
112006001 CREDITO TRIBUTARIO 214,52 214,52
113001001 TELA FLEECE 867,96 867,96 0,00
113001002 TELA PIQUES 1.734,60 1684,82 49,78
113001003 TELA MARADONA 8,70 8,70
113001004 TELA JERSEY 169,81 169,81 0,00
113001005 TELA ORION 505,16 496,97 8,19
113001006 TELA LONA NYLON 10,08 10,08
113001007 TELA BERMUDA 4,38 4,38
113001008 TELA INTERLOCK LISTADA 281,21 212,19 69,02
113001009 HILO 4.411,25 435,75 3.975,50
113001010 CUELLOS 771,63 351,94 419,69
113001011 RIBETE 406,51 67,50 339,01
113001012 ELASTICO 1.093,00 40,00 1.053,00
113001013 CIERRE 546,50 100,00 446,50
113001014 VINCHA 294,90 98,30 196,60
113001015 BOTON Y HOJAL 737,25 147,45 589,80
113002001 PRODUCTOS EN PROCESO 12.885,85 11939,29 946,56
113003002 TERNOS DEPORTIVOS NIO 8.009,15 8009,15 0,00
113003003 CAMISETA POLO 2.665,90 2665,90 0,00
113003004 CAMISETA CUELLO REDONDO 1.264,24 1264,24 0,00
83
121001001 TERRENOS 30000,00 30.000,00
121002001 EDIFICIO 10000,00 10.000,00
121003001 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIOS) 83,34 83,34
121004001 OVERLOCK 6250,00 6.250,00
121004002 ELASTICADORA 7050,00 7.050,00
121004003 RECUBRIDORA 2700,00 2.700,00
121004004 RECTA 1800,00 1.800,00
121004005 PLANCHAS 700,00 700,00
121004006 CORTADORAS 900,00 900,00
121004007 ESTAMPADORA 600,00 600,00
121005001 (DEPRECIACION ACUMULADA OVERLOCK) 104,16 104,16
121005002 DEPRECIACION ACUMULADA ELASTICADORA 117,50 117,50
121005003 DEPRECIACION ACUMULADA RECUBRIDORA 45,00 45,00
121005004 DEPRECIACION ACUMULADA DE RECTA 30,00 30,00
121005005 DEPRECIACION ACUMULADA PLANCHAS 11,66 11,66
121005006 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORAS 15,00 15,00
121005007 DEPRECIACION ACUMULADA ESTAMPADORA 10,00 10,00
121006001 MESAS DE CORTE 1280,00 1.280,00
121006002 ESTANTES 220,00 220,00
121007001 (DEPRECIACION ACUMULADA DE MESAS DE CORTE 21,34 21,34
121007002 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTANTES) 3,66 3,66
121008001 MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 180,00 180,00
121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 3,00 3,00
121010001 COMPUTADORA 800,00 800,00
121011001 (DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUT 44,44 44,44
211001002 AUSTROTEX 684,93 1562,93 878,00
211001003 MODATEX 378,88 378,88 0,00
211003001 ENERGIA ELECTRICA 70,00 70,00
211003002 TELEFONO 25,00 25,00
211003003 AGUA 10,00 10,00
211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP PRODUCCION 122,30 244,58 122,28
84
211005002 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO 28,05 28,05
211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCIO 145,84 291,68 145,84
211005004 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO 33,45 33,45
211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCION 6,54 13,08 6,54
211005006 IECE POR PAGAR DEP. ADMINSTRACION 1,50 1,50
211005007 SECAP POR PAGAR DEP. PRODUCCION 6,54 13,08 6,54
211005008 SECAP POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIN 1,50 1,50
211005009 FONDOS DE RESERVA DEP. PRODUCCION 98,81 197,62 98,81
211005010 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIN 22,66 22,66
211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP PRODU 218,00 218,00
211006002 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION 18,17 18,17
211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP PRODU 197,62 197,62
211006004 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION 22,66 22,66
211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP PRODUCCION 98,79 98,79
211006006 VACACIONES POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIN 11,33 11,33
211007001 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 0,00 584,36 584,36
211007002 UTILIDAD A REPARTIR 0,00 3311,35 3311,35
211008001 RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 18,00 18,00
211008002 RETENCIONES IVA 12% POR PAGAR 0,00
311001001 CAPITAL DE ISABEL CONTRERAS 80064,37 80.064,37
312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 16310,00 16310,00 0,00
411001001 VENTAS 16310,00 16310,00 0,00
511001001 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 11939,29 11939,29 0,00
511003001 SUELDOS Y SALARIOS 1822,92 1822,92 0,00
512001001 HILO 435,75 435,75 0,00
512001002 CUELLOS 339,06 339,06 0,00
512001003 RIBETE 67,50 67,50 0,00
512001004 ELASTICO 40,00 40,00 0,00
512001005 VINCHA 98,30 98,30 0,00
512001006 BOTON Y OJAL 147,45 147,45 0,00
512003001 ENERGIA ELECTRICA 63,00 63,00 0,00
85
512003002 TELEFONO 1,25 1,25 0,00
512003003 AGUA 2,00 2,00 0,00
512004001 MANTENIMIENTO 20,00 20,00 0,00
512005001 DEPRECIACION DE OVERLOCK 52,08 52,08 0,00
512005002 DEPRECIACION DE ELASTICADORA 58,75 58,75 0,00
512005003 DEPREIACION DE RECUBRIDORA 22,50 22,50 0,00
512005004 DEPRECIACION DE RECTA 15,00 15,00 0,00
512005005 DEPRECIACION DE PLANCHAS 5,83 5,83 0,00
512005006 DEPRECIACION DE CORTADORAS 7,50 7,50 0,00
512005007 DEPRECIACION DE ESTAMPADORAS 5,00 5,00 0,00
512006001 DEPRECIACION DE MESAS 10,67 10,67 0,00
512006002 DEPRECIACION DE ESTANTES 1,83 1,83 0,00
512007001 DEPRECIACION DE EDIFICIO 37,50 37,50 0,00
512008001 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION 11,11 11,11 0,00
531001001 SUELDOS DE ADMINISTRACION 411,27 411,27 0,00
531002001 ENERGIA ELECTRICA 7,00 7,00 0,00
531002002 TELEFONO 23,75 23,75 0,00
531002003 AGUA 8,00 8,00 0,00
531003001 DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 1,50 1,50 0,00
531004001 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION 11,11 11,11 0,00
531005001 DEPRECIACION DE EDIFICIO 4,17 4,17 0,00
531006001 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS 6,66 6,66 0,00
541001001 CUENTAS INCOBRABLES 1,54 1,54 0,00
================================================================
TOTAL $181.267,14 181267,14 $86.487,00 $86.487,00
86
JUVEK SPORT
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
31/12/2009
Unidades Producidas 893 100 26 300 47 364 60 166 200 100 180 80
O.P O.P O.P O.P O.P O.P O.P O.P O.P O.P O.P O.P
TOTAL
001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012
Materiales directos 0,00 438,75 51,82 597,90 212,19 496,97 117,22 169,81 391,04 529,21 351,23 175,62 3531,76
Mano de Obra Directa 108,38 192,06 17,75 162,10 32,29 253,21 30,57 115,43 130,31 194,52 113,93 38,44 1388,98
Costos indirectos de fabricacin 259,10 99,01 25,74 297,04 46,54 360,41 59,41 164,36 198,03 99,01 178,23 89,11 1876,01
Costo de produccin 367,48 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 643,39 303,17 6796,75
Inventario inicial de productos en proceso 6089,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6089,10
Costo de productos en proceso 6456,58 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 643,39 303,17 12885,85
Inventario final de productos en proceso 643,39 303,17 946,56
Costo de productos terminados 6456,58 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 0,00 0,00 11939,29
Inventario inicial de productos terminados 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Productos disponibles para la venta 6456,58 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 0,00 0,00 11939,29
Inventario final de productos terminados 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Costo de productos vendidos 6456,58 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 0,00 0,00 11939,29
87
JUVEK SPORT
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31/12/2009
4 INGRESOS 16.310,00
41 INGRESOS OPERACIONALES 16.310,00
411 INGRESOS OPERACIONALES 16.310,00
411001 VENTAS 16.310,00
411001001 VENTAS 16.310,00
================
16.310,00
5 COSTOS Y GASTOS 12.414,29

