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RAPPORT DE STAGE

BTS COMPTABILIT ET GESTION DES


ORGANISATIONS
Introduction

Dans le cadre de ma prparation au BTS Comptabilit et Gestion des Organisations.


j'ai ralis un stage de 8 semaines en entreprise pour dcouvrir le mon
professionnel.

J'ai effectu mon stage dans l'entreprise Effach'services ou l'on m'a confi la
comptabilit de plusieurs socits.

J'ai aussi effectu un stage de 2 semaines dans l'entreprise DAB Construction ou


l'on m'a confi sa comptabilit. Cette entreprise est un client de l'entreprise
Effach'service.
I) Prsentation de l'entreprise

1) Effach'services:

Raison social: Effach'services

Activits de l'entreprise: travaux comptable

Forme juridique: SARL (socit responsabilit limite)

Adresse: Centre Initia Parc Porte Nord 62700 Bruay la Buissire

Capital: 7622.45

Date de cration: Septembre 2001

TEL: 03.21.64.46.98 FAX: 03.21.64.46.98

Adresse Email: Effach'services@free.fr

Effectif: 2 salaris

Type de clientle: PME PMI ARTISANS

Logiciel utilise par l'entreprise: CIEL compta ; CIEL paie

2) DAB Construction:

Raison social: DAB Construction

Activits de lentreprise: Construction

Forme juridique: SARL (socit responsabilit limite)

Adresse: Rue Bernard Palissy 62700 Bruay la Buissire

Capital: 2000

TEL:03.21.54.35.89

logiciel utilis par l'entreprise: CIEL compta


II) Organisation comptable et informatique

1) Organisation comptable

Lentreprise EFFACHSERVICES est compos dun service unique : le service


comptable.

Il soccupe des petites et moyennes entreprises, de petites et moyennes industries et


des artisans.

Il est rparti en seul bureau : on y retrouve la chef comptable et la comptable.

Chaque client doit transmettre ses pices comptables tous les mois lentreprise.

Tous les documents sont classs selon les mois.

La comptable enregistre toutes les pices transmises par le client :

- Les factures dachats, de ventes ;


- La caisse, la banque ;
- La dclaration de TVA ;
- La paie.

La chef comptable fait des fiches de paie des salaris relatives aux dossiers clients,
les tableaux damortissement, les cltures dexercice.

A la fin de lexercice comptable, la chef comptable prpare le bilan.

Chaque comptable dispose dun ordinateur reli une imprimante couleur, elles
effectuent leurs travaux dans lentreprise. Le service dispose de nombreux logiciels,
savoir :

- Le logiciel CIEL (comptabilit, gestion commerciale, paye, immobilisations) ;


- Traitement de texte : word ;
- Tableur : excel ;
- Base de donnes : access ;
- Internet pour communiquer des donnes, des documents.

2) Environnement informatique

Il comprend un seul bureau avec deux comptables.

Chaque comptable possde un ordinateur et une imprimante couleur.

Les ordinateurs ne sont pas relis en rseau, linvestissement serait important pour
lentreprise.
Toute la comptabilit de chacun des clients est enregistre sur ordinateur puis sur
une cl USB.

Avant de commencer son travail, chaque comptable doit faire une restauration de la
comptabilit du client sur laquelle il va travailler.

A la fin de chaque travail, il faut sauvegarder son travail sur la cl USB.

Le travail est rgulirement et priodiquement enregistr sur une deuxime cl USB


pour ne pas perdre la comptabilit du client.
III) Les travaux effectus

Le dossier que jai dcid de traiter dans ce stage est une entreprise spcialise
dans la prparation des rceptions de mariage ; Voici quelques tches que jai
effectues.

1) Enregistrement des factures dachats

Tout dabord, je dois classer les factures par mois et les numroter.

Ensuite, je peux dbuter lenregistrement dans le logiciel de comptabilit CIEL dans


le journal des achats.

Le plan comptable est constitu :

- De comptes fournisseurs 401 et les trois premires lettres du nom du


fournisseur ;
- Des comptes de charges : 607000 achats de marchandises, 607010 achats
traiteur, 624100 transports, 606300 fournitures dentretien et petit
quipement ;
- Des comptes de TVA : 445663 TVA dductible 19.6 %, 445662 TVA dductible
5.5 %).

Pour les factures des mois prcdents qui nont pas encore t enregistres, je
lenregistre dans le mois correspondant en y mettant la TVA rgulariser (4456631
TVA dductible 19.6% rgulariser ou 4456621 TVA dductible 5.5% rgulariser).

Pour finir, je lenregistre, jimprime le brouillard et je range les factures.

2) Enregistrement de la banque

Il faut :

- Les relevs bancaires ;


- Les carnets de chques.

