AREA TRIBUTARIA I

A
C
T
U
A
L
I
D
A
Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento en D
Trabajo Industrial - SENATI Y
C.P.C. Josu Bernal Rojas tribucin al SENATI, las personas naturales lacin, reparacin y mantenimiento reali-
Miembro del Staff Interno de la Revista o jurdicas que se dediquen a actividades zadas a favor de la propia empresa como A
Actualidad Empresarial industriales comprendidas en la categora de terceros. P
D de la Clasificacin Industrial Internacio- Base legal:
L
nal Uniforme de todas la actividades eco- I

E
l Servicio Nacional de Adiestramien-
to en Trabajo Industrial - SENATI es
una persona jurdica de derecho
pblico que tiene por finalidad propor-
cionar formacin profesional y capacita-
cin a los trabajadores de las actividades
Art. 11 Ley N 26272 (01.01.1994).
nmicas de las Naciones Unidas (Revisin C
3) pagando una contribucin porcentual 2. Actividades Comprendidas den- A
calculada sobre el total de las remunera- tro de la categora D de la Cla- C
ciones que paguen a sus trabajadores. sificacin Industrial Internacio-
nal Uniforme - CIIU
I
Cuando adems de la actividad industrial,
las empresas desarrollen otras activida-
PRIMERA QUINCENA - JULIO 2005

productivas consideradas en la categora des econmicas, el pago de la contribu- DIVISIN 15 a 37 N

D de la Clasificacin Internacional Uni-
forme (CIIU) de todas las actividades eco-
nmicas de las Naciones Unidas y de to-
das las dems actividades industriales y
de instalacin, reparacin y mantenimien-
to contenidas en cualquier otra de las ca-
tegoras de la misma clasificacin.
1. Sujetos afectos a la contribu-
cin
Se encuentran obligados al pago de la con-
cin se har nicamente sobre el monto
de las remuneraciones correspondientes
al personal dedicado a la actividad indus-
trial y a labores de instalacin, reparacin
y mantenimiento.
Las empresas que no desarrollen activi-
dades comprendidas dentro de la cate-
gora D de la Clasificacin Industrial Inter-
nacional Uniforme (Revisin 3) pagarn
la contribucin sobre las remuneraciones
del personal dedicado a labores de insta-
1 5 Elaboracin de productos alimenticios y be-
bidas. P
151 Produccin, elaboracin y conservacin R
de carne, pescado, fruta, legumbres,
hortalizas, aceites y grasas.
152 Elaboracin de productos lcteos.
C
T
153 Elaboracin de productos de molinera,
de almidones y productos derivados del I
almidn y pienzos preparados. C
154 Elaboracin de otros productos alimen-
ticios. A
155 Elaboracin de bebidas.

