AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA :
CONTROL INTERNO

TEMA :
OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONTRIBUYEN A LA PROTECCIN DE LOS RECURSOS
DEL ESTADO, EN LOS GOBIERNOS LOCALES,
REGIONALES Y NACIONAL?

DOCENTE :
CASTRO ARRUNTEGUI, GLORIA DEL CARMEN

ALUMNO :
SILVA VALDEZ. PEDRO ARTURO

CICLO :
VI

TUMBES, OCTUBRE DEL 2017

I. INTRODUCCIN

La proteccin de los recursos del estado (patrimonio pblico), en los gobiernos locales,
regionales y nacionales, est a cargo de los funcionarios y servidores pblicos, ellos hacen
uso de los recursos financieros, humanos y materiales el cual debe ser segn los
procedimientos que se plasman en las leyes, el mismo que busca la efectividad y
eficiencia.
En ese sentido planteamos un problema el cual trata de: De qu manera el Control
Interno proteger los recursos del Estado en los gobiernos locales, regionales y
nacionales? Para ello nos plantemos algunos Objetivos entre ellos el Objetivo General es:
Establecer la manera como el control interno eficaz facilitar el proceso de
implementacin de medidas correctivas en el Gobierno Central y Gobiernos
Locales.
Los Objetivos Especficos los siguientes:
Definir la forma en que los componentes del control interno facilitarn el
entendimiento de las recomendaciones realizadas por los auditores.
Establecer el modo en que la evaluacin del control interno facilitar la toma de
decisiones para implementar las medidas correctivas.

Justificndolo de un modo importante ya que est dada por el hecho de contribuir al

proceso de implementacin de medidas correctivas. Asimismo, porque permite plasmar
el proceso de investigacin cientfica y desde luego los conocimientos y experiencia
profesional.
La importancia est dada por el hecho de presentar un modelo de investigacin que busca
resolver una problemtica. De esa manera, porque permite plasmar el proceso de
investigacin cientfica y desde luego los conocimientos y experiencia profesional.

II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Cules son los objetivos del Control Interno para la proteccin de los recursos del
Estado en los gobiernos locales, regionales y nacionales?
La Contralora General de la Repblica pretende ayudar a las autoridades municipales a
alcanzar las metas de su gestin a travs del efectivo uso de los recursos pblicos teniendo
como herramientas clave, el buen desempeo y la accin tica.
Este crecimiento de la economa municipal y de los gobiernos regionales no ha estado
acompaado de una respuesta institucional acorde al nuevo contexto.
Algunas municipalidades an no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una
nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas
atribuciones y competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de
descentralizacin y de su rol determinante en la promocin del desarrollo territorial.
Una revisin crtica y adecuado desempeo de estas funciones solucionara los problemas
antes mencionados.
En general, las instituciones pblicas del pas an presentan limitaciones en el desarrollo
ptimo de estas funciones. Se identifican prcticas de planeamiento, de organizacin, de
integracin de personal y de direccin en mayor o menor grado de calidad. Sin embargo,
si hay una funcin con menor desarrollo y prctica a nivel institucional, alejada o ausente
del ciclo gerencial, es la funcin de control, cuya idea, concepto y aplicacin, ha estado
tradicionalmente entendida como responsabilidad nica de los rganos de control, en
menoscabo de una comprensin integral de dicha funcin, que involucra a las diversas
gerencias, funcionarios y autoridades. Un buen control interno mejora sustantivamente la
gestin local.
Normas que incorporan conceptos, metodologas y herramientas, para el ejercicio de un
control con nfasis en la prevencin de riesgos y con un enfoque transversal a todas las
funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementacin no compromete
mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente
los recursos existentes: personas, tecnologas, buenas prcticas, experiencia y
conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicacin
del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles polticos y tcnicos.
Es en este marco que la Contralora General de la Repblica ha venido emitiendo en los
ltimos aos, diversa normativa orientada tambin a reforzar la comprensin y prctica
del control interno en las entidades pblicas.
Normas que incorporan conceptos, metodologas y herramientas, para el ejercicio de un
control con nfasis en la prevencin de riesgos y con un enfoque transversal a todas las
funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementacin no compromete
mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente
los recursos existentes: personas, tecnologas, buenas prcticas, experiencia y
conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicacin
del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles polticos y tcnicos.
Comprende el conjunto de leyes, reglamentos, normas, mtodos y procedimientos que
rigen las actividades de las Entidades u Organismos del Sector Pblico, en lo concerniente
al control de su gestin y al ejercicio de las facultades, autoridad y obligaciones de sus
servidores, las acciones que deben llevarse a cabo para verificar que sus recursos
humanos, materiales y financieros se administren en forma correcta, eficiente, efectiva y
econmica y que se logren los fines, metas y objetivos programados.
III. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
IV. PROTECCIN DE RECURSOS DEL ESTADO EN LOS GOBIERNOS
LOCALES, REGIONALES Y NACIONALES:

