GRUPO N1

* FRACCIONAMIENTO
a) Que deudas se pueden fraccionar?
-La deuda tributaria administrada por la SUNAT, as como la contribucin al Fondo
Nacional de Vivienda (FONAVI).
-La deuda tributaria generada por los tributos derogados.
-Los intereses correspondientes a los pagos a cuenta del impuesto a la renta, una vez
vencido el plazo para la regularizacin de la declaracin y/o pago del mencionado
impuesto.
-En los casos en que se hubieran acumulado dos (2) o ms cuotas de los beneficios
aprobados mediante la Ley N. 27344
b) Que deudas no se pueden fraccionar?
-Las correspondientes al ltimo perodo tributario vencido a la fecha de presentacin de la
solicitud, as como aquellas cuyo vencimiento se produzca en el mes de presentacin de la
solicitud.
Los pagos a cuenta del impuesto a la renta cuya regularizacin no haya vencido.
El impuesto temporal a los activos netos ITAN.
Las que hubieran sido materia de aplazamiento y/o fraccionamiento anterior, otorgado con
carcter general o particular, excepto las indicadas en la tercera disposicin
complementaria final del Decreto Legislativo N. 981.
Los tributos retenidos o percibidos.
Las que se encuentran en trmite de reclamacin, apelacin, demanda contenciosa
administrativa o estn comprendidas en acciones de amparo, salvo que a la fecha de
presentacin de la solicitud se hubiera aceptado el desistimiento de la pretensin y este
conste en resolucin firme.
g) Las multas rebajadas por aplicacin del rgimen de gradualidad, cuando por dicha
rebaja se exija el pago como criterio de gradualidad.
h) Las que se encuentran comprendidas en procesos de reestructuracin patrimonial al
amparo de la Ley N. 27809
i) El impuesto a las embarcaciones de recreo que corresponda pagar por el ejercicio en el
cual se presenta la solicitud, as como por el ejercicio anterior cuando la ltima cuota
correspondiente al pago fraccionado de dicho impuesto no hubiera vencido
c) Cual es el plazo mximo de fraccionamiento y de aplazamiento?
Mximo:
En caso de aplazamiento: hasta seis (6) meses.
En caso de fraccionamiento o aplazamiento y fraccionamiento: hasta setenta y dos (72)
meses
Los plazos mnimos son:
Un (1) mes, en caso de aplazamiento.
Dos (2) meses, en caso de fraccionamiento.
Un (1) mes de aplazamiento y dos (2) meses de fraccionamiento, cuando ambos se
otorguen de manera conjunta.
d) Tasa de inters

e) Causales de Perdida
El deudor tributario pierde el aplazamiento y/o fraccionamiento
concedido en cualquiera de los supuestos siguientes:
Tratndose de fraccionamiento, cuando adeude el ntegro de dos (2)
cuotas consecutivas.
Tambin se pierde el fraccionamiento cuando no cumpla con pagar el
ntegro de la ltima cuota dentro del plazo establecido para su
vencimiento.
Tratndose solo de aplazamiento, cuando no cumpla con pagar el
ntegro de la deuda tributaria aplazada y el inters correspondiente al
vencimiento del plazo concedido.

* COMPENSACIN
a) Formas de Compensacin.
Compensacin automtica
Compensacin de oficio
Si durante una verificacin y/o fiscalizacin determina una deuda tributaria pendiente de
pago y la existencia de los crditos a que se refiere el presente artculo.
Si de acuerdo a la informacin que contienen los sistemas de la SUNAT sobre
declaraciones y pagos se detecta un pago indebido o en exceso y existe deuda tributaria
pendiente de pago.
Compensacin a solicitud de parte Es aquella que solicita el deudor tributario y debe ser
efectuada por la Administracin Tributaria, previo cumplimiento de los requisitos, forma,
oportunidad y condiciones que sta seale
Para efectos de la compensacin a solicitud de parte, el deudor tributario deber presentar
el Formulario Virtual N 1648 a travs del sistema SUNAT Operaciones en
Lnea, consignando su Cdigo de Usuario y Clave SOL as como los datos que se le
soliciten en dicho formulario.
b)Que deudas se pueden compensar?
Los crditos por tributos, sanciones, intereses y otros conceptos pagados en exceso o
indebidamente.
Que perte Que su recaudacin constituya ingreso de una misma entidadnezcan a periodos
no prescritos.
c)Que deudas no se pueden compensar?
El Impuesto a las Transacciones Financieras ITF retenciones
Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
Impuesto a la Renta de Tercera Categora Cuenta Propia del ejercicio vigente
* DEVOLUCIN
a) Diferencias entre pago indebido y pago en exceso.
pago exceso
La Devolucin se puede solicitar en forma virtual o presencial en el caso del impuesto a la
renta anual, en todos los dems casos la devolucin se tramita a travs del formato fsico
N 4949 ante la mesa de partes de cualquier dependencia de la SUNAT.
Para los tributos que administra la SUNAT la devolucin se hace entregando al interesado
alguno de estos documentos:
Orden de pago del sistema financiero
Cheque no negociable
Nota de Crdito Negociable
Pago indebido
Por ejemplo, el dueo de un restaurante que quiere pagar el IGV del mes (Cdigo 1011) y
por error paga el IVAP (Cdigo 1016), tributo relacionado con la venta del arroz pilado,
actividad que no tiene que ver con su negocio, y que no le corresponde.
b) Como se solicita la devolucin.
Presentar, por Internet, el Formulario virtual - Renta Anual Persona Natural-Otras
categoras, consignando la opcin 1 en la casilla 140 (rentas del trabajo) y/o casilla 160 y/o
casilla 361 (rentas del capital)
Luego de enviar la declaracin, ingresar al enlace "Solicitud de devolucin - rentas del
trabajo" y/o "Solicitud de devolucin - rentas del capital - primera categora" y/o "Solicitud
de devolucin - rentas del capital - segunda categora" (Formulario Virtual N 1649
"Solicitud de devolucin").

GRUPO N2
a) Conformacin del Tribunal Fiscal.

b) Como se pronuncia el Tribunal Fiscal?

c) Como se elige a los miembros del Tribunal Fiscal?

GRUPO N 3

a) Cuales son los comprobantes de pago?

b) Para que sirven cada uno de los comprobantes?

c) Utilidad e importancia de los comprobantes de pago

d) Que comprobantes electrnicos se pueden emitir?

e) Que se necesita para emitir comprobantes electrnicos?

GRUPO N 4
a) Definicin de todos los Principios Constitucionales Tributarios

GRUPO N5

a) Que es la doble imposicin?

b) Elementos de la doble imposicin.

c) Convenios Unilaterales, bilaterales, multilaterales.

d) Criterios de Imputacin.