Por: C.P.C.

Jos Luis Rivera Espinoza

Orden de compra

La orden de compra es un documento que emite el comprador para pedir mercaderas

al vendedor; indica cantidad, detalle, precio y condiciones de pago, entre otras cosas.
El documento original es para el vendedor e implica que debe preparar el pedido. El
duplicado es para el comprador y es una constancia de las mercaderas o servicios
encargados.

Requisitos

Lugar y fecha de emisin.

Nombre y nmero de orden del comprobante.
Nombre y domicilio.
Datos de la empresa que imprime el documento, fecha de impresin y numeracin
de los documentos impresos.
Debe aclararse que no es un comprobante de Pago.
Numero de RUC y condicin frente al I.G.V. del destinatario.
Detalles de las mercaderas solicitadas.
Condicin de pago y entrega.
Firma del comprador o encargado de compras.

Formas de emisin

Original: Para el Vendedor.

Duplicado: Para el Comprador.

Importancia

Al comprador le sirve como constancia de las mercaderas que solicit, pero casi
no se utiliza de esa forma. Es ms utilizado para saber el tipo de gasto y cuanto
gasto
Al vendedor le sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturacin en caso
de que sea aceptado el pedido
El Kardex

El Kardex no es ms que un registro de manera organizada de la mercanca que se

tiene en un almacn. Para hacerlo, es necesario hacer un inventario de todo el
contenido, la cantidad, un valor de medida y el precio unitario. Tambin se pueden
clasificar los productos por sus caractersticas comunes. El ltimo paso es rellenar los
Kardex, que existan en papeleras, y que actualmente se pueden encontrar en
los softwares contables. As, se hace una tarjeta de Kardex por producto, y desde ese
momento se registrarn all todas las entradas y salidas de ese producto. Para efectos
de valorizacin de ese inventario, se toman diversos criterios, entre los ms conocidos
el LIFO, FIFO, Promedio Ponderado, Promedio o ltimo precio. FIFO y LIFO son
mtodos contables diseados para valorar inventarios y asuntos financieros que
involucran dinero que una empresa asocia con inventario de bienes producidos,
materia prima, partes o componentes. FIFO dice que el prximo elemento a ser
vendido es el que ms tiempo lleva almacenado, y es muy utilizado en una economa
en la que los precios se mantienen constantes. Por su parte, el sistema LIFO nos lleva
a la liquidacin LIFO, en la que el negocio no reemplaza el inventario vendido ni busca
aumentar su utilidad, sino que el inventario viejo es vendido o liquidado. Adems,
un Promedio Ponderado es un promedio que no surge de sumar y dividir entre el
nmero de tems, sino de asignarle un peso determinado a cada valor.

El mtodo de Kardex es el sistema de inventarios permanente o perpetuo, aunque

tambin existe el sistema de inventarios peridico. El permanente permite un control
constante del inventario, llevando el registro de cada unidad que se ingresa y sale,
pudiendo conocer el saldo exacto y el valor de venta. Adems, permite la
determinacin del costo en el momento exacto de la venta, debido a que en cada
salida de un producto, se registra su cantidad y costo.

CASO PRACTICO ORDENES DE COMPRA Y KARDEX

La empresa Manufacturera CIBERDYN S.A., se dedica a fabricar y vender Equipos
de Computacin atendiendo a las solicitudes de sus diversos clientes, y a
continuacin le presenta la informacin necesaria para que Usted elabore los
registros en los Formatos Logsticos que se requiera.

INFORMACIN

Los saldos en el Almacn de Materiales y Suministros al inicio del ao 2016 eran

los siguientes:

Tarjeta Madre Intel 2000 48 Unidades S/. 31.200,00

Disco Duro 500 Mg 21 Unidades S/. 7.350,00
Pantalla LED 16 Pulgadas 15 Unidades S/. 4.350,00
Total S/. 42.900,00
Nota: Mtodo de Valuacin PEPS o FIFO

Los saldos en el Almacn de Productos Terminados al inicio del ao 2016 eran los
siguientes:

Laptop Modelo Ejecutivo 35 Unidades S/. 50.750,00

Nota: Mtodo de Valuacin PROMEDIO

OPERACIONES DEL PRIMER MES 2016

1. Con fecha 04/01/2016 el Jefe de Compras prepara el formulario ORDEN DE

COMPRA No.546, la cual se enva al proveedor (REPRESENTACIONES EL
MILAGRO S.A con RUC 20070344053 y Domicilio en Calle Libertad No.458 -
Piura), para autorizar la entrega de material requerido, los precios ofrecidos por
el proveedor son los siguientes:

Disco Duro 500 Mg 50 Unidades S/. 380.00 Und. S/. ?