OBJETIVOS GENERALES

a) Dinamizar la actividad administrativa de las Entidades y Organismos sujetos a la

ley;
b) Establecer un control interno confiable;
c) Propiciar a los servidores pblicos un ambiente adecuado que fortalezca su
moralidad e integridad;
d) Aumentar la productividad de las Entidades, Organismos del Sector Pblico;
e) Salvaguardar los recursos pblicos;
f) Aumentar la eficiencia, efectividad y economa en las operaciones
gubernamentales y en el uso de sus recursos

OBJETIVOS ESPECFICOS

a) Establecer un control interno confiable;

b) Propiciar a los servidores pblicos un ambiente adecuado que fortalezca su
moralidad e integridad;
c) Aumentar la productividad de las Entidades, Organismos del Sector Pblico;
d) Salvaguardar los recursos pblicos ya que es un objetivo principal del control
interno;
e) Logro en las metas y objetivos institucionales;
f) Aumentar la eficiencia, efectividad y economa en las operaciones
gubernamentales y en el uso de sus recursos.
V. CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA Y SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL
La Contralora General de la Repblica es el ente tcnico rector del Sistema
Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y
financiera, cuya misin es dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar a la transparencia de la gestin de las
entidades.
FUNCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA:
La Contralora General de la Repblica tiene como principales funciones:
supervisar la legalidad de la ejecucin del presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.
Conforme a lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus
modificatorias, mediante el control gubernamental, se previene y verifica la
correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del
Estado, el desarrollo honesto de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores pblicos, as como el cumplimiento de metas obtenidas
por las instituciones sujetas a control. El artculo 22 de la Ley N 27785, antes
mencionada, detalla las atribuciones de la Contralora General de la Repblica.
FACULTADAD SANCIONADORA DE LA CGR:
La Contralora General de la Repblica tiene la facultad de aplicar sanciones por la
comisin de infracciones relacionadas a incumplimientos que hubieren cometido
las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores pblicos, las
sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen recursos y
bienes del Estado, con relacin a obligaciones para con el Sistema Nacional de
Control. Las infracciones sujetas a la potestad por infracciones al ejercicio del
control de la Contralora General de la Repblica son las siguientes:
a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control.
b) La omisin o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los
rganos de Auditora Interna o la afectacin de su autonoma.
c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones
inspectoras inherentes al control gubernamental.
d) La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en los
informes realizados por los rganos del Sistema.
e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el
seguimiento de medidas correctivas.
f) La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en
forma deficiente o inoportuna, segn el requerimiento efectuado.
g) El incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos
que sealen las leyes y reglamentos.
h) Cuando las personas naturales o jurdicas privadas que mantengan relaciones con
entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o no proporcionen
informacin y documentacin a los representantes de la Contralora General, a
efecto de permitir la verificacin de operaciones y transacciones efectuadas con la
entidad auditada, con excepcin de aquellas cuya relacin se derive de operaciones
propias realizadas con las entidades asociadas.
i) Incumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos, ordenados de
acuerdo a lo establecido por la normativa, por un perodo no menor de 10 aos.
j) Incumplimiento de los requisitos para la designacin de Sociedad de Auditora.
k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditora incurra en manifiesto
conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditora.
l) La prdida temporal o definitiva de la condicin de hbil de la Sociedad de
Auditora o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Pblicos y otros
Organismos conexos a labores de auditora en los que se encuentren inscritos.
m) El incumplimiento, resolucin o rescisin de contrato celebrado con una
Sociedad de Auditora.
n) La suscripcin directa de contratos con entidades comprendidas en el mbito del
Sistema, por servicios de auditora y otros con infraccin del Reglamento de
Designacin de Sociedades.
o) Cuando la Sociedad de Auditora incurra en incompatibilidad sobreviniente que
la inhabilite para continuar con el contrato celebrado con la entidad y no lo informe
a sta.
p) La presentacin de documentacin de procedencia ilcita para lograr el registro
y/o la participacin en los Concursos Pblicos de Mritos.
q) La contratacin de Sociedades de Auditora, cuando stas estn incursas en
incompatibilidad permanente para contratar con el Estado.
 SANCIONES QUE APLICA LA CGR:
Respecto a las infracciones sujetas a la potestad sancionadora por infracciones al
ejercicio del control, la Contralora General, segn la gravedad, aplica las siguientes
sanciones:
Amonestacin
Multa
Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora
Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora
De tratarse de infracciones en materia de responsabilidad administrativa funcional,
la Contralora General aplica las siguientes sanciones:
Inhabilitacin para el ejercicio de la funcin pblica de uno (1) a cinco (5)
aos.
Suspensin temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de
remuneraciones, no menor de treinta (30) das calendario ni mayor de
trescientos sesenta (360) das calendario. (CGR, 2015)

