El primero de enero del 2017, la casa matriz XXX SA, inicia operaciones con los siguientes saldos

Bancos $ 2,000,000.00
Clientes $ 800,000.00
Inventario de mercaderas $ 1,200,000.00
Vehculo $ 500,000.00
Maquinara $ 250,000.00
Proveedores $ 750,000.00
Capital Social $ 4,000,000.00

1. La matriz envia a su sucursal $ 600,000.00 en efectivo. Expidiendo un cheque, importe con el

que la sucursalabre una cuenta de cheques.
2. La matriz envia a su sucursal mercancias con un precio de costo de $ 400,000.00
3. La sucursal devuelve a la matriz mercancas por $ 30,000.00 por encontrarse defectuosas
4. La sucursal adquiere equipo de reparto por $ 80,000.00 y maquinara por
que paga en efectivo expidiendo cheque.
5. La sucursal compra mercancas por $ 1,200,000.00 20%
y el resto a crdito
6. La sucursal devuelve $ 50,000.00 de mercancas a sus proveedores, importe que acreditan
a su cuenta.
7. La sucursal afecta gastos de venta por $ 32,000.00 y de administracin por
que paga en efectivo expidiendo cheque.
8. La sucursal vende mercaderas en $ 1,500,000.00 60%
a credito el costo de la mercadera es de $ 1,000,000.00
9. Los clientes devuelven a la sucursal mercancas por $ 30,000.00 importe que acredita a su cuenta, su costo
es de $ 20,000.00
10. La sucursal cobra a sus clientes $ 200,000.00 en efectivo, importe que deposita de inmediato a su
cuenta de cheques
11.La sucursal expide cheque por $ 150,000.00 para remitirlo a favor de la casa matriz.
12. La sucursal paga a proveedores $ 60,000.00 mediante cheque
13. La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por $ 80,000.00
14. La matriz compra mercancas por $ 800,000.00 a crdito
15. La matriz vende mercancias por $ 2,450,000.00 50% al contado y el resto a crdito, su costo es d
$ 1,500,000.00
16. Los clientes de la matriz devuelven mercancas por $ 22,500.00 importe que acreditana su cuenta, su costo
$ 15,000.00
17. La matriz concede rebajas a sus clientes a cuenta de adeudo por $ 26,000.00
18. La matriz incurre en gastos de venta por $ 48,000.00 y de administracin por
debiendo
19. la estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes es 4%
20. La depreciacin del equipo de reparto es del 20%
21. la depreciacin de la maquinaria es del 10%

Se pide

Matriz
Registrar operaciones en el diario
Registrar las operaciones en mayor
Estado de resultados
Balance general
Hoja de trabajo relativa el estado de resultados combinado
Estado de resultados combinado
Hoja de trabajo relativa al balance general combinado
Balance general Combinado

Sucursal
Registrar operaciones en el diario
Registrar las operaciones en mayor
Estado de resultados
Balance general
o un cheque, importe con el

ncontrarse defectuosas
quinara por $ 40,000.00

al contado mediante cheque

oveedores, importe que acreditan

administracin por $ 28,000.00

al contado y el resto a

rte que acredita a su cuenta, su costo

ue deposita de inmediato a su

e la casa matriz.

expidiendo cheque

ntado y el resto a crdito, su costo es de

rte que acreditana su cuenta, su costo es de

administracin por $ 50,000.00 que queda

del saldo
 EMPRESA XXX
ESTADO DE SITUACIN INICIAL MATRIZ
AL 31 DE ENERO DEL 2017
FECHA
ACTIVOS
Activo corriente $ 4,000,000.00
Bancos $ 2,000,000.00
Clientes $ 800,000.00
Inventario de mercaderas $ 1,200,000.00
Activo no corriente $ 750,000.00
Vehculo $ 500,000.00
Maquinara $ 250,000.00
TOTAL ACTIVO $ 4,750,000.00

PASIVO
Pasivo corriente $ 750,000.00
Proveedores $ 750,000.00
TOTAL PASIVO $ 750,000.00