51 COSTOS 11.939,29
511 COSTOS DE PRODUCCION 11.939,29
531 GASTOS DE ADMINISTRACION 475,00
531002 SERVICIOS BASICOS 38,75
531002002 TELEFONO 23,75
531002003 AGUA 8,00
531003 DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA 1,50
531004 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION 11,11
531004001 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACI 11,11
531006 INTERESES IMPUESTOS MULTAS Y OTROS 6,66
541 GASTOS OPERACIONALES 1,54
541001 AMORTIZACION DE CUENTAS INCOBRABLES 1,54
================
12.414,29

15% TRABAJADORES 584,36
================
UTILIDAD NETA $ 3.311,35
88
JUVEK SPORT
BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA
AL 31/12/2009
1 ACTIVO 85.994,82
11 CORRIENTE 24.003,92
111 DISPONIBLE 13.825,67
111001 CAJA GENERAL 2.627,90
111001001 CAJA GENERAL 2.627,90
111002 BANCOS 11.197,77
111002001 BANCO PROMERICA CTA. CORRIENTE 1032862019 11.197,77
112 EXIGIBLE 2.061,44
112001 CLIENTES 1.850,00
112001013 JUAN AMOROSO 1.850,00
112002 CUENTAS INCOBRABLES -3,08
112002001 (PROVISION PARA CUENTAS) -3,08
112006 IVA CREDITO TRIBUTARIO 214,52
112006001 CREDITO TRIBUTARIO 214,52
113 REALIZABLE 8.116,81
113001 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7.170,25
113001002 TELA PIQUES 49,78
113001003 TELA MARADONA 8,70
113001005 TELA ORION 8,19
113001007 TELA BERMUDA 4,38
113001008 TELA INTERLOCK LISTADA 69,02
113001009 HILO 3.975,50
113001010 CUELLOS 419,69
113001011 RIBETE 339,01
113001012 ELASTICO 1.053,00
113001013 CIERRE 446,50
113001014 VINCHA 196,60
113001015 BOTON Y OJAL 589,80
113002 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 946,56
12 FIJO 61.990,90
121 TANGIBLES 61.990,90
121001 TERRENOS 30.000,00
121001001 TERRENOS 30.000,00
121002 EDIFICIOS 10.000,00
121002001 EDIFICIO 10.000,00
121003 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS -83,34
121003001 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIOS -83,34
121004 MAQUINARIA Y EQUIPO 20.000,00
121004001 OVERLOCK 6.250,00
121004002 ELASTICADORA 7.050,00
121004003 RECUBRIDORA 2.700,00
121004004 RECTA 1.800,00
121004005 PLANCHAS 700,00
121004006 CORTADORAS 900,00
121004007 ESTAMPADORA 600,00
89
121005 DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y -333,32
121005001 (DEPRECIACION ACUMULADA OVERLOCK) -104,16
121005002 DEPRECIACION ACUMULADA ELASTICADORA -117,50
121005003 DEPRECIACION ACUMULADA RECUBRIDORA -45,00
121005004 DEPRECIACION ACUMULADA DE RECTA -30,00
121005005 DEPRECIACION ACUMULADA PLANCHAS -11,66
121005006 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORAS -15,00
121005007 DEPRECIACION ACUMULADA ESTAMPADORA -10,00
121006 MUEBLES Y ENSERES DE FABRICA 1.500,00
121006001 MESAS DE CORTE 1.280,00
121006002 ESTANTES 220,00
121007 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE FABRICA -25,00
121007001 (DEPRECIACION ACUMULADA DE MESAS DE -21,34
121007002 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTANTES) -3,66
121008 MUEBLES DE OFICINA 180,00
121008001 MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 180,00
121009 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICI -3,00
121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES OFICINA ESCRITORIO -3
121010 EQUIPO DE COMPUTACION 800,00
121010001 COMPUTADORA 800,00
121011 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACI -44,44
121011001 (DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACI -44,44
================
TOTAL ACTIVO $85.994,82
2 PASIVO 2.619,10
21 CORRIENTE 2.619,10
211 CORTO PLAZO 2.619,10
211001 PROVEEDORES 878,00
211001002 AUSTROTEX 878,00
211003 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 105,00
211003002 TELEFONO 25,00
211003003 AGUA 10,00
211005 IESS POR PAGAR 467,17
211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP PRODUCCION 122,28
211005002 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO 28,05
211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCION 145,84
211005004 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO 33,45
211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCION 6,54
211005006 IECE POR PAGAR DEP. ADMINSTRACION 1,50
211005008 SECAP POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIN 1,50
211005009 FONDOS DE RESERVA DEP. PRODUCCION 98,81
211005010 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIN 22,66
211006 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 566,57
211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP P 218,00
211006002 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION 18,17
211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP P 197,62
211006004 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION 22,66
211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP PRODUCCION 98,79
211006006 VACACIONES POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIN 11,33
211007 PARTICIPACION TRABAJADORES 584,36
90
211007001 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 584,36
211008 OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARA 18,00
================
2.619,10
3 PATRIMONIO 83.375,72
31 CAPITAL 83.375,72
311 CAPITAL 80.064,37
311001 CAPITAL INDIVIDUAL 80.064,37
311001001 CAPITAL DE ISABEL CONTRERAS 80.064,37
312 RESULTADOS 3.311,35
312001 RESULTADOS 3.311,35
312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 3.311,35
================
83.375,72
TOTAL PASIVO + CAPITAL $85.994,82
91
JUVEK SPORT
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
AL 31/12/2009
INGRESOS $30.095,34
Banco Promerica Estado de situacin inicial 1125,91
Ingreso de bancos por depsito de caja general 5600,00
Caja Estado de Situacin Inicial 45,00
Ingreso de caja Venta De Ternos Deportivos OPN 001 7590,50
Ingreso de caja Venta De Camisetas OPN 003 169,00
Ingreso de caja Nota De Crdito De Mi Almacn N 064 14,43
EGRESOS $16.269,67
Compra A Mi Almacn Factura N 5124 24,94
Deposito De Caja General 5600,00
Compra A Lira Factura N 53703 6,95
Pago Al IESS Del Mes De Noviembre 380,03
Compra A Lira Factura N 53826 39,74
Compra A Modatex Factura N 133671 9,09
Compra A Austrotex Factura N 15605 16,83
Mantenimiento De Maquinaria 20,00
Pago a proveedor Austrotex 397,50
Pago a proveedor Austrotex 287,43
Pago a proveedor Modatex 378,88
Rol de pagos Dep. Produccin 1185,72
Sueldo de Contador 271,95
Intereses y Comisiones Bancarias 6,66
Saldo final en caja 2627,90

Saldo final en Bancos 11197,77
DISPONIBLE CAJA / BANCOS $ 13.825,67
92
ANALISIS FINANCIERO
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Activo Corriente 24003,92

La razn corriente = = 9,16
Pasivo Corriente 2619,10
Activo corriente - Inventarios 15887,11

Prueba cida = = 6,07
Pasivo corriente 2619,10
Capital neto de trabajo = Activo corriente - Pasivo Corriente = $21.384,82

24003,92 2619,10
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Utilidad Neta 3311,35

Rentabilidad = = 20,30%
Ventas 16310,00

Rentabilidad sobre el = = 4,14%
patrimonio Capital 80064,37

Rentabilidad sobre el = = 3,85%
Activo Activo Total 85994,82
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Total del Pasivo Corriente 2619,10

