Livre blanc

LES PRVISIONS
DE TRSORERIE
 EN QUELQUES MOTS

Pourquoi ce livre blanc ?

Ce livre blanc est destin ceux et celles qui ont conscience de limportance de la gestion de
trsorerie mais qui ne se sont pas encore lancs dans laventure. Dans un premier temps, il vous
aidera comprendre le concept de la gestion de trsorerie (ce que cest et quoi cela va servir)
puis dans un second temps, il vous permettra davoir une meilleure visibilit sur ce quil faut faire
pour se lancer.

La gestion de trsorerie, cest quoi ?

La gestion de trsorerie, cest prvoir les liquidits de lentreprise dans le futur pour mieux grer !
Cela vous permettra de connatre prcisment la situation financire de votre entreprise, un
instant T. Vous pourrez alors prendre les bonnes dcisions de gestion, au bon moment.
Pour tablir des prvisions de trsorerie vous devez lister les mouvements prvus pour connatre
le solde disponible nimporte quelle date dans le futur. Mais plus une prvision est loigne
dans le temps, plus il y a dincertitudes. Il faut donc corriger rgulirement le solde du relev
prvisionnel avec un outil qui offre une grande souplesse.

Comment se lancer ?
Ne vous prcipitez pas ! Pour mettre en place un systme efficace de gestion des prvisions
donnez-vous le temps de la rflexion. Commencez par raliser une tude pralable pour dfinir
les bonnes procdures et les outils appropris votre prvision de trsorerie. Chaque type
dentreprise a une problmatique diffrente. Identifiez bien la vtre pour clarifier les enjeux
et les objectifs de votre prvision de trsorerie. Pour chaque service de votre entreprise, vous
devez dfinir qui sera la personne charge dlaborer les prvisions. Vous devez aussi dcider de
la frquence laquelle ces prvisions seront actualises.
Quel outil choisir ?
Choisir son outil est primordial ! Le tableur prsente certains avantages, mais il ne rpond
pas correctement aux objectifs dune gestion efficace des prvisions de trsorerie. Un logiciel
spcialis en mode SaaS est donc un choix privilgier.

Quelles sont les grandes tapes de la mise en place ?

La mise en place dun logiciel de gestion de trsorerie comportera 3 grandes tapes : paramtrer
le logiciel choisi, dterminer les soldes initiaux des comptes de trsorerie et entrer les premires
prvisions.
Une fois ces tapes ralises, il faudra dtailler la procdure aux personnes impliques, les
former sur le logiciel choisi et leur communiquer la date de dmarrage du projet.

Et ensuite ?
Vous pouvez enfin utiliser vos prvisions !
Vous devrez veiller fiabiliser vos donnes (quelles soient jour et compltes). Vous pourrez
ensuite faire des arbitrages immdiats (quilibrages de vos comptes, recherche de placements
et financements), et grer votre trsorerie en disposant dune vision prcise de vos liquidits
moyen et long terme.

Ainsi, ce que nous vous proposons dans ce livre blanc, cest

une dmarche simple pour mettre en place des prvisions de
trsorerie prcises et fiables de faon ce que vous disposiez
en permanence des informations dont vous avez besoin pour
prendre temps les bonnes dcisions impactant les finances
de votre entreprise.
 SOMMAIRE
1 GNRALITES 1

A Quest-ce que les prvisions de trsorerie ? 2

B Pourquoi faire des prvisions de trsorerie ? 3
C Prvisions de trsorerie : principes 5

2 COMMENT METTRE EN PLACE 7

DES PREVISIONS DE TRESORERIE

A Effectuer une tude pralable 8

1 Analyser la problmatique de trsorerie 9
2 Dfinir le fonctionnement 10
3 Choisir loutil 14

B Mettre en place 19
1 Initialiser les donnes 19
2 Lancer la gestion des prvisions 20

C Utiliser les prvisions 21

1 Fiabilisation des donnes 22
2 Arbitrages immdiats 27
3 laboration de prvisions moyen et long terme 28

 1
GNRALITS

1
 A Quest-ce que les prvisions
de trsorerie ?

Faire des prvisions de trsorerie cest dterminer

comment vont voluer les liquidits de lentreprise dans
le futur. Ces liquidits peuvent prendre la forme de soldes de
comptes bancaires ou de comptes courants inter-socits, de
dpts terme ou dautres crances mobilisables.

