INSTITUTO ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERAL NDICE

UNIDAD TCNICA ESPECIALIZADA DE FISCALIZACIN

DIRECCIN DE FISCALIZACIN

GUA PARA CONFIRMACIN DE SALDOS BANCARIOS,

CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR AS COMO DE
PAGOS DE RECONOCIMIENTOS POR ACTIVIDADES
POLTICAS A MILITANTES Y SIMPATIZANTES

OBJETIVO:

Comprobar mediante la confirmacin de operaciones realizadas con terceros, la veracidad y

oportunidad con la que se operaron en los registros contables de las Asociaciones Polticas, los
saldos de las cuentas bancarias, cuentas por cobrar y por pagar, transacciones de compras de
bienes y servicios, pagos, devoluciones, bonificaciones, descuentos y comisiones con
proveedores, as como pagos de reconocimientos a militantes o simpatizantes.

HECHO POR
NM. TRABAJO A DESARROLLAR REFERENCIA
INICIALES FECHA
1 Investigue e indique las cuentas contables en las
que se registraron las operaciones de los Partidos
Polticos con instituciones financieras, deudores
diversos, funcionarios y empleados acreedores
diversos y proveedores, as como pagos de
reconocimientos a militantes y simpatizantes.

Asimismo, obtenga las relaciones o listados que

integran el saldo total al cierre del ejercicio sujeto a
fiscalizacin de las cuentas en las que se registran
las operaciones sealadas y desarrolle el siguiente
trabajo:

a) Revise su correccin aritmtica.

b) Efecte el cotejo de los saldos que

reflejan los registros auxiliares individuales con
los saldos que muestran en la balanza de
comprobacin.

c) Coteje el total de los saldos de la

balanza de comprobacin con los saldos que
muestran el Libro Mayor y el estado consolidado
de situacin patrimonial.

2 Con base en los saldos reflejados en la balanza de

comprobacin, seleccione aquellos para solicitar su
confirmacin como sigue:

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 HECHO POR
NM. TRABAJO A DESARROLLAR REFERENCIA
INICIALES FECHA
a) Seleccione la totalidad de las cuentas
bancarias de cheques, inversiones,
fideicomisos, etc, que se operaron durante el
ejercicio sujeto a revisin.

b) Por lo que se refiere a las cuentas por

cobrar y por pagar seleccione los saldos para
solicitar su confirmacin, considerando los
criterios de seleccin invocados en el punto 2
de la gua para la planeacin de la
Fiscalizacin:

c) Seleccione una muestra representativa

de los pagos de reconocimientos por
actividades polticas, a militantes y
simpatizantes para la aplicacin de
cuestionarios a esta gua.

3 Solicite la direccin y nmeros telefnicos de las

instituciones de crdito, en su caso de cuentas por
cobrar, proveedores de bienes y servicios,
acreedores diversos, militantes y simpatizantes
seleccionados para confirmar los saldos y tome nota
de ellos.

Para su identificacin, en cada caso, numrelos en

forma progresiva y antelos en la cdula de control
indicada en el punto 5 de esta gua.

4 Prepare las confirmaciones bancarias, para lo cual

utilice los formatos anexos a esta gua de trabajo,
asimismo, para la confirmacin de pagos
sustentados con recibos de reconocimientos a
militantes y simpatizantes; utilizar el cuestionario
anexo a esta gua.

Para la confirmacin de cuentas por cobrar y por

pagar la circularizacin debe ser positiva indirecta,
para lo cual utilice el modelo estndar de carta
tambin anexa a esta gua de trabajo y efecte el
siguiente trabajo:

a) Requiera el nombre del funcionario de la

asociacin poltica que firmar las
confirmaciones.

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 HECHO POR
NM. TRABAJO A DESARROLLAR REFERENCIA
INICIALES FECHA
b) Determine las cuentas bancarias,
cuentas por cobrar y por pagar seleccionadas
para solicitar su confirmacin, para que se
obtengan las direccin, nmero telefnico y
nombre de la persona a quien se le dirige.

c) Proporcione por escrito y en medio

magntico las solicitudes de confirmacin al
Partido Poltico o Coalicin, para que, las
entregue al personal comisionado en papel
membretado del mismo por triplicado,
debidamente firmadas y en su caso los sobres
de envo de stas.

d) La totalidad de las solicitudes de

confirmacin de cuentas bancarias, cuentas por
cobrar y por pagar sern tramitadas por el
personal comisionado por la Unidad Tcnica; las
referidas confirmaciones consignarn el nombre
de dicho personal.

e) Preparar oficios de la Unidad Tcnica los

cuales sern expedidos en papel membretado
del Instituto Electoral del Distrito Federal, en su
caso, para la confirmacin de cuentas
bancarias, por cobrar, de proveedores,
acreedores diversos, y pagos por
reconocimientos por actividades polticas a
militantes y simpatizantes mismos que sern
gestionados por el personal de dicha Unidad.

