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Declaracin Anual
Personas Morales 2014

Declaracin Anual de Personas Morales
Definicin.
Persona moral es una agrupacin de personas que se unen con un fin determinado,
por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociacin civil. De acuerdo con su objeto
social, una persona moral puede tributar en regmenes especficos como:
Personas morales del rgimen general Personas morales con fines no lucrativos
Son aquellas sociedades Son aquellas personas morales cuya
mercantiles; asociacin civil; sociedad finalidad no es obtener una ganancia
cooperativa de produccin; instituciones de econmica o lucro, por ejemplo: sociedades
crdito, de seguros y fianzas, almacenes de inversin, administradoras de fondos para
generales de depsito, arrendadoras el retiro, sindicatos, cmaras de comercio e
financieras, uniones de crdito y sociedades industria, colegios de profesionales,
de inversin de capitales; organismos instituciones de asistencia o beneficencia,
descentralizados que comercialicen bienes o asociaciones civiles sin fines de lucro.
servicios, y fideicomisos con actividades
empresariales, entre otras, que realicen
actividades lucrativas.
Las personas morales se clasifican de acuerdo a la actividad que desarrollen siendo las
siguientes:
Rgimen Descripcin
Asociaciones mercantiles, civiles, cooperacin productiva, institucin de crdito y
General de Ley
fianzas, etc.
Empresas individuales que se agrupan para formar un ente econmico y as solicitar
Consolidacin
un trato fiscal como una sola empresa.
Son aquellas empresas que una vez concluida la obligatoriedad de estar tributando
Consolidacin Diferido por 5 aos en el rgimen de consolidacin, deben calcular y enterar el impuesto
diferido (ISR) segn corresponda.
Simplificado Sus actividades estn enfocadas al sector de autotransporte y al sector primario.
Son asociaciones que no perciben ningn fin lucrativo como asociaciones religiosas,
Con fines no Lucrativas
asociaciones de padres de familia, etc.
Opcional para grupo de Se establece para brindar condiciones fiscales para inversionistas extranjeros y
Sociedades Integradoras asegurar los controles fiscales correspondientes.
Son aquellas que administran y operan activos fijos o activos fijos y terrenos,
Coordinados relacionados directamente con la actividad del autotransporte terrestre de carga o de
pasajeros.
Actividades Agrcolas,
Se dedican al derecho agrario, sociedades cooperativas de produccin y sector
Ganaderas, Silvcolas y
primario.
Pesqueras
Estrategia de implementacin:
El 5 de diciembre 2014 inici la instalacin de las aplicaciones.
El 12 de diciembre 2014 se da a conocer a las ALSC, proporcionado la gua de
llenado, los lineamientos de atencin y la estrategia de capacitacin.
El 15 de diciembre 2014 se publica la declaracin en la Pgina de Internet del SAT,
para conocimiento de los contribuyentes, a fin de que naveguen en los diferentes
formatos que la integran, sin la funcionalidad de firmado y envo al SAT, para
evitar la concurrencia con la aplicacin vigente.
El 2 de enero 2015 se habilita el resto de las funcionalidades como son: firmado y
envo de la declaracin al SAT; consulta de la declaracin, del acuse de recibo con
lnea de captura y de la declaracin pagada, etc.
El 2 de enero 2015 se inicia la presentacin de las declaraciones.
El 2 de enero 2015 se inhabilita la presentacin de Declaraciones Anuales de
Personas Morales del ejercicio 2014 mediante la aplicacin anterior,
mantenindose sta temporalmente para las declaraciones del ejercicio 2013 y
anteriores.
Para el ejercicio del 2014 se contar con una nueva Declaracin Anual de Personas
Morales. Entre las principales modificaciones, destacan las siguientes:
Declaracin actual (2013) Nueva Declaracin
Construida hace 10 aos y conocida por los Construida en ambiente web con imagen institucional
contribuyentes. y plataforma estndar.
Para el llenado de la declaracin, el contribuyente debe El llenado de la declaracin se efecta en lnea en la
descargar de la Pgina de Internet del SAT un archivo Pgina de Internet del SAT, con la opcin de guardado
con la aplicacin; el contribuyente la llena y genera un temporal de la informacin en la nube.
archivo que posteriormente debe enviar a travs de la Tendr la opcin de llenado fuera de lnea, para los
Pgina de Internet del SAT. contribuyentes que as lo requieran.
Incluye las formas: Adicionalmente, incluye las formas correspondientes a
Rgimen General (F-18). las Reformas Fiscales 2014:
Rgimen de Consolidacin (F-19) Rgimen Opcional para grupo de Sociedades
Rgimen de Consolidacin Diferido (F-19A). Integradoras (F-23).
Rgimen Simplificado (F-20). Rgimen de Coordinados (F-24).
Con Fines No Lucrativos (F-21). Rgimen de Actividades Agrcolas, Ganaderas,
Silvcolas y Pesqueras (F-25).
Presentacin de declaraciones complementarias, Presentacin de declaraciones complementarias, con
capturando nuevamente toda la informacin que se prellenado de la informacin reportada en declaracin
modifica y la que se mantiene sin cambio. anterior, evitando la recaptura de los datos que no se
modifican.
Incluye clculos aritmticos. Incluye clculos aritmticos.
Declaracin actual (2013) Nueva Declaracin