Llaboration de prvisions de trsorerie nest quune activit parmi dautres de la

gestion de trsorerie. Ces autres activits sont :

Le traitement des dcaissements et des encaissements sur les comptes bancaires

Le suivi des mouvements sur les comptes courants bancaires et intragroupe
La gestion des placements et des financements lis lactivit de lentreprise
Loptimisation des cots et des profits lis aux flux financiers
Lvaluation de la situation globale de la trsorerie et de son volution
La gestion des comptes bancaires et de la relation bancaire

Globalement, la gestion de trsorerie a pour objectifs :

Doptimiser le cot ou la rentabilit des flux financiers et de les scuriser

De fournir aux dcideurs des informations actualises et prvisionnelles
concernant la capacit financire de lentreprise

Chacune des diffrentes fonctions correspond des enjeux plus ou moins importants
selon lentreprise (en fonction de son activit).

EN BREF
La gestion de trsorerie, cest prvoir les
liquidits de lentreprise dans le futur.

2
B Pourquoi faire des prvisions
de trsorerie ?

On peut trouver beaucoup de prtextes pour ne pas faire de prvisions de

trsorerie :

Notre trsorerie est saine et les comptes ne sont jamais dcouvert

Mais disposer en permanence de bonnes prvisions des disponibilits

est un atout essentiel pour le dirigeant.
Ces informations prcises lui permettent :
De ragir vite et de faon approprie face une situation imprvue (opportunit
commerciale ou de croissance externe, obtention dun march exceptionnel,
accident industriel, perte dun march, etc.)
Dvaluer clairement la faisabilit de projets stratgiques et de choisir les
meilleures solutions financires

Personne chez nous na le temps ni les comptences pour faire cela

Si les prvisions sont mises jour rgulirement, leur gestion ne

demande que peu de temps et elle ne ncessite pas de comptence
spcifique;
au contraire, ltablissement de prvisions - ou mme simplement de la
situation actuelle - est trs coteux et peu fiable sil est fait chaud pour
un besoin ponctuel.

a ne sert rien, notre banquier est l pour nous aider quand il y a un

problme

Solliciter son banquier sans visibilit sur lavenir et sans connatre

en dtail les flux financiers grs chez lui et chez ses concurrents,
cest aborder la discussion en position de faiblesse et en sortir
dans les plus mauvaises conditions.

3
 Sans parler de linavouable politique de lautruche qui pousse viter de rvler un
problme venir, en se persuadant que a va passer .

Inutile de rappeler quelle se termine toujours mal !

Si vous avez connaissance lavance dun problme ponctuel venir, vous pourrez
avertir votre banquier ou votre fournisseur, en expliquant clairement votre situation. Vos
partenaires apprcieront votre attitude et ils feront leur possible pour vous aider.

En revanche, si vous dcouvrez le jour du rglement que vous ne pouvez pas payer, ils
vous en voudront de leur causer des difficults imprvues et vous perdrez leur confiance.

EN BREF
Prvoir, pour mieux grer !
Grce aux prvisions de trsorerie vous connatrez prcisment la situation
financire de votre entreprise, un instant T. Vous pourrez alors prendre
les bonnes dcisions de gestion, au bon moment.

4
C Prvisions de trsorerie :
principes

Les comptes bancaires enregistrent

tous les mouvements dentre et de
sortie de trsorerie et indiquent le solde
disponible un instant donn.

tablir des prvisions de trsorerie

consiste prolonger cet enregistrement
dans le futur, sur la base des
mouvements prvisibles.

On se trouve ainsi dot de relevs de comptes prvisionnels qui donnent un solde

disponible nimporte quelle date dans le futur.

Les caractristiques de ces relevs sont les suivantes :

1 Le solde au dbut de la priode prvisionnelle doit tre gal au dernier solde rel
du relev bancaire.

2 Les mouvements de la partie prvisionnelle ont une probabilit plus ou moins

leve de se raliser comme prvu ; gnralement, cette probabilit est de plus
en plus faible mesure que lon sloigne dans le futur, ce qui rend le solde
disponible prvisionnel de moins en moins fiable.