PATRIMONIO
Capital Social $ 4,000,000.00
TOTAL PATRIMONIO $ 4,000,000.00

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 4,750,000.00

FECHA
 EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO MATRIZ
AL 31 DE ENERO DEL 2017
DETALLE DEBE HABER
1
Bancos $ 2,000,000.00
Clientes $ 800,000.00 1
Inventario de mercaderas $ 1,200,000.00 5
Vehculo $ 500,000.00 8
Maquinara $ 250,000.00
Proveedores $ 750,000.00
Capital Social $ 4,000,000.00
V/ Estado de Situacin Inicial
2
Sucursal, cuenta corriente $ 600,000.00
Bancos $ 600,000.00 1
V/ Envo de efectivo, cheque
3
Sucursal, cuenta corriente $ 400,000.00
Inventario de mercaderas $ 400,000.00
V/ Envo de mercadera a la sucursal
4
Inventario de mercaderas $ 30,000.00
Sucursal, cuenta corriente $ 30,000.00
V/ Devolucin de mercaderas de la sucursal
5
Bancos $ 150,000.00
Sucursal, cuenta corriente $ 150,000.00
V/ Recepcin de efectivo remitido por la sucursal
6
Sucursal, cuenta corriente $ 80,000.00
Bancos $ 80,000.00
V/Pago de gastos a cuenta de la sucursal
7
Inventario de mercaderas $ 800,000.00
IVA compras 14% $ 112,000.00
Proveedores $ 904,000.00
IRF 1% $ 8,000.00
V/ Compra de mercadera a crdito
8
Bancos 50% $ 1,543,500.00
Clientes 50% $ 1,225,000.00
Anticipo IRF 1% $ 24,500.00 9
Ventas $ 2,450,000.00
IVA ventas 14% $ 343,000.00
V/ Venta de mercadera, 50% contado 50% crdito
8a
Costo de Ventas $ 1,500,000.00
Inventario de mercaderas $ 1,500,000.00
V/ Registro de la operacin anterior a precio del costo
9
Ventas $ 22,500.00 11
IVA ventas 14% $ 3,150.00
Clientes $ 25,425.00
 Anticipo IRF 1% $ 225.00

SUMAN $ 11,240,650.00 $ 11,240,650.00

EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO MATRIZ
AL 31 DE ENERO DEL 2017
DETALLE DEBE HABER
PASAN $ 11,240,650.00 $ 11,240,650.00
9a
Inventario de mercaderas $ 15,000.00
Costo de Ventas $ 15,000.00
V/ Registro de la operacin anterior a precio de costo
10
Ventas $ 26,000.00
Clientes $ 26,000.00
V/Rebajas sobre ventas a crdito
11
Gasto de venta $ 48,000.00
Gasto de adminitracio n $ 50,000.00 14
IVA compras 14% $ 13,720.00
Acreedor $ 111,720.00
V/ Pago Gastos cheque
12
Gasto cuentas Incobrables $ 78,943.00
Provisio n cuentas incobrables $ 78,943.00
V/ Provisin Cunetas Incobrables 4%
13
Gasto depreciacio n Vehculo $ 100,000.00
Depreciacio n acumulada Vehculo $ 100,000.00
V/ Depreciacin Vehculo 20%
14
Gasto depreciacio n Maquinara $ 25,000.00
Depreciacio n acumulada Maquinara $ 25,000.00
V/ Depreciacin Maquinara 10%
15
Venta $ 1,485,000.00
Costo de Ventas $ 1,485,000.00
V/ Determinacio n de la utilidad bruta de la sucursal
16
Ventas $ 916,500.00
Perdida y ganancia $ 916,500.00
V/ Traslado de la utilidad bruta de la sucursal a prdida y ganancia
17
Perdida y ganancia $ 48,000.00
Gastos de venta $ 48,000.00
V/ Traslado de gastos de venta a prdida y ganancia
18
Perdida y ganancia $ 50,000.00
Gastos de administracio n $ 50,000.00
V/ Traslado de gastos de administracin a prdida y ganancia
19
Sucursal, cuenta corriente $ 315,356.00
Perdida y ganancia de la sucursal $ 315,356.00
V/ Traslado de utilidad del ejercicio de la sucursal
20
Perdidas y ganancias de la sucursal $ 315,356.00
 Pe rdidas y ganancias del ejercicio de la sucursal $ 315,356.00
V/ Traslado de la utilidad del ejercicio de la sucursal a perdidas
y ganancias de la matriz

