ATRAS PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CTA DE PROBABLE DESTINO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS CUENTAS DE CUENTA DE

ELEMENTO CUENTA CODIGO NOMBRE SALDO DESTINO
CARGO/ABONO CARGO ABONO FUNCION NATURALEZA PERDIDA GANANCIA ENLACE ENLACE

601 Mercaderas CARGO DEUDOR SI 201 611 NO SI SI NO 801 801/601

602 Materias primas CARGO DEUDOR SI 241 612 NO SI SI NO 821 821/602
60 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos CARGO DEUDOR SI 251 613 NO SI SI NO 821 821/603
604 Envases y embalajes CARGO DEUDOR SI 261 614 NO SI SI NO 821 821/604
609 Costos vinculados con las compras CARGO DEUDOR SI 2XX 61X NO SI SI NO 8X1 8X1/609
611 Mercaderas CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR NO NO NO NO SI SI/NO SI/NO 801 611/801-801/611
612 Materias primas CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO SI SI/NO SI/NO 821 821/613-613/821
61
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO SI SI/NO SI/NO 821 821/614-614/821
614 Envases y embalajes CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO SI SI/NO SI/NO 821 821/615-615/821 791 CICCG
621 Remuneraciones CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/621 941 GASTOS AL PERSONAL
622 Otras remuneraciones CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/622 942 SERVICIOS DE TERCEROS
623 Indemnizacion Al Personal CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/623 943 TRIBUTOS
624 Capacitacion CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/624 944 CARGAS DIVERSAS DE GESTION
62 625 Atencion Del Personal CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/625 946 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
626 Gerentes CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/626
627 Seguridad Y Previs.Social CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/627
628 Remuneraciones Al Directorio CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/628
629 Beneficios Sociales De Los Trabajadores CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/629
631 Transporte, correos y gastos de viaje CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 821 821/631
632 Asesoria y consultoria CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 821 821/632
633 Produccion encargada a terceros CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 821 821/633
634 Mantenimiento y reparaciones CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 821 821/634
63 635 Alquileres CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 821 821/635
636 Servicios Basicos CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 821 821/636
637 Publicidad, publicaciones y relaciones publicas CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 821 821/637
638 Servicios de contratistas CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 821 821/638
E 639 otros servcios prestados por terceros CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 821 821/639
L 641 Gobierno Central CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/641
E
642 Gobierno Regional CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/642
M 64
E 643 Gobierno Local CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/643
N 644 Otros Gastos Por Tributos CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 831 831/644
T 651 Seguros CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 841 841/651
O 652 Regalias CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 841 841/652
653 Suscripciones y cotizaciones CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 841 841/653
654 Licencias y derechos de vigencia CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 841 841/654
6 65
655 Costo neto de enagenacion de activos inmovilizados y operaciones discontinuas CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 851 851/655
656 Suministros CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 841 841/656
658 Gestion medioambiental CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO SI SI NO 841 841/658
659 Otros gastos de gestion CARGO DEUDOR SI/ NO 9X/NO 791/NO SI/NO SI SI NO 841/851 841 O 851/659
661 Activo Realizable CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 841 841/661
66
662 Activo inmovilizado CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 841 841/662
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 851 851/671
672 Prdida por instrumentos financieros derivados CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 851 851/672
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 851 851/673
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring) CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 851 851/674
67 675 Descuentos concedidos por pronto pago CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 851 851/675
676 Diferencia de cambio CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 851 851/676
677 Prd. por med. de act. y pas. financieros al valor raz. CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 851 851/677
678 Particip. en resultados de entidades relacionadas CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 851 851/678
679 Otros gastos financieros CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI SI NO 851 851/679
681 Depreciacin CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO SI SI NO 841 841/681
682 Amortizacin de intangibles CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO SI SI NO 841 841/682
683 Agotamiento CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO SI SI NO 841 841/683
68
684 Valuacin de activos CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO SI SI NO 841 841/684
685 Deterioro del valor de lo activos CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO SI SI NO 841 841/685
686 Provisiones CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO SI SI NO 841 841/686
691 Mercaderas CARGO DEUDOR NO NO NO SI NO SI NO 611 611/691
692 Productos terminados CARGO DEUDOR NO NO NO SI NO SI NO 711 711/692
69 693 Subproductos, desechos y desperdicios CARGO DEUDOR NO NO NO SI NO SI NO 712 712/693
694 Servicios CARGO DEUDOR NO NO NO SI NO SI NO 715 715/694
695 Gastos por desvalorizacin de existencias CARGO DEUDOR NO NO NO SI NO SI NO 611/71X 611 O 71X/695
 ATRAS