3 Pour chaque mouvement prvisionnel, il y a trois incertitudes :

Le fait quil se produise ou non
Son montant
Et la date laquelle il se produit

Ces trois paramtres ont chacun un impact indpendant sur le solde disponible une
date donne.

5
 Voici comment ces caractristiques impactent la gestion de trsorerie :

A mesure que le temps passe, les imprcisions des prvisions saccumulent et

le solde du relev prvisionnel scarte de la ralit. Il est donc indispensable
de corriger rgulirement le solde du relev prvisionnel pour que le principe
de raccordement avec le solde rel soit toujours respect.

Le responsable des prvisions doit connatre le plus clairement possible la

fiabilit de chaque catgorie de mouvements prvisionnels : probabilit quils
adviennent, prcision de la date prvue et du montant.

Loutil utilis pour laborer les prvisions doit offrir un maximum de souplesse
pour faire varier chacun des trois paramtres prvisionnels de chaque
mouvement.

Ces trois lments dterminent directement la fiabilit du disponible prvisionnel et

par consquent la pertinence des dcisions que lon prendra en fonction de celui-ci.

EN BREF
tablir des prvisions de trsorerie cest lister les mouvements prvus
pour connatre le solde disponible nimporte quelle date dans le futur.

Mais plus une date de prvision est loigne dans le temps, plus il y
a dincertitudes. Il faut donc corriger rgulirement le solde du relev
prvisionnel avec un outil qui offre une grande souplesse.

6
 2
COMMENT
METTRE EN PLACE DES
PRVISIONS DE TRSORERIE

7
 A Effectuer
une tude pralable

De deux choses lune : soit vous ne faites pas encore de prvisions, soit vous en faites,
mais dune manire qui ne vous convient pas.

Dans les deux cas, votre entreprise fonctionne et il ny a aucune raison de se prcipiter
pour mettre en place votre nouvelle gestion. Pour concevoir un systme de prvisions
de trsorerie simple, peu coteux en nergie et adapt vos besoins, donnez-vous le
temps de la rflexion en effectuant une tude pralable visant dfinir les procdures
et les outils appropris.

Cette tude aura pour objets :

1 Danalyser la problmatique de trsorerie de votre entreprise

2
De dfinir le fonctionnement oprationnel :
catgories de mouvements dentre et de sortie grer, et modalits

de recueil des informations prvisionnelles correspondantes

3 De choisir loutil mettre en place

Cette dmarche mthodique vous permettra non seulement de clarifier les objectifs
et doptimiser lorganisation de vos prvisions de trsorerie, mais elle aura en plus la
vertu dimpliquer ds le dbut les personnes concernes en amont (laboration des
prvisions) et en aval (utilisation des prvisions).

EN BREF
Ne vous prcipitez pas ! Pour mettre en place un systme efficace de
gestion des prvisions donnez-vous le temps de la rflexion.
Commencez par raliser une tude pralable pour dfinir les bonnes
procdures et les outils appropris votre prvision de trsorerie.

8
 1 Analyser la problmatique de trsorerie

Dune entreprise lautre, les problmes lis la trsorerie peuvent tre trs diffrents,
principalement en fonction des caractristiques de son march, mais aussi en fonction
de nombreux facteurs spcifiques tels que sa situation financire, la maturit de ses
produits, son organisation interne, etc.

Ltude de cette problmatique dans le cas de votre entreprise vous permettra

de clarifier les enjeux et les objectifs de vos prvisions de trsorerie :

Une entreprise de fabrication industrielle en forte croissance devra

financer le besoin en fonds de roulement croissant qui accompagnera son
activit

Une entreprise de services en position forte sur son march aura plutt une
trsorerie plthorique avec des problmes doptimisation des placements

Une start-up en train de dvelopper un produit pas encore commercialis

devra surtout justifier ses besoins en trsorerie auprs de ses financiers

Une activit fortement saisonnire ncessitera la sollicitation priodique

du banquier pour pallier les creux de trsorerie dans les meilleures conditions

Il se peut que votre activit ait plusieurs volets avec des caractristiques diffrentes,
ce qui pourra amener segmenter la gestion des prvisions de trsorerie.