SUMAN $ 14,727,525.00 $ 14,727,525.00

 EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO MATRIZ
AL 31 DE ENERO DEL 2017

Bancos Clientes Inventario de mercaderas N

Debe Haber Debe Haber Debe Haber 1
$ 2,000,000.00 $ 600,000.00 2 1 $ 800,000.00 $ 25,425.00 9 1 $ 1,200,000.00 $ 400,000.00 3 2
$ 150,000.00 $ 80,000.00 6 8 $ 1,225,000.00 $ 26,000.00 10 4 $ 30,000.00 $ 1,500,000.00 8a 3
$ 1,543,500.00 $ 2,025,000.00 $ 51,425.00 7 $ 800,000.00 4
$ 3,693,500.00 $ 680,000.00 $ 1,973,575.00 9a $ 15,000.00 5
$ 3,013,500.00 $ 2,045,000.00 $ 1,900,000.00 6
$ 145,000.00 7
8
Vehculo Maquinara Proveedores 9
Debe Haber Debe Haber Debe Haber 10
$ 500,000.00 1 $ 250,000.00 $ 750,000.00 1 11
$ 500,000.00 $ 250,000.00 $ 904,000.00 7 12
$ 1,654,000.00 13
14
15
16
17
Capital Social Sucursal, cuenta corriente IVA compras 14% 18
Debe Haber Debe Haber Debe Haber 19
$ 4,000,000.00 1 2 $ 600,000.00 $ 30,000.00 4 7 $ 112,000.00 20
$ 4,000,000.00 3 $ 400,000.00 $ 150,000.00 5 11 $ 13,720.00 21
6 $ 80,000.00 $ 125,720.00 22
19 $ 315,356.00 23
$ 1,395,356.00 $ 180,000.00 24
$ 1,215,356.00 25

IRF 1% Anticipo IRF 1% Ventas

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 8,000.00 7 8 $ 24,500.00 $ 225.00 9 9 $ 22,500.00 $ 2,450,000.00 8
$ 8,000.00 $ 24,275.00 10 $ 26,000.00
15 $ 1,485,000.00
16 $ 916,500.00
$ 2,450,000.00 $ 2,450,000.00

IVA ventas 14% Costo de Ventas Gasto de venta

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 3,150.00 $ 343,000.00 8 8a $ 1,500,000.00 $ 15,000.00 9a 11 $ 48,000.00 $ 48,000.00 17
$ 339,850.00 $ 1,485,000.00 15 $ 48,000.00 $ 48,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00

Gasto de adminitracio n Acreedor Gasto cuentas Incobrables

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 50,000.00 $ 50,000.00 18 $ 111,720.00 11 12 $ 78,943.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 111,720.00 $ 78,943.00
 EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO MATRIZ
AL 31 DE ENERO DEL 2017

Provisio n cuentas incobrables Gasto depreciacio n Vehculo Depreciacio n acumulada Vehculo

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 78,943.00 12 13 $ 100,000.00 $ 100,000.00 13
$ 78,943.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00

Gasto depreciacio n Maquinara Depreciacio n acumulada Maquinara 15% Utilidad participacio n Trabajadores
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 25,000.00 $ 25,000.00 14 $ 92,183.55 R
$ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 92,183.55