ELEMENTO CUENTA
SUBCUENTACODIGO

6011
6012
601 6013
6014
6018
6021
6022
602
6023
6024
60
6031
603 6032
6033
6041
604
6042
6091
6092
609
6093
6094
6111
6112
611 6113
6114
6115
6121
6122
61 612
6123
6124
61

6131
613 6132
6133
6141
614
6142
6211
6212
621 6213
6214
6215
6271
6272
62 6273
627 6274
6275
6276
6277
6291
629 6292
6293
6311
6312
631 6313
6314
6315
6321
6322
6323
6324
632
6325
6326
6327
 6329
6341
6342
634 6343
6344
63 6345
6351
6352
635 6353
6354
6356
6361
6362
6363
636 6364
6365
6366
6367
6371
637 6372
6373
6391
639
6392
6411
6412
6413
641 6414
6415
6416
6419
64 6431
6432
643
64

643 6433
6434
6439
6441
644 6442
6443
6551
655
6552
65
6591
659
6592
6611
661 6612
66 6613
6621
662
6622
6711
6712
671
6713
6714
6731
6732
6733
673 6734
6735
67 6736
6737
674 6741
6771
677 6772
6773
6781
678
6782
 6791
679
6792
6811
6812
6813
6814
681
6815
6816
6817
6818
6821
682
6822
683 6831
68 6841
684
6843
6851
6852
685
6853
6854
6861
6862
6863
686
6864
6866
6869
6911
6912
691 6913
6914
6915
6921
6922

692
 6923
6924
692
6925
6926
6927
69 6928
6931
693
6932
6941
694
6942
6951
6952
6953
6954
695
6955
6956
6957
6958
 PLAN CONTAB

NOMBRE

Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases
Enbalajes
Costos vinculados con las compras de mercaderas
Costos vinculados con las compras de materias primas
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Costos vinculados con las compras de envases y enbalajes
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases
Enbalajes
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajandores , accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - eps y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al Sencico y el Senati
Compensacin por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Transporte
Correos
Alojamiento
Alimentacion
Otros gastos de viaje
Administrativa
Legal y tributaria
Auditaria y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigacion y desarrollo
Produccion
Otros
Inversion inmobiliaria
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos Biologicos
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacion
Equipo de transporte
Equipos diversos
Energia electrica
Gas
Agua
Telefono
Internet
Radio
Cable
Publicidad
Publicaciones
Relaciones publicas
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuestos temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y maquinarias tragamonedas
Regalias mineras
Canones
Otros
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Contribucion al Senati
Contribucion al Sencico
Otros
Costo neto de enajenacionde activos inmovilizados
Operaciones discontinuadas
Donaciones
Sanciones administrativas
Mercaderias
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversiones inmobiliarios
Activos biologicos
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisin y colocacin de instrumentso representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Gastos por menor valor
Inversiones para negociacin
Inversiones disponibles para vta.
Otros
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Primas por opciones
Gastos financieros en medicin a valor descontado
Depreciacion de inversiones inmoviliarias
Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero- inversiones inmoviliarias
Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento
Depreciacion de inmuebles, maquinarias y equipos- costo
Depreciacion de inmuebles, maquinarias y equipo -Revaluacion
depreciacion de inmuebles, maquinarias y equipos - Costo de financiacion
Depreciacion de activos biologicos en produccion- Costo
Deprecion de activos biologicos en produccion- Costo de financiacion
Amortizacion de intangibles adquiridos
amortizacion de intangibles adquiridos- Revaluacion
agotamiento de recursos naturales adquiridos
Estimacion de cobranza dudosa
Desvalorizacionde inversiones mobiliarias
desvalorizacion de inversiones inmobiliarias
desvalorizacion de inmuebles maquinaria y equipo
desvalorizacion de intangibles
desvalorizacion de activos biologicos en produccion
Provision de letigios
Provision por desmantelamiento, retiro o rehabilitacion del inmovilizado
Provision para reestructuracion
Provision para proteccion y remediacion del medio ambiente
Provision para garantias
otras provisiones
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pscicolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles yerminados
Existencias de servicios terminados
Costos de financiacin- Productos terminados
Costos de produccin no absorbido-Productos terminados
Costo de ineficiencia- Productos terminados
Subproductos
Desechos y despedicios
Terceros
Relacionadas
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CTA DE SALDO DESTINO PROBABLE DESTINO ESTADO DE RESULTADOS

