DECIZII IMPORTANTE

PENTRU
SALARIAI, PENSIONARI I
NTREPRINZTORI
N 2018

Mai muli bani n buzunarele romnilor

-1-
 DECIZII CARE ADUC
Mai muli bani n
buzunarele romnilor

-2-
Mai muli bani n buzunarele romnilor

SCDEREA IMPOZITULUI PE VENITUL DIN

DOBNZI
10 milioane
romni cu depozite bancare

16% 10%
Mai muli bani n buzunarele romnilor

SCDEREA IMPOZITULUI PE VENITUL DIN

CHIRII

16% 10%
Mai muli bani n buzunarele romnilor

SCDEREA IMPOZITULUI PE VENITUL DIN

AREND, ACTIVITI AGRICOLE,

SILVICULTUR, PISCICULTUR

16% 10%
Mai muli bani n buzunarele romnilor

SCDEREA IMPOZITULUI PE VENITUL DIN

PREMII, INVESTIII
(cu excepia dividendelor)

16% 10%
 DECIZII CARE ADUC
Mai muli bani n
buzunarele salariailor

-7-
Mai muli bani n buzunarele salariailor

SCDEREA IMPOZITULUI PE VENITUL DIN

SALARII
4,8 milioane
SALARIAI

16% 10%
 Mai muli bani n buzunarele salariailor

CRETEREA SUMELOR SCUTITE DE IMPOZIT

Deducere pentru
salariul minim 300 Lei 510 Lei
Deducere pentru
copii sau alte 100 Lei 160 Lei
persoane n (Suma acord pentru fiecare persoan n ntreinere pn la
maxim 4 persoane din aceast categorie i pn la un nivel
ntreinere maxim al salariului brut de 3.600 lei)
 Mai muli bani n buzunarele salariailor

REDUCEREA COTEI TOTALE A CONTRIBUIILOR

SOCIALE AFERENTE SALARIILOR

39,25% 37,25%
 Contribuii mai mari n contul de pensii i
sntatate al salariatului
Total contribuii
Structura salarizrii 39,25%
Contribuii Contribuii
Impozit salariat angajator

2017 Salariul net 16% 16,5% 22,75%

-0,5 pp
Salariul brut -1,5 pp
2,25 pp
20 pp Contribuie
15 pp
angajator
Impozit Contribuii salariat 2,25%

2018 Salariul net 10% 35%

Salariul brut
37,25%
Total contribuii
 Contribuii mai mari n contul de pensii i
sntatate al salariatului
Exemplu: salariul mediu pe economie

Contribuii Contribuii
Impozit salariat angajator

16% 16,5% 22,75%

2017 Salariul net = 2.244 Lei 428 528 728 = 3.928

Salariul brut = 3.200 lei

Cheltuieli
totale
Salariul brut = 3.840 lei angajator

2018 Salariul net = 2.246 Lei 250 1.344 86 = 3.926

10% 35% 2,25%
Impozit Contribuii salariat Contribuie
angajator
 Simplificare pentru firme i salariai
REDUCEREA NUMRULUI CONTRIBUIILOR AFERENTE
SALARIILOR
2017 2018
1. CAS - Asig. Sociale salariat 10,5%
2. CASS - Asig. Sntate salariat 5,5%
3. CFS - Fond omaj salariat 0,5%
1. CAS - Asig. Sociale salariat 25%
4. CAS - Asig. Sociale angajator 15,8%
2. CASS - Asig. Sntate salariat 10%
5. CASS - Asig. Sntate angajator 5,2%
3. Contribuia asiguratorie
6. CFS - Fond omaj angajator 0,5% de munc - angajator 2,25%
7. CCI - Concedii, indemnizaii. angajator 0,85%
8. FGPCS - Creane salariale angajator 0,25%
9. AMBP - Risc accidente angajator 0,15%
 Simplificare pentru firme i salariai
4. CAS - Asig. Sociale 15,8%
Simplificare: De la 9 la 3 contribuii 5. CASS - Asig. Sntate 5,2%
6. CFS - Fond omaj 0,5%
1. CAS - Asig. Sociale 10,5% 7. CCI - Concedii, indemnizaii. 0,85%
2. CASS - Asig. Sntate 5,5% 8. FGPCS - Creane salariale 0,25%
3. CFS - Fond omaj 0,5% 9. AMBP - Risc accidente 0,15%