Corriente sobre el Activo = = 3,05%
Activo Total 85994,82
Pasivo 2619,10
Corriente sobre el Capital = = 3,27%
Capital 80064,37
El anlisis sobre la liquidez de la empresa, muestra que Juvek Sport cuenta con disponibilidad
suficiente para cubrir sus obligaciones en el corto plazo; lo que indica una situacin buena
para la empresa, pero es necesario incluir dentro de este anlisis la rentabilidad con la que se
cuenta, ya que tener liquidez no siempre significa que la empresa es rentable, en el caso
concreto de Juvek la rentabilidad del perodo sometido a anlisis muestra que el margen de
utilidad establecido por la gerente no siempre fue el adecuado puesto que para algunas
ordenes de produccin al no estar calculado adecuadamente el costo de produccin no
existe un margen uniforme de rentabilidad lo que ocasiona que para ciertos trabajos la
utilidad fuera muy superior respecto de otras, lo que posteriormente podra quitarle
competitividad en el mercado. Por otra parte la capacidad de endeudamiento que tiene la
empresa es alta debido a que el capital con el que se cuenta brindara el respaldo necesario,
pero es imperioso adecuar el margen de rentabilidad acorde a los costos de fabricacin
reales obtenidos por la contabilidad, para que la empresa a ms de tener rentabilidad
pueda mantenerse competitiva.
93
6.2 Conclusiones y Recomendaciones
Conclusiones:
La implementacin de cualquier sistema de control es de suma importancia

para todas las empresas que se dedican a realizar alguna actividad
econmica, ya sean comerciales, de servicios, y con mayor razn las
empresas encargadas de transformar las materias primas en productos
finales. Basados en este concepto, la empresa JUVEK SPORT como
indicamos en el primer captulo, emprendi la implementacin de un medio
que le permita ejercer un mejor control sobre su produccin.
Al analizar por separado todos los elementos que conforman el producto

terminado observamos varias falencias con su manejo, el escaso control
existente en los materiales, la deficiente distribucin en los tiempos de la
mano de obra y la omisin de ciertos elementos indirectos que son parte
esencial del producto han provocado desigualdad en los mrgenes de
rentabilidad de algunas rdenes de produccin que no fueron detectadas
hasta la implementacin tentativa de este mtodo.
Otro factor clave analizado en este proceso es la falta de fijacin de

estndares en los precios, provocados precisamente por el
desconocimiento del costo de produccin real, por esta razn no existe un
porcentaje de utilidad establecido que permita trabajar con el volumen de
produccin, y en ciertas rdenes de produccin de caractersticas idnticas
los precios de venta al pblico son diferentes.
94
Recomendaciones:
Es de suma importancia para la empresa Juvek Sport adoptar el mtodo

por rdenes de produccin, mediante el cual ser factible tener ms
control sobre todos los elementos y recursos que intervienen el proceso
productivo. Como habamos mencionado anteriormente, la empresa no
cuenta con un sistema apropiado para llevar sus costos por este motivo se
recomienda implementar dicho sistema.
Tambin es de primordial importancia establecer estndares en los precios

de venta al pblico de esta manera el porcentaje de utilidad tendera a ser
constante, por lo tanto se podra aplicar descuentos basndose en este
parmetro teniendo en consideracin el volumen de ventas y el costo que
ello implica.
Con la implementacin de un proceso contable especializado en costos

Juvek Sport debe considerar todos los costos indirectos de fabricacin que
anteriormente no eran estimados en el costo del producto, por ejemplo las
depreciaciones, gastos de mantenimiento, reparaciones, servicios bsicos,
etc.; adems verificar los tiempos empleados para cada orden produccin
y as evitar el costo extra al producto ocasionado por el trabajo
improductivo.
Debido a la implementacin de un sistema de costos que va a permitir

hasta cierto punto automatizar el control de la produccin, se recomienda
implementar un software contable adecuado para la empresa con la
finalidad de optimizar el tiempo; para este efecto tambin es necesario
capacitar al personal que labora all de manera que mientras se
implementa el sistema de costos por rdenes de produccin la informacin
requerida sea proporcionada con rapidez y de forma confiable.
95
BIBLIOGRAFA GENERAL
1. Libros
1.1 ALVARADO, B, Enrique Gerencia Estratgica de Costos. Tercera edic.

Edit. Lil, S.A San Jos Costa Rica 2005
2.1 CAMPAA, I, Fernando Costo y Toma de Decisiones. Primera edic.

Edit. INAPEL, Riobamba Ecuador 2005
3.1 HORNGREN, Charles Introduccin a la Contabilidad Administrativa

undcima edic. Edit. Prentice Hall,
Mxico 2001
4.1 HORNGREN, Charles Contabilidad de costos (Un enfoque

FOSTER, George gerencial) decimosegunda edic.
Edit. Prentice Hall, Mxico 2007
5.1 SARMIENTO, R, Rubn Contabilidad de Costos Primera edic. Edit.

Voluntad Quito, Ecuador 2005
6.1 ZAPATA, S, Pedro Contabilidad de Costos (Herramienta para la

toma de decisiones) Edit. Mc Graw Hill
Interamericana, Colombia 2007
2. Pginas Web
2.1 Gestiopolis http://www.gestiopolis.com
2.2 Wikilearning http://www.wikilearning.com
96
3. Otras Fuentes
3.1 ZALAMEA, Z, Guillermo Cuaderno de docencia Costos I

Cuenca Ecuador 2007
3.2 Rgimen Laboral Ecuatoriano Cdigo de Trabajo del Ministerio de

Trabajo y empleo
97
ANEXOS
98
REQUISICION DE MATERIALES
JUVEK SPORT
Requisicin de Materiales N 001
Orden de
FECHA: 02/11/2009 N001
Produccin
Materiales Indirectos
DESCRIPCION CANTIDAD COSTO

TELA FLEECE 1116,25 3471,54
CIERRE 893,00 446,50
TOTAL 3918,04
Aprobado por: Isabel Contreras
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 02/11/2009 N 001
Produccin
Materiales Indirectos x

HILO 893,00 446,50
ELASTICO 893,00 178,60
TOTAL 625,10
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 01/12/2009 N002
Produccin

TELA FLEECE 125,00 388,75
CIERRE 100,00 50,00
TOTAL 438,75
99
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 01/12/2009 N002
Produccin

HILO 10,21 50,00
ELASTICO 100,00 20,00
TOTAL 70,00
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 06/12/2009 N003
Produccin

Tela Pique 13,00 51,82
TOTAL 51,82
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 06/12/2009 N003
Produccin

Cuello 26,00 9,10
Vincha 26,00 2,60
Ojal y botn 26,00 3,90
Hilo 1,33 6,50
TOTAL 22,10
100
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 06/12/2009 N004
Produccin

Tela Pique 150,00 597,90
TOTAL 597,90
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 06/12/2009 N 004
Produccin

Hilo 12,24 60,00
Ribb 300,00 45,00
TOTAL 105,00
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 08/12/2009 N 005
Produccin

Tela Interlock 47,00 212,19
TOTAL 212,19
101
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 08/12/2009 N 005
Produccin

Ojal y Botn 47,00 7,05
Hilo 2,40 11,75
Cuello 47,00 16,45
Vincha 47,00 4,70
TOTAL 39,95
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 09/12/2009 N 006
Produccin

Tela Orin 182,00 496,97
TOTAL 496,97
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 09/12/2009 N 006
Produccin

Ojal y Botn 364,00 54,60
Hilo 18,57 91,00
Cuello 364,00 127,40
Vincha 364,00 36,40
TOTAL 309,40
102
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 15/12/2009 N 007
Produccin

Tela pique 30,00 117,22
TOTAL 117,22
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 15/12/2009 N 007
Produccin

Hilo 2,45 12,00
Ribb 60,00 9,00
TOTAL 21,00
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 15/12/2009 N 008
Produccin