CARGO/ABONO CARGO ABONO FUNCION

CARGO DEUDOR SI 2011 6111 NO

CARGO DEUDOR SI 2021 6112 NO
CARGO DEUDOR SI 2031 6113 NO
CARGO DEUDOR SI 2041 6114 NO
CARGO DEUDOR SI 2081 6115 NO
CARGO DEUDOR SI 2411 6121 NO
CARGO DEUDOR SI 2421 6122 NO
CARGO DEUDOR SI 2431 6123 NO
CARGO DEUDOR SI 2441 6124 NO
CARGO DEUDOR SI 2511 6131 NO
CARGO DEUDOR SI 2521 6132 NO
CARGO DEUDOR SI 2531 6133 NO
CARGO DEUDOR SI 2611 6141 NO
CARGO DEUDOR SI 2621 6142 NO
CARGO DEUDOR SI 2011 6111 NO
CARGO DEUDOR SI 2411 6121 NO
CARGO DEUDOR SI 2511 6131 NO
CARGO DEUDOR SI 2611 6141 NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR NO NO NO NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR NO NO NO NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR NO NO NO NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR NO NO NO NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR NO NO NO NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO
CARGO/ABONO DEUDOR/ACREEDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 791 NO
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR SI 9X 781 NO
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI
 CUENTAS DE
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS CUENTA DE