Servicio de reimpresin del Acuse de Recibo. Servicio de consulta de la declaracin, la
reimpresin del Acuse de Recibo y, en su caso,
del pago efectuado en el Banco Autorizado.
El pago de impuestos se realiza en las El pago de impuestos se efecta en el Portal del
aplicaciones del Portal del Banco Autorizado, Banco Autorizado, con la lnea de captura y el
capturando el detalle del impuesto a pagar importe a pagar, datos que proporciona el SAT
(esquema NEPE). en el Acuse de Recibo de la declaracin.
El Banco Autorizado emite como comprobante Incluye la funcionalidad del pago directo
el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones, ingresando a la opcin del Pago Referenciado del
Productos y Aprovechamientos Federales. SAT, sin necesidad de navegar en el Portal
Bancario.
El Banco Autorizado emite el Recibo Bancario de

Pago de Contribuciones Federales.
No se puede presentar en equipos MAC. Se puede presentar en equipos MAC.
Permite el firmado de la declaracin. Permite el firmado de la declaracin.

Principales Modificaciones
La declaracin anual de personas morales 2014 contiene los formularios 18, 19,
19-A, 20 y 21 como en el DEM Declaracin Anual de personas morales y adems
se adicionan los formularios para presentar las obligaciones derivadas de las
Reformas Fiscales 2014.
o Rgimen Opcional para grupo de Sociedades Integradoras (F-23).

o Rgimen de Coordinados (F-24).
o Rgimen de Actividades Agrcolas, Ganaderas, Silvcolas y Pesqueras (F-
25).
Al presentar una declaracin complementaria, se cuenta con la funcionalidad

de prellenado de la informacin reportada en declaracin anterior, evitando la
recaptura de los datos que no se modifican.
Principales Modificaciones
Al presentar una declaracin complementaria, se cuenta con la

funcionalidad de prellenado de la informacin reportada en declaracin
anterior, evitando la recaptura de los datos que no se modifican.
Podr realizar la consulta de la declaracin, la reimpresin del Acuse de

Recibo y, en su caso, del pago efectuado en el Banco Autorizado.
El pago de impuestos se efecta en el Portal del Banco Autorizado, con la

lnea de captura y el importe a pagar, datos que proporciona el SAT en el
Acuse de Recibo de la declaracin.
Incluye la funcionalidad del pago directo ingresando a la opcin del Pago

Referenciado del SAT, sin necesidad de navegar en el Portal Bancario.
Se puede presentar la declaracin en diferentes sistemas operativos.