Tela Jersey 83,00 169,81
TOTAL 169,81
103
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 15/12/2009 N 008
Produccin

Ojal y Botn 166,00 24,90
Hilo 8,47 41,50
Cuello 166,00 56,61
Vincha 166,00 16,60
TOTAL 139,61
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 17/12/2009 N 009
Produccin

Tela Pique 100,00 391,04
TOTAL 391,04
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 17/12/2009 N 009
Produccin

Ojal y Botn 200,00 30,00
Hilo 10,20 50,00
Cuello 200,00 68,13
Vincha 200,00 20,00
TOTAL 168,13
104
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 22/12/2009 N 010
Produccin

Tela fleece 125,00 479,21
Cierre 100,00 50,00
TOTAL 529,21
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 22/12/2009 N 010
Produccin

Hilo 10,20 50,00
Elstico 100,00 20,00
TOTAL 70,00
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 28/12/2009 N 011
Produccin

Tela Pique 90,00 351,23
TOTAL 351,23
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 28/12/2009 N 011
Produccin

Ojal y Botn 180,00 27,00
Hilo 9,18 45,00
Cuello 180,00 61,37
Vincha 180,00 18,00
TOTAL 151,37
105
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 30/12/2009 N 012
Produccin

Tela pique 45,00 175,62
TOTAL 175,62
JUVEK SPORT
Orden de
FECHA: 30/12/2009 N 012
Produccin

Hilo 3,67 18,00
Ribb 90,00 13,50
TOTAL 31,50
106
KARDEX
JUVEK SPORT
KARDEX
CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA UNIDAD
ARTICULO: CUELLOS NIVEL MAXIMO
MTODO DE VALORACIN: PROMEDIO PONDERADO NIVEL MINIMO

FECHA DETALLE
Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total
01/12/2009 Estado de situacin inicial 1966 0,3500 688,10 1966 0,3500 688,10
05/12/2009 Fac n 001 001 0005206 piedra paredes Gladys 95 0,2829 26,88 2061 0,3469 714,98
06/12/2009 Requisicin de materiales n 006 26 0,3500 9,10 2035 0,3469 705,88
15/12/2009 Fac n 001 001 0053826 Lira Ca. Ltda. 12 0,2900 3,48 1782 0,3399 605,72
15/12/2009 Requisicin de materiales n 016 0,00 166 0,3410 56,61 1616 0,3398 549,12
19/12/2009 N/c 001 001 0000064 piedra paredes Gladys 0,00 46 0,2800 12,88 1415 0,3400 481,05
107
JUVEK SPORT
KARDEX
CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA METROS
ARTICULO: TELA FLEECE NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
01/12/2009 Situacin Inicial 172,62 3,1100 536,85 172,62 3,1100 536,85
01/12/2009 O.P. N 002 125,00 3,1100 388,75 47,62 3,1100 148,10
04/12/2009 Fac N 001 001 0015488 Abril Ochoa Franco 37,94 4,4395 168,43 85,56 3,6995 316,53
22/12/2009 O.P. N 010 125,00 3,8338 479,22 0,00 0,00 0,00
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: TELA JERSEY NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
05/12/2009 Fac N 001 001 0005206 Piedra Paredes Gladys 13,00 2,1100 27,43 17,00 2,1100 35,87
15/12/2009 O.P. N 008 83,00 2,0459 169,81 0,00 0,0000 0,00
108
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: TELA INTERLOCK LISTADA NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
08/12/2009 O.P. N 005 47,00 4,51 212,19 15,29 4,51 69,03
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: TELA MARADONA NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: TELA BERMUDA NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
15/12/2009 Fac N 001 001 0053826 LIRA CIA LTDA 1,75 2,5000 4,38 1,75 2,5000 4,38
109
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: TELA ORION NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
09/12/2009 Fac N 001 001 133228 Alvarado Moncayo Jaime 125,00 2,7306 341,33 182,00 2,7306 496,97
09/12/2009 O.P. N 006 182,00 2,73 496,97 0,00 0,0000 0,00
16/12/2009 Fac N 001 001 133671 Alvarado Moncayo Jaime 3,00 2,7300 8,19 3,00 2,7300 8,19
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: VINCHA NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
01/12/2009 Situacin Inicial 2949 0,10 294,90 2949 0,10 294,90
06/12/2009 Requisicin De Materiales N 006 26 0,10 2,6 2923 0,10 292,30
17/12/2009 Requisicin De Materiales N 018 200 0,10 20 2146 0,10 214,60
28/12/2009 Requisicin De Materiales N 012 180,00 0,10 18 1966 0,10 196,60
110
JUVEK SPORT
KARDEX
CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA
ARTICULO: HILO NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
01/12/2009 Requisicin De Materiales N 004 10,20 4,90 50,00 889,80 4,90 4361,25
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: TELA LONA NYLON NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
111
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: RIBBETES NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
01/12/2009 Estado De Situacin Inicial 119,12 1,7000 202,50 119,12 1,7000 202,50
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: ELASTICO NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
112
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: BOTON Y OJAL NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
06/12/2009 Requisicin De Materiales N 006 26,00 0,15 3,9 4889 0,15 733,35
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: CIERRES NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
113
JUVEK SPORT
KARDEX
ARTICULO: TELA PIQUES NIVEL MAXIMO

FECHA DETALLE
06/12/2009 Requisicin De Materiales N 005 y 007 163,00 3,986 649,71 182,00 3,9860 725,45
05/12/2009 Fac N 001 001 0005206 Piedra Paredes Gladys 20 3,7700 75,4000 202,00 3,9646 800,85
15/12/2009 O.P. N 007 30,00 3,907 117,22 225,45 3,9075 880,95
15/12/2009 Fac N 001 001 0053826 Lira Cia Ltda. 6,00 4,0200 24,1200 231,45 3,9104 905,07
17/12/2009 O.P. N 009 100,00 3,910 391,04 131,45 3,9105 514,03
28/12/2009 O.P. N 011 90,00 3,903 351,23 57,75 3,9029 225,39
30/12/2009 O.P. N 012 45,00 3,903 175,62 12,75 3,9027 49,78
114
TARJETAS DE TIEMPO
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO
FECHA: 01/12/2009 SALARIO POR HORA: 1,8526

NOMBRE: Isabel Contreras CODIGO: 1230
O.P N Tiempo
Detalle Empez Termin Costo
(T.I-T.N.P) empleado
O.P. 002 Dep. Diseo y corte 8:00 a.m 9:40 a.m 1:40 3,09
SUMA 1:40 3,09
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE: Carmen Llivichuzca CODIGO: 1240
O.P N Tiempo
O.P. 001 Dep. Confeccin 8:00 a.m 13:00 a.m 5:00 9,26
O.P. 001 Dep. Confeccin 14:00 p.m 17:00 p.m 3:00 5,56
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE: Alexandra Naula CODIGO: 1250
O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE: Luzmila Sols CODIGO: 1260
O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
115
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE: Miriam Sols CODIGO: 1270
O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE: Blanca Tenesaca CODIGO: 1280
O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
TNP Corte de luz 8:00 a.m 10:00 a.m 2:00 3,71
O.P. 001 Dep. Terminado 10:00 p.m 13:00 p.m 3:00 5,56
O.P. 001 Dep. Terminado 13:00 p.m 16:00 p.m 3:00 5,56
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
O.P. 002 Dep. Confeccin 10:30 a.m 13:00 p.m 2:30 4,63
SUMA 8:00 14,82
116
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
117
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
O.P 003 Dep. Diseo y corte 8:00 a.m 8:13 a.m 0:13 0,41
O.P 004 Dep. Diseo y corte 14:00 a.m 16:30 p.m 2:30 4,63
SUMA 2:43 5,04
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
118
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
O.P 005 Dep. Diseo y corte 10:00 p.m 10:23 p.m 0:23 0,72
SUMA 2:23 4,43
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
119
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
0,00
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
120
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
O.P 003 Dep. Terminado 14:00 pm 14:52 p.m 0:52 1,59
SUMA 5:55 10,95
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
TNP Corte de luz 14:00 p.m 16:00 p.m 2:00 3,71
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
121
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
O.P 002 Dep. Terminado 11:00 a.m 13:00 a.m 2:00 3,71
SUMA 3:00 5,56
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
122
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
123
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
O.P 004 Dep. Terminado 14:00 p.m 19:00 p.m 5:00 9,26
SUMA 10:00 18,53
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
124
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 3:32 6,56
125
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
126
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
TNP Corte de luz 10:00 a.m 13:00 p.m 3:00 5,56
SUMA 4:52 9,04
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
127
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
128
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Detalle Empez Termin Tiempo empleado Costo