ENLACE
NATURALEZA PERDIDA GANANCIA ENLACE

SI SI NO 801 801/ 6011

SI SI NO 801 801/ 6012
SI SI NO 801 801 / 6013
SI SI NO 801 801 / 6014
SI SI NO 801 801/ 6018
SI SI NO 821 821 / 6021
SI SI NO 821 821 / 6022
SI SI NO 821 821/ 6023
SI SI NO 821 821/ 6024
SI SI NO 821 821 / 6031
SI SI NO 821 821 / 6032
SI SI NO 821 821 / 6033
SI SI NO 821 821 / 6041
SI SI NO 821 821 / 6042
SI SI NO 801 801 / 6091
SI SI NO 821 821 / 6092
SI SI NO 821 821 / 6093
SI SI NO 821 821/ 6094
SI SI/NO SI/NO 801 6111/801-801/6111
SI SI/NO SI/NO 801 6112/801-801/6112
SI SI/NO SI/NO 801 6113/801-801/6113
SI SI/NO SI/NO 801 6114/801-801/6114
SI SI/NO SI/NO 801 6115/801-801/6115
SI SI/NO SI/NO 821 821/6121-6121/821
SI SI/NO SI/NO 821 821/6122-6122/821
SI SI/NO SI/NO 821 821/6123-6123/821
SI SI/NO SI/NO 821 821/6124-6124/821
SI SI/NO SI/NO 821 821/6131-6131/821
SI SI/NO SI/NO 821 821/6132-6132/821
SI SI/NO SI/NO 821 821/6133-6133/821
SI SI/NO SI/NO 821 821/6141-6141/821
SI SI/NO SI/NO 821 821/6142-6142/821
SI SI NO 831 831/6211
SI SI NO 831 831/6212
SI SI NO 831 831/6213
SI SI NO 831 831/6214
SI SI NO 831 831/6215
SI SI NO 831 831/6271
SI SI NO 831 831/6272
SI SI NO 831 831/6273
SI SI NO 831 831/6274
SI SI NO 831 831/6275
SI SI NO 831 831/6276
SI SI NO 831 831/6277
SI SI NO 831 831/6291
SI SI NO 831 831/6292
SI SI NO 831 831/6294
SI SI NO 821 821/6311
SI SI NO 821 821/6312
SI SI NO 821 821/6313
SI SI NO 821 821/6314
SI SI NO 821 821/6315
SI SI NO 821 821/6321
SI SI NO 821 821/6322
SI SI NO 821 821/6323
SI SI NO 821 821/6324
SI SI NO 821 821/6325
SI SI NO 821 821/6326
SI SI NO 821 821/6327
SI SI NO 821 821/6329
SI SI NO 821 821/6341
SI SI NO 821 821/6342
SI SI NO 821 821/6343
SI SI NO 821 821/6344
SI SI NO 821 821/6345
SI SI NO 821 821/6351
SI SI NO 821 821/6352
SI SI NO 821 821/6353
SI SI NO 821 821/6354
SI SI NO 821 821/6356
SI SI NO 821 821/6361
SI SI NO 821 821/6362
SI SI NO 821 821/6363
SI SI NO 821 821/6364
SI SI NO 821 821/6365
SI SI NO 821 821/6366
SI SI NO 821 821/6367
SI SI NO 821 821/6371
SI SI NO 821 821/6372
SI SI NO 821 821/6373
SI SI NO 821 821/6391
SI SI NO 821 821/6392
SI SI NO 831 831/6411
SI SI NO 831 831/6412
SI SI NO 831 831/6413
SI SI NO 831 831/6414
SI SI NO 831 831/6415
SI SI NO 831 831/6416
SI SI NO 831 831/6419
SI SI NO 831 831/6431
SI SI NO 831 831/6432
SI SI NO 831 831/6433
SI SI NO 831 831/6434
SI SI NO 831 831/6439
SI SI NO 831 831/6441
SI SI NO 831 831/6442
SI SI NO 831 831/6443
SI SI NO 851 851/6551
SI SI NO 851 851/6552
SI SI NO 851 851/6591
SI SI NO 851 851/6592
SI SI NO 841 841/6611
SI SI NO 841 841/6612
SI SI NO 841 841/6613
SI SI NO 841 841/6621
SI SI NO 841 841/6622
SI SI NO 851 851/6711
SI SI NO 851 851/6712
SI SI NO 851 851/6713
SI SI NO 851 851/6714
SI SI NO 851 851/6731
SI SI NO 851 851/6732
SI SI NO 851 851/6733
SI SI NO 851 851/6734
SI SI NO 851 851/6735
SI SI NO 851 851/6736
SI SI NO 851 851/6737
SI SI NO 851 851/6741
SI SI NO 851 851/6771
SI SI NO 851 851/6772
SI SI NO 851 851/6773
SI SI NO 851 851/6781
SI SI NO 851 851/6782
SI SI NO 851 851/6791
SI SI NO 851 851/6792
SI SI NO 841 841/6811
SI SI NO 841 841/6812
SI SI NO 841 841/6813
SI SI NO 841 841/6814
SI SI NO 841 841/6815
SI SI NO 841 841/6816
SI SI NO 841 841/6817
SI SI NO 841 841/6818
SI SI NO 841 841/6821
SI SI NO 841 841/6822
SI SI NO 841 841/6831
SI SI NO 841 841/6841
SI SI NO 841 841/6843
SI SI NO 841 841/6851
SI SI NO 841 841/6852
SI SI NO 841 841/6853
SI SI NO 841 841/6854
SI SI NO 841 841/6861
SI SI NO 841 841/6862
SI SI NO 841 841/6863
SI SI NO 841 841/6864
SI SI NO 841 841/6866
SI SI NO 841 841/6869
NO SI NO 6111 6111/6911
NO SI NO 6112 6112/6912
NO SI NO 6113 6113/6913
NO SI NO 6114 6114/6914
NO SI NO 6115 6115/6915
NO SI NO 7111 7111/6921
NO SI NO 7112 7112/6922
NO SI NO 7113 7113/6922
NO SI NO 7114 7114/6923
NO SI NO 7115 7115/6923
NO SI NO 7111 7111/6924
NO SI NO 7111 7111/6924
NO SI NO 7111 7112/6925
NO SI NO 7121 7121/6931
NO SI NO 7122 7122/6932
NO SI NO 7151 7151/6941
NO SI NO 7151 7151/6942
NO SI NO 6111 6111/6951
NO SI NO 7111 7111/6952
NO SI NO 712X 712X/6953
NO SI NO 7131 7131/6954
NO SI NO 6121 6121/6955
NO SI NO 613X 613X/6956
NO SI NO 614X /714X 614X o 714X/6957
NO SI NO 7151 7151/6958
 PLAN CONTAB
ATRAS
ELEMENTO CUENTA CODIGO NOMBRE

