FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO GRUPAL I UNIDAD

ASIGNATURA:
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
DOCENTE:
Mg. MIRIAN RODRGUEZ VIGO
CICLO:
IX - B
INTEGRANTES:
CIERTO CORDOVA ALEJANDRO ESMITH

CHAVARRIA DIAZ NIKKEI PRISCILA

VEGA LOPEZ DINA PAMELA

CHIMBOTE PERU
2017
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

1ERA FASE: PLANIFICACIN

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

1.- INTRODUCCIN

La auditora que se va a llevar a cabo a la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO

CHIMBOTE es de CUMPLIMIENTO y est Aprobada mediante resolucin de
contralora N 050-2016-CG del 12 de diciembre del 2016. Asimismo la entidad fue
creada mediante ley N 27783 Ley Orgnica de Municipalidades y la comisin de
auditoria se acredit a la entidad con oficio nmero 100-2017 de 15 de febrero del 2017.

Una de las principales actividades de la entidad a auditar es el de Defender y cautelar los

derechos e intereses de la poblacin Neo Chimbotana, mejorando la calidad de vida y la
seguridad ciudadana.

2.- OBJETIVOS DEL EXAMEN

3.- ALCANCE DEL EXAMEN

4.- DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

ALCALDE DISTRITAL:

- Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad y los vecinos.

- Proponer al Concejo Municipal proyectos de ordenanzas y acuerdos.

- Promulgar las ordenanzas y disponer su publicacin.

GERENTE MUNICIPAL:

- Resolver y disponer la atencin de los asuntos internos de la Municipalidad, en

concordancia con la normatividad vigente y la poltica institucional, con el objeto de
dinamizar la gestin municipal.
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

- Asesorar y apoyar a la Alcalda en el cumplimiento de sus funciones.

- Informar a la Alcalda, sobre el funcionamiento de la estructura municipal.

JEFE DE ASESORIA LEGAL:

- Participar en la elaboracin del Plan Estratgico y Plan Operativo Anual de la

Municipalidad.

- Proponer y ejecutar el Plan Operativo Anual y presupuesto de la Oficina de Asesora

Legal.

JEFE DE PLANIFICACIN, PRESUPUESTO Y SISTEMAS:

- Proponer a la Gerencia Municipal, los lineamientos de poltica de Planificacin y

Presupuesto.

- Proponer, efectuar el seguimiento y evaluar el Plan Integral de Desarrollo del distrito, el

Plan de Desarrollo Concertado, el Plan Estratgico, Plan Operativo Institucional (POI)
de la Municipalidad, entre otros planes

JEFE DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA:

- Participar en la elaboracin del Plan Estratgico y Plan Operativo Anual de la

municipalidad.

- Proponer, ejecutar controlar y evaluar el Plan Operativo Anual y Presupuesto de la

Oficina sobre la administracin de tributos y otros ingresos de la Municipalidad.
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

ORGANIGRAMA

PRESUPUESTO

GENERICA TOTAL %
2.1 Personal y Obligaciones S/ 9909,925.00 30.13
Sociales
2.2 Pensiones y otras prestaciones S/ 705,769.00 2.14%
sociales
2.3 Bienes y Servicios S/ 10753,212.00 32.70 %
2.4 Otros gastos S/ 457, 414.00 1.39%
2.5 Adquisicin S/ 11 060,803.00 33.64%
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5.- PLAN ESTRATGICO, MISIN, VISIN, PRINCIPALES

OBJETIVOS

Plan Estratgico aprobado, segn el Decreto Legislativo N 1088, Ley del Sistema
Nacional del Planeamiento Estratgico y del Centro Nacional del Planeamiento
Estratgico CEPLAN.
En este mismo sentido, la Ley N 30225, Ley de Contrataciones del Estado vigente,
dispuso la derogatoria del Decreto Legislativo 1017, segn lo previsto en su nica
Disposicin Complementaria Derogatoria; asimismo, mediante Decreto Supremo N.
350-2015-EF se aprob el Reglamento. En virtud del cual dichos cuerpos normativos
entraron en vigencia el 09 de enero de 2016.
De lo anterior se desprende que en todo procedimiento de contratacin iniciado a partir
del 9 de enero de 2016, se regir por la Ley de Contrataciones del Estado, aprobada
mediante Ley N 30225 y su Reglamento.

