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DATOS

DATOS GENERALES
GENERALES
0

RUC : 20285977381

RAZON SOCIAL : COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE

MES : DICIEMBRE

AO : 2016

EXPRESADO EN : Nuevos soles


01

03
ERALES
ERALES 04
05
06
07

08
09
ORES PUBLICOS DE MOQUEGUA 10
11
12

VALOR UIT : 3,850


COLEGIO DE CONTADORES PUBL
AL MES DE DICIEMBRE

SISCONNIIF 1.1
domingo, 05 de noviembre de 2017
Elaborado por: CPCC Willy Richard Flores Manzano
ADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
DE DICIEMBRE DEL 2016

SELECCIONAR
RGIMEN TRIBUTARIO

IF 1.1.
re de 2017
d Flores Manzano
Ingresos Brutos Anuales desde 150 UIT hasta 500 UIT

COLEGIO DE CONTADORES PUBLIC


AL MES DE DICIEMBRE

SISCONNIIF 1.1

domingo, 05 de noviembre de 2017


Elaborado por: CPCC Willy Richard Flores Manzano
desde 150 UIT hasta 500 UIT : S/. 577500 - 1925000 577500

DORES PUBLICOS DE MOQUEGUA 1925000


E DICIEMBRE DEL 2016 6545000
Obligatorio

Opcional

IF 1.1.

re de 2017
d Flores Manzano
COLEGIO DE CONTADORES PUBLIC
AL MES DE DICIEMBRE

SISCONNIIF 1.1

domingo, 05 de noviembre de 2017


Elaborado por: CPCC Willy Richard Flores Manzano
577500

DORES PUBLICOS DE MOQUEGUA


E DICIEMBRE DEL 2016
Obligatorio

Opcional

IF 1.1.

re de 2017
d Flores Manzano
Ingresos Brutos Anuales no superan las 150 UIT :

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICO


AL MES DE DICIEMBRE DE

SISCONNIIF 1.1.

domingo, 05 de noviembre de 2017


Elaborado por: CPCC Willy Richard Flores Manzano
Anuales no superan las 150 UIT : S/. 577500 577500

DORES PUBLICOS DE MOQUEGUA 1925000


E DICIEMBRE DEL 2016 6545000
Obligatorio

Opcional

IF 1.1.

re de 2017
d Flores Manzano
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICO
AL MES DE DICIEMBRE DE

SISCONNIIF
domingo, 05 de noviembre de 2017
Elaborado por: CPCC Willy Richard Flores Manzano
577500

DORES PUBLICOS DE MOQUEGUA 1925000


E DICIEMBRE DEL 2016 6545000

ONNIIF 1.1.
re de 2017
d Flores Manzano
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESO
NOMBRE: LE2028597738120161200140100001111

Posicin Nomenclatura

01-02 LE
03-13 RRRRRRRRRRR
14-17 AAAA
18-19 MM

20-21 DD

22-27 LLLLLL

28-29 CC

30-30 O

31-31 I

32-32 M

33-33 G
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
97738120161200140100001111

Descripcin

Identificador fijo LE

RUC del deudor tributario

Ao, aplica a todos los libros

Mes que contienen informacin

Da, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems se consigna '00'

Identificador del libro:

Libro (22-23): 14 (Registro de Ventas e Ingresos)

Sub-Libro (24-25): 01 (Registro de Ventas e Ingresos)


Sub-Sub-Libro (26-27): 00 (no tiene).

Cdigo de oportunidad de presentacin del EEFF. Es 00.

Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro no obligado a llevarlo
0 Cierre de operaciones baja de inscripcin en el RUC
Indicador del contenido del libro o registro
1 - Con Informacin
0 - Sin Informacin
Indicador de la moneda utilizada
1 - Nuevos soles
2 - Dlares
Indicador fijo 1 de libro electrnico generado por el PLE
OS

INGRESAR
DATOS
LE
20285977381
2016
12

00

14
01
00
00

1
8 REGISTRO DE COMPRAS
NOMBRE: LE2028597738120161200080100001111

Posicin Nomenclatura Descripcin

01-02 LE Identificador fijo LE

03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario

14-17 AAAA Ao, aplica a todos los libros

18-19 MM Mes que contienen informacin

20-21 DD Da, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems se consig

Identificador del libro:


Libro (22-23): 14 (Registro de Ventas e Ingresos)
22-27 LLLLLL
Sub-Libro (24-25): 01 (Registro de Ventas e Ingresos)
Sub-Sub-Libro (26-27): 00 (no tiene).
28-29 CC Cdigo de oportunidad de presentacin del EEFF. Es 00.
Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
30-30 O 2 Cierre del libro no obligado a llevarlo
0 Cierre de operaciones baja de inscripcin en el RUC
Indicador del contenido del libro o registro
31-31 I 1 - Con Informacin
0 - Sin Informacin
Indicador de la moneda utilizada
32-32 M 1 - Nuevos soles
2 - Dlares

33-33 G Indicador fijo 1 de libro electrnico generado por el PLE


REGISTRO DE COMPRAS
20161200080100001111
INGRESAR
Descripcin
DATOS
dentificador fijo LE LE
UC del deudor tributario 20285977381
o, aplica a todos los libros 2016
Mes que contienen informacin 12
a, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems se consigna '00' 00
dentificador del libro:
ibro (22-23): 14 (Registro de Ventas e Ingresos) 08
ub-Libro (24-25): 01 (Registro de Ventas e Ingresos) 01
ub-Sub-Libro (26-27): 00 (no tiene). 00
digo de oportunidad de presentacin del EEFF. Es 00. 00
ndicador de operaciones
Empresa o entidad operativa
Cierre del libro no obligado a llevarlo
1
Cierre de operaciones baja de inscripcin en el RUC
ndicador del contenido del libro o registro
- Con Informacin 1
- Sin Informacin
ndicador de la moneda utilizada
- Nuevos soles 1
- Dlares
ndicador fijo 1 de libro electrnico generado por el PLE 1
REGISTRO DE COMPRAS - F 8.1
PERIODO: DICIEMBRE DEL 2016
RUC: 20285977381
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA CREDITO FISCAL PRORRATA COSTO O GASTO
ADQUISICIONES GRAVADAS
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS ADQUISICIONES GRAVADAS
N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DESTINADAS A OPERACIONES
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO EN CASO DE OPTAR POR ANOTAR INFORMACIN DEL PROVEEDOR A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE DESTINADAS A OPERACIONES NO
NMERO DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL GRAVADAS Y/O DE EXPORTACION Y A IMPORTE TOTAL DE
NMERO FECHA DE EL IMPORTE TOTAL DE LAS EXPORTACION GRAVADAS
CORRELATIVO DEL FECHA DE FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N OPERACIONES NO GRAVADAS LAS OPERACIONES
CORRELATIVO DEL EMISION DEL OPERACIONES DIARIAS QUE NO VALOR DE LAS TIPO DE
ASIENTO VENCIMIENTO O DE DUA, DAM, POLIZA, DSI O OTROS TRIBUTOS Y REGISTRADAS
DESCRIPCIN PERIODO REGISTRO O COMPROBANTE OTORGUEN DERECHO A CRDITO ADQUISICIONES NO ISC CAMBIO
CONTABLE FECHA DE PAGO LIQUIDACION DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTO DE IDENTIDAD CARGOS SEGN
CDIGO UNICO DE DE PAGO O FISCAL EN FORMA CONSOLIDADA, GRAVADAS (3)
IDENTIFICADO EN (1) DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT COMPROBANTE DE
LA OPERACIN DOCUMENTO AO DE EMISION REGISTRAR EL N FINAL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZN
EL CAMPO 2 TIPO (TABLA 10) PARA ACREDITAR
SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA(TABLA 11) EL CRDITO FISCAL BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV PAGO
DE DUA O DSI (2). SOCIAL
EN LA IMPORTACION TIPO (TABLA 2) NMERO

Fila /
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397
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399
400
TOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

31 31/12/2016 DEBE HABER

601 Mercaderas 0.00 0.00

4011 Impuesto general a las 0.00 0.00

4212 Emitidas 0.00

20 MERCADERAS 0.00

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 0.00

42 CUENTAS POR PAGA 0.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIV 0.00

TOTALES 0.00 0.00


CONSTANCIA DE DEPSITO DE
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA ESTADO QUE
N DE DETRACCION (6)
MARCA DEL IDENTIFICA LA
COMPROBANTE DE
COMPROBANTE OPORTUNIDAD DE LA CUENTA DEUDORA
PAGO EMITIDO POR
FECHA DE EMISION DE PAGO ANOTACION O
N DE SERIE DEL N DE SUJETO NO
DEL SUJETO A INDICACION SI ESTA
COMPROBANTE DE COMPROBANTE DE DOMICILIADO
COMPROBANTE DE RETENCION CORRESPONDE A UN
TIPO DE COMPROBANTE
PAGO
DE PAGO
QUE SE
QUE SE
SERIE
MODIFICA
O CDIGO
(4) DE LA DEPENDENCIA (5) 11)
PAGO QUE SE ADUANERA(TABLA FECHA DE EMISION NUMERO
PAGO QUE SE AJUSTE
MODIFICA MODIFICA
MODIFICA
(4) (4) N D D
(4)

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
REGISTRO DE VENTAS - F 14.1
PERIODO: DICIEMBRE DEL 2016
RUC: 20285977381
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA

NMERO NMERO
FECHA DE
CORRELATIVO CORRELATIVO
EMISION DEL FECHA DE
DEL REGISTRO DEL ASIENTO
DESCRIPCIN PERIODO COMPROBANTE VENCIMIENTO
O CDIGO CONTABLE
DE PAGO O Y/O PAGO
UNICO DE LA IDENTIFICADO
DOCUMENTO
OPERACIN EN EL CAMPO 2

Fila /
Columna 1 2 3 4 5
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437
438
439
440
441
442
443
444
445
446
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448
449
450
451
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
462
463
464
465
466
467
468
469
470
471
472
473
474
475
476
477
478
479
480
481
482
483
484
485
486
487
488
489
490
491
492
493
494
495
496
497
498
499
500
501
502
503
504
505
506
507
508
509
510
511
512
513
514
515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
525
526
527
528
529
530
531
532
533
534
535
536
537
538
539
540
541
542
543
544
545
546
547
548
549
550
551
552
553
554
555
556
557
558
559
560
561
562
563
564
565
566
567
568
569
570
571
572
573
574
575
576
577
578
579
580
581
582
583
584
585
586
587
588
589
590
591
592
593
594
595
596
597
598
599
600
601
602
603
604
605
606
607
608
609
610
611
612
613
614
615
616
617
618
619
620
621
622
623
624
625
626
627
628
629
630
631
632
633
634
635
636
637
638
639
640
641
642
643
644
645
646
647
648
649
650
651
652
653
654
655
656
657
658
659
660
661
662
663
664
665
666
667
668
669
670
671
672
673
674
675
676
677
678
679
680
681
682
683
684
685
686
687
688
689
690
691
692
693
694
695
696
697
698
699
700
701
702
703
704
705
706
707
708
709
710
711
712
713
714
715
716
717
718
719
720
721
722
723
724
725
726
727
728
729
730
731
732
733
734
735
736
737
738
739
740
741
742
743
744
745
746
747
748
749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
762
763
764
765
766
767
768
769
770
771
772
773
774
775
776
777
778
779
780
781
782
783
784
785
786
787
788
789
790
791
792
793
794
795
796
797
798
799
800
801
802
803
804
805
806
807
808
809
810
811
812
813
814
815
816
817
818
819
820
821
822
823
824
825
826
827
828
829
830
831
832
833
834
835
836
837
838
839
840
841
842
843
844
845
846
847
848
849
850
851
852
853
854
855
856
857
858
859
860
861
862
863
864
865
866
867
868
869
870
871
872
873
874
875
876
877
878
879
880
881
882
883
884
885
886
887
888
889
890
891
892
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
903
904
905
906
907
908
909
910
911
912
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
926
927
928
929
930
931
932
933
934
935
936
937
938
939
940
941
942
943
944
945
946
947
948
949
950
951
952
953
954
955
956
957
958
959
960
961
962
963
964
965
966
967
968
969
970
971
972
973
974
975
976
977
978
979
980
981
982
983
984
985
986
987
988
989
990
991
992
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIN DEL C