22% IMP Renta Utilidad Del ejercicio Perdida y ganancia

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 114,922.16 R $ 407,451.29 R 17 $ 48,000.00 $ 916,500.00 16
$ 114,922.16 $ 407,451.29 18 $ 50,000.00 $ 315,356.00 19
20 $ 315,356.00
$ 413,356.00 $ 1,231,856.00

erdidas y ganancias del ejercicio de la sucursal

$ 315,356.00 20

$ 315,356.00
 EMPRESA XXX
BALANCE DE COMPROBACIN MATRIZ
AL 31 DE ENERO DEL 2017
Sumas Saldos
Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
Bancos $ 3,693,500.00 $ 680,000.00 $ 3,013,500.00 $ -
Clientes $ 2,025,000.00 $ 51,425.00 $ 1,973,575.00 $ -
Inventario de mercaderas $ 2,045,000.00 $ 1,900,000.00 $ 145,000.00 $ -
Vehculo $ 500,000.00 $ - $ 500,000.00 $ -
Maquinara $ 250,000.00 $ - $ 250,000.00 $ -
Proveedores $ - $ 1,654,000.00 $ - $ 1,654,000.00
Capital Social $ - $ 4,000,000.00 $ - $ 4,000,000.00
Sucursal, cuenta corriente $ 1,395,356.00 $ 180,000.00 $ 1,215,356.00 $ -
IVA compras 14% $ 125,720.00 $ - $ 125,720.00 $ -
IRF 1% $ - $ 8,000.00 $ - $ 8,000.00
Anticipo IRF 1% $ 24,500.00 $ 225.00 $ 24,275.00 $ -
Ventas $ 2,450,000.00 $ 2,450,000.00 $ - $ -
IVA ventas 14% $ 3,150.00 $ 343,000.00 $ - $ 339,850.00
Costo de Ventas $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ - $ -
Gasto de venta $ 48,000.00 $ 48,000.00 $ - $ -
Gasto de adminitracio n $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ - $ -
Acreedor $ - $ 111,720.00 $ - $ 111,720.00
Gasto cuentas Incobrables $ 78,943.00 $ - $ 78,943.00 $ -
Provisio n cuentas incobrables $ - $ 78,943.00 $ - $ 78,943.00
Gasto depreciacio n Vehculo $ 100,000.00 $ - $ 100,000.00 $ -
Depreciacio n acumulada Vehculo $ - $ 100,000.00 $ - $ 100,000.00
Gasto depreciacio n Maquinara $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00 $ -
Depreciacio n acumulada Maquinara $ - $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00
Perdida y ganancia $ 413,356.00 $ 1,231,856.00 $ - $ 818,500.00
Pe rdidas y ganancias del ejercicio de la $ - $ 315,356.00 $ - $ 315,356.00
Total $ 14,727,525.00 $ 14,727,525.00 $ 7,451,369.00 $ 7,451,369.00
 EMPRESA XXX
ESTADO DE RESULTADOS MATRIZ
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2017

Ventas $ 2,450,000.00
Devoluciones sobre ventas $ 22,500.00
Rebajas sobre venta $ 26,000.00 $ 48,500.00
Ventas netas $ 2,401,500.00
Costo de Venta $ 1,485,000.00
Utilidad bruta $ 916,500.00
Gasto de operacio n
Gasto de venta $ 48,000.00
Gasto de administracio n $ 50,000.00
Gasto depreciacio n Vehculo $ 100,000.00
Gasto depreciacio n Maquinara $ 25,000.00
Gasto cuentas Incobrables $ 78,943.00 $ 301,943.00
Utilidad $ 614,557.00
15% Utilidad participacio n Trabajadores $ 92,183.55
Utilidad $ 522,373.45
22% IMP Renta $ 114,922.16
Utilidad Del ejercicio $ 407,451.29

EMPRESA XXX
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA MATRIZ
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2017
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 5,203,127.00
Bancos $ 3,013,500.00
Clientes $ 1,973,575.00
Provisio n cuentas incobrables $ 78,943.00 $ 1,894,632.00
Inventario de mercaderas $ 145,000.00
IVA compras 14% $ 125,720.00
Anticipo IRF 1% $ 24,275.00
ACTIVO NO CORRIENTE $ 625,000.00
Vehculo $ 500,000.00
Depreciacio n acumulada Vehculo $ 100,000.00 $ 400,000.00
Maquinara $ 250,000.00
Depreciacio n acumulada Maquinara $ 25,000.00 $ 225,000.00
OTROS ACTIVOS
Sucursal, cuenta corriente $ 1,215,356.00
TOTAL ACTIVO $ 7,043,483.00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 2,320,675.71
Proveedores $ 1,654,000.00
Acreedor $ 111,720.00
15% Utilidad participacio n Trabajadores $ 92,183.55
22% IMP Renta $ 114,922.16
IVA ventas 14% $ 339,850.00
IRF 1% $ 8,000.00