Misin
Somos una entidad pblica, encargada de planificar, administrar, promover y conducir
al desarrollo socio econmico del Distrito de Nuevo Chimbote, a fin de contribuir a
mejorar los estndares de calidad de vida de todos sus habitantes, fortaleciendo lazos de
participacin ciudadana en bsqueda de satisfacer las necesidades colectivas de la
poblacin.

Visin
Ser una entidad lder a la vanguardia de la modernidad y tecnologa, trabajando con
eficiencia, competitividad y transparencia, capaz de construir un mejor futuro del Distrito
de Nuevo Chimbote, propiciando el desarrollo socio econmico integral de la mano
con la participacin ciudadana.

Principales Objetivos

Identificar los peligros, vulneracin y del establecimiento de los niveles de

riesgo para la toma de decisiones oportuna.
Proteger y promover los derechos de los nios y adolescentes y personas con
discapacidad.
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

Contribuir a la disminucin de la desnutricin infantil del distrito, mediante la

entrega y seguimiento oportuno a beneficiarios de los programas alimenticios.
- Impulsar la valoracin del DNI mediante campaas gratuitas
- Gestionar participativamente un correcto manejo de los Residuos Solidos
- Generar capacidades emprendedoras y de formalizacin en las actividades
econmicas.
- Desarrollar las competencias, talentos deportivos y recreativos
- Gestionar una eficiente recaudacin.

6.- CRITERIOS APLICABLES A LA ENTIDAD

1. La Constitucin Poltica del Per:

2. Ley Orgnica de Municipalidades ley N 27783

3. Ley de contrataciones del Estado

En este mismo sentido, la Ley N 30225, Ley de Contrataciones del Estado vigente,
dispuso la derogatoria del Decreto Legislativo 1017, segn lo previsto en su nica
Disposicin Complementaria Derogatoria; asimismo, mediante Decreto Supremo N.
350-2015-EF se aprob el Reglamento. En virtud del cual dichos cuerpos normativos
entraron en vigencia el 09 de enero de 2016.
De lo anterior se desprende que en todo procedimiento de contratacin iniciado a partir
del 9 de enero de 2016, se regir por la Ley de Contrataciones del Estado, aprobada
mediante Ley N 30225 y su Reglamento.

En este mismo sentido, la Ley N 30225, Ley de Contrataciones del Estado vigente,
dispuso la derogatoria del Decreto Legislativo 1017, segn lo previsto en su nica
Disposicin Complementaria Derogatoria; asimismo, mediante Decreto Supremo N.
350-2015-EF se aprob el Reglamento. En virtud del cual dichos cuerpos normativos
entraron en vigencia el 09 de enero de 2016.
De lo anterior se desprende que en todo procedimiento de contratacin iniciado a partir
del 9 de enero de 2016, se regir por la Ley de Contrataciones del Estado, aprobada
mediante Ley N 30225 y su Reglamento.

7.- IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS

 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

8.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

ALCALDE DISTRITAL

VALENTN FERNANDEZ BAZN

Valentn Fernndez naci en 1966 en Trujillo. Sus estudios de primaria y secundaria los
realiz en Trujillo. Es mdico cirujano, especialista en ortopedia y traumatologa,
graduado en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Tiene un postgrado en su
especialidad, en la Universidad Nacional de Trujillo.

GERENTE MUNICIPAL:

VICTOR MAGNO HERNANDEZ CHUNGA

GERENTE DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA:

ABG. JHINO PAOLY NUEZ LOZADA

GERENTE DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO

EYLIN BRENDA CAMPOS JACINTO

GERENTE DE DESARROLLO ECONMICO

ROBERT MESTANZA CABALLERO

GERENTE DE DESARROLLO URBANO

LOURDES JAQUELIN DIAZ MATOS

GERENTE DE GESTION AMBIENTAL

JESUS MANYARI GAMARRA

GERENTE DE SEGURIDAD CIUDADANA Y GESTION DEL RIESGO DE

DESASTRES

CARLOS ROBLES BENITES

L1
1-6/6
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

9.- INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

10.- EQUIPO DE AUDITORA, NOMBRES Y APELLIDOS, CATEGORA,

TIEMPO, COSTO.

11.- PARTICIPACIN DE ESPECIALISTAS.