EN BREF
Chaque type dentreprise a une problmatique de
trsorerie diffrente. Identifiez bien la vtre pour
clarifier les enjeux et les objectifs de vos prvisions.

9
 2 Dfinir le fonctionnement
a. Recenser les types de mouvements

Une fois la problmatique de trsorerie tablie, il convient de recenser tous les types de
mouvements - dbiteurs et crditeurs - qui vont composer le(s) relev(s) prvisionnel(s),
et dtablir pour chaque type le mcanisme dlaboration des prvisions et leur fiabilit.

Les mouvements prvisionnels devront tre dabord saisis dans loutil de gestion des
prvisions.

Ensuite, ce mme outil devra permettre leur mise jour au fil de leau. La facilit de ces
tches sera dterminante pour la charge de travail et la qualit du rsultat.

En gnral, les principales catgories sont les suivantes :

Mouvements rcurrents (quasiment certains) :

Au dbit : salaires, loyers, taxes, abonnements (revues, bases
de donnes, etc.), contrats de maintenance, leasings, emprunts
amortissables, etc.

Au crdit : abonnements, contrats de maintenance, locations, etc.

Mouvements rguliers prvisibles (trs probables) :

Au dbit : fournitures de bureaux, tlphone et internet, nergie,
eau, approvisionnements sur les produits vente rgulire, etc.

Au crdit : ventes suffisamment rgulires (abonnements, loyers,

contrats de prestations, etc.)

10
 Dpenses budgtes :
Certaines dpenses prvisionnelles correspondent au budget dun
projet. Souvent, ltalement des dcaissements peut varier, et, en
cours danne il reste une marge de manuvre pour diminuer ou
augmenter le budget. Ces lments pourront servir de variable
dajustement en cas de situation critique.

Prvisions commerciales :
Dans beaucoup dactivits, la prvision des encaissements
(directement lie aux prvisions commerciales) est la partie la
plus difficile. Souvent, il est opportun de distinguer les prvisions
correspondant un portefeuille de prospects bien qualifis et les
prvisions correspondant un plan de dveloppement commercial
global.
Les premires peuvent donner des chiffres relativement fiables,
notamment si le portefeuille comporte un nombre de prospects
suffisant pour pouvoir faire des raisonnements statistiques (lorsque
lon connat le pourcentage de prospects qui finissent par commander).
Pour les prvisions lies un dveloppement commercial global, la
fiabilit est plus difficile valuer et il est ncessaire de bien les
identifier dans le plan prvisionnel de trsorerie afin dviter les
dcisions hasardeuses.

EN BREF
Recensez tous les types de mouvements qui composeront vos prvisions.
Pour chacun deux :
Clarifiez comment seront dfinies les prvisions (estimation des ventes par
vos commerciaux, calcul du prix de vos abonnements rcurrents par vos
services gnraux, etc.)
Et prcisez leur degr de fiabilit : les montants sont-ils srs, relativement
fiables ou bien trs incertains ?

11
 b. tablir les procdures

Llaboration des prvisions de trsorerie implique plusieurs acteurs dans lentreprise

qui doivent fournir les donnes prvisionnelles et les compiler. Pour que lensemble
fonctionne rgulirement et avec un minimum deffort, il est ncessaire de rflchir aux
dtails de son organisation.

Les indications donnes ci-aprs ont pour but dattirer votre attention sur les diffrents
aspects de ce problme.

1. Cycles de traitement
La premire question traiter pour dfinir ces procdures porte sur la frquence
de rvision des prvisions.

Cette frquence dpend :

Globalement : de la prvisibilit des dpenses et des recettes et de la stabilit

de lactivit. Si vos recettes sont exclusivement constitues dabonnements
ou de loyers contractuels trs prvisibles et si votre activit est stabilise, une
actualisation trimestrielle peut tre suffisante. En revanche, si vous tes en
pleine croissance avec des ventes difficilement prvisibles, une actualisation
hebdomadaire voire quotidienne pourra tre ncessaire.