(T.I-T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Detalle Empez Termin Tiempo empleado Costo
(T.I-T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
(T.I-T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
(T.I-T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
129
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
(T.I-T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
(T.I-T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Detalle Empez Termin Tiempo empleado Costo

(T.I-T.N.P)
SUMA 7:48 14,45
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
(T.I-T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
130
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
131
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Tiempo
(T.I- Detalle Empez Termin Costo
empleado
T.N.P)
0.P 007 Dep. Terminado 14:00 p.m 15:00 p.m 1:00 1,85
SUMA 7:40 14,21
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Tiempo
empleado
T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Tiempo
empleado
T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
132
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Tiempo
empleado
T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Tiempo
empleado
T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Tiempo
empleado
T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
133
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Tiempo
empleado
T.N.P)
O.P 008 Dep. Terminado 10:00 a.m 13:00 p.m 3:00 5,56
SUMA 5:32 10,24
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
134
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo Costo

Detalle Empez Termin
SUMA 8:10 15,14
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
135
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Tiempo
empleado
T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Tiempo
empleado
T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N
Tiempo
empleado
T.N.P)
SUMA 8:00 14,82
136
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
Costo
(T.I- DetallE Empez Termin empleado
T.N.P)
SUMA 6:05 11,26
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
T.I Limpieza 16:36 p.m 17:00 p.m 0:24 0,74
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
T.I Limpieza 16:36 p.m 17:00 p.m 0:24 0,74
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
T.I Limpieza 16:36 p.m 17:00 p.m 0:24 0,74
SUMA 8:00 14,82
137
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
T.I Limpieza 16:36 p.m 17:00 p.m 0:24 0,74
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
T.I Limpieza 16:36 p.m 17:00 p.m 0:24 0,74
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
138
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
139
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
140
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
141
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
142
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
143
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
JUVEK SPORT
TARJETA DE TIEMPO

O.P N Tiempo
SUMA 8:00 14,82
144
PLANILLA DE TRABAJO
JUVEK SPORT
PLANILLA DE TRABAJO
SECCION: Confeccin
NOMBRE O.P. N O.P. N

T.I T.N.P TOTAL
TRABAJADOR 001 002
Carmen Llivichuzca 19,45 36,12 55,58
Alexandra Naula 19,45 36,12 55,58
Luzmila Sols 19,45 36,12 55,58
Miriam Sols 19,45 36,12 55,58
Blanca Tenesaca 19,45 36,12 55,58
TOTAL 97,26 180,62 0 0 277,88
RESUMEN
MANO DE OBRA DIRECTA 277,88
TRABAJO INDIRECTO 0
TIEMPO NO PRODUCTIVO 0
TOTAL DE MANO DE OBRA 277,88
JUVEK SPORT
PLANILLA DE TRABAJO
SECCION: Confeccin
NOMBRE O.P. N O.P. N O.P. N O.P. N O.P. N

T.I T.N.P TOTAL
TRABAJADOR 002 003 004 005 006
Carmen Llivichuzca 4,63 6,48 20,75 5,74 23,53 61,13
Alexandra Naula 9,26 22,60 5,74 23,53 61,13
Luzmila Sols 31,86 5,74 23,53 61,13
Miriam Sols 31,86 5,74 23,53 61,13
Blanca Tenesaca 31,86 5,74 23,53 61,13
TOTAL 4,63 15,75 138,94 28,71 117,64 0 0 305,67
RESUMEN
TRABAJO INDIRECTO 0
145
JUVEK SPORT
PLANILLA DE TRABAJO
SECCION: Confeccin
SEMANA QUE
diciembre 18, 2009
TERMINA:
O.P.
O.P. N O.P. N O.P. N
NOMBRE TRABAJADOR N T.I T.N.P TOTAL
006 007 008
009
Carmen Llivichuzca 23,16 23,16 12,97 59,28
Alexandra Naula 23,16 23,16 12,97 59,28
Luzmila Sols 20,38 9,26 16,67 12,97 59,28
Miriam Sols 20,38 9,26 22,97 6,67 59,28
Blanca Tenesaca 20,38 9,26 16,67 12,97 59,28
TOTAL 107,45 27,7884 102,63 58,54 0 0 296,41
RESUMEN
TRABAJO INDIRECTO 0
JUVEK SPORT
PLANILLA DE TRABAJO
SECCION: Confeccin
SEMANA QUE
diciembre 25, 2009
TERMINA:
O.P. N O.P. N
NOMBRE TRABAJADOR T.I T.N.P TOTAL
009 010
Alexandra Naula 10,37 20,38 0,74 31,494
Luzmila Sols 10,37 20,38 0,74 31,494
Miriam Sols 10,37 20,38 0,74 31,494
Blanca Tenesaca 10,37 20,38 0,74 31,494
TOTAL 51,87 101,89 3,71 0 157,47
RESUMEN
TRABAJO INDIRECTO 3,71
TIEMPO NO PRODUCTIVO 0,00
146
JUVEK SPORT
PLANILLA DE TRABAJO
SECCION: Confeccin
SEMANA QUE TERMINA: enero 01, 2010
NOMBRE O.P. N O.P. N O.P. N

T.I T.N.P TOTAL
TRABAJADOR 010 011 012
Alexandra Naula 16,67 22,23 7,41 46,314
Luzmila Sols 16,67 22,23 7,41 46,314
Miriam Sols 16,67 22,23 7,41 46,314
Blanca Tenesaca 16,67 22,23 7,41 46,314
TOTAL 83,37 111,15 37,05 0 0 231,57
RESUMEN
TRABAJO INDIRECTO 0
JUVEK SPORT
PLANILLA DE TRABAJO
SECCION: Diseo
NOMBRE Isabel
TRABAJADOR Contreras
Semana dic-04 dic-11 dic-18 dic-25 ene-01

O.P. N 002 3,09 3,09
O.P. N 003 0,41 0,41
O.P. N 004 4,63 4,63
O.P. N 005 0,72 0,72
O.P. N 006 5,65 5,65
O.P. N 007 0,93 0,93
O.P. N 008 2,56 2,56
O.P. N 009 3,09 3,09
O.P. N 010 3,09 3,09
O.P. N 011 2,78 2,78
O.P. N 012 1,39 1,39
TOTAL 8,13 6,37 6,58 3,09 4,17 28,34
RESUMEN
TRABAJO INDIRECTO 0,74
147
JUVEK SPORT
PLANILLA DE TRABAJO
SECCION: Terminado
NOMBRE
Isabel Contreras
TRABAJADOR
Semana dic-04 dic-11 dic-18 dic-25 ene-01

O.P. N 001 11,12 11,12
O.P. N 002 3,71 3,71
O.P. N 003 1,59 1,59
O.P. N 004 18,53 18,53
O.P. N 005 2,85 2,85
O.P. N 006 22,47 22,47
O.P. N 007 1,85 1,85
O.P. N 008 10,24 10,24
O.P. N 009 12,36 12,36
O.P. N 010 6,17 6,17
TOTAL 11,12 23,82 2,85 34,57 18,53 90,89
RESUMEN
TRABAJO INDIRECTO
148
ROLES DE PAGO
JUVEK SPORT
ROL DE PAGOS
DEPARTAMENTO DE: Administracin