A CTUALIDAD EMPRESARIAL | N 9 0 1-3

 I ACTUALIDAD Y APLICACIN PRCTICA
DIVISIN 15 a 37
1 6 Elaboracin de productos de tabaco.
160 Elaboracin de productos de tabaco.
1 7 Fabricacin de productos textiles.
171 Hilatura, tejedura y acabado de pro-
ductos textiles.
172 Fabricacin de otros productos textiles.
173 Fabricacin de tejidos y artculos de punto
y ganchillo.
1 8 Fabricacin de prendas de vestir, adobo y
teido de pieles.
181 Fabricacin de prendas de vestir; excep-
to prendas de piel.
182 Adobo y teido de pieles, fabricacin
de artculos de piel.
1 9 Curtido y adobo de cueros, Fab. de maletas,
Art. Talabartera y calzado.
191 Curtido y adobo de cueros; fabricacin
de maletas, bolsos de mano y artculos
de talabartera y guarnicionera.
192 Fabricacin de calzado.
2 0 Prod. de madera y Fab. de productos de
madera, corcho, paja, materiales trensables,
excepto muebles.
201 Aserrado y acepilladura de madera.
202 Fabricacin de productos de madera,
corcho, paja y materiales trenzables.
2 1 Fabricacin de papel y de productos de pa-
pel.
210 Fabricacin de papel y de productos de
papel.
2 2 Actividades de edicin e impresin y de re-
produccin de grabaciones.
221 Actividades de edicin.
222 Actividades de impresin y actividades
de tipo servicio conexas.
223 Reproduccin de materiales grabados
2 3 Fabricacin de coque, productos de la
refinacin del petrleo y combustible nuclear.
231 Fabricacin de productos de hornos de
coque.
232 Fabricacin de productos de la refinacin
del petrleo.
233 Elaboracin de combustible nuclear.
2 4 Fabricacin de sustancias y productos qumi-
cos.
241 Fabricacin de sustancias qumicas bsicas.
242 Fabricacin de otros productos qumicos.
243 Fabricacin de fibras sintticas o artificiales.
2 5 Fabricacin de productos de caucho y de
plstico.
251 Fabricacin de productos de caucho.
252 Fabricacin de productos de plstico.
2 6 Fabricacin de otros productos minerales no
metlicos.
261 Fabricacin de vidrio y de productos de
vidrio.
269 Fabricacin de productos minerales no
metlicos N.C.P.
2 7 Fabricacin de metales comunes.
271 Fabricacin de productos primarios de
hiero y de acero.
272 Fabricacin de productos primarios de
metales preciosos y de metales no
ferrosos.
PRIMERA QUINCENA - JULIO 2005
273 Fundicin de metales.
2 8 Fabricacin de productos elaborados de me-
tal, excepto maquinaria y equipo
281 Fabricacin de productos metlicos para
uso estructural, tanques, depsitos y
generadores de vapor.
289 Fabricacin de otros productos elabo-
rados de metal, actividades de tipo ser-
vicio prestadas a fabricantes de produc-
tos elaborados de metal.
2 9 Fabricacin de maquinaria y equipo N.C.P.
291 Fabricacin de maquinaria de uso ge-
neral.
1-4 INSTITUTO DE INVESTIGACIN EL PACFICO
DIVISIN 15 a 37
292 Fabricac. de maquin. de uso especial.
293 Fabricacin de aparatos de uso doms-
tico N.C.P.
30 Fabricacin de mquina de oficina, contabi-
lidad e informtica
300 Fabricacin de maquinaria de oficina,
contabilidad e informtica.
31 Fabricacin de maquinaria y aparatos elctri-
cos N.C.P.
311 Fabricacin de motores, generadores y
transformadores elctricos.
312 Fabricacin de aparatos de distribucin
y control de energa elctrica.
313 Fabricacin de hilos y cables aislados.
314 Fabricacin de acumuladores de pilas y
bateras primarias.
315 Fabricacin de lmparas elctricas.
319 Fabricacin de otros tipos de equipo
elctrico N.C.P.
32 Fabricacin de equipo y aparatos de radio,
televisin y comunicaciones.
321 Fabricacin de tubos y vlvulas electr-
nicos y de otros componentes electr-
nicos.
322 Fabricacin de transmisores de radio y
televisin y de aparatos para telefona y
telegrafa con hilos.
323 Fabricacin de receptores de radio y te-
levisin y de productos conexos para el
consumidor.
33 Fabricacin de instrumentos mdicos, pti-
cos y de presicin y fabr. de relojes.
331 Fabricacin de aparatos e instrumentos
mdicos y de aparatos para medir, veri-
ficar, ensayar, navegar y otros fines, ex-
cepto instrumentos pticos.
332 Fabricacin de instrumentos pticos y
de equipo fotogrfico.
333 Fabricacin de relojes.
34 Fabricacin de vehculos automotores, remol-
ques y semirremolques.
341 Fabricacin de vehculos automotores.
342 Fabricacin de carroceras para vehcu-
los automotores. Fabricacin de remol-
ques y semirremolques.
343 Fabricacin de partes, piezas y acceso-
rios para vehculos automotores y para