N SERIE DEL DOCUMENTO DE IDENTIDAD


NMERO DE NMERO DE
COMPROB. DE
COMPROBANTE COMPROBANTE
PAGO O DOCUM. O
DE PAGO O DE PAGO O
N DE SERIE DE LA NMERO
TIPO (TABLA 10) DOCUMENTO DOCUMENTO TIPO (TABLA 2)
MAQUINA (RUC)
(INICIAL) (FINAL)
REGISTRADORA

6 7 8 9 10 11
IMPORTE TOTAL DE LA
INFORMACIN DEL CLIENTE OPERACIN EXONERADA O
INAFECTA
VALOR BASE IMPONIBLE
FACTURADO DE DE LA OPERACIN
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON LA EXPORTACION GRAVADA
EXONERADA
SOCIAL

12 13 14 15
IMPORTE TOTAL DE LA
PERACIN EXONERADA O
INAFECTA OTROS
IMPUESTO A TRIBUTOS Y
IMPORTE
BASE LAS VENTAS CARGOS QUE
TOTAL DEL
ISC IGV Y/O IPM IMPONIBLE DEL ARROZ NO FORMAN
COMPROBANT
IVAP PILADO PARTE DE LA
INAFECTA E DE PAGO
IVAP BASE
IMPONIBLE

16 17 18 19 20 21 22
28 28/12/2016
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
ESTADO
VALOR IDENTIFICA
TIPO DE EMBARCADO LA
CAMBIO N DEL DE LA OPORTUNIDA
COMPROBANT EXPORTACION D DE LA
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE
E DE PAGO O ANOTACION
DOCUMENTO

23 24 25 26 27 28 29
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - F 5.2
PERIODO: DICIEMBRE DEL 2016
RUC: 20285977381
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN
OPERACIN
CODIGO UNICO DE
LA OPERACIN

TOTALES
F 5.2

ACTIVOS

10 12 16 18 20

0 0 0 0 0
33 39 4011D 4011C

0 0 0 0 0
PASIVOS

4011 4017 42 46 49

0 0 0 0 0
PATRIMONIO

50 56 57 59

0 0 0 0
GASTOS

60 61 62 63 65

0 0 0 0 0
INGRESOS

68 69 70 75

0 0 0 0 0
INGRESOS SALDOS

76 79

0 0 0 0 0
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN

0 0 0 0 0
CUENTAS DE FUNCIN DEL GASTO

90 91 92 94

0 0 0 0 0
DEL GASTO

95 97

0 0
LIBRO DIARIO - F 5.1
PERIODO: DICIEMBRE DEL 2016
RUC: 20285977381
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
REFERENCIA DE L
NMERO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN
CORRELATIVO DEL OPERACIN
ASIENTO O CODIGO CDIGO DEL LIBRO O REG
UNICO DE LA
OPERACIN
01 1/2/2016 POR EL REINICIO DE ACTIVIDADES

02 1/4/2016 Por la compra de mercaderia al credito F/ 2003

Por el destino de la mercaderia adquirida


03 1/6/2016 Por la adquisicion de mercaderia al credito F/6258

Por el destino de la mercaderia adquirida

04 1/6/2016 Por la venta de mercaderia al credito F/96249

05 1/8/2016 Por la venta de mercaderia al credito F/96250

06 11-01.16 Por la compra de camioneta nissan F/875

Por la cancelacion de la compra de vehiculo


07 1/15/2016 Por la amotizacion de la F/ 002-6574

08 1/17/2016 Por la adquision de mercaderia al credito F/102862

fecha de vencimiento 28-01-16

Por el destino de la mercaderia adquirida

09 1/19/2016 Por la cancelacion de R/T25-233221 de telefonica

Por el destino de telefonica

Por el pago del servicio de telefonia

10 1/19/2016 Por la venta de mercaderia al credito F/96253

fecha de vencimiento 28-01-16

12 1/21/2016 Se adquiere muebles al credito F/ 001-8624


13 1/22/2016 por el pago de intereses segn N/D 002-8624

1/22/2016 Por el cobro de los interess cobrados

14 1/25/2016 Por el cobro de la venta de mercaderai segn

F/001-86258

15 1/25/2016 Por el cobro de la F/002-96249 Grifo Municipal

1/26/2016 Por el cobro segn R/E0189 JUAN RAMOS

16 1/27/2016 Por la venta de mercaderia al credito segn

F/00-96254

17 1/27/2016 Por el deposito en Cta.Cte. Segn N/D092948

18 1/29/2016 Por el cobro de mercaederia segn F/00-96253

quedando un saldo de 99602.05


19 1/30/2016 por la provision de lam planilla

Por el destino de la planilla

20 1/30/2016 Por el pago de ONP del mes anterior

21 1/31/2016 Por el pago de la remuneracion SR. Rivera Alaracon

22 Por la depreciacion mensual

Por el destino de la depreciacion


Por el costo de ventas
TOTALES

REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO DEL
NMERO
DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIN
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

101 Caja

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1411 Prstamos

20111 Costo Mercaderas

3341 Vehculos motorizados

335 Muebles y enseres

39133 Equipo de transporte

39134 Muebles y enseres

4032 ONP

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

5011 Acciones

5911 Utilidades acumuladas

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

40111 IGV Cuenta propia

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

201 Mercaderas manufacturadas


611 Mercaderas

601 Mercaderas

40111 IGV Cuenta propia

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

201 Mercaderas manufacturadas

611 Mercaderas

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40111 IGV Cuenta propia

701 Mercaderas

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40111 IGV Cuenta propia

701 Mercaderas

33411 Costo - Vehculos motorizados

40111 IGV Cuenta propia

4654 Inmuebles, maquinaria y equipo

4654 Inmuebles, maquinaria y equipo

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras


421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

601 Mercaderas

40111 IGV Cuenta propia

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

201 Mercaderas manufacturadas

611 Mercaderas

6364

40111 IGV Cuenta propia

469 Otras cuentas por pagar diversas

94 GASTOS DE ADMINISTRACION

95 GASTOS DE VENTA

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

469 Otras cuentas por pagar diversas

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40111 IGV Cuenta propia

701 Mercaderas

3351 Muebles

40111 IGV Cuenta propia


4654 Inmuebles, maquinaria y equipo

1631 Intereses

40111 IGV Cuenta propia

7722 Cuentas por cobrar comerciales

101 Caja

1631 Intereses

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

101 Caja

121

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40111 IGV Cuenta propia

701 Mercaderas

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

101 Caja

101 Caja

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar


621 Remuneraciones

627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones

6291 Compensacin por tiempo de servicio

4031 ESSALUD

4032 ONP

411 Remuneraciones por pagar

4151 Compensacin por tiempo de servicios

94 GASTOS DE ADMINISTRACION

95 GASTOS DE VENTA

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

4032 ONP

101 Caja

411 Remuneraciones por pagar

101 Caja

68143 Equipo de transporte

68144 Muebles y enseres

39133 Equipo de transporte

39134 Muebles y enseres

94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTA

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

69 COSTO DE VENTAS

20 MERCADERAS
TOTALES
0.00
2,031,398.35 2,031,398.35

MOVIMIENTO
MARCA
1 = No Cte
DEBE HABER 2 = I. Inic.

10,500.00

20,000.00

40,000.00

700.00

40,080.00

43,500.00

20,000.00

17,400.00

4,000.00

143.00

16,000.00

80,143.00

57,094.00

1,512.71

272.29

1,785.00

1,512.71
1,512.71

98,596.54

17,747.38

116,343.92

98,596.54

98,596.54

66,973.20

10,216.25

56,756.95

164,993.50

25,168.50

139,825.00

60,508.47

10,891.53

71,400.00

71,400.00

71,400.00
7,000.00

7,000.00

151,553.56

27,279.64

178,833.20

151,553.56

151,553.56

1,764.85

317.67

2,082.52

1,058.91

705.94

1,764.85

2,082.52

2,082.52

149,107.00

22,745.14

126,361.86

6,555.08

1,179.92
7,735.00

1,785.00

272.29

1,512.71

1,785.00

1,785.00

116,343.92

116,343.92

66,973.20

66,973.20

208,488.00

31,803.25

176,684.75

205,000.00

205,000.00

49,504.95

49,504.95
950.00

85.50

79.17

85.50

123.50

826.50

79.17

668.80

445.87

1,114.67

143.00

143.00

826.50

826.50

187.96

187.96

112.78
75.18

187.96

110,000.00

110,000.00
2,031,398.35 2,031,398.35
LIBRO MAYOR - F 6.1
PERIODO: DICIEMBRE DEL 2016
RUC: 20285977381
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
101 Caja

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)

1/2/2016 01 POR EL REINICIO DE ACTIVIDADES

1/22/2016 Por el cobro de los interess cobrados

1/25/2016 15 Por el cobro de la F/002-96249 Grifo Municipal

1/29/2016 18 Por el cobro de mercaederia segn F/00-96253


TOTALES

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)

1/6/2016 04 Por la venta de mercaderia al credito F/96249

1/8/2016 05 Por la venta de mercaderia al credito F/96250

1/19/2016 10 Por la venta de mercaderia al credito F/96253

1/27/2016 16 Por la venta de mercaderia al credito segn

quedando un saldo de 99602.05


TOTALES

1631 Intereses

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)

1/22/2016 13 por el pago de intereses segn N/D 002-8624


TOTALES
201 Mercaderas manufacturadas

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)

Por el destino de la mercaderia adquirida

Por el destino de la mercaderia adquirida

Por el destino de la mercaderia adquirida


TOTALES

3341 Vehculos motorizados

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

335 Muebles y enseres

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

39133 Equipo de transporte

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
40111 IGV Cuenta propia

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)

fecha de vencimiento 28-01-16

fecha de vencimiento 28-01-16

F/00-96254
TOTALES

4032 ONP

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)

1/30/2016 20 Por el pago de ONP del mes anterior


TOTALES

4151 Compensacin por tiempo de servicios

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

4654 Inmuebles, maquinaria y equipo

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)

Por la cancelacion de la compra de vehiculo


TOTALES

5011 Acciones

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

601 Mercaderas

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)

1/6/2016 03 Por la adquisicion de mercaderia al credito F/6258

1/17/2016 08 Por la adquision de mercaderia al credito F/102862


TOTALES

611 Mercaderas

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones


NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

6364 Telfono

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)

1/19/2016 09 Por la cancelacion de R/T25-233221 de telefonica


TOTALES

68144 Muebles y enseres

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

701 Mercaderas

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GA

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

95 GASTOS DE VENTA

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
0

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
NMERO
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DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

0
NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
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DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
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TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
0

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
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OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
0

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

0
NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
0

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
0

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

0
NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
0

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
0

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

0
NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
0

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
0

NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
TOTALES
128,763.15 205,969.50 104 Cuentas corrientes en instituciones

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

10,500.00

1,785.00

66,973.20

205,000.00

49,504.95

143.00 1/27/2016 17

826.50
128,763.15 205,969.50

629,561.70 116,478.15 1411 Prstamos

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

40,000.00

66,973.20

164,993.50

149,107.00

66,973.20

208,488.00

49,504.95
629,561.70 116,478.15

1,785.00 1,785.00 20 MERCADERAS

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

1,785.00

1,785.00
1,785.00 1,785.00
251,662.81 0.00 20111 Costo Mercaderas

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

1,512.71

98,596.54

151,553.56
251,662.81 0.00

43,500.00 0.00 33411 Costo - Vehculos motorizados

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

43,500.00 11-01.16 06
43,500.00 0.00

20,000.00 0.00 3351 Muebles

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

20,000.00 1/21/2016 12
20,000.00 0.00

0.00 17,400.00 39134 Muebles y enseres

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

17,400.00
0.00 17,400.00
57,688.43 90,205.43 4031 ESSALUD

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

272.29

17,747.38

10,216.25

25,168.50

10,891.53

27,279.64

317.67

22,745.14

1,179.92

272.29

31,803.25
57,688.43 90,205.43

143.00 266.50 411 Remuneraciones por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