Obtenga directamente la confirmacin de los saldos

de los funcionarios y empleados seleccionados para
el efecto.

5 Elabore una cdula de control para el envi y

recepcin de las confirmaciones emitidas, por cada
una de las cuentas, que permita resumir el trabajo
desarrollado con la presente gua.
6 Una vez obtenidas las confirmaciones en cuestin,
en cada una de ellas anote con lpiz rojo, en el
margen superior izquierdo el nmero de ndices
correspondiente e integre los legajos respectivos.

I. En Confirmaciones bancarias, acreedores

diversos y proveedores:

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 HECHO POR
NM. TRABAJO A DESARROLLAR REFERENCIA
INICIALES FECHA

a) Original Para la confirmacin a enviarse

de inmediato.

b) Copia Para papeles de trabajo, (acuse).

Adems, en lo referente a los oficios y cuestionarios

emitidos por la Unidad Tcnica, stos se elaborarn
en original y copia para acuse de recibo.

7 Sobre la copia de las confirmaciones para papeles

de trabajo, verifique el nombre y direccin de las
Instituciones de Crdito, as como de los militantes,
simpatizantes, acreedores diversos y de
proveedores que coincida con el anotado en el
sobre de envo o entrega.

8 Por aquellas confirmaciones por las que se obtuvo

respuesta, desarrolle el siguiente trabajo:

a) Coteje los saldos reportados por las

Instituciones de Crdito, deudores diversos,
militantes o simpatizantes, acreedores diversos
y proveedores, con los registros contables de
las asociaciones polticas, cerciorndose que
coincidan en cuanto a importe y oportunidad en
las fechas de registro.

b) Anote en los papeles de trabajo de la

fiscalizacin las diferencias encontradas, las
que invariablemente debern ser investigadas y
aclaradas por las asociaciones polticas. En
caso contrario considrelas en la cdula de
observaciones respectiva.

c) En la cdula de control de
confirmaciones (ver punto 5 de esta gua), anote
una marca que indique aquellos casos en los
que se recibi la respuesta.

9 Transcurridas dos semanas al envo de la

confirmacin, obtenga copia de las confirmaciones
por las que a la fecha no se haya obtenido
respuesta y nuevamente solicite la confirmacin de
saldos correspondiente. En caso contrario aplique
procedimientos alternos de auditora (movimientos

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 HECHO POR
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INICIALES FECHA
posteriores a la fecha de confirmacin) para
examinar los movimientos y saldos relativos a las
mencionadas confirmaciones.

10 Determine el resultado de la confirmacin conforme

al control indicado en el punto 5 de esta gua de
trabajo.

11 En su caso, aplique otros procedimientos que

considere necesario.

12 En su caso y de ser necesario previa autorizacin

prepare el escrito para solicitar a las autoridades de
los tres mbitos de gobierno, instituciones
fiduciarias y todas las personas fsicas y morales, la
informacin que se encuentre en su poder y sea
necesaria para comprobar el cumplimiento y la
veracidad de los informes que presenten las
Asociaciones Polticas.

13 Exprese la conclusin sobre el resultado de trabajo

desarrollado.

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 ANEXO

CUESTIONARIO PARA EFECTOS DE CONFIRMACIN

DE RECIBOS DE _____________________________, EXPEDIDOS POR EL PARTIDO
____________________ EN EL DISTRITO FEDERAL
NOMBRE_____________________________________
DOMICILIO:___________________________________
_____________________________________________
FECHA:___________________
PREGUNTA RESPUESTA

1. Es usted militante o simpatizante del Partido XXXXX?

2. Realiz actividades con el Partido durante el ao

fiscalizado?

En caso afirmativo. Indique el (los) periodo (s).

3. Qu actividades desempeo durante el (los) periodo (s)

fiscalizado?

4. Recibi usted alguna compensacin por las actividades

prestadas al Partido?

En caso afirmativo, indique el (los) monto (s).

5. Posee algn documento que acredite dicha

percepcin?

En caso afirmativo, cul?

6. Se le hizo firmar en el Partido algn documento que

acredite el haber recibido alguna remuneracin?

En caso afirmativo, cul?

FIRMA
COMENTARIOS

*ANEXAR COPIA DE LA CREDENCIAL PARA VOTAR.

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 ANEXO
PAPEL MEMBRETADO DE LA ASOCIACIN POLTICA

SOLICITUD DE CONFIRMACIN BANCARIA

Lugar y fecha

Nombre
Domicilio de la Institucin Bancaria

Con motivo de la fiscalizacin que est practicando el Instituto Electoral del Distrito
Federal, a los recursos del Partido____________________________ en el Distrito
Federal, correspondientes al ejercicio de 20__, mucho agradecer llenar el formulario
que se anexa y entregar el original directamente al C.
________________________________ a la brevedad.