sus motores.
35 Fabricacin de otros tipos de equipo de trans-
porte.
351 Construccin y reparacin de buques
352 Fabricacin de locomotoras y de mate-
rial rodante para ferrocarriles y tranvas.
353 Fabricacin de naves y naves espaciales.
359 Fabricacin de otros tipos de equipo de
transporte N.C.P.
36 Fabricacin de muebles, industrias manufac-
tureras N.C.P.
361 Fabricacin de muebles.
369 Inductrias manufactureras N.C.P.
37 Reciclamiento.
371 Reciclamiento de desperdicios y dese-
chos metlicos.
372 Reciclamiento de desperdicios y dese-
chos no metlicos.
3. Tasa de la contribucin
Ao 1994 1.50%
Ao 1995 1.25%
Ao 1996 1.00%
A partir de 1997 0.75%
Base legal:
Art. 11 Ley N 26272 (01.011994).
4. Nacimiento de la obligacin
La obligacin de la contribucin se origi-
na en la fecha en que se abonan las remu-
neraciones.
Base legal:
Art. 5 D.S. N 139-94-EF (08.11.1994).
5. No obligados al pago de la con-
tribucin
a) No estn obligadas al pago de la
contribucin las empresas que se
dediquen a la instalacin, repara-
cin y mantenimiento dentro de la
actividad de la construccin, com-
prendidas en la categora F Divisin
45 de la Clasificacin Industrial In-
ternacional Uniforme (Revisin 3) y
que estn afectas a la contribucin
al SENCICO (Artculo 1 de la Ley
26449 del 07.05.1995).
b) Las empresas que durante el ao an-
terior hubieran tenido un promedio
de veinte trabajadores o menos.
Base legal:
Arts. 12 y 13 Ley N 26272 (01.01.1994).
6. Acceso voluntario al SENATI
Las micro y pequeas empresas pertene-
cientes al sector industrial manufacturero
o que realicen servicios de instalacin, re-
paracin y mantenimiento que no estn
obligadas al pago de la contribucin al
SENATI, quedan comprendidas a su solici-
tud, en los alcances de la ley N 26272 Ley
del SENATI, siempre y cuando contribuyan
con el pago y de acuerdo a la escala estable-
cida por el Concejo Nacional del SENATI.
Base legal:
Art. 18 Ley N 28015 (03.07.2003).
7. Incumplimiento del pago de la
contribucin
El incumplimiento en el pago de la con-
tribucin al SENATI dar lugar a los inte-
reses y multas previstos en el Cdigo Tri-
butario relacionados con la cobranza de
las contribuciones no pagadas oportuna-
mente y la cobranza coactiva.
Base legal:
Art. 15 Ley N 26272 (01.01.1994)
8. Remuneracin afecta
Para efecto de la contribucin se conside-
ra remuneracin afecta a todo pago que
perciba el trabajador por la prestacin de
servicios personales, sujeto a contrato de
trabajo, sea cual fuere su origen, natura-
leza o denominacin.
Base legal:
Art. 3 D.S. N 139-94-EF (08.11.1994).
9. Remuneracin inafecta
No estn comprendidos como remune-
racin afecta al pago de la contribucin
los siguientes conceptos:
- Las gratificaciones extraordinarias u
otros pagos que perciba el trabaja-
dor ocasionalmente a ttulo de libe-
ralidad, en razn del trabajo o con
motivo del cese.
 AREA TRIBUTARIA I
- Las asignaciones que se otorguen 12. Laboratorio Tributario contable Solucin
por nacimiento de hijo, matrimonio, 12.1 Caso de empresa dedicada sola- De acuerdo a la Clasificacin Industial In-
fallecimiento y otras de semejante na- mente a actividades textiles ternacional Uniforme (Revisin 3) la ela-
turaleza. boracin de productos Pyma S.A. se en-
La empresa Tejidos Pyma S.A. dedi-
- La compensacin por tiempo de servi- cuentra obligada al pago de la contribu-
cada a la fabricacin de productos tex-
cios. cin al SENATI.
tiles, cuenta ms de veinte trabajado-
- La participacin en las utilidades de la res, en el mes de abril de 2005 ha pa- Como el valor de los pasajes se otorga al
empresa. gado a su personal de trabajadores trabajador siempre que asista a trabajar y
- El costo o valor de las condiciones de los siguientes conceptos: no es de libre disponibilidad no se en-
trabajo. cuentra afecto a la contribucin.
- El valor de los pasajes, siempre que Remuneraciones Bsicas 83,520 Remuneracin afecta a la contribucin:
est supeditado a la asistencia al cen- Comisiones 26,540
Remuneraciones Bsicas 83,520
tro de trabajo y que razonablemente Asignacin Familiar 5,200 Comisiones 26,540
cubran el respectivo traslado. Bonif. Tpo. de servicios 8,640 Asignacin Familiar 5,200
- Los bienes que la empresa otorgue a Horas extras 6,840 Bonif. Tpo. de servicios 8,640
sus trabajadores de su propia produc- Pasajes (Condic.Trab.) 2,680
Horas extras 6,840