Pantalla LED 16 Pulgadas 50 Unidades S/. 330.00 Und. S/. ? .
2. Con fecha 05/01/2016 el Departamento de Almacn recibe el material y el
Informe de Recepcin, se chequea y se coloca el material en sus respectivos
anaqueles, se llenan las TARJETAS DE CONTROL DE EXISTENCIAS
correspondientes y se le da entrada al material en el Sistema Computarizado de
Control de materiales. Se notifica a Contabilidad la operacin efectuada.

3. Con fecha 06/01/2016 el Gerente del rea de Ventas, se comunica con el

Gerente de Produccin para notificarle que el cliente COMPUCENTER S.A.
coloc un pedido de 20 LAPTOP, Modelo 2000 base al pedido, se planifica el
trabajo a realizar (Turnos de trabajo, material, mquinas, equipos, herramientas,
etc.).

4. Con fecha 07/01/2016 se inicia entonces el proceso productivo para la

fabricacin de los de 20 LAPTOP, Modelo 2000 para el cliente
COMPUCENTER S.A., por lo que el Departamento Productivo emite el
formulario REQUISICIN O SOLICITUD DE MATERIALES, el cual se enva al
Almacn para solicitar el siguiente material.

Tarjeta Madre Intel 2000 20 Unidades

Disco Duro 500 Mg 20 Unidades
Pantalla LED 16 Pulgadas 20 Unidades
5. Con fecha 09/01/2016 Mediante el formulario INFORME DE DEVOLUCIN
INTERNA, se realizan las siguientes devoluciones de material al Proveedor: (El
proveedor no realiza el cambio, en su lugar nos emite una Nota de Crdito)

01 Disco Duro 500 Mg, correspondiente a la produccin del perodo que an

estaba en proceso, dicho material se encuentra daado por defectos de
fbrica.
02 Pantalla LED 16 Pulgadas, correspondiente a la produccin del perodo
que an estaba en proceso, dicho material se encuentra daado por
defectos de fbrica.
6. Con fecha 10/01/2016 el Jefe de Compras prepara el formulario ORDEN DE
COMPRA No.547, la cual se enva al proveedor (REPRESENTACIONES EL
MILAGRO S.A con RUC 20070344053 y Domicilio en Calle Libertad No.458 -
Piura), para autorizar la entrega de material requerido, los precios ofrecidos por
el proveedor son los siguientes:

Disco Duro 500 Mg 70 Unidades S/. 420.00 Und. S/. ?

Tarjeta Madre Intel 2000 100 Unidades S/. 690.00 Und. S/. ?
Pantalla LED 16 Pulgadas 60 Unidades S/. 360.00 Und. S/. ?
.
7. Con fecha 10/01/2016 se reciben los materiales por parte del proveedor
(REPRESENTACIONES EL MILAGRO S.A), con la respectiva factura a crdito
con la condicin Letras a 30,60 y 90 das,

8. Con fecha 12/01/2016 El Gerente del rea de Ventas, se comunica con el

Gerente de Produccin para notificarle que el cliente COMPUTRONIC S.A.C.
coloc un pedido de 50 LAPTOP, Modelo 2000 base al pedido, se planifica el
trabajo a realizar (Turnos de trabajo, material, mquinas, equipos, herramientas,
etc.).

9. Con fecha 15/01/2016 se inicia entonces el proceso productivo para la

fabricacin de los de 50 LAPTOP, Modelo 2000 para el cliente COMPUTRONIC
S.A.C, por lo que el Departamento Productivo emite el formulario REQUISICIN
O SOLICITUD DE MATERIALES, el cual se enva al Almacn para solicitar el
siguiente material.