143.00

123.50 1/31/2016 21

143.00
143.00 266.50

0.00 79.17 421 Facturas, boletas y otros comproba

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

79.17

1/15/2016 07
1/25/2016 14

0.00 79.17

71,400.00 79,135.00 469 Otras cuentas por pagar diversas

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

71,400.00

71,400.00

7,735.00
71,400.00 79,135.00

0.00 80,143.00 5911 Utilidades acumuladas

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

80,143.00
0.00 80,143.00

250,150.10 0.00 603 Materiales auxiliares, suministros y

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

98,596.54 1/4/2016 02

151,553.56
250,150.10 0.00

0.00 251,662.81 621 Remuneraciones

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

1,512.71 1/30/2016 19

98,596.54

151,553.56
0.00 251,662.81

85.50 0.00 6291 Compensacin por tiempo de servi


SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

85.50
85.50 0.00

1,764.85 0.00 68143 Equipo de transporte

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

1,764.85 22
1,764.85 0.00

187.96 0.00 69 COSTO DE VENTAS

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

187.96
187.96 0.00

0.00 499,628.56 7722 Cuentas por cobrar comerciales

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

56,756.95

139,825.00
126,361.86

176,684.75

0.00 499,628.56
0.00 3,067.48 94 GASTOS DE ADMINISTRACION

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

1,764.85

1,114.67

187.96
0.00 3,067.48

1,226.99 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)

705.94

445.87

75.18
1,226.99 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00
0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

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0.00 0.00

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0.00 0.00

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0.00 0.00

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0.00 0.00

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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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DIARIO (2)
NMERO
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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0
SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO
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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00
0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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0.00 0.00
0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
DIARIO (2)
NMERO
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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0
SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO
FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
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0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


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OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00
0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00

0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00
0.00 0.00 0

SALDOS Y MOVIMIENTOS NMERO


FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACION DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR DIARIO (2)
0.00 0.00
ntas corrientes en instituciones financieras 225,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

20,000.00

F/001-86258

Por el deposito en Cta.Cte. Segn N/D092948 205,000.00


TOTALES 225,000.00

stamos 700.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

700.00
TOTALES 700.00

RCADERAS 0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
to Mercaderas 40,080.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

40,080.00
TOTALES 40,080.00

to - Vehculos motorizados 60,508.47

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

Por la compra de camioneta nissan F/875 60,508.47


TOTALES 60,508.47

bles 6,555.08

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

Se adquiere muebles al credito F/ 001-8624 6,555.08


TOTALES 6,555.08

bles y enseres 0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
ALUD 0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

muneraciones por pagar 826.50

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

Por el pago de la remuneracion SR. Rivera Alaracon 826.50


TOTALES 826.50

uras, boletas y otros comprobantes por pagar 123,343.92

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

Por la amotizacion de la F/ 002-6574 7,000.00


Por el cobro de la venta de mercaderai segn 116,343.92

TOTALES 123,343.92

s cuentas por pagar diversas 2,082.52

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

Por el pago del servicio de telefonia 2,082.52


TOTALES 2,082.52

dades acumuladas 0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

eriales auxiliares, suministros y repuestos 1,512.71

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

Por la compra de mercaderia al credito F/ 2003 1,512.71


TOTALES 1,512.71

muneraciones 950.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

por la provision de lam planilla 950.00


TOTALES 950.00

mpensacin por tiempo de servicio 79.17


SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

79.17
TOTALES 79.17

ipo de transporte 0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

Por la depreciacion mensual


TOTALES 0.00

STO DE VENTAS 110,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

Por el costo de ventas 110,000.00


TOTALES 110,000.00

ntas por cobrar comerciales 0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
STOS DE ADMINISTRACION 1,840.49

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR

Por el destino de telefonica 1,058.91

Por el destino de la planilla 668.80

Por el destino de la depreciacion 112.78


TOTALES 1,840.49

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
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0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
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DEUDOR
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0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
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DEUDOR
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SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
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0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
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0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
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DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
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0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
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DEUDOR
TOTALES 0.00

0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
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DEUDOR
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0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
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DEUDOR
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0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
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DEUDOR
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0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
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DEUDOR
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0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
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0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
0.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACION
DEUDOR
TOTALES 0.00
196,826.44

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

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7,000.00

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116,343.92
196,826.44

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

110,000.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

110,000.00
110,000.00
0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

4,000.00
187.96

4,187.96
85.50

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

85.50
85.50

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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

826.50
826.50

312,962.12

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

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116,343.92
178,833.20

312,962.12

2,082.52

LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

2,082.52
2,082.52

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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

57,094.00
57,094.00

0.00

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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

1,512.71
1,512.71
0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00
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LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00
LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00
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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00
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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS
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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00
0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

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0.00

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0.00

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0.00

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0.00

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0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

0.00
LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00
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LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00
0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

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0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
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LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00

0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00
0.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
0.00
COLEGIO DE CONTADORES
HOJA DE T
AL MES DE DICIE

Ctas Sumas de Mayor


Descripcin de la Cuenta
1 Debe Haber
### 101 Caja 128,763.15 205,969.50
### 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 225,000.00 196,826.44
### 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 629,561.70 116,478.15
### 1411 Prstamos 700.00 0.00
### 1631 Intereses 1,785.00 1,785.00
### 20 MERCADERAS 0.00 110,000.00
### 201 Mercaderas manufacturadas 251,662.81 0.00
### 20111 Costo Mercaderas 40,080.00 0.00
### 3341 Vehculos motorizados 43,500.00 0.00
### 33411 Costo - Vehculos motorizados 60,508.47 0.00
### 335 Muebles y enseres 20,000.00 0.00
### 3351 Muebles 6,555.08 0.00
### 39133 Equipo de transporte 0.00 17,400.00
### 39134 Muebles y enseres 0.00 4,187.96
### 40111 IGV Cuenta propia 57,688.43 90,205.43
### 4031 ESSALUD 0.00 85.50
### 4032 ONP 143.00 266.50
### 411 Remuneraciones por pagar 826.50 826.50
### 4151 Compensacin por tiempo de servicios 0.00 79.17
### 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 123,343.92 312,962.12
### 4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 71,400.00 79,135.00
### 469 Otras cuentas por pagar diversas 2,082.52 2,082.52
### 5011 Acciones 0.00 80,143.00
### 5911 Utilidades acumuladas 0.00 57,094.00
### 601 Mercaderas 250,150.10 0.00
### 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 1,512.71 0.00
### 611 Mercaderas 0.00 251,662.81
### 621 Remuneraciones 950.00 0.00
### 627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones 85.50 0.00
### 6291 Compensacin por tiempo de servicio 79.17 0.00
### 6364 Telfono 1,764.85 0.00
### 68143 Equipo de transporte 0.00 0.00
### 68144 Muebles y enseres 187.96 0.00
### 69 COSTO DE VENTAS 110,000.00 0.00
### 701 Mercaderas 0.00 499,628.56
### 7722 Cuentas por cobrar comerciales 0.00 1,512.71
### 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 0.00 3,067.48
### 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,840.49 0.00
### 95 GASTOS DE VENTA 1,226.99 0.00

2,031,398.35 2,031,398.35
----------------------------------------------------------------------
CPCC WILLY RICHARD FLORES MANZANO
DIRECTOR FINANZAS
Colegio Contadores Pblicos de Moquegua
OLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
HOJA DE TRABAJO
AL MES DE DICIEMBRE DEL 2016
Err:520 Err:520 Err:520
Saldos de Mayor Transferencias Estado de Situacin Financiera Estado Resultados x Nat.
Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Prdidas
0.00 77,206.35 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
28,173.56 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
513,083.55 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
700.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 110,000.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
251,662.81 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
40,080.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
43,500.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
60,508.47 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
20,000.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
6,555.08 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 17,400.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 4,187.96 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 32,517.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 85.50 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 123.50 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 79.17 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 189,618.20 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 7,735.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 80,143.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 57,094.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
250,150.10 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
1,512.71 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 251,662.81 110,000.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
950.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
85.50 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
79.17 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
1,764.85 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
187.96 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
110,000.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 499,628.56 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 1,512.71 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
0.00 3,067.48 3,067.48 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
1,840.49 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520
1,226.99 0.00 0.00 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520

1,332,061.24 1,332,061.24 113,067.48 Err:520 Err:520 Err:520 Err:520


Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520

-------------------------------------
RD FLORES MANZANO
R FINANZAS
Pblicos de Moquegua
Err:520 Err:520
Estado Resultados x Nat. Estado Resultados x Funcin
Ganancias Prdidas Ganancias
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
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Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520

Err:520 Err:520 Err:520


Err:520 Err:520 Err:520
Err:520 Err:520 Err:520
Err:520
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS
ESTADO DE SITUACION FINA
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEM
( Expresado en Nuevos soles
ACTIVO
Notas 2016
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo Err:520
Otros Activos Financieros 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar Err:520
Cuentas por cobrar comerciales (Neto) Err:520
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas (Neto) Err:520
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Err:520
Anticipos 0
Inventarios (Neto) Err:520
Activos biolgicos 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0
Otros Activos no Financieros 0
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta para Distribuir a los Err:520
Propietarios

Activos no Corrientes Grupos de Activos para su Disposicin


Err:520
Clasificados como Mantenidos para la Venta

Activos no Corrientes Grupos de Activos para su Disposicin


Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Activos No Corrientes Grupos de Acttivos para su Disposicin Clasificados
como Mantenidos para la Venta como Mantenidos para Distribuir a los Err:520
Propietarios

Total Activos Corrientes Err:520

Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros (Neto) 0
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar Err:520
Cuentas por cobrar comerciales Err:520
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Err:520
Otras Cuentas por Cobrar Err:520
Anticipos 0
Activos biolgicos (Neto) 0
Propiedades de Inversin 0
Propiedades, Planta y Equipo (Neto) Err:520
Activos Intangibles distintos de la plusvala (Neto) Err:520
Activo por Impuestos Diferidos 0
Plusvala 0
Otros Activos no Financieros
Total Activos No Corrientes Err:520
TOTAL ACTIVOS Err:520
O DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
OS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015
( Expresado en Nuevos soles )
PASIVO Y PATRIMONIO
2015 Notas 2016
Pasivos Corrientes
Sobregiros Bancarios Err:520
Otros Pasivos Financieros 0
0 Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar Err:520
Cuentas por pagar comerciales Err:520
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Err:520
Otras cuentas por pagar Err:520
Ingresos Diferidos 0
Provisiones por Beneficios a los Empleados Err:520
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0
Otras Provisiones 0
Otros Pasivos no Financieros 0
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en
0 Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Err:520
Mantenidos para la Venta
Pasivos Incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin
0
Clasificados como Mantenidos para la Venta
Pasivos Corrientes Err:520

Pasivos No Corrientes
0
Otros Pasivos Financieros 0
0 Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar Err:520
Cuentas por pagar comerciales 0
Cuentas por pagar a Entidades Relacionadas Err:520
Otras cuentas por pagar Err:520
Ingresos Diferidos 0
Provisiones por Beneficios a los Empleados 0
0 Otras Provisiones 0
Pasivos por Impuestos Diferidos 0
Otros Pasivos no Financieros 0
Total Pasivos No Corrientes Err:520
TOTAL PASIVOS Err:520

Patrimonio
Capital Emitido Err:520
Acciones de Inversin 0
Capital adicional 0
Resultados no realizados 0
Excedente de Revaluacin 0
0.00 Reservas Legales 0
Otras Reservas 0
Resultados Acumulados Err:520
Resultado del Ejercicio Err:520
Total Patrimonio Err:520

0 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Err:520

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g
u
a
2015

0
0
Err:520
0

0 Err:520
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MO
ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE
( Expresado en Nuevos soles )

Ingresos Operacionales
Ingresos de Actividades Ordinarias
Costo de Ventas
Otros Costos Operacionales
Ganancia (Prdida) Bruta
Costos Operacionales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas y Distribucin
Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros medidos al costo
Amortizado
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Otras Ganancias (Prdidas)
Ganancia (Prdida) por Actividades de Operacin
Otros Ingresos y/o Egresos
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencia de Cambio neto
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, negocios conjuntos y
aociadas

Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia entre el valor Libro


Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados
Medidos a Valor Razonable

Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el


importe en libros del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganacias
Gasto por Impuesto a las Ganancias (30 %)
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas
Ganancia (Prdida) Procedente de Operaciones Discontinuas, Neta
del Impuesto a las Ganancias
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015
( Expresado en Nuevos soles )
Nota 2016 2015
Ingresos Operacionales
Ingresos de Actividades Ordinarias Err:520
Costo de Ventas Err:520
Otros Costos Operacionales 0
Ganancia (Prdida) Bruta Err:520 0
Costos Operacionales
Gastos Administrativos Err:520
Gastos de Ventas y Distribucin Err:520
Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros medidos al costo
0
Amortizado
Otros Ingresos Operativos Err:520
Otros Gastos Operativos 0
Otras Ganancias (Prdidas) 0
Ganancia (Prdida) por Actividades de Operacin Err:520 0
Otros Ingresos y/o Egresos
Ingresos Financieros Err:520
Gastos Financieros 0
Diferencia de Cambio neto 0
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, negocios conjuntos y 0
aociadas

Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia entre el valor Libro


Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados
Medidos a Valor Razonable

Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el


importe en libros del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganacias Err:520 0
Gasto por Impuesto a las Ganancias (30 %) 0
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas Err:520 0
Ganancia (Prdida) Procedente de Operaciones Discontinuas, Neta
del Impuesto a las Ganancias
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio Err:520 0
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015
( Expresado en Nuevos soles )
Notas 2012 2011

Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 0 0

Componentes de Otro Resultado Integral:


Variacin Neta por Coberturas del Flujo de Efectivo 0 0
Coberturas de inversin neta de negocios en el extranjero 0 0
Ganancias (Prdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio al valor
0 0
razonable

Diferencia de Cambio por Conversin de Operaciones en el Extranjero 0 0

Variacin neta de activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para


0 0
la venta
Supervit de Revaluacin 0 0
Ganancia (prdida) actuariales en plan de beneficios definidos 0 0
Cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios
0 0
en el riesgo de crdito del pasivo
Otro Resultado Integral antes de Impuestos 0 0

Impuesto a las Ganancias relacionado con Componentes de Otro


Resultado Integral
Variacin Neta por Coberturas del Flujo de Efectivo 0 0
Coberturas de inversin neta de negocios en el extranjero 0 0
Ganancias (Prdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio al valor
0 0
razonable

Diferencia de Cambio por Conversin de Operaciones en el Extranjero 0 0

Variacin neta de activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para


0 0
la venta
Supervit de Revaluacin 0 0
Ganancia (prdida) actuariales en plan de beneficios definidos 0 0
Cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios
0 0
en el riesgo de crdito del pasivo
Suma de Impuestos a las Ganancias Relacionados con Componentes
0 0
de Otro Resultado Integral
Otros Resultado Integral 0 0
Resultado Integral Total del Ejercicio, neto del Impuesto a las Ganancias 0 0
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Mtodo Directo
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015
( Expresado en Nuevos soles )
Notas 2012
Flujos de efectivo de actividad de operacin
Clases de cobros en efectivo por actividades de operacin
Venta de Bienes y Prestacin de Servicios 0
Regalas, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias 0
Contratos mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar 0
Arrendamiento y posterior venta de esos activos 0
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operacin 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de operacin
Proveedores de Bienes y Servicios 0
Contratos mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar 0
Pagos a y por cuenta de los empleados 0
Elaboracin o adquisicin de activos para arrendar y otros mantenidos para la
0
venta
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operacin 0
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en)
0
operaciones
Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) 0
Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacin) 0
Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) 0
Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacin) 0
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0
Otros cobros (pagos) de efectivo 0
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en)
0
Actividades de Operacin
Flujos de efectivo de actividad de inversin
Clases de cobros en efectivo por actividades de inversin

Reembolso de Adelantos de Prestamos y Prstamos Concedidos a Terceros 0

Prdida de control de subsidiarias u otros negocios 0


Reembolsos recibidos de prstamos a entidades relacionadas 0

Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0

Contratos Derivados (futuro, a trmino, opciones) 0

Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado 0

Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0


Venta de Activos Intangibles 0
Venta de Otros Activos de largo plazo 0
Subvenciones del gobierno 0
Intereses Recibidos 0
Dividendos Recibidos 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de inversin
Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros 0
Obtener el control de subsidiarias u otros negocios 0
Prestamos concedidos a entidades relacionadas 0

Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0

Contratos Derivados (futuro, a trmino, opciones) 0


Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido 0

Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido 0

Compra de Propiedades, Planta y Equipo 0


Compra de Activos Intangibles 0
Compra de Otros Activos de largo plazo 0
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversin 0
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en)
0
Actividades de Inversin
Flujos de efectivo de actividad de financiacin
Clases de cobros en efectivo por actividades de financiacin:
Obtencin de Prstamos 0
Prstamos de entidades relacionadas 0
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en
0
prdida de control
Emisin de Acciones 0
Emisin de Otros Instrumentos de Patrimonio 0
Subvenciones del gobierno 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiacin:
Amortizacin o pago de Prstamos 0
Pasivos por Arrendamiento Financiero 0
Prstamos de entidades relacionadas 0
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en
0
prdida de control
Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) 0
Adquisicin de Otras Participaciones en el Patrimonio 0
Intereses pagados 0
Dividendos pagados 0
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiacin 0
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en)
0
Actividades de Financiacin
Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de
0
las Variaciones en las Tasas de Cambio
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes
0
al Efectivo
Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo 0
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 0
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 0
A

Y 2015

2011

0
0
0
0
0

0
0
0

0
0
0
0
0
0

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0
0
0
0
0
0

0
0
0

0
0

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0
0

0
0

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0
0

0
0
0

0
0
0
0
0
0

0
0
0
COLEGIO DE
ESTADO
POR LOS AOS

Capital Primas de Acciones de


Emitido Emisin Inversin

Saldos al 1ero. de enero de 2011 0 0 0


1. Cambios en Polticas Contables 0 0 0
2. Correccin de Errores 0 0 0
3. Saldo Inicial Reexpresado 0 0 0
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
6. Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio
7. Otro Resultado Integral
8. Resultado Integral Total del Ejercicio
9. Dividendos en Efectivo Declarados
10. Emisin (reduccin) de patrimonio 0 0 0
11. Reduccin o Amortizacin de Acciones de Inversin 0 0
12. Incremento (Disminucin) por otras Aportaciones de los Propietarios 0 0 0
13. Disminucin (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios 0 0 0
Incremento (Disminucin) por cambios en las participaciones de
14. 0 0 0
subsidiarias que no impliquen prdida de control
Incremento (Disminucin) por transacciones con acciones propias en
15. 0 0 0
cartera
Incremento (Disminucin) por Transferencia y Otros Cambios de
16. 0 0 0
patrimonio
Total incremento (disminucin) en el patrimonio 0 0 0
Saldos al 31 de diciembre de 2011 0 0 0
Saldos al 1ero. de enero de 2012 0 0 0
1. Cambios en Polticas Contables 0 0 0
2. Correccin de Errores 0 0 0
3. Saldo Inicial Reexpresado 0 0 0
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
6. Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio
7. Otro Resultado Integral
8. Resultado Integral Total del Ejercicio
9. Dividendos en Efectivo Declarados
10. Emisin (reduccin) de patrimonio 0 0 0
11. Reduccin o Amortizacin de Acciones de Inversin 0 0
12. Incremento (Disminucin) por otras Aportaciones de los Propietarios 0 0 0
13. Disminucin (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios 0 0 0
Incremento (Disminucin) por cambios en las participaciones de
14. 0 0 0
subsidiarias que no impliquen prdida de control
Incremento (Disminucin) por transacciones con acciones propias en
15. 0 0 0
cartera
Incremento (Disminucin) por Transferencia y Otros Cambios de
16. 0 0 0
patrimonio
Total incremento (disminucin) en el patrimonio 0 0 0
Saldos al 31 de diciembre de 2012 0 0 0
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015
( Expresado en Nuevos soles )
Otras Reservas de Patrimonio

Acciones Activos no
Coberturas de Inversiones
Otras Reservas Resultados en Diferencias de
Propias en corrientes o
de Capital Acumulados Coberturas de instrumentos Cambio por
Cartera inversin neta de grupos de
Flujos de patrimonio Conversin de
de negocios en activos
Efectivo medidos al Operaciones en
el extranjero valor razonable el Extranjero mantenidos
para la venta

0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0

0
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0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0

0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
Reservas de Patrimonio

Ganancia Cambios en el valor Total


(perdida) razonable de pasivos Patrimonio
Supervit de actuariales en financieros atribuibles Subtotal
Revaluacin plan de a cambios en el riesgo
beneficios de crdito del pasivo
definidos

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0
0
0
0
0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0
0
0
0
0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE I
N
0

7
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
DESCRIPCIN
OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS

DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)

CARNET DE EXTRANJERIA

REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES

PASAPORTE
TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
CDIGO

10

11

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13

14

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20

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22

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24

25

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27

28

29
30

31
TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
NOMBRE O DESCRIPCIN
LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

REGISTRO DE COSTOS

REGISTRO DE HUSPEDES

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT

REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES

REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES

REGISTRO IVAP

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-


98/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE


SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE


SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE


SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE


SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE


SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE


SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT

REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO


LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES

LIBRO DE PLANILLAS
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO
N
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

11

12

13

14

15

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19
20
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28

29

30

31

32

34
35
36
37
50
52
53
54
87
88
91
96
97
98
99
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
DESCRIPCIN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidacin de compra
Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de pasajeros
Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
Nota de crdito
Nota de dbito
Gua de remisin - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por
operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por
CONASEV
Ticket o cinta emitido por mquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren
bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros

Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y
otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico+E38

Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros


Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros
dentro del pas

Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles

Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran
bajo la supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos


Comprobante de Retencin
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
Comprobante por Operaciones No Habituales

Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada,
por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros

Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A


Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,
Art. 19, ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).

Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la
Cuota para la ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de
la Comisin de Regantes o Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego
(Decreto Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo


Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto

Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los


correspondientes a las subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta

Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol adquirente en los sistemas de pago
mediante tarjetas de crdito y dbito

Gua de Remisin - Transportista


Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garanta de Red Principal a
la que hace referencia el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de Promocin del
Desarrollo de la Industria del Gas Natural
Documento del Operador
Documento del Partcipe
Recibo de Distribucin de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones tcnicas vehiculares, por la
prestacin de dicho servicio
Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva
Despacho Simplificado - Importacin Simplificada
Declaracin de Mensajera o Courier
Liquidacin de Cobranza
Nota de Crdito Especial
Nota de Dbito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crdito - No Domiciliado
Nota de Dbito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA

N DESCRIPCIN
019 TUMBES

028 TALARA

046 PAITA

055 CHICLAYO

082 SALAVERRY

091 CHIMBOTE
118 MARTIMA DEL CALLAO

127 PISCO

145 MOLLENDO MATARANI

154 AREQUIPA

163 ILO

172 TACNA

181 PUNO

190 CUZCO

217 PUCALLPA

226 IQUITOS

235 AREA DEL CALLAO

244 POSTAL DE LIMA

262 DESAGUADERO

271 TARAPOTO

280 PUERTO MALDONADO

299 LA TINA

884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA

893 DEPENDENCIA POSTAL TACNA

910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA

929 COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA

938 TERMINAL TERRESTRE TACNA

947 AEROPUERTO TACNA

956 CETICOS TACNA


965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CTA
10
101
102
103
104
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11
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31
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346
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35
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75833
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7585
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75853
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7586
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758621
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7782
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78
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944
95
951
952
953
954
97
971
972
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
NOMBRE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo en trnsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Banco Crdito
Banco Interbank
Banco Continental
Banco Nacin
Caja Municipal de Arequipa
Caja Municipal de Tacna
Cooperativa Santa Catalina
Otros
Cuentas corrientes para fines especficos
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
Depsitos en instituciones financieras
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
Fondos sujetos a restriccin
Fondos Sujetos a Restriccin
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociacin
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresa
Costo
Valor Razonable
Otros ttulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresas
Costo
Valor Razonable
Otros ttulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Activos financieros Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociacin Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Prstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Prstamos
Directores
Prstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Gerentes
Prstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Diversas
Cuentas por cobrar al Personal Clave - Accionistas (Socios), Directores y Gerentes
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
Prstamos
Con garanta
Sin garanta
Reclamaciones a terceros
Compaas aseguradoras
Transportadoras
Servicios pblicos
Tributos
Otras
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Regalas
Dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Prstamos de instituciones financieras
Prstamos de instituciones no financieras
Depsitos en garanta por alquileres
Otros depsitos en garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
Prstamos
Con garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Sin garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Otros
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar diversas Terceros
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas Relacionadas
Prstamos
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar al personal, a los A,S,D y G. Claves
MERCADERAS
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
Costo Mercaderas
Valor razonable Mercaderas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacin Productos terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacin Productos en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energa
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin
Equipo de transporte
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Costo
Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacin
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costo
Revaluacin
Frmulas, diseos y prototipos
Costo
Revaluacin
Reservas de recursos extrables
Costo
Revaluacin
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacin
Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Valor razonable
Costo
Costos de financiacin
Activos biolgicos en desarrollo
Valor razonable
Costo
Costos de financiacin
Depreciacin acumulada Inversin inmobiliaria
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Depreciacin acumulada Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin
Equipo de transporte
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Costo
Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacin
Amortizacin acumulada Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costo
Revaluacin
Frmulas, diseos y prototipos
Costo
Revaluacin
Reservas de recursos extrables
Costo
Revaluacin
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacin
Depreciacin acumulada Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Costo
Activos biolgicos en desarrollo
Costo
Desvalorizacin acumulada
Inversin inmobiliaria
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Reservas de recursos extrables
Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacin Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacin Productos en proceso
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Valores emitidos por otras entidades
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripcin preferente
Acciones representativas de capital social Comunes
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Acciones representativas de capital social Preferentes
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Acciones de inversin
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Certificados de participacin de fondos de inversin
Costo
Valor razonable
Certificados de participacin de fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en asociaciones en participacin y consorcios
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Otros ttulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias Acuerdos de compra
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Acuerdo de compra
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Acuerdo de compra
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo - Terrenos
Revaluacin - Terrenos
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Costo de adquisicin o construccin - Edificaciones
Revaluacin - Edificaciones
Costo de financiacin Edificaciones
Almacenes
Costo de adquisicin o construccin - Almacenes
Revaluacin - Almacenes
Costo de financiacin Almacenes
Edificaciones para produccin
Costo de adquisicin o construccin - Edificaciones para produccin
Revaluacin - Edificaciones para produccin
Costo de financiacin Edificaciones para produccin
Instalaciones
Costo de adquisicin o construccin - Instalaciones
Revaluacin - Instalaciones
Costo de financiacin Instalaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o construccin - Maquinarias y equipos de explotacin
Revaluacin - Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de financiacin - Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de desmantelamiento - Maquinarias y equipos de explotacin
Unidades de transporte
Vehculos motorizados
Costo - Vehculos motorizados
Revaluacin - Vehculos motorizados
Vehculos no motorizados
Costo - Vehculos no motorizados
Revaluacin - Vehculos no motorizados
Muebles y enseres
Muebles
Costo - Muebles
Revaluacin - Muebles
Enseres
Costo - Enseres
Revaluacin - Enseres
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
Costo - Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
Revaluacin - Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
Equipo de comunicacin
Costo - Equipo de comunicacin
Revaluacin - Equipo de comunicacin
Equipo de seguridad
Costo - Equipo de seguridad
Revaluacin - Equipo de seguridad
Otros equipos
Costo - Otros equipos
Revaluacin - Otros equipos
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Herramientas y unidades de reemplazo
Costo - Herramientas y unidades de reemplazo
Revaluacin - Herramientas y unidades de reemplazo
Unidades de reemplazo
Costo - Unidades de reemplazo
Revaluacin - Unidades de reemplazo
Unidades por recibir
Maquinarias y equipos de explotacin - Unidades por recibir
Equipo de transporte - Unidades por recibir
Muebles y enseres - Unidades por recibir
Equipos diversos - Unidades por recibir
Herramientas y unidades de reemplazo - Unidades por recibir
Construcciones y obras en curso
Adaptacin de terrenos - Construcciones y obras en curso
Construcciones en curso - Construcciones y obras en curso
Maquinaria en montaje - Construcciones y obras en curso
Inversin inmobiliaria en curso - Construcciones y obras en curso
Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias
Costo de financiacin Edificaciones
Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiacin Edificaciones
Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Concesiones
Costo - Concesiones
Revaluacin - Concesiones
Licencias
Costo - Licencias
Revaluacin - Licencias
Otros derechos
Costo - Otros derechos
Revaluacin - Otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo - Patentes
Revaluacin - Patentes
Marcas
Costo - Marcas
Revaluacin - Marcas
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informticas
Costo - Aplicaciones informticas
Revaluacin - Aplicaciones informticas
Costos de exploracin y desarrollo
Costos de exploracin
Costo - Costos de exploracin
Revaluacin - Costos de exploracin
Costo de financiacin
Costos de desarrollo
Costo - Costos de desarrollo
Revaluacin - Costos de desarrollo
Costo de financiacin
Frmulas, diseos y prototipos
Frmulas
Costo - Frmulas
Revaluacin - Frmulas
Diseos y prototipos
Costo - Diseos y prototipos
Revaluacin - Diseos y prototipos
Reservas de recursos extrables
Minerales
Costo - Minerales
Revaluacin - Minerales
Petrleo y gas
Costo - Petrleo y gas
Revaluacin - Petrleo y gas
Madera
Costo - Madera
Revaluacin - Madera
Otros recursos extrables
Costo - Otros recursos extrables
Revaluacin - Otros recursos extrables
Plusvala mercantil
Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo - Otros activos intangibles
Revaluacin - Otros activos intangibles
ACTIVOS BIOLGICOS
Activos biolgicos en produccin
De origen animal
Valor razonable - De origen animal
Costo - De origen animal
Costo de financiacin - De origen animal
De origen vegetal
Valor razonable - De origen vegetal
Costo - De origen vegetal
Costo de financiacin - De origen vegetal
Activos biolgicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable - De origen animal
Costo - De origen animal
Costo de financiacin - De origen animal
De origen vegetal
Valor razonable - De origen vegetal
Costo - De origen vegetal
Costo de financiacin - De origen vegetal
DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones Costo de financiacin
Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin Costo de adquisicin o construccin
Maquinarias y equipos de explotacin Costo de financiacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Costo - Costos de exploracin y desarrollo
Costo de financiacin - Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
Desvalorizacin de activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Costo - Activos biolgicos en produccin
Costo de financiacin - Activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos en desarrollo
Costo - Activos biolgicos en desarrollo
Costo de financiacin - Activos biolgicos en desarrollo
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido Patrimonio
Impuesto a la renta diferido Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
Inversiones Inmobiliarias
Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones Revaluacin
Edificaciones Costo de financiacin
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Activos biolgicos en produccin Costo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin acumulada
Intangibles Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles Costos de financiacin
Costos de exploracin y desarrollo
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservas de recursos extrables
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV Cuenta propia
IGV Servicios prestados por no domiciliados
IGV Rgimen de percepciones
IGV Rgimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestacin de servicios pblicos
Regalas
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte pblico
Estacionamiento de vehculos
Servicios pblicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
Remuneraciones y participaciones por pagar - Clave
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por pagar
Letras por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o socios)
Prstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
Cuentas por pagar al Personal Clave - Accionistas (Socios), Directores y Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiacin por pagar
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Prstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Depsitos recibidos en garanta
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
Prstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Costos de financiacin
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inversiones inmobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inmuebles, maquinaria y equipo
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Intangibles
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos biolgicos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
PROVISIONES
Provisin para litigios
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Provisin para garantas
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido Patrimonio
Impuesto a la renta diferido Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorera
ACCIONES DE INVERSIN
Acciones de inversin
Acciones de inversin en tesorera
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trmite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalizacin
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros Cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Prdida
Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Compra o venta convencional fecha de liquid
Ganancia
Prdida
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacin
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas
Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversin
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de aos anteriores
Prdidas acumuladas
Prdidas acumuladas
Gastos de aos anteriores
COMPRAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderas
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materias primas
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes
Seguridad, previsin social y otras contribuciones
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENCICO y el SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensacin por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Otros gastos de viaje
Asesora y consultora
Administrativa
Legal y tributaria
Auditora y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigacin y desarrollo
Produccin
Otros
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Inversin inmobiliaria
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Servicios bsicos
Energa elctrica
Gas
Agua
Telfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones pblicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno central
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y mquinas tragamonedas
Regalas mineras
Cnones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalas
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Operaciones discontinuadas Abandono de activos
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Suministros
Gestin medioambiental
Otros gastos de gestin
Donaciones
Sanciones administrativas
Gastos por Actividades Institucionales del CCPM
Actividades Institucionales del CCPM - Da de la Madre
Actividades Institucionales del CCPM - Da del Padre
Actividades Institucionales del CCPM - Da del Contador
Actividades Institucionales del CCPM - Aniversario del Colegio
Actividades Institucionales del CCPM - Navidad
Actividades Institucionales del CCPM - Otros gastos
Aportes a la JDCCPP
Aporte a la JDCCPP del 5 % de las Cuotas Ordinarias Mensuales
Aporte a la JDCCPP del 50 % de las Certificaciones y Recertificaciones
Otros aportes a la JDCCPP
PERDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolgicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Prdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por prstamos y otras obligaciones
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Gastos por menor valor
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones para negociacin
Inversiones disponibles para la venta
Otros
Participacin en resultados de entidades relacionadas
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medicin a valor descontado
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones Costo
Edificaciones Revaluacin
Edificaciones Costo de financiacin
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de la Maquinaria
Desmantelamiento
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin de intangibles
Amortizacin de intangibles Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Amortizacin de intangibles Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuacin de activos
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales Terceros
Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Cuentas por cobrar diversas Terceros
Cuentas por cobrar diversas Relacionadas
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvala mercantil
Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Provisiones
Provisin para litigios
Provisin para litigios Costo
Provisin para litigios Actualizacin financiera
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Costo
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Actualizacin financiera
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Costo
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Actualizacin financiera
Provisin para garantas
Provisin para garantas Costo
Provisin para garantas Actualizacin financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
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Terceros
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Terceros
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Terceros
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Productos manufacturados
Terceros
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Terceros
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Terceros
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Terceros
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Terceros
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Costo de ineficiencia Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
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Terceros
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Servicios
Terceros
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Gastos por desvalorizacin de existencias
GDE- Mercaderas
GDE- Productos terminados
GDE- Subproductos, desechos y desperdicios
GDE- Productos en proceso
GDE- Materias primas
GDE- Materiales auxiliares, suministros y repuestos
GDE- Envases y embalajes
GDE- Existencias por recibir
Costo de Ventas de Eventos del CCPM
Eventos de Capacitacin CCOM - Seminarios
Eventos de Capacitacin CCOM - Especializaciones
Eventos de Capacitacin CCOM - Diplomados
Eventos de Capacitacin CCOM - Convenciones
Eventos de Capacitacin CCOM - Congresos
Eventos de Capacitacin CCOM - Otros Eventos
VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
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Mercaderas de extraccin
Terceros
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Terceros
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Mercaderas inmuebles
Terceros
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Productos terminados
Productos manufacturados
Terceros
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Terceros
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Terceros
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Terceros
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Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
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Desechos y desperdicios
Terceros
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Prestacin de servicios
Terceros
Relacionadas
Eventos de Capacitacin del CCPM
Eventos de Capacitacin CCOM - Seminarios
Eventos de Capacitacin CCOM - Especializaciones
Eventos de Capacitacin CCOM - Diplomados
Eventos de Capacitacin CCOM - Convenciones
Eventos de Capacitacin CCOM - Congresos
Eventos de Capacitacin CCOM - Otros Eventos
Devoluciones sobre ventas
Mercaderas Terceros
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Mercaderas Otras
Mercaderas Relacionadas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Mercaderas Otras
Productos terminados Terceros
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Productos terminados Relacionadas
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechos y desperdicios Terceros
Subproductos
Desechos y desperdicios
Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas
Subproductos
Desechos y desperdicios
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variacin de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Variacin de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variacin de existencias de servicios
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos
Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiacin capitalizados
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Costos de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacin
Costos de financiacin Intangibles
Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Recuperacin de cuentas de valuacin
Recuperacin Cuentas de cobranza dudosa
Recuperacin Desvalorizacin de existencias
Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperacin de deterioro de inversiones inmobiliarias
Recuperacin de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
Recuperacin de deterioro de intangibles
Recuperacin de deterioro de activos biolgicos
Ingresos CCPM
Incorporacin de Nuevos Miembros
Incorporacin N.M. Derecho de Colegiatura
Incorporacin N.M. Cuota Extraordinaria
Incorporacin N.M. Carnet
Incorporacin N.M. Derecho de juramentacin
Incorporacin N.M. Derecho Consejo Directivo
Incorporacin N.M. Carpeta de Inscripcin
Inscripcin de Auditor Independiente y/o Sociedad Auditora
Derecho pago Inscripcin - Auditor Independiente (5% de UIT = S/. 190.00)
Derecho pago Inscripcin - Sociedad Auditora (35% de UIT = S/ 1,330.00)
Cuotas Ordinarias
Miembros regulares S/. 10.00
CO Miembros regulares S/. 10.00 - Moquegua
CO Miembros regulares S/. 10.00 - Ilo
Auditores Independientes S/. 20.00
CO Auditores Independientes S/. 20.00 - Moquegua
CO Auditores Independientes S/. 20.00 - Ilo
Sociedades de Auditoria S/. 20.00
CO Sociedades de Auditoria S/. 20.00 - Moquegua
CO Sociedades de Auditoria S/. 20.00 - Ilo
Cuotas Extraordinarias
Cuota Extraordinaria Sede Moquegua
Cuota Extraordinaria Pro Local - Sede Moquegua
Cuota Extraordinaria Otros - Sede Moquegua
Cuota Extraordinaria Sede Ilo
Cuota Extraordinaria Pro Local - Sede Ilo
Cuota Extraordinaria Otros - Sede Ilo
Certificacin y Recertificacin
Certificacin S/. 200.00
Certificacin Moquegua S/. 200.00
Certificacin Ilo S/. 200.00
Recertificacin
Recertificacin Moquegua
Recertificacin Ilo
Conferencia Cdigo de tica
Conferencia Cdigo de tica Moquegua
Conferencia Cdigo de tica Ilo
Ingresos extraordinarios por Multas
Multa por inasistencia a Asambleas
Multa por inasistencia a Asambleas - Moquegua
Multa por inasistencia a Asambleas - Ilo
Multa por inasistencia a Elecciones
Multa por inasistencia a Elecciones - Moquegua
Multa por inasistencia a Elecciones - Ilo
Otros Ingresos del CCPM
Otros ingresos de gestin
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Otros ingresos de gestin
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolgicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depsitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociacin
Inversiones disponibles para la venta
Otras
Participacin en resultados de entidades relacionadas
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medicin a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Produccin de bienes
Produccin de servicios
Produccin de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Resultado de explotacin
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participacin de los trabajadores Corriente
Participacin de los trabajadores Diferida
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta Corriente
Impuesto a la renta Diferido
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Prdida
CONTRATOS DE CONSTRUCCIN

