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Tout savoir sur le chque

Le chque est un titre de paiement ; ce nest pas un instrument de crdit, car il


est payable vue. Louverture dun compte bancaire ou postal reprsente lune
des obligations du commerant. Le paiement par chque barr, virement ou
carte de paiement ou de crdit est obligatoire dans certains cas :

lorsquil sagit de payer un salaire dont le montant mensuel est suprieur


10 000 DH.
lorsquil sagit de rglements effectus par des commerants pour des
oprations professionnelles et prives dun montant de 5 000 DH.
lorsquil sagit du paiement, par des particuliers, dun montant suprieur
150 000 DH.
lorsquil sagit de dons de plus de 2 000 DH aux candidats aux lections.

Ds louverture dun compte, les banques dlivrent un chquier. Le chque est


un document normalis. Tous les chques comportent les mmes indications.

Le chque
Dfinitions :

Le chque est un crit par lequel une personne, le tireur, qui a des fonds
dposs disponibles chez une autre personne, donne celle-ci, le tir, lordre
de payer une certaine somme soit elle-mme, soit un tiers, le bnficiaire.

Le tir doit tre banquier ou assimil (Caisse de Dpts et Consignations,


Trsor Public, Caisse dpargne).

Le tireur est galement bnficiaire lorsquil libelle un chque de retrait son


nom.
Conditions de forme du chque :
Pour valoir comme chque, le titre doit contenir certaines mentions obligatoires
:

la dnomination de chque insre dans le texte mme du titre,


le mandat de payer une somme dtermine,
le nom du tir, ainsi que le numro de tlphone de la succursale ou
agence bancaire auprs de laquelle le chque est payable,
le lieu de paiement,
ladresse du tireur,
la signature manuscrite du tireur,
lindication de la date et du lieu o le chque est cr.

Provision du chque :
Crance du tireur sur le tir (fonds dposs ou crdit accord).

La provision doit tre :

pralable : lmission du chque


disponible : il faut que les fonds dposs en banque ne soient pas bloqus
pour une raison quelconque.
suffisante : le montant du chque doit tre infrieur ou au plus gal la
provision.

Preuve de la provision :

le chque vis : le visa atteste seulement lexistence de la provision


(chque sur Agence indirect ou dplac),
le chque certifi : la provision est bloque par la banque au profit du
porteur pendant les dlais de prsentations, moyennant une commission.
Il peut tre remplac par un chque de banque.

Depuis le 1er avril 1979, les formules normalement remises par les banquiers
sont barres davance et rendues, par une mention expresse du banquier, non
transmissibles par voie dendossement, sauf au profit dune banque, dune
caisse dpargne ou dun tablissement assimil (loi du 29 dcembre 1978) ; ce
sont des CHEQUES PREBARRES.

Lendossement est la signature que le bnficiaire appose au dos du chque


pour en transmettre la proprit ou donner procuration pour encaissement.
Le chque doit avoir, lors de son mission, une provision pralable, suffisante
et disponible. Cette obligation dcoule normalement du fait que le chque est
payable vue. En consquence :

toute mention de dlai de paiement est rpute non crite,


un chque prsent au paiement avant le jour indiqu comme date
dmission (par hypothse chque anti-dat) est payable le jour de la
prsentation, sans prjudice dune amende fiscale de 6 % la charge du
tireur en cas de fausse date,
lmission du chque emporte transfert immdiat de la proprit de la
provision, do impossibilit, sauf cas exceptionnels, de faire opposition au
paiement, mme si la crance que le chque est destin teindre est
conteste.

Le chque bancaire
Les diffrentes formes du chque sont :

Le chque barr :
Depuis la loi de finances pour 1979, les banques ne dlivrent leurs clients,
que des chques barrs non endossables au profit dun tiers et qui ne peuvent
tre encaisss que par un banquier.

Le barrement peut tre gnral ou spcial :

Le barrement gnral est celui que lon voit sur toutes les formules de chque
dlivres par les banques. Nimporte quel banquier peut lencaisser.

Le barrement spcial est celui qui indique entre les deux barres, le nom dun
banquier, et au profit duquel le chque pourra seul tre encaiss.