cin, en cumplimiento de convenios Total S/. 130,740
colectivos de trabajo. Total S/. 133,420
x tasa de contrib. 0.75 % 980.55
- Las pensiones de jubilacin y/o invali- Se pide:
dez a cargo de la empresa. Monto de la Contribucin
1. Determinar la remuneracin afecta a
- Los montos otorgados al trabajador
la contribucin al SENATI. La tasa de 0.75% se aplica a la remune-
para el cumplimiento de sus labores
o con ocasin de sus funciones, ta- 2. Calcular el monto de la contribucin racin que resulte afecta y el plazo para
les como movilidad, viticos, gastos al SENATI. el pago ser dentro de los primeros doce
de representacin, vestuario y simi- 3. Elabore el asiento contable. das hbiles del mes de mayo de 2005.
lares, siempre que no sean de libre
disponibilidad del trabajador y que Resumen de la Planilla de remuneraciones
por su monto o naturaleza no reve- Bsico Asignacin Bonificac. Horas Pasajes Total Remuner.
len el propsito de evadir la contri- Comis. Familiar Tpo.de Serv. Extras Cond. Trab. S/. Afecta
bucin.
Base legal: 110,060 5,200 8,640 6,840 2,680 133,420 130,740
Art. 4 D.S. N 139-94-EF (08.11.1994).
Desc.Trab. Aportes del Empleador Total
Total Neto a
10. Plazo para el pago Dctos. Pagar Essalud SCTR SENATI Aportes
ONP 13% AFP S/.
La contribucin se paga dentro de los doce 9% 1.04% 0.75%
(12) primeros das hbiles del mes siguien- 16,996.20 No hay 16,996.20 116,423.80 11,766.60 1,359.70 980.55 14,106.85
te a aqul en que se abonen las remune-
raciones de los trabajadores.
Base legal: x DEBE HABER x DEBE HABER
Art. 11 D.S.N 139-94-EF (08.11.1994).
62 CARGAS DE PERSONAL 146,546.30 41 REMUNER. Y PARTIC.
11. Obligaciones de los contribu- 621 Sueldos 110,060.00 POR PAGAR 116,423.80
yentes 625 H.Extras 6,840.00 411 Remuneraciones
- Las personas naturales o jurdicas que 627 Seg.y Prev.Soc. 13,126.30 10 CAJA Y BANCOS 116,423.80
resulten obligadas al pago de la con- 6271 Essalud 11,766.60 104 Cuentas Corrientes
tribucin deben inscribirse en el pa- 6272 SCTR 1,359.70 Por la cancelacin de la
drn de contribuyentes del SENATI, la 629 Otras cargas planilla del mes.
inscripcin se efectuar utilizando los de personal 16,520.00 x
formularios que para tal efecto pro- 6291 Asig. Fam. 5,200.00
porcionar el SENATI. 40 TRIBUTOS POR PAGAR 31,103.05
6292 Movilidad 2,680.00
En caso de incumplimiento, el SENATI 403 Contr.Inst.Pb. 31,103.05
6293 Bonif. 8,640.00
efectuar la inscripcin de oficio. 4031 Essalud 11,766.60
64 TRIBUTOS 980.55
- Las personas obligadas a inscribirse 4032 SCTR 1,359.70
deben comunicar al SENATI la modifi- 649 Otros tributos 980.55
4033 ONP 16,996.20
cacin o cese de sus actividades den- 6491 SENATI 980.55
4034 SENATI 980.55
tro de los treinta (30) das de produci- 40 TRIBUTOS POR PAGAR 31,103.05
10 CAJA Y BANCOS 31,103.05
dos los hechos. 403 Contr.Inst.Pb. 31,103.05
104 Cuentas corrientes
PRIMERA QUINCENA - JULIO 2005