Declaracin actual (2013)
Nueva Declaracin
Caractersticas tcnicas mnimas
Para poder utilizar el sistema de manera correcta, se recomienda contar con las
siguientes caractersticas en su equipo de cmputo.
Componente Descripcin
Procesador Pentium a 1 Ghz o equivalente (mnimo).
Pentium a 1.5 Ghz o equivalente (recomendado).
Memoria RAM 1 GB (mnimo).
2 o ms GB (recomendado).
Disco Duro 1 GB mnimo de espacio disponible.
Perifricos Mouse y teclado.
Puertos de Entrada /Salida 1 puerto USB deseable.
Comunicaciones por cada PC Conexin a Internet de 1 Mbps mnimo.
Monitor a color.
Monitor Calidad de color a 16 bits.
Resolucin 1024 x 768 recomendada.
La impresora deber estar conectada en red o
Impresora
directamente a la computadora utilizada (deseable).
Software complemento
Componentes Instalacin / Configuracin

Instalar o actualizar Java Virtual Machine (JVM) como mnimo la versin 7.51, en
equipos de cmputo nuevos es necesario instalar la ltima versin de la JVM para
Para autenticacin poder ejecutar las aplicaciones Java existentes en la aplicacin del Servicio de
con FIEL: Declaraciones y Pagos, tal como es el Formulario Electrnico.
Java Virtual Machine Para conseguirlo, si el equipo de cmputo corre sobre un sistema operativo
Windows o Linux o MAC OS en la pgina de Java http://www.java.com es posible
bajar la mquina virtual de Java (Java Virtual Machine).
Para el firmado de la
Software gratuito versin 4.0 como mnimo que puede descargarse en:
declaracin:
http://www.microsoft.com/getsilverlight/Get-Started/Install/Default.aspx
Silverlight versin 4.0
Para consulta e
impresin de la Software gratuito Adobe Reader versin 10.0 como mnimo, el cual permitir ver e
declaracin y acuse imprimir archivos PDF (Portable Document Format, por sus siglas en ingls).
de recibo: http://www.adobe.com/products/acrobat/readstep2_allversions.html
Acrobat Reader
Sistemas Operativos y Navegadores Web
Acceso al sistema
Para ingresar al sistema, siga la siguiente ruta www.sat.gob.mx / rubro C. Declara

y Paga / Personas Morales / Anual.
Capture el RFC,
Contrasea o FIEL
del contribuyente.
Apartados a visualizar
Una vez ingresando al sistema se visualiza el siguiente Men Principal:
Llenado de la Declaracin: Para iniciar con la

captura de la declaracin.
Consulta de la Declaracin: Para realizar la consulta

de las declaraciones ya enviadas.
Impresin de Acuse: Reimprime el acuse de la

Declaracin enviada y en su caso la lnea de captura.
Consulta de Declaraciones Pagadas: Verifica las

declaraciones ya enviadas y pagadas.
Importar Declaracin:
Llenado de la declaracin
Para iniciar la captura de la Declaracin, seleccione :

Seleccionar el rgimen a declarar
Selecciona el
Rgimen Fiscal por el
cual va a presentar la
declaracin.
Nota. Si la informacin ya fue previamente guardada muestra la siguiente pantalla:
Si ya se inici la captura de la
informacin y se guard, puede
continuar con la captura y envo de
la declaracin.
Sealar el ejercicio al que corresponda la declaracin
Selecciona
el Ejercicio.
Indicar el periodo al que corresponda la declaracin
Selecciona el
perodo al que
corresponde la
Declaracin a
presentar.
Especificar el tipo de declaracin a presentar
Selecciona el
tipo de
Declaracin
que va a
presentar.
En el supuesto de seleccionar una Declaracin Complementaria se debe elegir el tipo