CAPITAL
Capital Social $ 4,000,000.00
CAPITAL GANADO
Utilidad Del ejercicio $ 407,451.29 $ 4,722,807.29
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 7,043,483.00
 EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO SUCURSAL
AL 31 DE ENERO DEL 2017
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
Bancos $ 600,000.00
Casa matriz, cuenta corriente $ 600,000.00 1
V/ Apertura de cuenta de cheques 8
2 11
Inventario de mercaderas $ 400,000.00
Casa matriz, cuenta corriente $ 400,000.00
V/ Recepcin de mercaderas enviadas por matriz
3
Casa matriz, cuenta corriente $ 30,000.00
Inventario de mercaderas $ 30,000.00
V/ Devolucin de mercadera de la sucursal
4 4
Vehculo $ 80,000.00
Maquinara $ 40,000.00
IVA compras 14% $ 16,800.00
Bancos $ 135,600.00
IRF por pagar 1% $ 1,200.00
V/ Compra de equipos segn cheque
5
Inventario de mercaderas $ 1,200,000.00
IVA compras 14% $ 168,000.00
Bancos 20% $ 396,000.00
Proveedores $ 960,000.00
IRF por pagar 1% $ 12,000.00
V/ Compra de mercadera 20% cheque
6
Proveedores $ 56,500.00
Anticipo IRF 1% $ 500.00
Inventario de mercaderas $ 50,000.00 7
IVA compras 14% $ 7,000.00 14
V/ Devolucin sobre compra, a cuenta adeudo
7
Gasto de venta $ 32,000.00
Gasto de adminitracio n $ 28,000.00
IVA compras 14% $ 8,400.00
Bancos $ 68,400.00
V/ Pago Gastos cheque
8 9
Bancos 60% $ 1,095,000.00 18
Clientes $ 600,000.00 19
Anticipo IRF 1% $ 15,000.00
Venta $ 1,500,000.00
IVA ventas 14% $ 210,000.00
V/ Venta de mercaderas 60% contado, 40% credito
8a
Costo de Ventas $ 1,000,000.00
Inventario de mercaderas $ 1,000,000.00 15
V/ Registro de la operacin anterior a precio del costo
9
Ventas $ 30,000.00
IVA ventas 14% $ 4,200.00
Clientes $ 33,900.00
 Anticipo IRF 1% $ 300.00
V/ Devolucio n sobre venta a cre dito
SUMAN $ 5,404,400.00 $ 5,404,400.00

EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO SUCURSAL
AL 31 DE ENERO DEL 2017
FECHA DETALLE DEBE HABER
PASAN $ 5,404,400.00 $ 5,404,400.00
10
Inventario de mercaderas $ 20,000.00
Costo de Ventas $ 20,000.00
V/Devolucin sobre venta a crdito
11
Bancos $ 200,000.00
Clientes $ 200,000.00
V/Cobro a clientes
12
Casa matriz, cuenta corriente $ 150,000.00
Bancos $ 150,000.00 20
V/ Envo efectivo a la casa matriz 21
13 22
Proveedores $ 60,000.00
Bancos $ 60,000.00
V/Pago efectivo
14
Gasto de venta $ 80,000.00
Casa matriz, cuenta corriente $ 80,000.00
V/Gastos pagados por la matriz
15
Gasto cuentas Incobrables $ 14,644.00
Provisio n cuentas incobrables $ 14,644.00
V/ Provisin Cunetas Incobrables 4%
16
Gasto depreciacio n Vehculo $ 16,000.00
Depreciacio n acumulada Vehculo $ 16,000.00
V/ Depreciacin Vehculo 20%
17
Gasto depreciacio n Maquinara $ 4,000.00
Depreciacio n acumulada Maquinara $ 4,000.00
V/ Depreciacin Maquinara 10%
18
Venta $ 980,000.00
Costo de Ventas $ 980,000.00
V/ Determinacio n de la utilidad bruta de la sucursal
19
Ventas $ 490,000.00
Perdida y ganancia $ 490,000.00
V/ Traslado de la utilidad bruta de la sucursal a pe rdida y ganancia
20
Perdida y ganancia $ 112,000.00
Gastos de venta $ 112,000.00
V/ Traslado de gastos de venta a pe rdida y ganancia
21
Perdida y ganancia $ 28,000.00
Gastos de administracio n $ 28,000.00
V/ Traslado de gastos de administracio n a pe rdida y ganancia
22
Perdida y ganancia $ 99,325.67
Casa matriz, cuenta corriente $ 99,325.67
V/ Traslado de utilidad del ejercicio contra la cuenta de casa matriz
SUMAN $ 7,658,369.67 $ 7,658,369.67
 EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO SUCURSAL
AL 31 DE ENERO DEL 2017

Bancos Casa matriz, cuenta corriente Inventario de mercaderas N

Debe Haber Debe Haber Debe Haber 1
$ 600,000.00 $ 135,600.00 4 3 $ 30,000.00 $ 600,000.00 1 2 $ 400,000.00 $ 30,000.00 3 2
$ 1,095,000.00 $ 396,000.00 5 12 $ 150,000.00 $ 400,000.00 2 5 $ 1,200,000.00 $ 50,000.00 6 3
$ 200,000.00 $ 68,400.00 7 $ - $ 80,000.00 14 10 $ 20,000.00 $ 1,000,000.00 8a 4
$ - $ 150,000.00 12 $ - $ 99,325.67 22 $ 1,620,000.00 $ 1,080,000.00 5
$ - $ 60,000.00 13 $ 180,000.00 $ 1,179,325.67 $ 540,000.00 6
$ 1,895,000.00 $ 810,000.00 7
$ 1,085,000.00 8
9
Vehculo Maquinara IVA compras 14% 10
Debe Haber Debe Haber Debe Haber 11
$ 80,000.00 $ - 4 $ 40,000.00 $ - 4 $ 16,800.00 $ 7,000.00 6 12
$ 80,000.00 $ 40,000.00 5 $ 168,000.00 $ - 13
7 $ 8,400.00 $ - 14
$ 193,200.00 $ 7,000.00 15
$ 186,200.00 16
17
IRF por pagar 1% Proveedores Anticipo IRF 1% 18
Debe Haber Debe Haber Debe Haber 19
$ 1,200.00 4 6 $ 56,500.00 $ 960,000.00 5 6 $ 500.00 $ 300.00 9 20
$ 12,000.00 5 13 $ 60,000.00 $ - 8 $ 15,000.00 $ - 21
$ 13,200.00 $ 116,500.00 $ 960,000.00 $ 15,500.00 $ 300.00 22
$ 843,500.00 $ 15,200.00 23

Gasto de venta Gasto de adminitracio n Clientes

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 32,000.00 $ 112,000.00 20 7 $ 28,000.00 $ 28,000.00 21 8 $ 600,000.00 $ 33,900.00 9
$ 80,000.00 $ 28,000.00 $ 28,000.00 $ 200,000.00 11
$ 112,000.00 $ 112,000.00 $ 600,000.00 $ 233,900.00
$ 366,100.00

Venta IVA ventas 14% Costo de Ventas

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 30,000.00 $ 1,500,000.00 8 9 $ 4,200.00 $ 210,000.00 8 8a $ 1,000,000.00 $ 20,000.00 10
$ 980,000.00 $ 205,800.00 $ 980,000.00 18
$ 490,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00

Gasto cuentas Incobrables Provisio n cuentas incobrables Gasto depreciacio n Vehculo