701 Mercaderias
702 Productos terminados
70 703 Subproductos, desechos y desperdicios
704 Prestacion de servicios
709 Devoluciones sobre ventas
711 Variacion de productos terminados
712 variacion de subproductos, desechos y desperdicios
71
713 Variacion de productos en proceso
714 Variacion de envases y embalajes
715 Variacion de existencias de servicios
721 Inversiones inmobiliarias
722 Inmuebles ,maquinaria y equipo
72 723 Intangibles
724 Activos biolgicos
E
725 Costos de financiacin capitalizados
L
73 731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
E 74 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
M 751 Servicios en beneficio del personal
E 752 Comisiones y corretajes
N 753 Regalas
T 75
754 Alquileres
755 Recuperacin de cuentas de valuacin
O 756 Enajenacin de activos inmovilizados
757 Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
759 Otros ingresos de gestin
7 76
761 Activo realizable
762 Activo inmovilizado
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
77 775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia de cambio
777 Ganancia por medicion de activos pasivos financiados al valor ra
778 Participacion en resultados entidades relacionadas
779 Otros ingresos financieros
78 781 Cargas cubiertas por provisiones
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79
792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CTA DE PROBABLE DESTINO ESTADO DE RESULTADOS

SALDO DESTINO
CARGO/ABONO CARGO ABONO FUNCION NATURALEZA
ABONO ACREEDOR NO N/A N/A SI SI
ABONO ACREEDOR NO N/A N/A SI SI
ABONO ACREEDOR NO N/A N/A SI SI
ABONO ACREEDOR NO N/A N/A SI SI
CARGO DEUDOR NO N/A N/A SI SI
ABONO /CARGO ACREEDOR/DEUDOR NO N/A N/A NO SI
ABONO /CARGO ACREEDOR/DEUDOR NO N/A N/A NO SI
ABONO /CARGO ACREEDOR/DEUDOR NO N/A N/A NO SI
ABONO /CARGO ACREEDOR/DEUDOR NO N/A N/A NO SI
ABONO /CARGO ACREEDOR/DEUDOR NO N/A N/A NO SI
ABONO ACREEDOR NO N/A N/A SI SI
ABONO ACREEDOR NO N/A N/A SI SI
ABONO ACREEDOR NO N/A N/A SI SI
ABONO ACREEDOR NO N/A N/A SI SI
ABONO ACREEDOR NO N/A N/A SI SI
ABONO ACREEDOR NO N/A N/A SI SI
CARGO DEUDOR NO N/A N/A SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO NO NO
ABONO ACREEDOR NO NO NO NO NO
ESTADO DE RESULTADOS CUENTAS DE CUENTA DE
PERDIDA GANANCIA ENLACE ENLACE
NO SI 801 701 /801
NO SI 811 702/811
NO SI 811 703/811
NO SI 811 704/811
SI NO 801/811 801/709-811/709
SI SI 811 711/811-811/711
SI SI 811 712/811-811/712
SI SI 811 713/811-811/713
SI SI 811 714/811-811/714
SI SI 812 715/811-812/715
NO SI 813 721/813
NO SI 813 722/813
NO SI 813 723/813
NO SI 813 724/813
NO SI 851 725/851
NO SI 841 731/841
SI NO 801/811 801/741-811/741
NO SI 841 751/841
NO SI 841 752/841
NO SI 841 753/841
NO SI 841 754/841
NO SI 841 755/841
NO SI 851 756/851
NO SI 841 757/841
NO SI 841/85X 759/841-759/85X
NO SI 841 761/841
NO SI 841 762/841
NO SI 851 771/851
NO SI 851 772/851
NO SI 851 773/851
NO SI 851 774/851
NO SI 851 775/851
NO SI 851 776/851
NO SI 851 777/851
NO SI 851 778/851
NO SI 851 779/851