Service par service : de la vitesse de variation des donnes dans lactivit

concerne. La masse salariale, par exemple, varie en gnral lentement et
les prvisions correspondantes nauront besoin dtre rvises quen cas
dembauches ou de dparts significativement nombreux.

Ainsi, en combinant les deux cycles, on pourra dterminer pour chaque

service la frquence laquelle il devra communiquer ses nouvelles
prvisions de faon ce que les prvisions globales soient jour chaque
fois que lon en a besoin.

12
 2. Personnes en charge
Dans chaque service, il faut dsigner la personne qui sera charge dlaborer et
dactualiser les prvisions. Normalement, il sagit du responsable du service qui est
cens avoir la meilleure apprciation de la situation et de lvolution dans son activit.

Au niveau de lentreprise, il faut dsigner le responsable des prvisions dans leur

ensemble, cest dire la personne charge :

De faire remonter en temps et en heure les actualisations

De vrifier la qualit des donnes prvisionnelles
Dlaborer le ou les plan(s) prvisionnels
Deffectuer les transferts de fonds ncessaires

Selon la taille de lentreprise et la complexit des prvisions, il peut sagir du dirigeant

lui-mme, du responsable de la comptabilit, du contrleur de gestion, ou mme dun
responsable ddi la trsorerie.

EN BREF
Pour chaque service de votre entreprise, vous devez dfinir qui sera la personne
charge dlaborer les prvisions. Vous devez aussi dcider de la frquence
laquelle ces prvisions seront actualises.

13
 3 Choisir loutil
a. Tableur ou logiciel spcialis

La gestion de trsorerie fait partie des activits financires (comptabilit, banque,

placements et emprunts, change, etc.). Toutefois, elle procde dune problmatique
spcifique et elle ncessite peu ou pas dinterfaces informatiques avec les autres
activits.
A ce titre, le choix de loutil est trs ouvert.

On peut envisager deux approches :

Un logiciel universel Un logiciel spcialis

de type tableur

Le tableur est un outil disponible et couramment utilis dans tous les services
comptables et financiers des entreprises.

Son utilisation pour les prvisions de trsorerie nimplique donc aucun surcot,
ni en licence logicielle, ni en formation.

On peut facilement btir un plan de trsorerie en mettant en colonne les

priodes et en ligne les rubriques de dpenses et dencaissements.

Les montants prvisionnels sont entrs dans les cases du tableau, et lvolution
du solde de trsorerie peut alors tre calcule en reportant la somme de chaque
colonne dans la colonne suivante.

14
Mais une telle solution, quoique facile mettre en uvre, ne rpond pas
correctement aux objectifs dune gestion de prvisions de trsorerie
efficace, car :

Elle impose de crer sans cesse manuellement de nouvelles colonnes pour repousser
lhorizon de prvision

Elle ne permet pas de grer facilement diffrentes mailles de prvision : jour,

semaine, mois, trimestre, anne. Une gestion jour par jour dans un tableur conduit
rapidement un trs grand nombre de colonnes, ce qui est gnant (ou la ncessit
deffacer lhistorique)

Elle nest pas du tout adapte une utilisation partage : le responsable des prvisions
est oblig de mettre jour lui-mme toutes les prvisions et il est finalement le seul
savoir manipuler le tableau

Elle ne permet pas de bnficier des fonctionnalits spcifiques que proposent

nativement les logiciels ddis : gnration automatique de mouvements rcurrents,
clatement dune prvision en plusieurs mouvements, report dune partie dune
prvision (encaissements en nombre par chques), recadrage automatis des soldes,
gestion multi-devise, etc.