- Las empresas comprendidas presen- 4031 Essalud 11,766.60

tarn a SENATI una declaracin jurada Por el pago de tributos
4032 SCTR 1,359.70 y contribuciones.
anual en el mes de junio, en la que se 4033 ONP 16,996.20
consignarn: el nmero de personal
4034 SENATI 980.55
que labora en la empresa, as como 12.2 Caso de empresa dedicada a la
otras informaciones que determine el 41 REMUN. Y PARTIC.
actividad industrial y de cultivo
POR PAGAR 116,423.80
Consejo Nacional de SENATI. La empresa Agroproductos S.R.L. tie-
411 Remuneraciones
Dicha declaracin se presentar en el for- ne como actividades la elaboracin de
por pagar
mulario que para tal efecto proporciona- enlatados de esprragos y adems el
r el SENATI. Por la contabilizacin cultivo del esprrago que utiliza para
de la planilla elaborar dichos productos, cuenta con
Base legal:
del mes de julio segn libro.
Art. 8, 9 y 10 D.S. N 139-94-EF (08.11.1994). ms de veinte trabajadores. La planilla

A CTUALIDAD EMPRESARIAL | N 9 0 1-5

 I ACTUALIDAD Y APLICACIN PRCTICA

de remuneraciones total de la empre- Como el valor de los pasajes y refrige- ...vienen DEBE HABER
sa se detalla a continuacin: rio se otorga al trabajador siempre que
asista a trabajar y no es de libre dispo- 6491 SENATI 732.98
Por actividades comprendidas en el
cultivo de esprragos: nibilidad no se encuentra afecto a la 40 TRIBUTOS POR PAG. 20,806.58
contribucin ni leyes sociales. 403 Contr. Inst. Pb. 20,806.58
Remuneraciones Bsicas 55,420 Remuneracin afecta a la contribucin: 4031 Essalud 15,393.60
Asignacin Familiar 8,200
Por actividades comprendidas en la 4033 ONP 4,680.00
Bonif. Tpo. De servicios 3,480
Horas extras 6,210 elaboracin de enlatados: 4034 SENATI 732.98
Pasajes (Condic.Trab.) 4,320 41 REMUN. Y PARTIC.
Refrigerio (Condic. Trab.) 8,560 Remuneraciones Bsicas 72,820 POR PAGAR 166,434.42
Comisiones 12,690
Total S/. 86,190 411 Remun. por pag.
Asignacin Familiar 3,200
Del total de la planilla 46 CUENTAS POR
Bonif. Tpo. De servicios 2,920
Horas extras 4,580 PAGAR DIVERSAS 15,475.58
Por actividades comprendidas en la Premio Productividad 1,520 469 Otras cuentas
elaboracin de enlatados:
Total S/. 97,730 por pagar divers.
Remuneraciones Bsicas 72,820 Por la contabilizacin de
x tasa de contrib. 0.75 % 732.98
Comisiones 12,690 la planilla del mes de
Asignacin Familiar 3,200 Monto de la Contribucin julio segn libro.
Bonif. Tpo. De servicios 2,920
x
Horas extras 4,580 La tasa de 0.75% se aplica a la remunera-
Pasajes (Condic.Trab.) 2,670
cin que resulte afecta y el plazo para el 41 REMUNER. Y PARTIC.
Premio Productividad 1,520 POR PAGAR 166,447.92
pago ser dentro de los primeros doce
Total S/. 100,400 dias hbiles del mes de julio. 411 Remuneraciones
10 CAJA Y BANCOS 166,447.92
Se pide: Resumen de Remuneraciones: 104 Cuentas Corrientes
1. Determinar la remuneracin afecta Detalle Cultivo Enlatad. Total S/. Por la cancelacin de
a la contribucin al SENATI. la planilla del mes.
2. Calcular el monto de la contribu- Remuneraciones
Bsicas 55,420 72,820 128,240 x
cin al SENATI. Comisiones 12,690 12,690
3. Elabore el asiento contable. 40 TRIBUTOS POR PAG. 20,806.58
Asignac. Familiar 8,200 3,200 11,400
Bon. Tpo. de serv. 3,480 2,920 6,400 403 Contr.Inst.Pb. 20,806.58
Solucin: Horas extras 6,210 4,580 10,790 4031 Essalud 15,393.60
De acuerdo a la Clasificacin Industial Pasajes 4033 ONP 4,680.00
Internacional Uniforme (Revisin 3) la (Cond.Trab.) 4,320 2,670 6,990
elaboracin de productos alimenticios Refrigerio 4034 SENATI 732.98
y bebidas se encuentra clasificado en (Cond. Trab.) 8,560 8,560 10 CAJA Y BANCOS 20,806.58
la Divisin 15, de la categora D, por lo Premio Productiv. 1,520 1,520 104 Cuentas corrientes
tanto, la empresa Agroproductos Total S/. 86,190 100,400 186,590 Por el pago de tributos
S.R.L. se encuentra obligada al pago y contribuciones.
de la contribucin al SENATI por la acti- x
vidad de elaboracin de enlatadosdos, Remuneracin afecta
por la actividad de cultivo de esprra- AFP Unin Vida 135,040 46 OTRAS CUENTAS POR
Remuneracin afecta ONP 36,000 PAGAR DIVERSAS 15,475.58
gos no se encuentra obligada al pago
de la contribucin en vista de que di- Total afecto S/. 171,040 469 Otras ctas. por pag. div.
cha actividad se encuentra clasificada Pasajes 6,990 10 CAJA Y BANCOS 15,475.58
en la categora A Divisin 1 de la Clasi- Refrigerio 8,560 104 Cuentas corrientes