Lenregistrement consiste saisir chaque relev bancaire pour permettre de


dterminer si lentreprise a bien rgler ses fournisseurs. Dans le cas o je ne trouve
pas le numro de compte appropri au montant, je dois le mettre dans le compte
471 compte dattente et demander une explication au client. Les relevs
bancaires comprennent les paiements des clients par carte bancaire, les chques
encaisser, le versement des salaires, les frais bancaires, les chques fournisseurs et
les chques relatifs aux charges.
Je saisis les relevs bancaires dans le logiciel de comptabilit (CIEL) dans le journal
de banque Crdit Mutuel (5122).

3) Les acomptes

Les acomptes senregistrent dans le journal de banque (512).

Lors de lenregistrement des acomptes, on trouve :

- Des acomptes clients ;


- Des acomptes fournisseurs ;
- Des acomptes sur salaire.

4) Lenregistrement des factures de ventes

On trouve diffrentes ventes :

- Photo
- Internet
- Marchandises
- Traiteur
- Prestations de services

Tous les montants des ventes sont donns en TTC (Toutes Taxes Comprises).

Le plan comptable est constitu :

- De comptes de produits : 706000 prestations de services, 707000 ventes de


marchandises, 707010 ventes traiteur, 707020 photo recom
- De comptes de TVA : 445712 TVA collecte 5.5% et 445713 TVA collecte
19.6% ;
- Les encaissements (511200 chques encaisser et 511500 cartes bancaires)

Je dois calculer les montants par vente et par jour. Ensuite, je calcule la TVA. La TVA
est 19.6% sauf pour les ventes traiteur. Ensuite, jenregistre dans le journal des
ventes. Le total des ventes et le total des TVA doit tre gal au total des rglements.

5) Le lettrage

Le lettrage seffectue grce aux enregistrements des achats, des ventes ainsi que les
relevs bancaires. Le lettrage seffectue dans le logiciel comptable pour chaque
compte fournisseurs. Il consiste chercher le rglement de la facture
correspondante. Ds que les deux montants correspondants sont trouvs, il suffit de
cliquer sur les montants identiques et deffectuer un lettrage manuel.
Je dois galement effectuer le lettrage des comptes :

421 Personnel Rmunrations dues

530 Caisse

580 Virements internes

A la fin du lettrage, on peut dterminer les fournisseurs qui restent payer.

6) Dclaration de TVA

A la fin des oprations concernant la TVA (enregistrement des achats, des ventes et
de la banque), le comptable tablit une dclaration de TVA, une CA3 :

- TVA collecte :

TVA collecte 19.6% : montant des encaissements sauf traiteur ;

TVA collecte 5.5% : montant des ventes traiteur ;

Avances sur commande : montant des acomptes

- TVA dductible :

TVA sur immobilisations

TVA dductible 19.6%

TVA dductible 5.5%

TVA rgulariser 19.6%

TVA rgulariser 5.5%

La TVA rgulariser sert enregistrer la TVA du mois prcdents, TVA qui na pu


tre dduite sur la dclaration CA3. Une fois rgularise, cette TVA est rimpute
dans les comptes correspondants (19.6% ou 5.5%).

Ainsi je dtermine le montant de la taxe payer pu recevoir envers lEtat. Je dois


comptabiliser la dclaration de TVA.

Lenregistrement consiste solder les comptes de TVA dductible et collecte.


Toutes les dclarations de TVA sont ranges dans le dossier du client.

7) La paie
Le comptable saisit et imprime toutes les fiches de salaire ainsi que des rcapitulatifs
qui dterminent le montant total des cotisations sociales pour chacun des
organismes suivants :

- Assedic
- Urssaf
- Caisse de retraite
- Mutuelle
- Prvoyance complmentaire
- Prvoyance

Ainsi que celui des salaires bruts et nets.

Ensuite, je dois comptabiliser la paye. Jenregistre les charges salariales, les charges
patronales, le montant des salaires bruts et nets.
Conclusion

Le fait deffectuer une formation en milieu professionnel durant mes tudes ma


permis :

- Davoir un regard plus objectif sur la vie professionnelle,


- Dtre reconnue au mme titre que le personnel, ce qui nous confronte
certaines responsabilits,

Jai pu tudier lorganisation et le fonctionnement de la socit EFFACHSERVICES


dans laquelle un travail dquipe bien ordonn est indispensable pour lobtention de
bons rsultats.

Cette formation ma apport une manipulation plus aise du matriel dans la vie
active et ma permis de prendre des initiatives. Jai appris devenir plus autonome,
plus ordonne et plus rigoureuse dans mon travail. En effet, le suivi et la remise du
dossier jusqu la finalit du travail comportaient beaucoup de documents,
denregistrements, de journaux, donc un besoin fondamental dorganisation et de
rigueur.