Ainsi, le dcalage dans le temps dune prvision (retard dun encaissement,

par exemple) implique :

Dans un tableur, de mettre jour la cellule o tait renseigne la prvision, puis de

mettre jour la cellule de la colonne correspondant la nouvelle date prvisionnelle
(avec une possibilit derreur dans les montants)

Dans un logiciel ddi, de changer simplement la date de la prvision

15
 b. Choisir un logiciel de gestion de trsorerie

Concernant les logiciels ddis, on peut distinguer deux approches :

Un produit install sur le Un produit partag, en mode SaaS ou

poste du trsorier en client/serveur dans lentreprise

Le logiciel partag est privilgier car il permet une adaptation optimale

lorganisation de lentreprise :

La saisie et la mise jour des prvisions peut tre effectue directement par les
personnes comptentes et disposant des informations ncessaires
La diffusion des informations prvisionnelles peut seffectuer sans dlai et de manire
contrle par les accs au logiciel

Le mode SaaS, sil nest pas contraire la politique de

lentreprise, prsente des avantages pratiques bien connus :

Mise en place immdiate, sans contrainte technique

Scurit informatique assure par le fournisseur
(sauvegardes, accs, disponibilit)
Maintenance comprise, ne ncessitant aucune intervention
de lutilisateur
Accessibilit depuis tout point Internet

Une fois ces choix de principe effectus, il convient, comme pour tout choix de logiciel,
de vrifier ladquation des fonctionnalits proposes avec les besoins de lentreprise :

Vis vis de la gestion des prvisions (saisie, mises jour, arbitrages, suivi)
Vis vis de lorganisation du travail (rpartition des tches et des responsabilits)

16
Pour cela, ltude pralable dcrite prcdemment constituera un rfrentiel efficace.

Au-del des prvisions de trsorerie, il convient galement de se proccuper des

possibilits dvolution ultrieure que permettra le logiciel.

Dans les fonctions de gestion de trsorerie, en plus des prvisions, on

envisage en gnral :

La communication bancaire automatise, particulirement utile en cas de multi-

bancarit (lorsque lentreprise travaille avec plusieurs banques)
Le traitement des paiements et des encaissements, notamment sous laspect de
la scurit contre les fraudes
La gnration de rapports de synthse destins la direction

Ainsi, lors du choix de votre logiciel, assurez-vous quil vous permettra ces extensions
dans des conditions satisfaisantes par rapport vos besoins.

En rsum, les questions clefs pour le choix de loutil sont les suivantes,
dans lordre :

1 Logiciel partag ou non ?

2 Logiciel install ou en SaaS ?

3 Les fonctionnalits proposes par le

logiciel correspondent-elles mon
besoin ? Sont-elles assez dtailles ?

4 Quelle est la capacit dvolution du

logiciel ?

17
 Au-del de ces lments principaux, les critres habituels de choix dun
logiciel sont prendre en compte, notamment :

La facilit de prise en main

La qualit de lergonomie
La documentation (aide en ligne, guides, vidos)
Le support aux utilisateurs

Un logiciel proposant une priode dessai gratuite est particulirement intressant pour
se faire une ide concrte.

EN BREF
Choisir son outil est primordial ! Le tableur prsente certains avantages,
mais il ne rpond pas correctement aux objectifs dune gestion efficace
des prvisions de trsorerie. Un logiciel spcialis en mode SaaS est donc
un choix privilgier.

18
B1 Mettre en place
Initialiser les donnes

La mise en place dune gestion de prvisions de

trsorerie nest pas une opration complique.
Comme toute nouvelle gestion, elle ncessite
nanmoins un minimum de mthode.

Il appartient au trsorier de mettre en

place les conditions initiales pour le
fonctionnement de son organisation,
cest--dire :

Paramtrer le logiciel choisi

Le paramtrage du logiciel porte essentiellement dune part sur les entits
gres (socits, filiales, etc.) avec leurs comptes bancaires et intragroupes,
et dautre part sur les utilisateurs avec leurs droits. Il est galement possible de
renseigner la codification de catgories de flux permettant un suivi analytique
plus pouss.

Dterminer les soldes initiaux des comptes de trsorerie

Pour chaque compte enregistr lors du paramtrage du logiciel, il est ncessaire
de saisir le solde une date donne, de faon ce que le logiciel puisse
calculer, en fonction des mouvements prvisionnels que vous enregistrerez,
le solde prvisionnel du compte toute date postrieure cette date initiale.