ficacin Industrial Internacional Uni- Total planilla S/. 186,590 Por el pago de los aportes
forme (Revisin 3). ====== y comisiones AFP

Resumen de la Planilla de remuneraciones 12.3 Caso de empresa industrial cuya

Bsico Asignac. Bonific. Horas Pasajes Total Remuner. actividad es la edicin de una revis-
Premios
Comis. Familiar Tpo.de Serv. Extras Cond. Trab. S/. Afecta ta publicada peridicamente en
cada quincena
140,930 11,400 6,400 10,790 15,550 1,520 186,590 171,040 La empresa Ediciones Lder S.A.C. se
dedica a la edicin de una revista es-
Desc.Trab. Aportes del Empleador Total
Total Neto a
Aportes
pecializada quincenalmente, durante
ONP AFP Dctos. Pagar Essalud SENATI el ao 2004 tuvo la siguiente canti-
13% 11.46% 9% 0.75% S/.
dad de trabajadores:
PRIMERA QUINCENA - JULIO 2005

4,680.00 15,475.58 20,155.58 166,434.42 15,393.60 732.98 16,126.58 Mes N Trabajad.

Enero 18
Febrero 18
1 DEBE HABER ...vienen DEBE HABER Marzo 19
Abril 19
62 CARG. DE PERSONAL 201,983.60 6291 Asig. Fam. 11,400.00 Mayo 20
621 Sueldos 140,930.00 6292 Movilidad 6,990.00 Junio 30
Julio 25
625 H.Extras 10,790.00 6293 Refrigerio 8,560.00 Agosto 18
627 Seg.y Prev.Soc. 15,393.60 6294 Bonif. 6,400.00 Setiembre 15
Octubre 15
6271 Essalud 15,393.60 9295 Premios 1,520.00 Noviembre 30
629 Otras cargas 64 TRIBUTOS 732.98 Diciembre 25
de personal 34,870.00 van... 649 Otros tributos 732.98 van...
Total 252

1-6 INSTITUTO DE INVESTIGACIN EL PACFICO

 AREA TRIBUTARIA I
Remuneraciones del personal mes de La tasa de 0.75% se aplica a la remu- Horas extras 1,815
enero 2005: neracin que resulte afecta y el plazo Remuneracin vacacional 1,200
para el pago ser dentro de los prime- Vestuario de trabajo 2,000
Remuneraciones Bsicas 35,820
Asignacin Familiar 615
ros doce das hbiles del mes de julio. Incentivo por cese 6,205