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 14,644.00 $ 14,644.00 15 16 $ 16,000.00
$ 14,644.00 $ 14,644.00 $ 16,000.00
Depreciacio n acumulada Vehculo Gasto depreciacio n Maquinara Depreciacio n acumulada Maquinara
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 16,000.00 16 17 $ 4,000.00 $ 4,000.00 17
$ 16,000.00 $ 4,000.00 $ 4,000.00

Perdida y ganancia
Debe Haber
$ 112,000.00 $ 490,000.00 19
$ 28,000.00
$ 99,325.67
$ 239,325.67 $ 490,000.00
 EMPRESA XXX
BALANCE DE COMPROBACIN SUCURSAL
AL 31 DE ENERO DEL 2017
Sumas Saldos
Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
Bancos $ 1,895,000.00 $ 810,000.00$ 1,085,000.00 $ -
Casa matriz, cuenta corriente $ 180,000.00 $ 1,179,325.67$ - $ 999,325.67
Inventario de mercaderas $ 1,620,000.00 $ 1,080,000.00$ 540,000.00 $ -
Vehculo $ 80,000.00 $ -$ 80,000.00 $ -
Maquinara $ 40,000.00 $ -$ 40,000.00 $ -
IVA compras 14% $ 193,200.00 $ 7,000.00$ 186,200.00 $ -
IRF por pagar 1% $ - $ 13,200.00$ - $ 13,200.00
Proveedores $ 116,500.00 $ 960,000.00$ - $ 843,500.00
Anticipo IRF 1% $ 15,500.00 $ 300.00$ 15,200.00 $ -
Gasto de venta $ 112,000.00 $ 112,000.00$ - $ -
Gasto de adminitracio n $ 28,000.00 $ 28,000.00$ - $ -
Clientes $ 600,000.00 $ 233,900.00$ 366,100.00 $ -
Venta $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00$ - $ -
IVA ventas 14% $ 4,200.00 $ 210,000.00$ - $ 205,800.00
Costo de Ventas $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00$ - $ -
Gasto cuentas Incobrables $ 14,644.00 $ -$ 14,644.00 $ -
Provisio n cuentas incobrables $ - $ 14,644.00$ - $ 14,644.00
Gasto depreciacio n Vehculo $ 16,000.00 $ -$ 16,000.00 $ -
Depreciacio n acumulada Vehculo $ - $ 16,000.00$ - $ 16,000.00
Gasto depreciacio n Maquinara $ 4,000.00 $ -$ 4,000.00 $ -
Depreciacio n acumulada Maquinara $ - $ 4,000.00$ - $ 4,000.00
Perdida y ganancia $ 239,325.67 $ 490,000.00$ - $ 250,674.33
$ - $ -
Total $ 7,658,369.67 $ 7,658,369.67 $ 2,347,144.00 $ 2,347,144.00
 EMPRESA XXX
ESTADO DE RESULTADOS SUCURSAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2017

Ventas Totales $ 1,500,000.00

Devoluciones sobre ventas $ 30,000.00
Ventas Netas $ 1,470,000.00
Costo de Ventas $ 980,000.00
Utilidad Bruta $ 490,000.00
Gasto de operacio n
Gasto de venta $ 112,000.00
Gasto de adminitracio n $ 28,000.00
Gasto cuentas Incobrables $ 14,644.00
Gasto depreciacio n Vehculo $ 16,000.00
Gasto depreciacio n Maquinara $ 4,000.00 $ 174,644.00
Utilidad $ 315,356.00
15% Utilidad participacio n Trabajadores $ 47,303.40
Utilidad $ 127,340.60
22% IMP Renta $ 28,014.93
Utilidad Del ejercicio $ 99,325.67

EMPRESA XXX
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA SUCURSAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2017

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Bancos
Clientes
Provisio n cuentas incobrables
Inventario de mercaderas
IVA compras 14%
Anticipo IRF 1%
ACTIVO NO CORRIENTE
Vehculo
Depreciacio n acumulada Vehculo
Maquinara
Depreciacio n acumulada Maquinara
TOTAL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores
Casa matriz, cuenta corriente
Utilidad Del ejercicio $ 315,356.00