Entrer les premires prvisions

Enfin, pour complter son initialisation, le trsorier doit entrer tous les
mouvements prvisionnels connus au dpart. En gnral, les logiciels
comprennent une fonction dimportation qui permet dentrer ces donnes
au moyen dun fichier de type csv. Si votre volume de donnes initiales est
important, cette fonctionnalit sera vrifier pour le choix de votre logiciel.
Le recueil des premires donnes prvisionnelles est une bonne occasion de
former les personnes responsables de fournir ces informations aux procdures
quelles devront appliquer rgulirement par la suite (cf. ci-aprs).

19
 2 Lancer la gestion des prvisions

Le bon fonctionnement de la gestion des prvisions de trsorerie ncessite la participation

des personnes qui sont la source de linformation : comptables, commerciaux,
acheteurs, RH, etc. Il est indispensable de sassurer de leur implication. Pour cela, le
trsorier doit grer le lancement de son organisation :

Former ces personnes aux procdures dfinies pour la remonte

des informations prvisionnelles

Former au logiciel ceux qui auront lutiliser, pour la saisie de leurs

prvisions ou pour la consultation de rapports

Communiquer la date de dmarrage, lavance et au lancement

Le trsorier doit avoir lesprit le fait que la production des donnes prvisionnelles
est une tche supplmentaire qui napporte pas de bnfice direct ceux qui devront
la faire. Pour cette raison, ils auront naturellement tendance la mettre en priorit
secondaire et ce sera toujours au trsorier de se proccuper dobtenir en temps et en
heure les donnes dont il a besoin. Dans une pareille situation, la communication est
essentielle.

EN BREF
La mise en place de votre solution comportera 3 grandes tapes :
paramtrer le logiciel choisi, dterminer les soldes initiaux des comptes
de trsorerie et entrer les premires prvisions.

Une fois ces tapes ralises, il faudra dtailler la procdure aux personnes
impliques, les former sur le logiciel choisi et leur communiquer la date
de dmarrage.

20
C Utiliser
les prvisions

La frquence de travail sur les prvisions de trsorerie est trs variable

dune entreprise lautre, mais ce travail comprend toujours les trois volets
suivants :

1 Fiabilisation des donnes

2 Arbitrages immdiats

3 Elaboration de prvisions
moyen et long terme

21
 1 Fiabilisation des donnes

Le but des prvisions de trsorerie est de prendre des dcisions de

nature financire visant optimiser la disponibilit et lutilisation
des liquidits.

Il est donc ncessaire, avant dinterprter les rsultats, de vrifier :

Que les donnes prvisionnelles sont compltes et le plus jour

possible

Que les soldes des comptes la date du jour dans le plan de

trsorerie sont gaux ceux du relev de banque (comptes
bancaires) ou de la comptabilit (comptes courants intragroupe)

Ce dernier point est essentiel : il permet de garantir que les soldes prvisionnels sont
calculs en partant dune situation exacte la date du jour.

22
 a. Donnes prvisionnelles

Le responsable de la gestion de trsorerie

doit sassurer quil a obtenu des diffrents
services :

Les nouvelles donnes prvisionnelles

Lactualisation des informations sur les
donnes dj enregistres

Il se souciera en particulier de lactualisation de la date des montants les plus importants

de faon avoir le maximum de prcision sur lvolution au jour le jour des soldes des
comptes.

23
 b. Soldes des comptes

Si lon ne fait quentrer et actualiser des donnes prvisionnelles

dans le plan de trsorerie dun compte, le solde de ce compte se
dcale progressivement par rapport au solde rel. Cela est d :

Aux mouvements non prvus

Aux erreurs de date et de montant dans les mouvements prvus

24
 RECALER DES SOLDES DE COMPTES
Il est donc ncessaire de recaler rgulirement les comptes
prvisionnels sur les comptes rels en ajoutant le ou les
mouvements enregistrs sur le compte rel et qui navaient pas
t prvus, et en rectifiant les erreurs de date et de montant
afin que le dernier solde connu du compte rel soit gal
celui du compte prvisionnel la mme date. Pour cela, il faut
procder mthodiquement de la faon suivante :

1 Analyser le relev prvisionnel sur un intervalle de dates

autour de la date du jour correspondant la marge derreur
normale sur les dates des mouvements (par exemple 15
jours); dans cet intervalle, il peut y avoir des mouvements qui
taient prvus avant la date du jour mais qui ne se sont pas
encore produits, et des mouvements qui taient prvus aprs
la date du jour mais qui se sont dj produits; ces deux types
de mouvements doivent tre dplacs respectivement aprs et
avant la date du jour.

