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16/10/2017 LE MODELE COMPTABLE : - LE JOURNAL - LE GRAND-LIVRE - LA BALANCE -

LE MODELE COMPTABLE : - LE JOURNAL - LE GRAND-


LIVRE - LA BALANCE -
Chapitre 1.
EXERCICE : LE
JOURNAL - LE
GRAND-LIVRE - LA
BALANCE -
1.1. 1.6. CORRIGE DE LA BALANCE
EXERCICE
1.2. ENONCE
3- Prsenter la balance au 31 octobre N.
1.3. TRAVAIL
A FAIRE
1.4. CORRIGE Balance au 31 octobre N
DU JOURNAL
1.5. CORRIGE
DU GRAND-
LIVRE Ndes Sommes Soldes
1.6. CORRIGE Noms des comptes
DE LA comptes Dbit Crdit Dbiteurs Crditeurs
BALANCE

101000 Capital 20 000.00 20.000.00


Emprunts auprs d'un Ets de
164000 30 000.00 30 000.00
crdit
218200 Matriel de transport 8 000.00 8 000.00
Matriel de bureau et
218300 750.00 750.00
informatique
218400 Mobilier 1 200.00 1 200.00
401000 Fournisseurs 5 000.00 10 000.00 5 000.00
404000 Fournisseurs d'immobilisations 750.00 9 950.00 9 200.00
411000 Clients 6 000.00 6 000.00
512000 Banque 54 000.00 10 715.00 43 285.00
531000 Caisse 500.00 88.00 412.00
606000 Achats non stocks 150.00 150.00
607000 Achats de marchandises 10 000.00 10 000.00
613000 Locations 1 000.00 1 000.00
616000 Primes d'assurances 180.00 180.00
622000 Rmunrations d'intermdiaires 400.00 400.00
623000 Publicits, publications... 200.00 200.00
Frais postaux et
626000 28.00 28.00
tlcommunications
627000 Services bancaires et assimils 35.00 35.00
Impts, taxes et versements
635000 60.00 60.00
assimils
641000 Rmunrations du personnel 2 500.00 2 500.00
707000 Ventes de marchandises 2 000.00 6 000.00 4 000.00
Totaux 92 753.00 92 753.00 68 200.00 68 200.00

Explications complmentaires

- Une balance des comptes est tablie priodiquement (mois, trimestre).

- Elle concerne tous les comptes de l'entreprise.

- Aprs l'tablissement de la balance, nous devons vrifier 2 proprits :

- Total des dbits = Total des crdits

On dit que la comptabilit est tenue en partie double

- Total des soldes dbiteurs = Total des soldes crditeurs

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