Materiales y Suministros Diversos


Cemento
Ladrillo
Fierro

Mano de Obra Directa


Otros Costos Directos
Gastos de Produccin Indirectos
Materiales y Suministros Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Otros Gastos de Produccin Indirectos

Materiales y Suministros Diversos


Cemento
Ladrillo
Fierro
Mano de Obra Directa
Otros Costos Directos
Gastos de Produccin Indirectos
Materiales y Suministros Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Otros Gastos de Produccin Indirectos

Materiales y Suministros Diversos


Cemento
Ladrillo
Fierro

Mano de Obra Directa


Otros Costos Directos
Gastos de Produccin Indirectos
Materiales y Suministros Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Otros Gastos de Produccin Indirectos
COSTO DE PRODUCCION
Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
Cargas Indirectas de Fabricacin
Gastos del periodo
Depreciacin del periodo

COSTO DIRECTO DEL SERVICIO

CENTRO DE COSTOS DEL SERVICIO

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA

GASTOS FINANCIEROS

ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN: COSTOS DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION


El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de este elemento, se determina de
acuerdo con la clasificacin requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus
procesos productivos.
No Ingresado al Aplicativo
No Ingresado al Aplicativo
POR PAGAR
nvencional fecha de liquidacin
GASTOS POR FUNCION
PROCESANDO
ROCESANDO
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPR
PERIODO: DICIEMBRE DEL 2016
RUC: 20285977381
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
Cuenta Saldos Iniciales
Cdigo
Denominacin Deudor Acreedor
### 101 Caja
### 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
### 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
### 1411 Prstamos
### 1631 Intereses
### 20 MERCADERAS
### 201 Mercaderas manufacturadas
### 20111 Costo Mercaderas
### 3341 Vehculos motorizados
### 33411 Costo - Vehculos motorizados
### 335 Muebles y enseres
### 3351 Muebles
### 39133 Equipo de transporte
### 39134 Muebles y enseres
### 40111 IGV Cuenta propia
### 4031 ESSALUD
### 4032 ONP
### 411 Remuneraciones por pagar
### 4151 Compensacin por tiempo de servicios
### 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
### 4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
### 469 Otras cuentas por pagar diversas
### 5011 Acciones
### 5911 Utilidades acumuladas
### 601 Mercaderas
### 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
### 611 Mercaderas
### 621 Remuneraciones
TOTALES 0.00 0.00
1
1
3
BALANCE DE COMPROBACIN"

Movimientos Saldos Finales Saldo Finales del Balance General

Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y P. Neto


128,763.15 205,969.50 0.00 77,206.35 Err:520 Err:520
225,000.00 196,826.44 28,173.56 0.00 Err:520 Err:520
629,561.70 116,478.15 513,083.55 0.00 Err:520 Err:520
700.00 0.00 700.00 0.00 Err:520 Err:520
1,785.00 1,785.00 0.00 0.00 Err:520 Err:520
0.00 110,000.00 0.00 110,000.00 Err:520 Err:520
251,662.81 0.00 251,662.81 0.00 Err:520 Err:520
40,080.00 0.00 40,080.00 0.00 Err:520 Err:520
43,500.00 0.00 43,500.00 0.00 Err:520 Err:520
60,508.47 0.00 60,508.47 0.00 Err:520 Err:520
20,000.00 0.00 20,000.00 0.00 Err:520 Err:520
6,555.08 0.00 6,555.08 0.00 Err:520 Err:520
0.00 17,400.00 0.00 17,400.00 Err:520 Err:520
0.00 4,187.96 0.00 4,187.96 Err:520 Err:520
57,688.43 90,205.43 0.00 32,517.00 Err:520 Err:520
0.00 85.50 0.00 85.50 Err:520 Err:520
143.00 266.50 0.00 123.50 Err:520 Err:520
826.50 826.50 0.00 0.00 Err:520 Err:520
0.00 79.17 0.00 79.17 Err:520 Err:520
123,343.92 312,962.12 0.00 189,618.20 Err:520 Err:520
71,400.00 79,135.00 0.00 7,735.00 Err:520 Err:520
2,082.52 2,082.52 0.00 0.00 Err:520 Err:520
0.00 80,143.00 0.00 80,143.00 Err:520 Err:520
0.00 57,094.00 0.00 57,094.00 Err:520 Err:520
250,150.10 0.00 250,150.10 0.00 Err:520 Err:520
1,512.71 0.00 1,512.71 0.00 Err:520 Err:520
0.00 251,662.81 0.00 251,662.81 Err:520 Err:520
950.00 0.00 950.00 0.00 Err:520 Err:520
2,031,398.35 2,031,398.35 1,332,061.24 1,332,061.24 Err:520 Err:520
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO Err:520 Err:520
TOTALES Err:520 Err:520
Err:520
Saldo finales del Estado de
Prdidas y Ganancias por Funcin
Prdidas Ganancias
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520 Err:520
Err:520
DETERMINACIN DE LAS DIFERENCIA

BASE
ADICIN 1 CONTABLE

costo
Desvalorizacin de Existencias 20,000
Valor en Libros -20,000

BASE
ADICIN 2 CONTABLE

Valor en Libros 0

BASE
ADICIN 3 CONTABLE

Valor en Libros 0

BASE
ADICIN 4 CONTABLE

Valor en Libros 0

BASE
ADICIN 5 CONTABLE

Valor en Libros 0

BASE
ADICIN 6 CONTABLE
Valor en Libros 0

BASE
ADICIN 7 CONTABLE

Valor en Libros 0

BASE
ADICIN 8 CONTABLE

Valor en Libros 0
LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS - ADICIONES

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0
0 Adicin 20,000 Deducible ATD 5,600
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0
0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0
0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0
0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0
0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0
0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0
0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0 0
0
DETERMINACIN DE LAS DIFERENCIAS TE

BASE BASE
DEDUCCIN 1 CONTABLE TRIBUTARIA

Valor en Libros 0 0

BASE BASE
DEDUCCIN 2 CONTABLE TRIBUTARIA

Valor en Libros 0 0

BASE BASE
DEDUCCIN 3 CONTABLE TRIBUTARIA

Valor en Libros 0 0

BASE BASE
DEDUCCIN 4 CONTABLE TRIBUTARIA

Valor en Libros 0 0

BASE BASE
DEDUCCIN 5 CONTABLE TRIBUTARIA

Valor en Libros 0 0

BASE BASE
DEDUCCIN 6 CONTABLE TRIBUTARIA
BASE BASE
DEDUCCIN 6 CONTABLE TRIBUTARIA

Valor en Libros 0 0

BASE BASE
DEDUCCIN 7 CONTABLE TRIBUTARIA

Valor en Libros 0 0
DIFERENCIAS TEMPORARIAS - DEDUCCIONES

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0
0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0
0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA
BASE ADICIN / TIPO DE
DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0 0
0

BASE ADICIN / TIPO DE


DIFERENCIA GENERA IRD
TRIBUTARIA DEDUCCIN DIFERENCIA

0 0
0
DETERMINACIN DE LAS DIFERENCIAS PERMAN

ADICIONES PERMANENTES

1 Sanciones del sector pblico


2

3
4
5

Valor Neto

DETERMINACIN DE LAS DIFERENCIAS PERMANE

DEDUCCIONES PERMANENTES

2
3

4
5

Valor Neto
FERENCIAS PERMANENTES - ADICIONES

BASE BASE
ADICIN
CONTABLE TRIBUTARIA

120 120
0
0
0
0
120 120

RENCIAS PERMANENTES - DEDUCCIONES

BASE BASE
ADICIN
CONTABLE TRIBUTARIA

0
0
0
0
0
0 0
1 Sanciones del sector pblico 120 1
2 Desvalorizacin de Existencias 20,000 2
3 0 0 3
4 0 0 4
5 0 0 5
6 0 0 6
7 0 0 7
8 0 0 1
1 0 0 2
2 0 0 3
3 0 0 4
4 0 0 5
5 0 0
20,120
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA - EJERCICIO 2
BASE BASE
DETALLE
CONTABLE TRIBUTARIA

Resultado Antes de Impuesto - RAI Err:520 Err:520


Adiciones (Activo por Impuesto Diferido) 0.00 20,120.00
Sanciones del sector pblico 120.00
Desvalorizacin de Existencias 20,000.00
0 0.00
0 0.00
0 0.00
AJUSTES TRIBUTARIOS REPAROS

0 0.00
0 0.00
0 0.00
0 0.00
0 0.00
Deducciones (Pasivo por Impuesto Diferido) 0.00 0.00
0 0 0.00
0 0.00
0 0.00
0 0.00
0 0.00
0 0.00
0 0.00
0 0.00
0 0.00
0 0.00
2016 Err:520 0.00 Err:520
28% Err:520 0.00 Err:520

CONTABILIZACION
--------------------------- X ----------------------------- DEBE
Err:520 Err:520 Err:520

Err:520 Err:520

### ###
--------------------------- X ----------------------------- DEBE
0.00
--------------------------- X ----------------------------- DEBE
0.00