NO SI 9X-841 781/9X-781/841
NO NO 9X 791/9X
NO NO 9X 792/9X
 PLA
ATRAS

ELEMENTO CUENTA SUBCUENTA CODIGO

7011
7012
701 7013
7014
7015
7021
7022
702 7023
7024
7025
70 7031
703
7032
7041
704
7042
7091
7092
7093
709 7094
7095
7096
7097
7111
7112
711 7113
7114
7115
7121
712
7122
71 7131
7132
7133
713
7134
7135
7136
7141
714
7142
721 721.1
722.1
722.2
722

E
 722 722.3
722.4
E 722.5
L 723.1
E 72 723 723.2
M 723.3
E 724
724.1
N 724.2
T 725.1
O 725
725.2
725.3
725.4
7 7311
73 731
7312
7411
74 741
7412
7541
7542
754 7543
7544
7545
7551
755 7552
7553
7561
7562
7563
75 756
7564
7565
7566
7571
7572
757
7573
7574
7591
7592
759
7593
7599
7611
761 7612
76 7613
7621
762
7622
 7721
7722
772 7723
7724
7725
77 7771
777 7772
7773
7781
778
7782
779 7792
 PLAN CONTABLE GENERAL E

NOMBRE

Mercaderias manufacturadas
Mercaderias de extraccion
Mercaderias agropecuarias y piscicolas
Mercaderias inmuebles
Mercaderias - Otras
Productos manufacturados
Productos de extraccion terminados
Productos agropecuarios y piscicolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Mercaderias - Terceros
Mercaderias - Relacionadas
Productos terminados - Terceros
Productos terminados - Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros
Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas
Prestacion de servicios
Productos manufacturados
Productos de extraccion terminados
Productos agropecuarios y piscicolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos
Desechos y desperdicios
productos en proceso de manufactura
Productos extraidos en proceso de transformacion
Productos agropecuarios y piscicolas en proceso
Pproductos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Envases
Embalajes
Edificaciones
Edificaciones
Maquinarias y equipo de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Programas de computadora ( software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
Activos biologicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiacin - inversiones inmobiliarias
Costos de financiacin- Inmuebles, maquinaria y equipo
Costos de financiacin- Intangibles
Costos de financiacin-Activos biolgicos en desarrollo
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipo de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Recuperacin-Cuentas de cobranza dudosa
Recuperacin-Desvalorizacin de existencias
Recuperacin-Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliares
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos bilgicos
Recuperacin de deterioro de inversiones inmobiliarias
Recuperacin de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
Recuperacin de deterioro de intangibles
Recuperacin de deterioro de activos biolgicos
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Otros ingresos de gestin
Mercaderas
Productos Terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversiones Inmobiliarias
Activos Biolgicos
Depsitos en Instituciones Financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos Financieros representativos de Derecho Patrimonial
Inversiones Mantenidas para Negociacin
Inversiones Disponibles para la venta
Otras
Part. De los Result. De Subsid. Y Asoc. Bajo el Mt. Del Valor Patrimonial
Ingresos por Participaciones en Negocios Conjuntos
Ingresos Financieros en Medicin a Valor Descontado
AN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CTA DE PROBABLE DESTINO ESTADO DE RESULTADOS