Le chque vis :
Le visa dont est revtu le chque constitue la garantie que la provision existe
la date ou il est donn.

Le chque certifi :
Par la certification, le banquier donne au tireur ou au porteur lassurance que la
provision existe et bloque celle-ci pendant un dlai de 8 jours.

Le chque de banque :
Comme son nom lindique, le chque de banque est mis par la banque elle-
mme au nom du crancier qui doit le recevoir en paiement. Le porteur dun
chque de banque bnficie dune garantie totale de paiement.

Les travellers chques ou chques de voyage:


Ils sont acquis auprs dune banque pour leur montant nominatif et signs par
lacqureur en prsence du banquier ? Au moment de lutilisation, le porteur
signe le titre une deuxime fois. Cette signature vaut ordre de paiement par le
banquier tir.

Le chque de retrait :
Il est remis par le banquier son client pour lui permettre deffectuer un retrait
au guichet. Ce chque est utilis lorsque le tireur na plus de formules de
chque, ou que celles-ci lui ont t retires la suite dune interdiction bancaire.

Circuit du chque :

Paiement du chque
Dlai de prsentation :

Pour les chques payables au Maroc, le dlai de prsentation au paiement est


de :

8 jours pour un chque mis au Maroc,


20 jours pour un chque mis en Europe ou dans les pays riverains de la
Mditerrane,
70 jours pour un chque mis dans les autres pays.
Dlai de validit :

Il est dun an partir de lexpiration du dlai de prsentation.

Pour encaisser un chque, il faut lendosser lordre de la banque (le


bnficiaire appose sa signature au dos du chque). Les banques ne procdent
pas lencaissement rel des chques mais chaque jour, les banquiers de la
place, cest--dire dun mme lieu gographique, se runissent en CHAMBRE
DE COMPENSATION pour changer les chques quils dtiennent les uns sur
les autres. Les chques sont alors compenss et les montants ports au
compte des bnficiaires.

Endossement du chque:
Le seul endossement possible pour le chque prbarr est lendossement en
vue dencaissement : cest un endossement de procuration.

Il existe deux sortes dendossement :

Endossement complet :(Payez lordre de la banque. . . , Valeur


lencaissement, Lieu et date)
Signature du bnficiaire Endossement simple (en blanc) :(Signature du
bnficiaire).

Dans ce cas, le plus courant, le banquier appose la formule sous forme de


timbre (ou tampon).

Chque non barr:


Bien que les chques barrs soient devenus une obligation, la banque peut
dlivrer des chques non barrs, endossables ou non endossables. Cependant
pour chaque formule demande, un droit de timbre est payer. Celui-ci slve
5,00.DH.

Toutefois, la banque est tenue de communiquer ladministration des Impts


les numros des chques dlivrs et lidentit des personnes ayant demand
les formules de chques non pr barres.

Circulation du chque non barr:


Le bnficiaire peut encaisser ce chque de deux faons :

directement auprs de la banque du tireur,


par lintermdiaire de sa banque.

Le bnficiaire peut aussi, dans le cas dun chque non barr endossable, le
transmettre une personne :

de la main la main : cas du chque au porteur (le nom du bnficiaire


ntant pas indiqu sur le chque),
par voie dendossement : (cas rare) le tireur du chque a indiqu le nom
du bnficiaire et celui-ci le transmet une tierce personne :
lendossataire.
Forme de lendossement (translatif de proprit) :Complet
(Payez lordre de M. . . . . . . . . . . . . adresse, lieu et date,
signature de lendosseur) Simplifi (signature de lendosseur)

Remarque : lendossataire (bnficiaire du chque par endossement) pourra


galement :

faire encaisser le chque par lintermdiaire de sa banque (remise de


chque).
endosser le chque un autre endossataire.

Lmission dun chque sans provision est considre comme une escroquerie.

Le dcret du 3 octobre 1975 fixe les conditions dapplication de la loi du 3 janvier


1975.

Ce nouveau rgime est entr en vigueur le 1er janvier 1976.