12.- PROGRAMA DE AUDITORA

Suscriben:

JEFE DE OCI _SUPERVISOR,

JEFE DE COMISIN,

AUDITOR ENCARGADO.
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FASE DE EJECUCION

A efectos de desarrollar la fase de ejecucin de la auditoria, vamos a asumir que se trata

de la entidad MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL SANTA, la misma que en el ao
2015, permiti el titular de entonces, que la constructora XY, no concluyera la ejecucin
de la obra pistas y veredas SAN PEDRO, contratada por S/ 2500,000, concertada segn
contrato N 105-2015-MPS a 90 das calendario, iniciada el 5 de Marzo del 2015. Segn
clausula 4ta. La clusula 8va contemplaba la aplicacin de las penalidades
correspondientes, rescisin del contrato. El gerente de obras pblicas y el sub gerente de
logstica, no exigieron la presentacin de las cartas fianza que correspondieron.

CASO:

Chimbote: exigen a la alcaldesa Victoria Espinoza culminar obra de veredas abandonadas

Domingo, 15 de Octubre del 2017 4:21:13 pm
Vecinos de San Pedro sealan que trabajos se paralizaron desde la gestin de Luis Arroyo
Moradores del pueblo joven San Pedro de Chimbote exigieron a la alcaldesa Victoria Espinoza
Garca que disponga el reinicio de la obra de veredas, cuyos trabajos permanecen abandonados
desde la gestin del preso exalcalde Luis Arroyo Rojas. El secretario general del pueblo, Santos
Ledesma Huaccha, indic que la obra contaba con presupuesto del Ministerio de Vivienda,
Construccin y Saneamiento, y era la Municipalidad Provincial del Santa quien ejecutaba la obra,
pero extraamente se paralizaron los trabajos hace ms de tres aos y hasta la fecha no se retoman.
Seal que la obra registra un 80 % de avance. El dirigente tambin pidi una audiencia a la
alcaldesa para abordar la situacin de esta obra paralizada y otras que son prioritarias para su
pueblo, como la construccin de muros de contencin y el cerco perimtrico para la huaca San
Pedro. (RM RSD Noticias).

Fuente:
http://radiorsd.pe/noticias/chimbote-exigen-la-alcaldesa-victoria-espinozaculminar-
obra-de-veredas-abandonadas
 PROGRAMA DE AUDITORIA

JUSTIFICACION:

- Evaluar la recisin contractual, avance de la obra, penalidades de las fianzas, plazos de

ejecucin y cumplimiento contractual

MOTIVO:

- Cumplimiento de la ley N 1017 y su reglamento

1. OBJETIVO GENERAL:

Determinar si la ejecucin contractual se cumpli acorde a la normatividad de contrataciones

N PROCEDIMIENTO H/P S/P REF

Compruebe si se cumpli las 5

condiciones dispuestas por el JC DOCUMENTAC
1 artculo 184 del Reglamento de la AUDITORES JEFE DE OCI ION DE
Ley de Contrataciones y califique INGENIERO CIVIL AUDITORIA
la certeza del inicio de la obra
REFERENCIACI
Compruebe el avance de la obra, JC ON DE
2 efecte una visita inspectiva, SUP. DOCUMENTAC
verifique la ruta critica ING. CIVIL ION DE
AUDITORIA
REFERENCIACI
Determine si las cartas fianzas
ON DE
fueron presentadas en el plazo de
3 JEFE DE COMISION SUPERVISOR DOCUMENTAC
ley, y si fueron giradas reuniendo
ION DE
los requisitos, segn ley LEY SBS
AUDITORIA
Calcule las penalidades segn el REFERENCIACI
contrato 105-2014 y si fueron ON DE
4 necesarias de aplicarlas, de acuerdo JEFE DE COMISION SUPERVISOR DOCUMENTAC
a la ley y reglamento de ION DE
Contrataciones del Estado AUDITORIA
- JEFE DE
REFERENCIACI
COMISION
Evale el cumplimiento de todas ON DE
- AUDITOR
5 las clusulas contractuales segn SUPERVISOR DOCUMENTAC
- INGENIERO
ley y reglamento de Contrataciones ION DE
CIVIL
AUDITORIA
- ABOGADO
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