2017 Salariul net 16% 16,5% 22,75%

Contribuii Contribuii
Impozit salariat angajator

2018 Salariul net 10% 35% 2,25%

1. CAS - Asig. Sociale 25% 3. Contribuie

2. CASS - Asig. Sntate 10% asiguratorie
pentru munc
 Simplificare pentru firme i salariai

Simplificare 1. CAS - Asig. Sociale 25% 3. Contribuie

2. CASS - Asig. Sntate 10% asiguratorie
pentru munc

2018 Salariul net 10% 35% 2,25%

Sunt acoperite toate riscurile de munc

acoperite n prezent Bugetul
Statul preia sarcina de a distribui n conturile de stat
speciale banii colectai din contribuia asiguratorie
pentru munc pltit de angajator n fiecare lun.

20% 20% 5% 40% 15%

Cont distinct n Bugetul asigurrilor Sistemul de Fondul naional Fondul de
bugetul de stat pentru omaj asigurare pentru unic de asigurri garantare pentru
accidente de sociale de sntate plata creanelor
munc i boli pentru concedii salariale
profesionale medicale
 Mai muli bani n buzunarele salariailor
Evoluia salariului minim 1.943
43 1.900
Contribuii angajator 665
1.779
Contribuii salariat
329
Impozit
Salariul net (n mn)
1.535
285 1.450
1.290 239
Cost 240 1.250
total 1.105 206 73
angajator 146
205 1.050
173 119
Salariul 900
minim 150 92
brut
72

678 785 925 1.065 1.162

2014 2015 2016 2017 2018

 Salariul n mn NU SCADE!
Salariul net Taxe aferente salariului
1.943 Lei
1.779 Lei 780 764 748 732 708 Total
Lei Lei Lei Lei Lei cheltuieli
Total angajator
714 698 682 666 634
cheltuieli
Lei Lei Lei Lei Lei
angajator

1.065 1.081 1.097 1.113 1.145 1.163 1.179 1.195 1.211 1.235
Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

Persoane n Persoane n
ntreinere
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 ntreinere

SALARIUL MINIM BRUT 2017 SALARIUL MINIM BRUT 2018

1.450 Lei 1.900 Lei
 Salariul n mn NU SCADE!
Salariul net Taxe aferente salariului
2.149 Lei 2.147 Lei
Total 882 867 855 842 815 872 856 840 824 792 Total
cheltuieli Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei cheltuieli
angajator angajator

1.267 1.282 1.294 1.307 1.334 1.275 1.291 1.307 1.323 1.355
Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

Persoane n Persoane n
ntreinere
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 ntreinere

SALARIUL BRUT 2017 SALARIUL BRUT 2018

1.750 Lei 2.100 Lei
 Salariul n mn NU SCADE!
Salariul net Taxe aferente salariului
2.455 Lei 2.454 Lei
Total 1.020 1.009 998 988 966 1.012 996 980 964 932 Total
cheltuieli Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei cheltuieli
angajator angajator

1.435 1.446 1.457 1.467 1.489 1.442 1.458 1.474 1.490 1.522
Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

Persoane n Persoane n
ntreinere
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 ntreinere

SALARIUL BRUT 2017 SALARIUL BRUT 2018

2.000 Lei 2.400 Lei
 Salariul n mn NU SCADE!
Salariul net Taxe aferente salariului
3.684 Lei 3.681 Lei
Total 1.580 1.580 1.580 1.580 1.580 1.573 1.557 1.541 1.525 1.493 Total
cheltuieli Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei cheltuieli
angajator angajator

2.104 2.104 2.104 2.104 2.104 2.108 2.124 2.140 2.156 2.188
Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

Persoane n Persoane n
ntreinere
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 ntreinere

SALARIUL BRUT 2017 SALARIUL BRUT 2018

3.000 Lei 3.600 Lei
 Salariul n mn NU SCADE!
Salariul net Taxe aferente salariului
6.139 Lei 6.135 Lei
Total 2.632 2.632 2.632 2.632 2.632 2.625 2.625 2.625 2.625 2.625 Total
cheltuieli Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei cheltuieli
angajator angajator

3.507 3.507 3.507 3.507 3.507 3.510 3.510 3.510 3.510 3.510
Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