Responsabilit du tir:
Information du banquier:

Le banquier est tenu dinterroger la Banque du Maroc avant de procder soit


la premire dlivrance de formules de chques un nouveau titulaire de
compte, soit une nouvelle dlivrance au titulaire de compte quil sait avoir t
frapp dinterdiction.

Garantie de paiement des chques de moins de 100 DH

Le banquier est garant du paiement des chques dun montant infrieur 100
DH pour lesquels la provision nexiste pas. Afin dviter la fraude qui consisterait
fractionner le paiement dune somme suprieure 100 DH, la loi sanctionne
ceux qui provoquent un tel mode de rglement (amende de 600 2 000 DH en
cas de rcidive).
Chques sans provision:

Lorsque aucun incident nest intervenu sur son compte depuis un an, le tireur
dun chque sans provision recevra de sa banque une lettre dinjonction lui
demandant de rgulariser lincident dans un dlai de 30 jours. Il pourra soit
approvisionner son compte, soit payer directement le bnficiaire puis justifier
de ce rglement auprs de son banquier.

Cette possibilit de rgularisation ne sera plus accorde pendant 1 an.

Si le 1er incident na pas t rgularis dans les 30 jours ou si un nouvel incident


est constat avant le dlai dun an aprs le 1er incident, la banque :

interdit dmettre des chques pendant 1 an,


oblige la restauration de toutes les formules de chques dtenues,
dclare lincident la Banque de France qui tient un fichier des
interdictions.

Le bnficiaire dun chque rest impay pour dfaut ou insuffisance de


provision doit demander la banque du tireur un certificat de non paiement
dlivr gratuitement.

Si le paiement nintervient pas aprs la remise par huissier de ce certificat au


signataire du chque, il y aura apposition de la formule excutoire sur ce
certificat de non paiement qui permettra le recouvrement sur les biens meubles
et immobiliers.

Le bnficiaire impay peut aussi engager des poursuites pnales contre le


signataire du chque.

Un commerant peut il refuser le paiement par


chque?
Mme sil ny fait pas le plus souvent dobjection, notamment pour des raisons
commerciales, un commerant nest pas oblig daccepter quun achat effectu
par un simple particulier lui soit pay par chque. Il a la possibilit de refuser ce
mode de paiement du fait des risques quil peut courir si le compte bancaire (ou
postal) nest pas suffisamment approvisionn. Un commerant adhrant dun
Centre de Gestion Agr ne peut refuser le paiement par chque.

Comptabilisation des chques reus:


Il existe diverses solutions :
Le chque est reu le jour mme de la livraison des marchandises et de la
remise de la facture

Cette solution ne concerne en fait que les ventes dites au dtail , celles pour
lesquelles il ny a gnralement pas mission dune facture. (cas des grandes
surfaces).

Dans les activits autres que la vente au dtail , lmission dune facture est
de rgle et un compte client est gnralement ouvert. Le rglement entrane
donc lcriture suivante, mme dans le cas o la facture est rgle la livraison.

Le chque reu du client nest pas remis immdiatement lencaissement.


Pour bien traduire en comptabilit cette situation, on passe lcriture :

Lors de la remise lencaissement des chques :


Une entreprise a videmment intrt remettre les chques lencaissement
le plus rapidement possible. Lutilisation de ce compte Chque
lencaissement nest donc pas systmatique. Le procd est utilis dans
quelques cas particuliers (par exemple chques de faible montant) ou encore
pour des motifs dorganisation comptable, exemple : la gestion de la trsorerie
est confie un comptable, le suivi et la tenue des comptes clients un autre
comptable.

Complments
Depuis le 1er avril 1979, il est dusage que les chques soient barrs davance.
Ils sont devenus non transmissibles par voie dendossement, par une mention
spciale du banquier, sauf au profit dune banque, dune caisse dpargne ou
dun tablissement assimil.

Cependant le titulaire dun compte peut obtenir de son banquier, des chques
non barrs et endossables.

Il doit en contrepartie :

acquitter une taxe par chque mis,


remettre ladministration des impts la liste des bnficiaires
susceptibles de procder des endossements ainsi que les numros des
chques.