SULEDO SUELDO HORAS TOTAL IESS OTROS TOTAL VALOR A

No EMPLEADO DIAS
NOMINAL GANADO EXTRAS INGRESOS PERSONAL DCTO. EGRESOS RECIBIR
1340 Sandra Ortiz 300,00 30,00 300,00 0,00 300,00 28,05 0,00 28,05 271,95
300,00 28,05 0,00 28,05 271,95
BENEFICIOS SOCIALES
IESS XIII XIV FONDO DE IECE SECAP TOTAL DE

No EMPLEADO VACACIONES
PATRONAL SUELDO SUELDO RESERVA 0,50% 0,50% BENEFICIOS
1340 Sandra Ortiz 33,45 22,66 18,17 11,33 22,66 1,50 1,50 111,27
33,45 22,66 18,17 11,33 22,66 1,50 1,50 111,27
149
JUVEK SPORT
ROL DE PAGOS
DEPARTAMENTO DE: Produccin

SULEDO SUELDO HORAS TOTAL IESS OTROS TOTAL VALOR A

No EMPLEADO DIAS
NOMINAL GANADO EXTRAS INGRESOS PERSONAL DCTO. EGRESOS RECIBIR
1230 Isabel Contreras 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62
1240 Carmen Llivichuzca 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62
1250 Alexandra Naula 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62
1260 Luzmila Sols 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62
1270 Miriam Sols 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62
1280 Blanca Tenesaca 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62
1308,00 122,28 0,00 122,28 1185,72
BENEFICIOS SOCIALES
IESS XIII XIV FONDO DE IECE SECAP TOTAL DE

No EMPLEADO VACACIONES
PATRONAL SUELDO SUELDO RESERVA 0,50% 0,50% BENEFICIOS
1230 Isabel Contreras 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82
1240 Carmen Llivichuzca 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82
1250 Alexandra Naula 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82
1260 Luzmila Sols 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82
1270 Miriam Sols 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82
1280 Blanca Tenesaca 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82
145,84 98,81 109,00 49,38 98,81 6,54 6,54 514,92
150
COSTO DE LA MANO DE OBRA
Carmen Llivichuzca Alexandra Naula
Costo de mano de obra del mes Costo de mano de obra del mes
Remuneracin 218,00 Remuneracin 218,00
Beneficios sociales 85,82 Beneficios sociales 85,82
303,82 303,82
Horas trabajadas del mes 164,00 Horas trabajadas 164,00
Costo de la hora Costo de la hora

303,82 1,85 303,82 1,85
164,00 164,00
Distribucin de los costos de mano de obra Distribucin de los costos de mano de obra
# HORAS VALOR/H TOTAL # HORAS
OP 001 10,50 1,85 19,45 OP 001 10,50 1,85 19,45
OP 002 22,00 1,85 40,76 OP 002 19,50 1,85 36,12
OP 003 3,50 1,85 6,48 OP 003 5,00 1,85 9,26
OP 004 11,20 1,85 20,75 OP 004 12,20 1,85 22,60
OP 005 3,10 1,85 5,74 OP 005 3,10 1,85 5,74
OP 006 25,20 1,85 46,68 OP 006 25,20 1,85 46,68
OP 007 0,00 1,85 0,00 OP 007 0,00 1,85 0,00
OP 008 12,50 1,85 23,16 OP 008 12,50 1,85 23,16
OP 009 12,60 1,85 23,34 OP 009 12,60 1,85 23,34
OP 010 20,00 1,85 37,05 OP 010 20,00 1,85 37,05
OP 011 12,00 1,85 22,23 OP 011 12,00 1,85 22,23
OP 012 4,00 1,85 7,41 OP 012 4,00 1,85 7,41
Limpieza 0,40 1,85 0,74 Limpieza 0,40 1,85 0,74
Corte de luz 27,00 1,85 50,02 Corte de luz 27,00 1,85 50,02
TOTAL 164,00 303,82 TOTAL 164,00 303,82
151
Luzmila Sols Miriam Sols
303,82 303,82
Horas trabajadas del mes 164,00 Horas trabajadas del mes 164,00

303,82 1,85 303,82 1,85
164,00 164,00
# HORAS # HORAS
OP 001 10,50 1,85 19,45 OP 001 10,50 1,85 19,45
OP 002 19,50 1,85 36,12 OP 002 19,50 1,85 36,12
OP 003 0,00 1,85 0,00 OP 003 0,00 1,85 0,00
OP 004 17,20 1,85 31,86 OP 004 17,20 1,85 31,86
OP 005 3,10 1,85 5,74 OP 005 3,10 1,85 5,74
OP 006 23,70 1,85 43,91 OP 006 23,70 1,85 43,91
OP 007 5,00 1,85 9,26 OP 007 5,00 1,85 9,26
OP 008 9,00 1,85 16,67 OP 008 12,40 1,85 22,97
OP 009 12,60 1,85 23,34 OP 009 9,20 1,85 17,04
OP 010 20,00 1,85 37,05 OP 010 20,00 1,85 37,05
OP 011 12,00 1,85 22,23 OP 011 12,00 1,85 22,23
OP 012 4,00 1,85 7,41 OP 012 4,00 1,85 7,41
TOTAL 164,00 303,82 TOTAL 164,00 303,82
152
Blanca Tenesaca Isabel Contreras
303,82 303,82
Horas trabajadas del mes 164,00 Horas trabajadas del mes 164,00

303,82 1,8526 303,82 1,8526
164,00 164,00
# HORAS # HORAS
OP 001 10,50 1,85 19,45 OP 001 6,00 1,85 11,12
OP 002 19,50 1,85 36,12 OP 002 3,67 1,85 6,80
OP 003 0,00 1,85 0,00 OP 003 1,08 1,85 2,00
OP 004 17,20 1,85 31,86 OP 004 12,50 1,85 23,16
OP 005 3,10 1,85 5,74 OP 005 1,93 1,85 3,58
OP 006 23,70 1,85 43,91 OP 006 15,18 1,85 28,12
OP 007 5,00 1,85 9,26 OP 007 1,50 1,85 2,78
OP 008 9,00 1,85 16,67 OP 008 6,91 1,85 12,80
OP 009 12,60 1,85 23,34 OP 009 8,34 1,85 15,45
OP 010 20,00 1,85 37,05 OP 010 5,00 1,85 9,26
OP 011 12,00 1,85 22,23 OP 011 1,50 1,85 2,78
OP 012 4,00 1,85 7,41 OP 012 0,75 1,85 1,39
TOTAL 164,00 303,82 Trabajo Indirecto 72,24 1,85 133,83
TOTAL 164,00 303,83
153
DEPRECIACIONES
DEPRECIACIONES
DEPRECIACIONES VALOR AOS D. ANUAL D. MENSUAL

EQUIPO DE OFICINA 180 10 18,00 1,50
MAQUINARIA Y EQUIPO 21500 10 2150,00 179,16
MUEBLES Y ENSERES DE FBRICA 1500 10 150,00 12,50
EQUIPO DE COMPUTACIN 800 3 266,67 22,22
EDIFICIOS 10000 20 500,00 41,67
TOTAL DE DEPRECIACIONES 257,05
DEPRECIACIN DE MAQUINARIAS
VALOR AOS ANUAL MENSUAL
DEPRECIACIN DE OVERLOCK 6250 10 625 52,08
DEPRECIACIN DE ELASTICADORA 7050 10 705 58,75
DEPRECIACIN DE RECUBRIDORA 2700 10 270 22,50
DEPRECIACIN DE RECTA 1800 10 180 15,00
DEPRECIACIN DE PLANCHAS 700 10 70 5,83
DEPRECIACIN DE CORTODARAS 600 10 60 5,00
DEPRECIACIN DE ESTAMPADORAS 300 10 30 2,50
DEPRECIACIN DE MESAS 600 10 60 5,00
DEPRECIACIN DE ESTANTES 220 10 22 1,83
DEPRECIACIN DE EDIFICIO 1280 10 128 10,67
21500 10 2150 179,16
DISTRIBUCION DE CIERTOS COSTOS INDIRECTOS
DISTRIBUCION DE SERVICIOS BASICOS