Bonif. por producc. 3,412 Resumen de la Planilla de remunera- Total S/. 51,067
Horas extras 1,815 ciones. ======
Remuneracin vacacional 1,200
Detalle:
Vestuario de trabajo 2,000
Remuneracin afecta AFP 20,232
Incentivo por cese 6,205 Remuneraciones Bsicas 35,820
Remuneracin afecta ONP 22,630
Total S/. 51,067 Asignacin Familiar 615
Bonif. por producc. 3,412 Total afecto S/. 42,862
======
Se pide:
1. Determinar si la empresa se encuentra
Resumen de la Planilla de remuneraciones
obligada a la contribucin a SENATI.
2. Determinar la remuneracin afecta a Bsico Asignac. Bonific. Horas Vacaciones Incent. Total Remuner.
la contribucin al SENATI. Familiar Produccin Extras Vestuar. S/. Afecta
3. Calcular el monto de la contribucin 35,820 615 3,412 1,815 1,200 8,205 51,067 42,862
al SENATI.
4. Elabore el asiento contable. Desc.Trab. Aportes del Empleador
Total Neto a
Solucin ONP AFP Dctos. Pagar Essalud SENATI
1.- Determinamos si la empresa se en- 13% 11.46% 9% 0.75%
cuentra obligada a la contribucin al 2,941.90 2,318.59 5,260.49 45,806.51 3,857.58 321.47
SENATI en el ao 2005
Promedio de trabajadores del ao an- x DEBE HABER x DEBE HABER
terior:
62 CARG. DE PERSONAL 54,924.58 41 REMUN.Y PARTIC.
252 / 12 = 21 621 Sueldos 35,820.00 POR PAGAR 45,806.51
625 H.Extras 1,815.00 411 Remuneraciones
La empresa Ediciones Lder S.A.C du-
rante el ao 2004 tuvo un promedio 626 Vacaciones 1,200.00 10 CAJA Y BANCOS 45,806.51
de 21 trabajadores. 627 Seg.y Prev.Soc. 3,857.58 104 Cuentas Corrientes
De acuerdo a la Clasificacin Industial 6271 Essalud 3,857.58 Por la cancelacin de
Internacional Uniforme (Revisin 3) la 629 Otr. carg. de pers. 12,232.00 la planilla del mes.
edicin de publicaciones peridicas se 6291 Asig. Fam. 615.00 x
encuentra clasificado dentro de la ca- 6294 Bonif. 3,412.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR 7,566.71
tegora D Divisin 22, por lo cual la 6295 Vestuario 2,000.00
empresa Ediciones Lder S.A.C. se 403 Contr.Inst.Pb. 7,566.71
encuentra obligada al pago de la con- 6296 Incentivo 6,205.00 4031 Essalud 3,857.58
tribucin al SENATI. 64 TRIBUTOS 321.47 4032 SCTR 445.76
2. Determinamos la remuneracin afec- 649 Otros tributos 321.47 4033 ONP 2,941.90
ta a la contribucin. 6491 SENATI 321.47 4034 SENATI 321.47
En el presente caso la empresa Edicio- 40 TRIBUTOS POR PAGAR 7,120.95 10 CAJA Y BANCOS 7,566.71
nes Lder S.A.C proporciona uniformes 403 Contr.Inst.Pb. 7,120.95 104 Cuentas corrientes
al personal, este concepto no se encuen- 4031 Essalud 3,857.58
tra afecto a la contribucin ni tampoco Por el pago de tributos
4033 ONP 2,941.90 y contribuciones.
el incentivo por cese de trabajadores.
4034 SENATI 321.47 x
Remuneracin afecta a la contribucin:
41 REMUN.Y PARTIC.
46 CUENTAS POR
Remuneraciones Bsicas 35,820 POR PAGAR 45,806.51
PAGAR DIVERSAS 2,318.59
Asignacin Familiar 615 411 Remun. por pag.
Bonif. por producc. 3,412 469 Otras cuentas
Horas extras 1,815 46 CUENTAS POR PAG. DIV. 2,318.59 por pagar diveras
Remuneracin vacacional 1,200 469 Otras cuentas 10 CAJA Y BANCOS 2,318.59
por pagar diversas
Total S/. 42,862 104 Cuentas corrientes
Por la contab. de la planilla Por el pago de aportes y
x tasa de contrib. 0.75 % 321.47
del mes de julio segn libro. comisiones AFP
Monto de la Contribucin

A C T U A L I D A D E M P R E S A R I A L | N 90 1-7