MONOGRAFIA CONTABLE

El caso es el de la empresa comercializadora GELDRESS SAA; su venta est gravada con el IGV1, lo que hace que tiene el
derecho a utilizar el IGV pagado en las compras como crdito fiscal2; el negocio se constituye el 05/01/2016 con un aporte
dinerario de S/. 80,000, el importe es depositado en cuenta corriente bancaria.
Enero:
- 10/01 Los socios realizan un 2do aporte de capital en efectivo de S/. 20,000 (depositado en cuenta corriente), un
terreno valorizado en S/. 50,000 y una edificacin de 100 m2 (falta puertas y ventanas) valorizada en S/. 30,000 a
ser utilizado en oficinas administrativas (40 m2) y de comercializacin (60 m2).
- 12/01 Se adquiere al crdito, una camioneta3 para el reparto de mercaderas S/. 40,000 + IGV; los trmites para
circular en la va pblica toma todo el mes de enero. Se pagar 4 cuotas mensuales a partir del 25/02.
- 15/01 Con fines de que infraestructura aportada quede listo para su uso, se adquiere al contado, puertas y ventanas
contado por un total de S/. 5,000 + IGV.
- 15/01 Se contrata al contado, los servicios de un transportista para el traslado de las puertas y ventanas; nos emiten
factura por S/. 500 + IGV.
- 16/01 Se contrata al contado los servicios de un maestro contratista con fines de que instale las puertas y ventanas,
adems de realizar los acabados necesarios en la edificacin con fines de que sea utilizado, los honorarios es de
S/. 2,0004.
- 18/01 Pagamos el importe de S/. 800, por honorarios al asesor legal, encargado de gestionar la inscripcin en
registros pblicos del 2do aporte.
- 20/01 Compra al contado de 10 escritorios a S/. 800 + IGV cada una y 10 sillas giratorias a S/. 300 + IGV cada una.
6 escritorios y sillas sern para personal de administracin y 4 para el personal de comercializacin.
- 20/01 Alquilamos un local de 80 m25, listo para utilizarlo como almacn y despacho de mercaderas, el pago es por
adelantado equivalente a 12 meses por un total de S/. 12,000. La vigencia del alquiler es desde el 25/01.
- 26/01 Se adquiere activos para la venta6 por un total de S/. 200,000 + IGV, pagndose en el acto el 20% del total.
- 26/01 Contratamos al contado por S/. 1,000 + IGV, los servicios de montacarga, el cual es prestado en el local del
proveedor con fines de iniciar el traslado de los activos adquiridos para la venta.
- 26/01 Contrata al crdito el servicio de transporte para el traslado de los activos comprados el 26.01. S/. 4,000 +
IGV. El pago se har el 15/02.
- 28/01 Contrata y paga por adelantado los servicios de seguridad del almacn por un total anual de S/. 1,200 + IGV.
- 29/01 Pago al contado de S/ 600 por honorarios profesionales del seleccionador de personal
El personal seleccionado son diez (10), 6 administrativos y 4 de comercializacin ventas; ellos estarn iniciando sus
labores el 01/02 con un sueldo mensual de S/. 1,000 c/u (ONP 13%, Essalud 9%).
- 31/01 Se obtiene un prstamo dinerario de S/. 50,000 a ser pagado en 12 meses ms un inters simple al rebatir
del 4% mensual.
Febrero:
- 20/02 Venta del 80% de las activos adquiridos para la venta (margen de ganancia 40%); el 30% al contado.
- 28/02 Planilla de sueldos es provisionada y pagado en esta fecha
Se pide:
- Tratamiento contable de los hechos detallados, con fines de determinar saldos al 28/02016 (Balance Comprobacin)
 - Para el registro contable utilice el PCGE
Datos adicionales para el desarrollo:
Tomar en cuenta que las propiedades planta y equipo quedan lista para su uso el 01.02; asimismo, la estimacin de vida til
de la edificacin es de 20 aos, el vehculo es de 5 aos (luego de ese lapso de tiempo se estima venderlo en 10,000), la
vida til estimada de los muebles y enceres es de 10 aos (se estima que la venta al final de la vida til es de cero). Segn
datos tcnicos, al 28/02 el Valor Neto Realizable de los activos para la venta es de S/. 35,000.
Todos pagos es realizado mediante el giro de cheque con la clusula de No Negociable