Ruego a ustedes considerar las siguientes indicaciones:

A) Si la respuesta a alguna de las preguntas es ninguno hacerlo constar as.

B) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y adjuntar las
relaciones correspondientes.

C) Favor de acompaar la respuesta con los estados y relaciones relativas a las

cuentas de operaciones sealadas con (x) a las fechas que indican las
columnas de la derecha.

Sin otro particular, aprovecho la oportunidad para enviarle un cordial saludo.

ATENTAMENTE

Nombre y firma del funcionario del Partido Poltico

que firmar las confirmaciones.

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Informacin sobre la cuenta Nmero xxxxxxxxx
PARTIDO ______________________________

Muy seores nuestros:

1. Este formulario contiene datos de la contabilidad

De esta oficina nicamente ( ) De____________________( )

De toda la institucin ( ) De____________________( )
2. Las firmas autorizadas para girar cheques, son segn nuestros registros.

Puede firmar cheques Solo puede firmar

Firmas Nombres individualmente mancomunadamente

1. _________________________________ __________________ __________________

2. _________________________________ __________________ __________________
3. _________________________________ __________________ __________________
4. _________________________________ __________________ __________________

3. Saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes:

CUENTAS ACREEDORAS
Firmas SALDOS Se acompaa
Nm Moneda 1,2,3,4 Inters AL 31/DIC/__ estado de cuenta

Cuenta de cheques ___________ _______ ______ _________ $______________ ( )

Cuenta de cheques ___________ _______ ______ _________ $______________ ( )
Cuenta de cheques ___________ _______ ______ _________ $______________ ( )
Cuenta de ahorro ___________ _______ ______ _________ $______________ ( )
Depsitos a ___________ _______ ______ _________ $______________ ( )
Depsito en garanta ___________ _______ ______ _________ $______________ ( )

Otros depsitos:

4. La firma indicada en la referencia, tenia a su cargo los saldos siguientes ( Incluyendo los documentos
desconocidos con nuestro endoso):

CUENTAS DEUDORAS
Fecha de % de SALDOS Se acompaa
Vencimiento Inters anual AL 31/DIC/__ relacin

Descuentos ______________ ___________ $______________ ( )

Prstamos directos ______________ ___________ $______________ ( )
Prstamos prendarios ______________ ___________ $______________ ( )
Crditos simples o en cuenta corriente ______________ ___________ $______________ ( )
Crditos refaccionarios ______________ ___________ $______________ ( )
Crditos de habilitacin o avo ______________ ___________ $______________ ( )
Cartera vencida ______________ ___________ $______________ ( )
_______________________ ______________ ___________ $______________ ( )

5. En nuestras cuentas de ordenar figuran los saldos siguientes a la misma fecha indicada en el cuadro
procedente:

Deudores por aval $______________ ( )

Apertura de crdito $______________ ( )
Depositantes de valores en garanta $______________ ( )
en custodia $______________ ( )
en administracin $______________ ( )
Fideicomisos $______________ ( )
Rendimientos de cobranzas $______________ ( )

Adicionalmente a la informacin anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos
relacionados con la firma de referencia al reverso.

A t e n t a m e n t e.

________________________________________incls ________________________________________
NOMBRE DEL BANCO Y FIRMA AUTORIZADA
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 ANEXO
PAPEL MEMBRETADO DE LA ASOCIACIN POLTICA

CONFIRMACIN DE SALDOS Y OPERACIONES CON PROVEEDORES

Lugar y fecha

Nombre
Domicilio de la persona fsica o
moral a quien se dirige.

Con motivo de la fiscalizacin que est practicando a nuestros recursos el Instituto

Electoral del Distrito Federal, mucho agradecer a usted (es) proporcionar al C.
_____________________________ la informacin y la documentacin que se solicita
en el anexo, relativa a las operaciones que realizaron con el Partido
________________________________ en el Distrito Federal, durante el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 20__.

Sin otro particular agradezco la atencin que se sirva brindar al presente.

ATENTAMENTE

Nombre y firma del funcionario del Partido Poltico

que firmar las confirmaciones.

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 ANEXO
OPERACIONES REALIZADAS CON EL RGANO DIRECTIVO EN EL DISTRITO FEDERAL
DEL PARTIDO _______________________
DURANTE EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20__
NOMBRE DEL PROVEEDOR DEL BIEN O SERVICIO

F O R M A D E PA G O
D O C U M E N TO
C H E Q U E C O M E N TA R I O S
EFECTIVO
NUM. FECHA IMPORTE NUM. FECHA IMPORTE

ANEXAR A STA RELACIN COPIA DE LAS FACTURAS; CHEQUES Y CONTRATOS EN SU CASO, LOS ELEMENTOS DE CONVICCIN.

_____________________________
FECHA NOMBRE, CARGO Y FIRMA DE QUIEN
PROPORCIONA LA INFORMACIN

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