2 Vrifier sur le relev rel que, parmi les mouvements raliss,

il ny a pas derreur de montant sur le mouvement prvisionnel
correspondant; corriger le montant le cas chant.

3 Comparer le solde entre le compte rel et le compte

prvisionnel : lcart est d aux mouvements raliss qui
ntaient pas prvus. Lcart peut alors tre annul soit par la
saisie de mouvements prvisionnels correspondant chaque
mouvement rel, soit par la saisie dun mouvement unique de
rgularisation englobant tous les mouvements rels.

25
 Les logiciels de trsorerie comportent gnralement des fonctionnalits dassistance
cette opration de recalage :

Possibilit de saisir les soldes rels des comptes et de gnrer

automatiquement le mouvement de recalage dans le compte
prvisionnel

Utilitaire de rapprochement (manuel et automatique) entre les

mouvements prvisionnels et les mouvements rels

Lutilisation du rapprochement ncessite limportation des relevs de compte rels dans

le logiciel pour disposer du dtail des mouvements rels.

26
 2 Arbitrages immdiats

Une fois les tches de fiabilisation acheves, le plan prvisionnel de

trsorerie prsente lvolution venir, et la plus fiable possible, des soldes
des comptes.

Il permet alors de prendre les ventuelles dcisions qui simposent :

Pour la situation du jour :

Les quilibrages, cest--dire les transferts de fonds entre les comptes
excdentaires et les comptes dcouvert. Vous pouvez ngocier avec votre
banque le fait que vos ordres, condition dtre envoys avant la fin de la
matine, soient pris en compte le jour mme de telle sorte quils annulent le
dcouvert constat le matin.

Pour les situations persistant sur une certaine dure :

Les placements dexcdents ou le lancement dune recherche de financement
selon le cas.

Remarque : Noubliez pas que le transfert de fonds entre comptes bancaires de socits
diffrentes ne peut se faire que dans le cadre dune convention de trsorerie signe
entre ces socits.

27
 3 lalaboration
3 Analyser de prvisions moyen et long terme
problmatique de trsorerie

Une fois le plan de trsorerie rd, il devient un outil prcieux pour une gestion plus
long terme. Il vous permettra notamment dtudier :

Lvolution de la situation en fonction de diffrentes hypothses de prvisions

commerciales
Limpact dun projet dinvestissement
Les possibilits de placements ou les ncessits de financement moyen ou long
terme
Etc.

Grce une gestion au jour le jour peu

coteuse, vous disposerez en permanence
de toutes les donnes ncessaires pour grer
aussi bien une rflexion stratgique quune
situation imprvue.

EN BREF
Vous pouvez enfin utiliser vos prvisions !

Vous devrez veiller fiabiliser vos donnes (quelles soient jour et compltes).
Vous pourrez ensuite faire des arbitrages immdiats (quilibrages de vos
comptes, recherche de placements et financements), et grer votre trsorerie
en disposant dune vision prcise de vos liquidits moyen et long terme.

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 CONCLUSION
Nous esprons que ce livre blanc vous aura permis davoir une
meilleure comprhension des prvisions de trsorerie et quil
vous permettra de vous lancer dans laventure avec moins
dapprhension.
Au final la gestion de trsorerie est simple, elle demande
simplement de lorganisation.
Mais ne vous prcipitez pas ! Pour mettre en place un systme
efficace de gestion des prvisions donnez-vous le temps de la
rflexion.
Pour vous lancer aprs la lecture de ce livre blanc, vous pouvez
commencer par raliser une tude pralable pour dfinir les
bonnes procdures et les outils appropris votre prvision de
trsorerie.

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 Ce livre blanc vous est propos par Exalog,
diteur de logiciels de gestion des paiements et de la trsorerie

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