Persoane n Persoane n
ntreinere
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 ntreinere

SALARIUL BRUT 2017 SALARIUL BRUT 2018

5.000 Lei 6.000 Lei
 DECIZII CARE ADUC
Mai muli bani n
buzunarele pensionarilor

- 22 -
Mai muli bani n buzunarele pensionarilor

CRETEREA PUNCTULUI DE PENSIE

de la 1 iulie 2018
5 milioane de pensionari

+10%
1.000 1.100
Mai muli bani n buzunarele pensionarilor

CRETEREA PENSIEI MINIME GARANTATE

de la 1 iulie 2018
1 milion de pensionari

+23%
520 640
 Mai muli bani n buzunarele pensionarilor

SCDEREA IMPOZITULUI PENTRU

PENSIILE MAI MARI DE 2.000 LEI
de la 1 ianuarie 2018

250.000 pensionari

16% 10%
NOT: Pensiile sub 2.000 lei sunt scutite de impozit, ncepnd cu 1 februarie 2017.
Pentru celelalte pensii, impozitul redus la 10% se va aplica doar asupra sumei care
depete pragul de 2.000 lei.
 DECIZII CARE ADUC
Mai muli bani n
buzunarele celor cu activiti
independente

- 26 -
Mai muli bani n buzunarele romnilor

VENITURI DIN ACTIVITI INDEPENDENTE

500.000
persoane
IMPOZIT

16% 10%
 Mai muli bani n buzunarele romnilor

VENITURI DIN ACTIVITI INDEPENDENTE

500.000 persoane

Calculate la Calculate la
CAS valoarea valoarea
venitului salariului
CASS total obinut minim pe ar

Sunt scutii de plata CAS i CASS cei care n anul precedent au

obinut venituri mai mici dect valoarea salariului minim anual
 DECIZII CARE ADUC
BENEFICII PENTRU
NTREPRINZTORI

- 29 -
 RELAXARE FISCAL PENTRU FIRME

MODIFICAREA IMPOZITRII PENTRU FIRMELE CU

CIFR DE AFACERI SUB 1 MILION EURO

450.000 firme

16%
IMPOZIT PE PROFIT
1%
IMPOZIT PE CIFRA
DE AFACERI
 RESPECT PENTRU FIRMELE CORECTE

FIRMELE CORECTE NU VOR MAI AVEA DE

SUFERIT DIN CAUZA CELOR CARE FAC EVAZIUNE
Agent ec.
evazionist

TVA TVA TVA TVA

2017

n prezent, pe o simpl suspiciune, toi agenii economici pot

fi pui sub urmrie din cauza unei fraude pe lanul de TVA

TVA TVA TVA TVA

2018

Cercetarea celorlali ageni economici de pe lanul de TVA

nu se va putea face dect pe baza probelor materiale care
demonstreaz legtura cu firma evazionist
DECIZII PENTRU
COMBATEREA
EVAZIUNII

- 32 -
COMBATEREA EXTERNALIZRII PROFITULUI
DE CTRE MULTINAIONALE

INTRODUCEREA DIRECTIVEI EUROPENE

1.164/2016
COMBATEREA PRACTICILOR DE EVITARE A OBLIGAIILOR FISCALE
DE CTRE MULTINAIONALE

LIMITAREA DEDUCERII Descurajarea finanrilor n interiorul grupurilor

DOBNZILOR multinaionale la dobnzi exagerate pentru evitarea
taxelor n Romnia
IMPOZITAREA Se va introduce un impozit asupra oricrei forme de
CAPITALULUI
ctig de capital transferat n afara rii
EXTERNALIZAT

REGULA ANTI-ABUZ Refuzarea acordrii de ctre stat a beneficiilor fiscale

obinute prin aranjamente abuzive ntre firme
MPIEDICAREA
TRANSFERURILOR mpiedicarea evitrii impozitelor din Romnia prin
NTRE FILIALE devierea veniturilor ctre filiale din paradisuri fiscale
COMBATEREA EVAZIUNII CU BUNURI ACCIZABILE

CONFISCAREA MIJLOCULUI DE TRANSPORT

IMPLICAT N CONTRABANDA CU BUNURI ACCIZABILE
ALCOOL, TUTUN
 Mai muli bani n
buzunarele romnilor

- 35 -