de complementaria.
Nota. En caso de presentar una declaracin complementaria de ejercicios anteriores
generada en el DEM Declaracin Anual Personas Morales, debe seleccionar la
opcin Complementaria Esquema Anterior.
Selecciona el
tipo de
Declaracin
Complementa
ria.
Dar clic en el botn si los datos son correctos
Da clic en CONTINUAR para

ingresar a la Declaracin.
Nota. Si ya existe la misma declaracin creada en el sistema y guarda la

informacin, aparece el siguiente mensaje
Da clic en
CONTINUAR
para ingresar a la
Declaracin
previamente
guardada.
Da clic en REEMPLAZAR para

eliminar la informacin guardada y
capturar la informacin nuevamente.
En caso de dar clic regresa a la siguiente pantalla
Al ingresar a la misma el sistema carga la informacin previamente guardada.

En caso de dar clic en el sistema borra la informacin guardada y

deber realizar nuevamente el llenado de la Declaracin.
Selecciona el modo para realizar la captura de la declaracin: En lnea o

Fuera de Lnea. Se recomienda realizar el llenado En Lnea.
Debe llenar la informacin en cada uno de los apartados que integra la declaracin,
aquellos campos marcados en color rojo son considerados como obligatorios.
NOTAS:
Al pasar al siguiente anexo la informacin se guarda de manera automtica.
El sistema guarda la informacin hasta por un plazo de 30 das.
Si ingresan dos usuarios de manera simultnea y realizan cambios en la informacin
solamente se guardarn los datos correspondientes a la ltima declaracin guardada.
Nota. La sesin expira a los 16 minutos de inactividad misma que se interrumpe al ir

guardando la informacin y/o cambiar de una pantalla a otra.
En el caso de no dar clic en muestra el mensaje de que la sesin expir

En la parte inferior se visualiza el icono , con el cual se muestra una ayuda del
campo seleccionado
Una vez que se ha ingresado la informacin o verificado el apartado

correspondiente, aparecer el icono .
En el caso de que un apartado no le corresponda, debe dar clic en .
Aparece el icono en
el apartado en que se
encuentre.
Si no est obligado a
presentar la informacin,
puede elegir la opcin
NO APLICA.
El sistema verifica
sumatorias y vincula
informacin de
diferentes anexos.
Si aparece el icono el sistema indica un error en la informacin ingresada,

misma que debe verificar para poder guardar y continuar con el llenado. El
sistema cuenta con vnculos que replican la informacin capturada en
diferentes anexos y adems verifica las sumatorias.
Selecciona
GUARDAR
Ingresar a todos los apartados que integran la declaracin para poder realizar el
envo de la misma:
Verificacin de la Declaracin
Una vez concluida la captura de la informacin el sistema muestra el previo de la

Declaracin a fin de que se pueda guardar o imprimir y revisar la informacin
capturada.
Dar clic en
Guardar
El archivo se podr guardar en la ubicacin que desee seleccionar, pudiendo

modificar el nombre del archivo.
Guardar el detalle
de la declaracin.
Puede realizar la impresin del previo de la Declaracin.
Imprime el
detalle de la
declaracin.
Si la informacin no es correcta, selecciona la opcin y podr volver a la

Declaracin para modificar la informacin errnea:
Envo de la Declaracin
Si la informacin es correcta selecciona la opcin

Al realizar el envo de la declaracin el sistema muestra el ISR a cargo o a favor

obtenido.
El envo se puede realizar utilizando la Contrasea o la FIEL; para esto ltimo

deber seleccionar:
Deber proporcionar los archivos .cer y .key adems de su contrasea de clave

privada y dar clic en el botn Enviar declaracin.
Al concluir con el envo el sistema genera un acuse de recibo en el cual se muestra

la determinacin del impuesto correspondiente y en su caso la lnea de captura
(20 dgitos) para realizar el pago correspondiente a travs del portal bancario de
su preferencia.
Funcionalidades
Consulta de la Declaracin.
Para buscar una declaracin ya presentada deber ingresar al siguiente icono e

ingresar la informacin solicitada:
Deber proporcionar la informacin marcada con (*).
El sistema muestra el resultado de la bsqueda.