ADMI PRODU ($) ADMIN ($) PROD
ENERGIA ELECTRICA 70 10% 90% 7,00 63,00
TELEFONO 25 95% 5% 23,75 1,25
AGUA 10 80% 20% 8,00 2,00
DISTRIBUCION DE ACTIVOS FIJOS

ADMI PRODU ($) ADMIN ($) PROD
EQUIPO DE COMPUTACIN 22,22 50% 50% 11,11 11,11
EDIFICIOS 41,67 10% 90% 4,17 37,5
154
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

CONCEPTO SALDO AL 31/12/2009
MATERIALES.INDIRECTOS 1753,15
M.OBRA I.(LIMPIEZA, ETC) 433,94
LUZ 63,00
AGUA 2,00
TELEFONO 1,25
DEP. MAQUINARIA 227,77
MANTENIMIENTO MAQ. 20,00
TOTAL CIF DEL MES 2501,11
BASES DE ASIGNACIN
1. Horas hombre # HORAS

DEPARTAMENTO DE DISEO y CORTE 15.30
DEPARTAMENTO DE CONFECCIN 800
DEPARTAMENTO DE TERMINADO 49.06
2. Horas mquina
DEPARTAMENTO DE CORTE 15.18
DEPARTAMENTO DE CONFECCIN 133
3 CONSUMO MPI %
DEPARTAMENTO DE CORTE 0%
DEPARTAMENTO DE CONFECCIN 95%
DEPARTAMENTO DE TERMINADO 5%
4 KW/H POR ACTIVIDAD

DEPARTAMENTO DE CORTE 135
DEPARTAMENTO DE CONFECCIN 751.53
PARAMETROS DE ASIGNACION
Horas Horas Consumo Kw/h
ACTIVIDADES
Hombre Mquina MPI % actividad
Diseo y corte 15.30 15.18 0.00% 135
Confeccin y armado 800 133 95.00% 751.53
Terminado 49.06 23.88 5.00% 85.69
Suman 864.36 172.06 100.00% 972.22
155
PARAMETROS DE ASIGNACION PARA CADA CIF
VALOR
CONCEPTO PARMETRO
CONT.
MATERIALES.INDIRECTOS 1753,15 Con base en el consumo de materiales indirectos en %
M.OBRA I.(LIMPIEZA,ETC) 433,94 horas/hombre en cada actividad
LUZ 63,00 cantidad de kW/h que consume cada actividad
AGUA 2,00 horas/hombre en cada actividad
TELEFONO 1,25 horas/hombre en cada actividad
DEP. MAQUINARIA 227,77 horas/mquina usadas en la actividad
MANTENIMIENTO MAQ. 20,00 horas/mquina usadas en la actividad
Proceso productivo
Cuentas Importe
Corte Confeccin Terminado
MATERIALES.INDIRECTOS 1753.15 0.00 1665.49 87.66
M.OBRA I.(LIMPIEZA, ETC) 433.94 7.68 401.63 24.63
LUZ 63.00 8.75 48.70 5.55
AGUA 2.00 0.04 1.85 0.11
TELEFONO 1.25 0.02 1.16 0.07
DEP. MAQUINARIA 227.77 20.10 176.06 31.61
MANTENIMIENTO MAQ. 20 1.76 15.46 2.78
SUMAN 2501.11 38.34 2310.35 152.42
156
COSTO PRIMO DIRECTO
CONCEPTO O.P 001 O.P 002 O.P 003 O.P 004 O.P 005 O.P 006 O.P 007 O.P 008 O.P 009 O.P 010 O.P 011 O.P 012 TOTAL DE UNIDADES
Materia Prima directa 4,39 4,3875 1,993 1,993 4,5146 1,3653 1,95374 1,02295 1,9552 5,29213 1,9513 1,9513 PRODUCIDAS
Mano de obra directa 1,853 1,853 1,853 1,853 1,853 1,853 1,853 1,853 1,918 1,853 1,853 1,853
Costo primo directo 6,24 6,24 3,85 3,85 6,37 3,22 3,81 2,88 3,87 7,14 3,80 3,80
Produccin unidades 893 100 26 300 47 364 60 166 200 100 180 90 2526
Precio Venta pblico 8,50 8,50 7,00 5,00 6,50 6,50 5,00 6,50 6,50 8,50 6,50 5,00
Venta productos terminados 893 100 26 300 47 364 60 166 200 100
COSTO DE CADA ACTIVIDAD APLICADO A CADA ORDEN DE PRODUCCION

Costo x
ACTIVIDAD O.P 001 O.P 002 O.P 003 O.P 004 O.P 005 O.P 006 O.P 007 O.P 008 O.P 009 O.P 010 O.P 011 O.P 012
actividad
Diseo y corte 38.342 13.555 1.518 0.395 4.554 0.713 5.525 0.911 2.520 3.036 1.518 2.732 1.366
Confeccin armado 2310.352 816.763 91.463 23.780 274.389 42.988 332.925 54.878 151.828 182.926 91.463 164.633 82.317
Terminado 152.417 53.883 6.034 1.569 18.102 2.836 21.963 3.620 10.016 12.068 6.034 10.861 5.431
Suman 2501.110 884.201 99.015 25.744 297.044 46.537 360.413 59.409 164.364 198.029 99.015 178.226 89.113
COSTO TOTAL Y UNITARIO DE CADA ORDEN DE PRODUCCION

DESCRIPCIN O.P 001 O.P 002 O.P 003 O.P 004 O.P 005 O.P 006 O.P 007 O.P 008 O.P 009 O.P 010 O.P 011 O.P 012
Costo de actividades 884,20 99,01 25,74 297,04 46,54 360,41 59,41 164,36 198,03 99,01 178,23 89,11
Costo primo directo 5572,38 630,81 69,57 760,00 244,48 750,18 147,79 285,24 521,35 723,73 465,17 214,06
Costo total de los productos 6456,58 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 643,39 303,17
Costo unitario 7,23 7,30 3,67 3,52 6,19 3,05 3,45 2,71 3,60 8,23 3,57 3,37
157
MARGEN DE UTILIDAD DE CADA ORDEN DE PRODUCCION
DESCRIPCIN O.P 001 O.P 002 O.P 003 O.P 004 O.P 005 O.P 006 O.P 007 O.P 008 O.P 009 O.P 010 O.P 011 O.P 012
Precio de venta unitario 8,500 8,500 6,500 5,000 6,500 6,500 5,000 6,500 6,500 8,500 6,500 5,000
Costos unitarios 7,230 7,298 3,666 3,523 6,192 3,051 3,453 2,708 3,597 8,227 3,574 3,369
Margen Unitario 1,270 1,202 2,834 1,477 0,308 3,449 1,547 3,792 2,903 0,273 2,926 1,631
Anlisis de resultados
Ventas Totales 7590,500 850,000 169,000 1500,000 305,500 2366,000 300,000 1079,000 1300,000 850,000 0,000 0,000
Costos totales 6456,578 729,824 95,309 1057,043 291,013 1110,591 207,200 449,607 719,377 822,746 643,393 303,171
Utilidad (prdida) por O.P. 1133,922 120,176 73,691 442,957 14,487 1255,409 92,800 629,393 580,623 27,254 -643,393 -303,171
Margen total porcentaje 17,56% 16,47% 77,32% 41,91% 4,98% 113,04% 44,79% 139,99% 80,71% 3,31%
158
HOJA DE COSTOS
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 001
CLIENTE: DORIS SINCHI
PRODUCTO: Ternos Deportivos INICIO:
CANTIDAD: 893 ENTREGA:
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
02/11/2009 Req Materiales N001 3918,04 1654,34 884,20
Total 3918,04 1654,34 884,20