--------------------------- X ----------------------------- DEBE


0.00

--------------------------- X ----------------------------- DEBE


0.00
RENTA - EJERCICIO 2016
DIFERENCIA I.R.
T/D %
TEMPORARIA DIFERIDO INGRESE %
DE
INGRESE % DE IMPUESTOA LA RENTA
IMPUESTOA
20,000.00 0.00 LA RENTA
Permanente 0.00 0.00 El inciso c) del artculo 44 de la LIR seala que no son deducibles las multas, recargos,

Temporaria 20,000.00 0.00 I El inciso f) del artculo 44 de la LIR establece que no son deducibles las provisiones no

0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
20,000.00 30%
28%
27%
26%

HABER

Err:520

HABER

0.00
HABER

0.00

HABER

0.00

HABER

0.00
deducibles las multas, recargos, intereses moratorios y en general las sanciones aplicadas por el Sector Pblico Nacional.

on deducibles las provisiones no admitidas en la LIR. Por lo tanto para el ejercicio 2012, el gasto contabilizado con motivo de la desvalorizacin de existencias, de acuerdo a
n de existencias, de acuerdo a la NIC 2, no ser deducible para efectos tributarios.
AJUSTES TRIBUTARIOS O REPAROS ORIGINADOS POR DIFERENC
ADICIONES

El inciso g) del Artculo 44 de la LIR, dice: La am


Amortizacin de intangibles (10 aos) Temporaria similares. Sin embargo, el precio pagado por act
aplicado a los resultados del negocio en un solo eje

El tratamiento tributario de los intangibles aportado


Amortizacin de intangibles (Aportados) Permanente
acuerdo a lo estipulado en el inciso g) del artculo 4

El artculo 8 del TUO de la Ley para la lucha contra


Bancarizacin no efectuada Permanente efectos tributarios, los pagos que se efecten sin u
a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor, r

El inciso b) del Artculo 22 del RLIR, dice: "Los dem


Depreciacin de Activos Fijos en exceso Temporaria el porcentaje que estipule el presente artculo, seg
desgaste u obsolescencia de los bienes de activo fi

El inciso f) del artculo 44 de la LIR establece qu


Desvalorizacin de Existencias Temporaria
contabilizado con motivo de la desvalorizacin de e

El inciso x) del artculo 37 de la LIR establece que


fines de lucro cuyo objeto social comprenda fines c
Donaciones no deducibles Permanente deben cumplir para que el gasto por donaciones se
perceptora de donaciones por SUNAT.
Por lo expuesto, al no haberse cumplido este requis

Enajenacin de Inversiones Inmobiliarias Temporaria

El inciso i) del artculo 37 de la Ley del Impuesto


efectuar la provisin de deudas incobrables a que
carcter de deuda incobrable o no deber verifica
incobrables se requiere: a) Que la deuda se encu
Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa Temporal
riesgo de incobrabilidad, mediante anlisis peridic
documentacin que evidencie las gestiones de cob
de cobranza, o que hayan transcurrido ms de doc
provisin al cierre de cada ejercicio figure en el Libr

Exceso de vitico al interior del pais Permanente

Fluctuacin de valores Temporaria

Gastos de ejercicios anteriores Permanente El artculo 57 de la LIR establece que los gastos (e
El inciso q) del artculo 37 de la LIR indica que
Gastos de representacin en exceso Permanente
excedan del medio por ciento (0.5 %) de los ingreso

El inciso j) del artculo 44 de la LIR seala que no


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mnimas establecidos por el Reglamento de Compr

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deducibles en la parte que en conjunto no exceda d

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deducibles en la parte que en conjunto no excedan

La LIR establece que podrn ser deducibles como


solo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo
Gastos sustentados con BV del Regimen General Permanente
derecho a deducir gasto o costo y que se encuent
(doscientas) Unidades Impositivas Tributarias.

De acuerdo a lo regulado en el inciso v) del artcu


Honorarios no cancelados a la fecha de la DD.JJ. Temporaria podran deducirse en el ejercicio gravable al cual
Declaracin Jurada anual del Impuesto a la Renta d

Intereses en exceso Permanente

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productores de renta gravada o por delitos comet
Prdida Extraordinaria Temporaria
resulten cubiertas por indemnizaciones o seguros y
accin judicial correspondiente.

Provisin Litigio (Juicio) Temporaria

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El inciso v) del artculo 37 de la LIR seala que lo


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Tasa Adicional 4.1 % Permanente

Reversin Amortizacin Intangibles (Un solo ao) Reversin D.T.

Reversin Mayor depreciacin por Leasing Reversin D.T.

Reversin Reconocimiento de Ingresos en Contratos de Reversin D.T.


Construccin. (Mtodo A del artculo 63 de la LIR.

Reversin Revaluacin Voluntaria Reversin D.T.

Reversin Ventas de bienes a plazos mayores a 12 Reversin D.T.


meses (artculo 58 de la LIR)
DEDUCCIONES
El inciso g) del Artculo 44 de la LIR, seala: La am
Amoritzacin Intangibles (Un solo ao) Temporaria similares. Sin embargo, el precio pagado por act
aplicado a los resultados del negocio en un solo eje

De acuerdo a lo indicado en el artculo 24-B de


Dividendo percibido de persona jurdica Permanente
percibidos por personas jurdicas. Por lo cual, dicho

El inciso b) del Artculo 22 del RLIR, dice: "Los dem


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Inversiones Inmobiliarias medidas al Valor Razonable Temporaria

De acuerdo a lo establecido en el Decreto Legislativ


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Mayor depreciacin por Leasing Temporaria
establece que excepcionalmente se podr aplicar
cantidad de aos que comprende el contrato, siemp

Reconocimiento de Ingresos en Contratos de


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Vacaciones pagadas de ejercicio anteriores Reversin D.T.

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Reversin de Amortizacin (10 aos) Reversin D.T.

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Reversin Desvalorizacin de Existencias Reversin D.T.

Reversin Cuentas de Cobranza Dudosa Reversin D.T.

Reversin Fluctuacin de valores Reversin D.T.

Reversin Honorarios no cancelados a la fecha Reversin D.T.

Reversin Prdida Extraordinaria Reversin D.T.


Reversin Provisin Litigio (Juicio) Reversin D.T.

Reversin Vacaciones No Pagadas Reversin D.T.


S POR DIFERENCIAS PERMANENTES, TEMPORALES Y TEMPORARIAS

lo 44 de la LIR, dice: La amortizacin de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricacin, juanillos y otros activos intangibles
go, el precio pagado por activos intangibles de duracin limitada, a opcin del contribuyente, podr ser considerado como gasto y
dos del negocio en un solo ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo de diez (10) aos.

io de los intangibles aportados a la entidad, segn la LIR prohbe expresamente la amortizacin y/o gasto que generen estos activos, de
do en el inciso g) del artculo 44 de la LIR. Por consiguiente, el importe de la amortizacin cargado a gastos deber ser adicionado.

O de la Ley para la lucha contra la evasin y para la formalizacin de la economa (D.S. N 150-2007-EF) establece que para
s pagos que se efecten sin utilizar medios de pago no darn derecho a deducir gastos, costos o crditos; a efectuar compensaciones ni
es de tributos, saldos a favor, reintegros tributarios, recuperacin anticipada, restitucin de derechos arancelarios.

lo 22 del RLIR, dice: "Los dems bienes afectados a la produccin de rentas gravadas de la tercera categora, se depreciarn aplicando
ipule el presente artculo, segn tabla y segn inciso f) del Artculo 37 del TUO de la LIR, Dice: "Son deducibles las depreciaciones por
encia de los bienes de activo fijo"

lo 44 de la LIR establece que no son deducibles las provisiones no admitidas en la LIR. Por lo tanto para el ejercicio 2012, el gasto
otivo de la desvalorizacin de existencias, de acuerdo a la NIC 2, no ser deducible para efectos tributarios.

o 37 de la LIR establece que son deducibles los gastos por concepto de donaciones otorgados en favor de entidades sin
bjeto social comprenda fines culturales (entre otros). A su vez el Reglamento de la LIR establece ciertas condiciones que se
ue el gasto por donaciones sea aceptado. Uno de estos requisitos es que el donatario se encuentre calificado como entidad
ones por SUNAT.
o haberse cumplido este requisito el gasto no es aceptado y debe adicionarse.

lo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta, es permitida la deduccin de las provisiones equitativas por deudas. As mismo, f) Para
de deudas incobrables a que se refiere el inciso i) del Artculo 37 de la Ley, se deber tener en cuenta las siguientes reglas: 1) El
ncobrable o no deber verificarse en el momento en que se efecta la provisin contable. 2) Para efectuar la provisin por deudas
ere: a) Que la deuda se encuentre vencida y se demuestre la existencia de dificultades financieras del deudor que hagan previsible el
dad, mediante anlisis peridicos de los crditos concedidos o por otros medios, o se demuestre la morosidad del deudor mediante la
evidencie las gestiones de cobro luego del vencimiento de la deuda, o el protesto de documentos, o el inicio de procedimientos judiciales
ayan transcurrido ms de doce (12) meses desde la fecha de vencimiento de la obligacin sin que sta haya sido satisfecha; y b) Que la
cada ejercicio figure en el Libro de Inventarios y Balances en forma discriminada.

IR establece que los gastos (e ingresos) deben imputarse al ejercicio que corresponden, en base al Principio del Devengado.
ulo 37 de la LIR indica que son deducibles los gastos de representacin propios del giro o negocio, en la parte que en conjunto no
or ciento (0.5 %) de los ingresos netos del ejercicio con un lmite de 40 UIT.

o 44 de la LIR seala que no son deducibles los gastos cuya documentacin sustentatoria no cumpla con los requisitos y caractersticas
s por el Reglamento de Comprobantes de Pago. Por lo cual estos gastos deben ser adicionados por el contribuyente.

o 37 de la LIR indica que no son deducibles los gastos recreativos a favor del personal, no obstante se seala que estos gastos sern
e que en conjunto no exceda del 0.5% de los ingresos netos del ejercicio con un lmite de 40 UIT.

lo 37 de la LIR indica que son deducibles los gastos recreativos a favor del personal, no obstante se seala que estos gastos sern
e que en conjunto no excedan del 0.5 % de los ingresos netos del ejercicio con un lmite de 40 UIT.

podrn ser deducibles como gasto o costo aquellos sustentados con boletas de venta o tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos
es que pertenezcan al Nuevo RUS, hasta el lmite del 6% de los montos acreditados mediante comprobantes de pago que otorgan
asto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras. Dicho lmite no podr superar, en el ejercicio gravable, las 200
s Impositivas Tributarias.

ulado en el inciso v) del artculo 37 de la LIR, se seala que los gastos que constituyan para su perceptor rentas de cuarta categora
n el ejercicio gravable al cual correspondan, siempre que hayan sido pagados dentro del plazo establecido para la presentacin de la
nual del Impuesto a la Renta de dicho ejercicio.

ulo 37 de la LIR establece que no son deducibles las prdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor en los bienes
gravada o por delitos cometidos en perjuicio del contribuyente por sus dependencias o terceros, en la parte que tales prdidas no
r indemnizaciones o seguros y siempre que se haya probado judicialmente el hecho delictuoso o que se acredite que es inutil ejecitar la
pondiente.

lo 44 de la LIR seala que no son deducibles las multas, recargos, intereses moratorios y en general las sanciones aplicadas por el
nal.

lo 37 de la LIR seala que los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categora podrn
cio gravable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo establecido por el Reglamento para la presentacin de la
rrespondiente a dicho ejercicio.
lo 44 de la LIR, seala: La amortizacin de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricacin, juanillos y otros activos intangibles
go, el precio pagado por activos intangibles de duracin limitada, a opcin del contribuyente, podr ser considerado como gasto y
dos del negocio en un solo ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo de diez (10) aos.

icado en el artculo 24-B de la LIR se establece que no constituye un ingreso gravado para efectos del impuesto, los dividendos
nas jurdicas. Por lo cual, dicho ingreso debe ser deducido.