Impresin del Acuse
Para reimprimir el acuse de una declaracin ya presentada deber ingresar al

siguiente icono e ingresar la informacin solicitada
Consulta de Declaraciones Pagadas
Si desea verificar las declaraciones que se han presentado y pagado debe

ingresar al siguiente icono e ingresar la informacin solicitada.
Importar declaracin
Seleccione importar
Declaracin
Recapitulacin

Recapitulacin

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El Banco Autorizado emite el Recibo Bancario de

No se puede presentar en equipos MAC. Se puede presentar en equipos MAC.

Permite el firmado de la declaracin. Permite el firmado de la declaracin.

o Rgimen Opcional para grupo de Sociedades Integradoras (F-23).

Al presentar una declaracin complementaria, se cuenta con la funcionalidad

Al presentar una declaracin complementaria, se cuenta con la

Podr realizar la consulta de la declaracin, la reimpresin del Acuse de

El pago de impuestos se efecta en el Portal del Banco Autorizado, con la

Incluye la funcionalidad del pago directo ingresando a la opcin del Pago

Se puede presentar la declaracin en diferentes sistemas operativos.

Componentes Instalacin / Configuracin

Para ingresar al sistema, siga la siguiente ruta www.sat.gob.mx / rubro C. Declara

Una vez ingresando al sistema se visualiza el siguiente Men Principal:

Llenado de la Declaracin: Para iniciar con la

Consulta de la Declaracin: Para realizar la consulta

Impresin de Acuse: Reimprime el acuse de la

Consulta de Declaraciones Pagadas: Verifica las

Para iniciar la captura de la Declaracin, seleccione :

Seleccionar el rgimen a declarar

Nota. Si la informacin ya fue previamente guardada muestra la siguiente pantalla:

Sealar el ejercicio al que corresponda la declaracin

Indicar el periodo al que corresponda la declaracin

Especificar el tipo de declaracin a presentar

En el supuesto de seleccionar una Declaracin Complementaria se debe elegir el tipo

Dar clic en el botn si los datos son correctos

Da clic en CONTINUAR para

Nota. Si ya existe la misma declaracin creada en el sistema y guarda la

Da clic en REEMPLAZAR para

En caso de dar clic regresa a la siguiente pantalla

Al ingresar a la misma el sistema carga la informacin previamente guardada.

En caso de dar clic en el sistema borra la informacin guardada y

Selecciona el modo para realizar la captura de la declaracin: En lnea o

Nota. La sesin expira a los 16 minutos de inactividad misma que se interrumpe al ir

En el caso de no dar clic en muestra el mensaje de que la sesin expir

Una vez que se ha ingresado la informacin o verificado el apartado

En el caso de que un apartado no le corresponda, debe dar clic en .

Si aparece el icono el sistema indica un error en la informacin ingresada,

Una vez concluida la captura de la informacin el sistema muestra el previo de la

El archivo se podr guardar en la ubicacin que desee seleccionar, pudiendo

Puede realizar la impresin del previo de la Declaracin.

Si la informacin no es correcta, selecciona la opcin y podr volver a la

Si la informacin es correcta selecciona la opcin

Al realizar el envo de la declaracin el sistema muestra el ISR a cargo o a favor

El envo se puede realizar utilizando la Contrasea o la FIEL; para esto ltimo

Deber proporcionar los archivos .cer y .key adems de su contrasea de clave

Al concluir con el envo el sistema genera un acuse de recibo en el cual se muestra

Para buscar una declaracin ya presentada deber ingresar al siguiente icono e

Deber proporcionar la informacin marcada con (*).

El sistema muestra el resultado de la bsqueda.

Para reimprimir el acuse de una declaracin ya presentada deber ingresar al

Si desea verificar las declaraciones que se han presentado y pagado debe

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