REFERENCIACION (DOCUMENTACION DE L2
AUDITORIA) 1-6/6

MEJORAMIENTO DE PISTAS Y VEREDAS: SAN PEDRO

PROCEDIMIENTO: CIP (CUMPLIMIENTO Compruebe si se cumpli las 5 condiciones

INVERSION PUBLICA) 1.1 dispuestas por el artculo 184 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones y
califique la certeza del inicio de la obra
JUSTIFICACION: Para comprobar si se cumpli las 5
condicionantes del art. 184 del reglamento
de la ley de contrataciones
Se solicita mediante oficio N 1 2017 de 17/10/2017 a la alcalda:

- Designacin del supervisor

- Documento por el cual se acredita la entrega del expediente tcnico contractual
de la SNIP 2054 mejoramiento de pistas y veredas San Pedro C3.1
- Documento por el cual se acredita la entrega de terreno
- Documento por el cual se acredita la entrega de materiales
- Documento por el cual se acredita el adelanto y su contraparte (carta fianza)

La alcaldesa deriv a la gerencia de obras, quien responde con oficio N 33-2017 de 19 C4.1
de Octubre del 2017

DETALLE REF

JUSTIFICACION:

Para comprobar si se cumpli las 5 condicionantes del art. 184 del

reglamento de la ley de contrataciones

1. De la designacin del supervisor C3.1

Con oficio N 46-2017 de 20 de Octubre del 2017, se solicit al Sr.
Alcalde el documento por el cual se design al supervisor de la obra.

El Sr. Alcalde nos responde con memorndum N 125-2017, C4.1

adjuntndonos el documento de designacin de 15 de Abril de 2015.
Expuesto en la carta N 67-2015, entregada al Ing. Carlos Castaeda.
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OPINION DEL AUDITOR

La designacin del supervisor es observable por cuanto debi efectuarse
al inicio de la obra, lo que aconteci el 5 de marzo de 2015. Tal como C4.2
se evidencia en la Carta N 67-2015 comparativamente con el contrato
N 105-2015

2. De la entrega del expediente Tcnico:

Con oficio N 47-2017 de 21 de Octubre de 2017, la comisin auditora C3.2
solicito al gerente de obras pblicas, informe documentadamente la
fecha de entrega del documento en evaluacin.

Con memorando N 467-2017 nos responde adjuntando la carta N 68-

2015 refrendada por el Sr. Alcalde de 16 de Abril de 2015, indicando C4.3
que adjunta el expediente tcnico de obra en 398 folios.

OPINION DEL AUDITOR

Se compara las fechas de ocurrencia de los hechos y se observa que la
fecha de entrega del expediente tcnico tampoco aconteci el mismo
dia que el contrato indica, por lo tanto se considerara como un hecho a
exponerse en la desviacin de auditoria.

3. De la entrega del Terreno

Segn acta de entrega N 234-2015 de 5 de Marzo de 2015 se
comprueba que efectivamente el representante legal de la entidad hizo
entrega del terreno al representante legal del consorcio XY. Se
confirm el original de dicho documento en los acervos documentarios
de la Secretara General de la entidad

OPINION DEL AUDITOR

Es conforma dado que la entrega se hizo el dia del inicio de la obra
.
4. De la entrega del calendario de materiales
Con oficio N 48-2017 de 21 de Octubre de 2017, la comisin auditora C3.3
solicit al gerente de obras publicas, demuestre documentadamente la
entrega del calendario de materiales para el inicio de obra.

Con memorando N 468-2017 de 20 de Octubre de 2017, el gerente de C4.4

obras pblicas, responde indicando que no entregaron el calendario al
constructor porque consideraron que no era necesario ya que de por
medio existe el contrato y las bases de donde se ha establecido con la
claridad cmo debe acontecer la gestin del calendario con lujo de de
detalles de cantidades, pesos , tamaos, etc. necesarios para la obra

OPINION DE LA COMISION AUDITORA

 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

La comisin observara el incumplimiento por parte de la constructora

asi como la falta de exigencia oportuna por parte del supervisor de la
entidad.

5. De la entrega del adelanto de materiales y presentacin de la

carta fianza por la constructora
Con oficio N 49-2017 de 21 de Octubre de 2017, solicitamos al sub C3.4
gerente de Tesorera nos otorgue en calidad de prstamo la carta fianza
o copia autenticada de ella, segn sea el caso, otorgada por la
constructora XY a favor de la entidad por concepto de adelanto de
materiales.