lo 22 del RLIR, dice: "Los dems bienes afectados a la produccin de rentas gravadas de la tercera categora, se depreciarn aplicando
ipule el presente artculo, segn tabla y segn inciso f) del Artculo 37 del TUO de la LIR, Dice: "Son deducibles las depreciaciones por
encia de los bienes de activo fijo"

blecido en el Decreto Legislativo N 299 (Norma que regula el Contrato de Arrendamiento Financiero), se establece que los bienes objeto
anciero se consideran activo fijo del arrendatario y su depreciacin se efectuar conforme lo establecido en la LIR. As mismo, se
cionalmente se podr aplicar como tasa de depreciacin mxima anual aquella que se determine de manera lineal en funcin a la
comprende el contrato, siempre que ste reuna las caractersticas requeridas.

o 44 de la Ley del Impuesto a la Renta establece que no ser deducible para la determinacin de la renta imponible de tercera categora
ciacin correspondiente al mayor valor atribuido como consecuencia de revaluaciones voluntarias de los activos sean con motivo de una
mpresas o sociedades o fuera de estos actos, salvo lo dispuesto en el numeral 1 del artculo 104 de la Ley del Impuesto a la Renta.
ARIAS

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AJUSTES TRIBUTARIOS O REPAROS ORIGINADOS POR DIFERENCIA
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TEMPORARIAS

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El inciso b) del Artculo 22 del RLIR, dice: "Los dems b


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El inciso f) del artculo 44 de la LIR establece que no


Desvalorizacin de Existencias Temporaria
contabilizado con motivo de la desvalorizacin de exist

Enajenacin de Inversiones Inmobiliarias Temporaria

El inciso i) del artculo 37 de la Ley del Impuesto a la


efectuar la provisin de deudas incobrables a que se
carcter de deuda incobrable o no deber verificarse
incobrables se requiere: a) Que la deuda se encuentr
Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa Temporal
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Fluctuacin de valores Temporaria

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Honorarios no cancelados a la fecha de la DD.JJ. Temporaria podran deducirse en el ejercicio gravable al cual corr
Declaracin Jurada anual del Impuesto a la Renta de di

Provisin Litigio (Juicio) Temporaria

El inciso d) del artculo 37 de la LIR establece que n


productores de renta gravada o por delitos cometidos
Prdida Extraordinaria Temporaria
resulten cubiertas por indemnizaciones o seguros y sie
accin judicial correspondiente.

El inciso v) del artculo 37 de la LIR seala que los ga


Vacaciones no Pagadas Temporaria deducirse en el ejercicio gravable a que correspondan c
declaracin jurada correspondiente a dicho ejercicio.
Reversin Amortizacin Intangibles (Un solo ao) Reversin D.T.

Reversin Mayor depreciacin por Leasing Reversin D.T.

Reversin Reconocimiento de Ingresos en Contratos de Reversin D.T.


Construccin. (Mtodo A del artculo 63 de la LIR.

Reversin Revaluacin Voluntaria Reversin D.T.

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meses (artculo 58 de la LIR)

PERMANENTES
Tasa Adicional 4.1 % Permanente

El tratamiento tributario de los intangibles aportados a l


Amortizacin de intangibles (Aportados) Permanente
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El artculo 8 del TUO de la Ley para la lucha contra la e


Bancarizacin no efectuada Permanente efectos tributarios, los pagos que se efecten sin utiliza
a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor, reint

El inciso x) del artculo 37 de la LIR establece que son


fines de lucro cuyo objeto social comprenda fines cultur
Donaciones no deducibles Permanente deben cumplir para que el gasto por donaciones sea ac
perceptora de donaciones por SUNAT.
Por lo expuesto, al no haberse cumplido este requisito e

Exceso de vitico al interior del pais Permanente

Gastos de ejercicios anteriores Permanente El artculo 57 de la LIR establece que los gastos (e ing

El inciso q) del artculo 37 de la LIR indica que son


Gastos de representacin en exceso Permanente
excedan del medio por ciento (0.5 %) de los ingresos ne

El inciso j) del artculo 44 de la LIR seala que no son


Gastos no sustentados con comprobantes de pago Permanente
mnimas establecidos por el Reglamento de Comproban
El inciso ll) del artculo 37 de la LIR indica que no son
Gastos Recreativos Permanente
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Gastos recreativos en exceso Permanente
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La LIR establece que podrn ser deducibles como gast


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derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren
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Sector Pblico Nacional.

DEDUCCIONES
TEMPORARIAS
El inciso g) del Artculo 44 de la LIR, seala: La amort
Amoritzacin Intangibles (Un solo ao) Temporaria similares. Sin embargo, el precio pagado por activos
aplicado a los resultados del negocio en un solo ejercici

El inciso b) del Artculo 22 del RLIR, dice: "Los dems b


Depreciacin de Activos Fijos Temporaria el porcentaje que estipule el presente artculo, segn ta
desgaste u obsolescencia de los bienes de activo fijo"

Inversiones Inmobiliarias medidas al Valor Razonable Temporaria

De acuerdo a lo establecido en el Decreto Legislativo N


de arrendamiento financiero se consideran activo fijo
Mayor depreciacin por Leasing Temporaria
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cantidad de aos que comprende el contrato, siempre q

Reconocimiento de Ingresos en Contratos de


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Ventas de bienes a plazos mayores a 12 Temporaria
meses (artculo 58 de la LIR)

Vacaciones pagadas de ejercicio anteriores Reversin D.T.

Reversin de Amortizacin (10 aos) Reversin D.T.

Reversin de Depreciacin Exceso de Activo Reversin D.T.

Reversin Desvalorizacin de Existencias Reversin D.T.

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Reversin Fluctuacin de valores Reversin D.T.

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Reversin Prdida Extraordinaria Reversin D.T.

Reversin Provisin Litigio (Juicio) Reversin D.T.

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De acuerdo a lo indicado en el artculo 24-B de la
Dividendo percibido de persona jurdica Permanente
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OR DIFERENCIAS PERMANENTES, TEMPORALES Y TEMPORARIAS

de la LIR, dice: La amortizacin de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricacin, juanillos y otros activos intangibles
precio pagado por activos intangibles de duracin limitada, a opcin del contribuyente, podr ser considerado como gasto y
l negocio en un solo ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo de diez (10) aos.

el RLIR, dice: "Los dems bienes afectados a la produccin de rentas gravadas de la tercera categora, se depreciarn aplicando
l presente artculo, segn tabla y segn inciso f) del Artculo 37 del TUO de la LIR, Dice: "Son deducibles las depreciaciones por
e los bienes de activo fijo"

de la LIR establece que no son deducibles las provisiones no admitidas en la LIR. Por lo tanto para el ejercicio 2012, el gasto
e la desvalorizacin de existencias, de acuerdo a la NIC 2, no ser deducible para efectos tributarios.

de la Ley del Impuesto a la Renta, es permitida la deduccin de las provisiones equitativas por deudas. As mismo, f) Para
udas incobrables a que se refiere el inciso i) del Artculo 37 de la Ley, se deber tener en cuenta las siguientes reglas: 1) El
ble o no deber verificarse en el momento en que se efecta la provisin contable. 2) Para efectuar la provisin por deudas
Que la deuda se encuentre vencida y se demuestre la existencia de dificultades financieras del deudor que hagan previsible el
ediante anlisis peridicos de los crditos concedidos o por otros medios, o se demuestre la morosidad del deudor mediante la
cie las gestiones de cobro luego del vencimiento de la deuda, o el protesto de documentos, o el inicio de procedimientos judiciales
ranscurrido ms de doce (12) meses desde la fecha de vencimiento de la obligacin sin que sta haya sido satisfecha; y b) Que la
ejercicio figure en el Libro de Inventarios y Balances en forma discriminada.

n el inciso v) del artculo 37 de la LIR, se seala que los gastos que constituyan para su perceptor rentas de cuarta categora
ercicio gravable al cual correspondan, siempre que hayan sido pagados dentro del plazo establecido para la presentacin de la
el Impuesto a la Renta de dicho ejercicio.

de la LIR establece que no son deducibles las prdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor en los bienes
da o por delitos cometidos en perjuicio del contribuyente por sus dependencias o terceros, en la parte que tales prdidas no
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nte.

de la LIR seala que los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categora podrn
avable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo establecido por el Reglamento para la presentacin de la
ndiente a dicho ejercicio.
os intangibles aportados a la entidad, segn la LIR prohbe expresamente la amortizacin y/o gasto que generen estos activos, de
el inciso g) del artculo 44 de la LIR. Por consiguiente, el importe de la amortizacin cargado a gastos deber ser adicionado.

Ley para la lucha contra la evasin y para la formalizacin de la economa (D.S. N 150-2007-EF) establece que para
s que se efecten sin utilizar medios de pago no darn derecho a deducir gastos, costos o crditos; a efectuar compensaciones ni
ributos, saldos a favor, reintegros tributarios, recuperacin anticipada, restitucin de derechos arancelarios.

de la LIR establece que son deducibles los gastos por concepto de donaciones otorgados en favor de entidades sin
ocial comprenda fines culturales (entre otros). A su vez el Reglamento de la LIR establece ciertas condiciones que se
asto por donaciones sea aceptado. Uno de estos requisitos es que el donatario se encuentre calificado como entidad
or SUNAT.
rse cumplido este requisito el gasto no es aceptado y debe adicionarse.

ablece que los gastos (e ingresos) deben imputarse al ejercicio que corresponden, en base al Principio del Devengado.

de la LIR indica que son deducibles los gastos de representacin propios del giro o negocio, en la parte que en conjunto no
to (0.5 %) de los ingresos netos del ejercicio con un lmite de 40 UIT.

de la LIR seala que no son deducibles los gastos cuya documentacin sustentatoria no cumpla con los requisitos y caractersticas
Reglamento de Comprobantes de Pago. Por lo cual estos gastos deben ser adicionados por el contribuyente.
de la LIR indica que no son deducibles los gastos recreativos a favor del personal, no obstante se seala que estos gastos sern
en conjunto no exceda del 0.5% de los ingresos netos del ejercicio con un lmite de 40 UIT.

de la LIR indica que son deducibles los gastos recreativos a favor del personal, no obstante se seala que estos gastos sern
en conjunto no excedan del 0.5 % de los ingresos netos del ejercicio con un lmite de 40 UIT.

n ser deducibles como gasto o costo aquellos sustentados con boletas de venta o tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos
e pertenezcan al Nuevo RUS, hasta el lmite del 6% de los montos acreditados mediante comprobantes de pago que otorgan
costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras. Dicho lmite no podr superar, en el ejercicio gravable, las 200
sitivas Tributarias.

de la LIR seala que no son deducibles las multas, recargos, intereses moratorios y en general las sanciones aplicadas por el

de la LIR, seala: La amortizacin de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricacin, juanillos y otros activos intangibles
precio pagado por activos intangibles de duracin limitada, a opcin del contribuyente, podr ser considerado como gasto y
l negocio en un solo ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo de diez (10) aos.

el RLIR, dice: "Los dems bienes afectados a la produccin de rentas gravadas de la tercera categora, se depreciarn aplicando
l presente artculo, segn tabla y segn inciso f) del Artculo 37 del TUO de la LIR, Dice: "Son deducibles las depreciaciones por
e los bienes de activo fijo"

en el Decreto Legislativo N 299 (Norma que regula el Contrato de Arrendamiento Financiero), se establece que los bienes objeto
o se consideran activo fijo del arrendatario y su depreciacin se efectuar conforme lo establecido en la LIR. As mismo, se
mente se podr aplicar como tasa de depreciacin mxima anual aquella que se determine de manera lineal en funcin a la
rende el contrato, siempre que ste reuna las caractersticas requeridas.

e la Ley del Impuesto a la Renta establece que no ser deducible para la determinacin de la renta imponible de tercera categora
correspondiente al mayor valor atribuido como consecuencia de revaluaciones voluntarias de los activos sean con motivo de una
s o sociedades o fuera de estos actos, salvo lo dispuesto en el numeral 1 del artculo 104 de la Ley del Impuesto a la Renta.
en el artculo 24-B de la LIR se establece que no constituye un ingreso gravado para efectos del impuesto, los dividendos
dicas. Por lo cual, dicho ingreso debe ser deducido.
2012 30%
2013 30%
2014 30%
2015 28%
2016 28%
2017 27%
2018 27%
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2042 26%
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2050 26%