Costo total 6456,58
Costo Unitario 7,23
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 002
CLIENTE: CATALINA TACURI
PRODUCTO: Ternos Deportivos INICIO:
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
01/12/2009 Req Materiales N003 438,75 192,06 99,01
Total 438,75 192,06 99,01

Costo total 729,82
Costo Unitario 7,30
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 003
CLIENTE: SONIA SHUNIO
PRODUCTO: Camisetas INICIO:
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
06/12/2009 Req Materiales N005 51,82 17,75 25,74
Total 51,82 17,75 25,74

Costo total 95,31
Costo Unitario 3,67
159
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 004
CLIENTE: ALFREDO BERMEO
PRODUCTO: Camiseta cuello redondo INICIO:
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
06/12/2009 Req Materiales N007 597,90 162,10 297,04
Total 597,90 162,10 297,04

Costo total 1057,04
Costo Unitario 3,52
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 005
CLIENTE: VICENTE GUAYACONDO
PRODUCTO: Camiseta polo bordado INICIO:
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
08/12/2009 Req Materiales N009 212,19 32,29 46,54
Total 212,19 32,29 46,54

Costo total 291,01
Costo Unitario 6,19
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 006
CLIENTE: JHON GUAYACONDO
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
09/12/2009 Req Materiales N011 496,97 253,21 360,41
Total 496,97 253,21 360,41

Costo total 1110,59
Costo Unitario 3,05
160
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 007
CLIENTE: LUIS GUAYACONTO
PRODUCTO: Camiseta cuello redondo bordado INICIO:
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
15/12/2009 Req Materiales N013 117,22 30,57 59,41
Total 117,22 30,57 59,41

Costo total 207,20
Costo Unitario 3,45
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 008
CLIENTE: LUIS GUAYACONTO
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
15/12/2009 Req Materiales N015 169,81 115,43 164,36
Total 169,81 115,43 164,36

Costo total 449,61
Costo Unitario 2,71
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 009
CLIENTE: MARIA GIIN
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
17/12/2009 Req Materiales N017 391,04 130,31 198,03
Total 391,04 130,31 198,03

Costo total 719,38
Costo Unitario 3,60
161
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 010
CLIENTE: JUANA SOLIS
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
22/12/2009 Req Materiales N019 529,21 194,52 99,01
Total 529,21 194,52 99,01

Costo total 822,75
Costo Unitario 8,23
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 011
CLIENTE: KARLA MARIN
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
28/12/2009 Req Materiales N021 351,23 113,93 178,23
Total 351,23 113,93 178,23

Costo total 643,39
Costo Unitario 3,57
HOJA DE COSTOS
JUVEK SPORT
OP N 012
CLIENTE: ALEJANDRA ORTEGA
ELEMENTOS DEL COSTO

FECHA DETALLE
MPD MOD CIF
30/12/2009 Req Materiales N023 175,62 38,44 89,11
Total 175,62 38,44 89,11

Costo total 303,17
Costo Unitario 3,37
162
CONCILIACION BANCARIA
LIBRO DE BANCOS
JUVEK SPORT SRA. ISABEL CONTRERAS BRITO
AL 31 DE DICIEMBRE
SALDO EN LIBRO DE BANCOS MES ANTERIOR 1.125,91

(+)DEPOSITOS 12.600,00
(-) CHEQUES GIRADOS 2.521,48
(-) NOTAS DE DBITO 6,66
COMISIN AUT. COB. SOB. EN CAMARA 2,00
ENTREGA ESTADO DE CEUNTA 1,66
MANTENIMIENTO DE CUENTA 3,00
SALDO SEGN LIBRO DE BANCOS 11.197,77
(+) CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
DICIEMBRE 31 Chq. # 187 sueldo Sandra O. 271,95
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA $11.469,72
FECHA DETALLE DEL MOVIMIENTO INGRESO EGRESO SALDO

DICEIMBRE 1 Saldo Inicial 1125,91 1.125,91
DICEIMBRE 4 Depsito 5600,00 6.725,91
DICEIMBRE 4 Chq. # 177 Austrotex 397,50 6.328,41
DICEIMBRE 18 Chq. # 179 Austrotex 287,43 6.040,98
DICEIMBRE 19 Chq. # 180 Modatex 378,88 8.862,10
DICEIMBRE 31 Chq. 183 sueldo Miriam S. 197,62 12.464,48
DICEIMBRE 31 Chq. 185 sueldo Carmen L. 197,62 12.266,86
DICEIMBRE 31 Chq. 182 sueldo Luzmila S. 197,62 12.069,24
DICEIMBRE 31 Chq. 186 sueldo Alexandra N. 197,62 11.871,62
DICEIMBRE 31 Chq. 184 sueldo Blanca T. 197,62 11.674,00
DICEIMBRE 31 Chq. 181 sueldo Blanca T. 197,62 11.476,38
DICEIMBRE 31 Chq. 187 sueldo Sandra O. 271,95 11.204,43
DICIEMBRE 31 Mantenimiento de cuenta, otros 6,66 11.197,77
163
ESTADO DE
CUENTA
Banco Promerica
Av. Amazonas N25 y Av. Colon esq.
esq
CONTRERAS BRITO MARTHA
RUC: 1790477142001
ISABEL
GRAN COLOMBIA 16-95
95 Y MIGUEL
Quito
Quito-Ecuador
HEREDIA
Los servicios financieros estn gravados con IVA cero
CUENCA CTA CTE: 1032862019

Zona:
CI./RUC.0101632800
OFICIAL: MIRIAM BARROS T.
Fecha: 31 de Diciembre de 2009
ESTIMADO CLIENTE:
Nuestros auditores externos de la firma "KPMG DEL ECUADOR CA. LTDA." se encuentran realizando la auditora
de nuestros estados financieros por lo que solicitamos comparar los saldos de este estado de cuenta con sus registros y
en el caso que no est de acuerdo con los mismos enviar su respuesta a la casilla 17-15-0038-
17 -B o al fax (593-26) 2450-
356 / 2444-228 ext. 220
Fecha Descripcin Referencia Dbitos Crditos Saldo
01/12/2009 DEPSITO EFECTIVO 01245507
5.600,00 6.725,91
04/12/2009 PAGO CHQ. CAMARA 000177
397,50 6.328,41
18/12/2009 PAGO CHQ. CAMARA 000179
287,43 6.040,98
3.200,00 9.240,98
19/12/2009 PAGO CHQ. CAMARA 000180
378,88 8.862,10
3.800,00 12.662,10
COMISIN AUT. SOB. EN
30/12/2009 2009/12/30
CAMARA 2,00 12.660,10
31/12/2009 PAGO CHQ. CAMARA 000183
197,62 12.462,48
31/12/2009 PAGO CHQ. CAMARA 000185
197,62 12.264,86
31/12/2009 PAGO CHQ. CAMARA 000182
197,62 12.067,24
31/12/2009 PAGO CHQ. CAMARA 000186
197,62 11.869,62
31/12/2009 PAGO CHQ. CAMARA 000184
197,62 11.672,00
31/12/2009 PAGO CHQ. CAMARA 000181
197,62 11.474,38
31/12/2009 ENTREGA ESTADO CTA. 2009/12/31
1,66 11.472,72
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31/12/2009 MANTENIMIENTO DE CTA. 2009/12/31
3,00 11.469,72
Valores pendientes de pago por cheques

protestados
Nro. Valor Saldo

Fecha Protesto
Cheque Cheque Multa
1032862019 Pg. 2 / 2
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UNIVERSIDAD DEL AZUAY

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR

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A Pablo, por ensearme que la vida es ms que compartir.

A mi madre, por la constancia y la confianza depositada en m a lo largo de

En primer lugar a Dios por guiar nuestro camino.

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JUVEK SPORT no cuenta con un organigrama definido por lo que se realiz

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