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL:

En el Per, el SNC, fue creado por D. Ley 19039 Ley Orgnica del SNC, de
16.NOV.71, el cual defini y regul su mbito, organizacin, obligaciones,
responsabilidades y sanciones. Su Reglamento, fue aprobado por D.S. N 001-72-
CG de 07.MAR.1972
Posteriormente, el Art. 146 de la Constitucin de 1979, precis: La Ley establece
la organizacin, atribuciones y responsabilidades del SNC
El Art. 82 de la Constitucin de 1993, seala que la Contralora General es el
rgano superior del SNC.
Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuacin
comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que
presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que las regule.
 ESTRUCTURA:
El Sistema Nacional de control est conformado por:
La Contralora General, como ente tcnico rector.
Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental
Las sociedades de auditora externa independientes designadas por la Contralora
General
Los rganos de Control Institucional
REGULACIN DE CONTROL:
El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las
entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General,
la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos
correspondientes a su proceso, en funcin a la naturaleza y/o especializacin de dichas
entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su
ejecucin. La Contralora General, en su calidad de ente tcnico rector, organiza y
desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y permanente.
ATRIBUCIONES:
Son atribuciones del Sistema Nacional de Control:
Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y utilizacin
de los recursos y bienes del Estado, el cual tambin comprende supervisar la legalidad
de los actos de las instituciones sujetas a control en la ejecucin de los lineamientos
para una mejor gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y transparencia fiscal,
conforme a los objetivos y planes de las entidades, as como de la ejecucin de los
presupuestos del Sector Pblico y de las operaciones de la deuda pblica.
Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de
las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, as como
los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus
sistemas administrativos, de gestin y de control interno.
Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs de la
optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control gubernamental con
especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de corrupcin administrativa.
Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores pblicos en
materias de administracin y control gubernamental. Los objetivos de la capacitacin
estarn orientados a consolidar, actualizar y especializar su formacin tcnica,
profesional y tica. Para dicho efecto, la Contralora General, a travs de la Escuela
 Nacional de Control, o mediante Convenios celebrados con entidades pblicas o
privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta
naturaleza. Los titulares de las entidades estn obligados a disponer que el personal
que labora en los sistemas administrativos participe en los eventos de capacitacin
que organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales funcionarios y servidores
acreditar cada dos aos dicha participacin. Dicha obligacin se hace extensiva a las
Sociedades de Auditora que forman parte del Sistema, respecto al personal que
empleen para el desarrollo de las auditoras externas.
Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por sus actos
en la funcin que desempean, identificando el tipo de responsabilidad incurrida, sea
administrativa funcional, civil o penal y recomendando la adopcin de las acciones
preventivas y correctivas necesarias para su implementacin. Para la adecuada
identificacin de la responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y
servidores pblicos, se deber tener en cuenta cuando menos las pautas de:
identificacin del deber incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal,
las cuales sern desarrolladas por la Contralora General.
Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos
con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el
inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos
informes.
En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten con la
participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no corresponder abrir
investigacin policial o indagatoria previa, as como solicitar u ordenar de oficio la
actuacin de pericias contables.
Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de la entidad, en
los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una accin de
control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando la
documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida.
VI. JUSTIFICACIN