Tarjeta Madre Intel 2000 50 Unidades

Disco Duro 500 Mg 50 Unidades
Pantalla LED 16 Pulgadas 50 Unidades
10. Con fecha 25/01/2016 El Gerente del rea de Ventas, se comunica con el
Gerente de Produccin para notificarle que la tienda de la Compaa necesita
stock de 50 LAPTOP, Modelo Ejecutivo base al pedido, se planifica el trabajo a
realizar (Turnos de trabajo, material, mquinas, equipos, herramientas, etc.).

11. Con fecha 25/01/2016 se inicia entonces el proceso productivo para la

fabricacin de los de 100 LAPTOP, Modelo Ejecutivo para los clientes de la
tienda, por lo que el Departamento Productivo emite el formulario
REQUISICIN O SOLICITUD DE MATERIALES, el cual se enva al Almacn
para solicitar el siguiente material.

Tarjeta Madre Intel 2000 50 Unidades

Disco Duro 500 Mg 50 Unidades
Pantalla LED 16 Pulgadas 50 Unidades

12. Con fecha 31/01/2016 El Jefe de Personal prepara el formulario de PLANILLAS,

la cual se enva al Departamento de Contabilidad, para autorizar el Pago
correspondiente, El costo de la Mano de obra Directa (M.O.D.) por laptop
terminada es de S/.150.00 y los Costos Indirectos de Fabricacin (CIF)
ascienden a S/.13,200.00 correspondiente al mes de Enero 2016.

Tarjeta de Produccin

CLIENTE: ________________________________________
Producto: _______________________________________
Concepto Material Directo Mano de Obra Directa Costos Indirectos

Tarjeta de Produccin

CLIENTE: ________________________________________
Producto: _______________________________________
Concepto Material Directo Mano de Obra Directa Costos Indirectos
Tarjeta de Produccin

CLIENTE: ________________________________________
Producto: _______________________________________
Concepto Material Directo Mano de Obra Directa Costos Indirectos

ORDEN DE COMPRA
NUMERO O/C FECHA DE EMISIN
SEORES: _______________________________________
RUC: ____________________________________________
NOMBRE COMERCIAL: _____________________________
LUGAR DE ATENCIN
DIRECCIN: ______________________________________
TELEFONO / FAX:__________________________________
Almacn Central - Piura.

De acuerdo a su propuesta de fecha _______________, les agradeceremos se sirvan atender lo

siguiente:

Precio Precio
unitario Total
ITEM CANTIDAD UNID S/.
DESCRIPCIN
S/.
1
2
3
4
5
FORMA DE PAGO: ________________________
PLAZO DE ENTREGA: ______________das hbiles
de recepcionada la Orden de Compra.
LUGAR DE ENTREGA: Calle Loreto 370 Piura.
SOLICITADO POR: Almacn Central Piura

SUB TOTAL
IGV 18 %
Son: TOTAL S/.

Elaborado por: _________________ Autorizado por:___________________ Recibido

por:_______________
 ORDEN DE COMPRA
NUMERO O/C FECHA DE EMISIN
SEORES: _______________________________________
RUC: ____________________________________________
NOMBRE COMERCIAL: _____________________________
LUGAR DE ATENCIN
DIRECCIN: ______________________________________
TELEFONO / FAX:__________________________________
Almacn Central - Piura.

De acuerdo a su propuesta de fecha _______________, les agradeceremos se sirvan atender lo

siguiente:

Precio Precio
unitario Total
ITEM CANTIDAD UNID S/.
DESCRIPCIN
S/.
1
2
3
4
5
FORMA DE PAGO: ________________________
PLAZO DE ENTREGA: ______________das hbiles
de recepcionada la Orden de Compra.
LUGAR DE ENTREGA: Calle Loreto 370 Piura.
SOLICITADO POR: Almacn Central Piura

SUB TOTAL
IGV 18 %
Son: TOTAL S/.

Elaborado por: _________________ Autorizado por:___________________ Recibido

por:_______________

TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS

Material: ________________________________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Concepto Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo
Unitario Total Unitario Total Unitario Total
 TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS
Material: ________________________________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Concepto Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo
Unitario Total Unitario Total Unitario Total

TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS

Material: ________________________________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Concepto Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo
Unitario Total Unitario Total Unitario Total

TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS

Material: ________________________________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Concepto Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo
Unitario Total Unitario Total Unitario Total