Con memorando N 329-2017 de 22 de Octubre de 2017 el sub gerente C4.5

de tesorera nos responde indicando que se concedi el adelanto de
materiales por S/ 250,000 a favor de la constructora, segn
comprobante de pago n 4567 de 30 de abril de 2015, pero a cambio la
constructora no otorgo ninguna carta fianza, de ello tuvo conocimiento
y aprob el gerente de obras pblicas y el Sr. Alcalde.

OPINION DE LA COMISION AUDITORA:

Opina que el hecho es observable, por cuanto se ha transgredido el
artculo 184 del Reglamento de la Ley de Contrataciones, en la parte
pertinente, al poner en grave riesgo los intereses

2. CRITERIOS DE AUTORIA TRANSGREDIDOS

Reglamente de la Ley de contrataciones, DS N 184-2008-EF, Art. N 184

que dice:

El inicio del plazo de ejecucin de obra comienza a regir desde el da

siguiente de que se cumplan las siguientes condiciones:

1. Que se designe al inspector o al supervisor, segn corresponda

2. Que la Entidad haya hecho entrega del expediente tcnico de obra
completo
3. Que la Entidad haya hecho entrega del terreno o lugar donde se ejecutar
la obra
4. Que la Entidad provea el calendario de entrega de los materiales e
insumos que, de acuerdo con las Bases, hubiera asumido como obligacin;
5. Que se haya entregado el adelanto directo al contratista, en las
condiciones y oportunidad establecidas en el artculo 187.

Las condiciones a que se refieren los literales precedentes, debern ser

cumplidas dentro de los quince (15) das contados a partir del da siguiente
de la suscripcin del contrato. En caso no se haya solicitado la entrega del
adelanto directo, el plazo se inicia con el cumplimiento de las dems
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

condiciones. Asimismo, si la Entidad no cumple con lo dispuesto en los

incisos precedentes por causas imputables a sta, en los quince (15) das
siguientes al vencimiento del plazo previsto anteriormente, el contratista
tendr derecho al resarcimiento de daos y perjuicios debidamente
acreditados, hasta por un monto equivalente al cinco por diez mil (5/10000)
del monto del contrato por da y hasta por un tope de setenta y cinco por
diez mil (75/10000). Vencido el plazo indicado, el contratista podr adems
solicitar la resolucin del contrato por incumplimiento de la Entidad.

3. CAUSAS:

1. No se design oportunamente al supervisor debido a que el proceso

de seleccin correspondiente aconteci posterior al de la obra,
debido a que la sub gerencia de logstica convoc tardamente a los
profesionales que podan concursar a la plaza de supervisor. Ello se
motiv debido a la falta de organizacin en dicha rea.

2. No se entreg oportunamente el expediente tcnico a la ejecutora

porque no se contrat al proyectista. La sub gerencia de logstica
tardo en realizar la convocatoria.

3. No hay observacin

4. No se cumpli con la entrega oportuna del calendario de materiales

porque el supervisor no exigi tal documento, no hizo valer el
derecho de la entidad para defender sus propios intereses.

5. El sub gerente de Tesorera, el gerente de obras pblicas y el Sr.

Alcalde no exigieron en contraprestacin del adelanto la carta
fianza correspondiente.

4. EFECTOS:

1 y 2 Riesgo de una deficiente ejecucin de obra y no se tenga las

evidencias para que la entidad reclame.

4. Repercute en la demora en la ejecucin de obra y obliga a la

aplicacin de penalidades.

5. Riesgo de no poseer el titulo valor que le permita a la entidad el

derecho de resarcir los daos ocasionados por la contratista, en caso
de incumplimiento contractual, vicios en la obra, demora en los
plazos, Etc. No se aplic la penalidad mxima ni ejecutada la fianza
ante el incumplimiento de ejecucin contractual por S/
1200,000.00 segn informe tcnico N 456-2017-OBRAS-MPS
dee 30 de octubre de 2017.
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CONCLUSIN

ES UN RESUMEN DE LA CONDICION O LOS HECHOS

OBSERVABLES, EL CRITERIO, LA CAUSA Y EL EFECTO

Sumilla o Ttulo

LA DESVIACION DE AUDITORIA

Se conforma de 5 partes
1. Condicion
2. Criterio
3. Causa
4. Efecto
5. Sumilla o titulo (

Consiste en redactar las 5 partes