En nuestro pas el crecimiento econmico es emergente, en tal sentido ha ido

incrementando el ingreso de recursos y el gobierno hasta ahora no ha podido articular
medidas que optimicen el uso de recursos en la entidad pblica de manera eficiente y
aumento de la productividad. El problema de qu no se protege los recursos del Estado
en su conjunto va ms all de procedimientos administrativos, en las entidades pblicas
no hay un control interno eficiente y con los objetivos claros, los intereses particulares de
los funcionarios y la corrupcin detienen la marcha de las operaciones. Es evidente que
hay mal manejo de los recursos en las entidades pblicas, para cambiar esta realidad se
tiene que tomar importancia en los recursos humanos, materiales y financieros
implementando el control interno interrelacionadas en todas las reas de las instituciones
para obtener y maximizar resultados, siempre fiscalizando para evitar uso indebido de
recursos.
VII. CONCLUSIONES

Debemos de concluir este tema mencionando, que el sistema de control interno

est a cargo de la entidad pblica. Su implementacin y funcionamiento es
responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y servidores.
Existen otros elementos diferentes al entorno econmico, que afectan y en muchos
casos determinan el funcionamiento de las organizaciones estos son la calidad y
caractersticas del personal que en ellas laboran en nuestro caso son netamente de
la parte del estado, quienes constituyen la fuerza creadora e innovadora de una
organizacin y el entorno social o sea la dinmica de la sociedad.
Todo lo anterior nos invita a pensar que la competitividad de una organizacin no
es posible alcanzarla solo desde el manejo de variable econmicas sino desde una
visin integral tanto dentro de la organizacin, la parte administrativa, etc., la
sociedad y la comunidad donde sta funciona.
La Contralora y el OCI son responsables de la evaluacin del sistema de control
interno de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la
institucin, a travs de las recomendaciones que hace de conocimiento de la
Administracin para las acciones conducentes a superar las debilidades e
ineficiencias encontradas.
 VIII. REFERENCIAS

CGR. (12 de Agosto de 2015). Contralora General de la Repblica. Obtenido de

http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/PREGUNTAS_FRECUENTES_2015.pdf

JMAPGGGonzalo. (02 de Enero de 2006). Wikipedia. Obtenido de

https://es.wikipedia.org/wiki/Contralor%C3%ADa_General_de_la_Rep%C3%BAblica_d
el_Per%C3%BA#Sistema_Nacional_de_Control

PBLICA, D. A. (Setiembre de 2009). http://portal.dafp.gov.co/. Obtenido de

http://portal.dafp.gov.co/form/formularios.retrive_publicaciones?no=967