PROGRAMA DE AUDITORA.

EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C

PERIODO: 01/01/2016 AL 31/12/2016

CUENTAS: CAJA Y BANCOS.

N
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA AUDITOR.
CEDULA FECHA

1 Ejecute un arqueo de caja. A-3 10/07/2016

2 Analizar el fondo para pago en efectivo. A-3 10/07/2016

3 Solicitar o analizar rendiciones de caja chica. A-3 10/07/2016

4 Cuente e indique el efectivo disponible evalu el A-4 10/07/2016

riesgo de control y disee pruebas de controles
adicionales para el efectivo.

5 Obtenga detalles de los saldos de efectivo y de A-2 10/07/2016

conclielos con el mayor general.

6 Evalu el riesgo de control y disee pruebas adicionales A-4 10/07/2016

de controles para el efectivo.

7 Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas A-4 10/07/2016

bancarias a la fecha del balance general.

8 Verificar los cheques girados y no cobrados segn las A-4 10/07/2016

conciliaciones de las cuentas bancarias.

9 Realizar los ajustes en el balance A-4 10/07/2016

general si hubiera.

10 Evalu su presentacin apropiada en los estados A5 10/07/2016

financieros y las revelaciones sobre el efectivo.

PREPARADO POR: C.P

REVISADO POR: C.P VAZQUEZ ZAVALA MARIA DEL CARMEN.
 PROGRAMA DE AUDITORA.

EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C B-1

PERIODO: 01/01/2016 AL 31/12/2016

CUENTAS: CAJA Y BANCOS.

N
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA AUDITOR.
CEDULA FECHA

1 Aplicacin del cuestionario de control interno, con el B-2 15/07/2016

fin de evaluar el grado de solidez del mismo.

2 Comprobar el registro de ventas y el auxiliar B-2 15/07/2016

respectivo.

3 Formular una cedula de saldos por cobrar. B-2 15/07/2016

4 Obtener un balance de las cuentas por cobrar B-2 15/07/2016

comerciales.

5 Obtener anlisis de los documentos por cobrar y del B-2 15/07/2016

inters respectivo.

6 Confirmar las cuentas por cobrar con los deudores B-2 15/07/2016

7 Revisar el corte de fin de ao de las transacciones B-4 15/07/2016

de fin de ao.

8 Realizar procedimientos analticos para las cuentas por B-4 15/07/2016

cobrar, ventas, documentos por cobrar, documentos por
intereses.

9 Determinar si la provision para cuentas incobrables B-4 15/07/2016

es adecuada.

10 Evaluar la presentacin en los estados financieros B-5 15/07/2016

de las cuentas por cobrar y las ventas.

PREPARADO POR: C.P

REVISADO POR: C.P VAZQUEZ ZAVALA MARIA DEL CARMEN.
 PROGRAMA DE AUDITORA. B-2

EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C

PERIODO: 01/01/2016 AL 31/12/2016

CUENTAS: CAJA Y BANCOS.

N
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA OBS.
SI NO N/A

1 La persona que maneja las cuentas por cobrar, puede x

realizar las siguientes actividades?
a) Control de caja y manejo de efectivo?
b) Control y registro de crdito y cobranza?

2 Las funciones del departamento del despacho estn

separadas de los deptos. de?
x
a) Recepcin?
b) Facturacin?
c) Contabilidad?
d) Cobranza?
3 Las ventas son diariamente registradas en el registro de x
ventas?

4 Periodiodicamente se clasifican las cuentas por x

vencimiento para establecer las cuentas morosas?

5 Las facturas esta y/o boletas de venta estn debidamente x

numeradas?
6 Se lleva un control de la numeracin de los recibos x
emitidos:
a) Facturacin
b) Cuentas corrientes.
c) Contabilidad
7 Las facturas y boletas de ventas anuladas son x
apropiadamente cancelados y archivados?

8 Existe una sola persona que realiza la emisin de las x

facturas?

9 se realiza mensualmente una comparacin entre registro x

de ventas y las facturas emitidas?

PREPARADO POR: C.P

REVISADO POR: C.P VAZQUEZ ZAVALA MARIA DEL CARMEN.