SALDO DESTINO
CARGO/ABONO CARGO ABONO FUNCION NATURALEZA
ABONO ACREEDOR NO N /A N /A SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO/CARGA ACREEDOR/DEUDOR NO NO NO NO SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI
CARGO DEUDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ABONO ACREEDOR NO NO NO SI SI
ESTADO DE RESULTADOS CUENTAS DE CUENTA DE
PERDIDA GANANCIA ENLACE ENLACE
NO SI 801 7011X /801
NO SI 801 7012/801
NO SI 801 7013/801
NO SI 801 7014/801
NO SI 801 7015/801
NO SI 811 7021/811
NO SI 811 7022/811
NO SI 811 7023/811
NO SI 811 7024/811
NO SI 811 7025/811
NO SI 811 7031/811
NO SI 811 7032/811
NO SI 811 7041/811
NO SI 811 7042/811
SI NO 801 801/7091
SI NO 801 801/7092
SI NO 811 811/7093
SI NO 811 811/7094
SI NO 811 811/7095
SI NO 811 811/7096
SI NO 812 812/7097
SI SI 811 7111/811-811/7111
SI SI 811 7112/811-811/7112
SI SI 811 7113/811-811/7113
SI SI 811 7114/811-811/7114
SI SI 811 7115/811-811/7115
SI SI 811 7121/811-811/7121
SI SI 811 7122/811-811/7122
SI SI 811 7131/811-811/7131
SI SI 811 7132/811-811/7132
SI SI 811 7133/811-811/7133
SI SI 811 7134/811-811/7134
SI SI 811 7135/811-811/7135
SI SI 811 7136/811-811/7136
SI SI 811 7141/811-811/7141
SI SI 811 7142/811-811/7142
NO SI 813 721.1/813
NO SI 813 722.1/813
NO SI 813 722.2/813
NO SI 813 722.3/813
NO SI 813 722.4/813
NO SI 813 722.5/813
NO SI 813 723.1/813
NO SI 813 723.2/813
NO SI 813 723.3/813
NO SI 813 724.1/813
NO SI 813 724.2/813
NO SI 851 725.1/851
NO SI 851 725.2/851
NO SI 851 725.3/851
NO SI 851 725.4/851
NO NO 841 7311/841

NO NO 841 7312/841

SI NO 801/811 801/7411-811/7411

SI NO 801/811 801/7412-811/7412

NO SI 841 7541/841

NO SI 841 7542/841

NO SI 841 7543/841

NO SI 841 7544/841

NO SI 841 7545/841

NO SI 841 7551/841

NO SI 841 7552/841

NO SI 841 7553/841

NO SI 851 7561/851

NO SI 851 7562/851

NO SI 851 7563/851

NO SI 851 7564/851

NO SI 851 7565/851

NO SI 851 7566/851

NO SI 841 7571/841

NO SI 841 7572/841

NO SI 841 7573/841

NO SI 841 7574/841

NO SI 851 7591/851

NO SI 841 7592/841

NO SI 841 7593/841

NO SI 841 7599/841

NO SI 841 7611/841

NO SI 841 7612/841

NO SI 841 7613/841

NO SI 841 7621/841

NO SI 841 7622/841
NO SI 851 7721/851

NO SI 851 7722/851

NO SI 851 7723/851

NO SI 851 7724/851

NO SI 851 7725/851
NO SI 851 7771/851
NO SI 851 7772/851
NO SI 851 7773/851

NO SI 851 7781/851

NO SI 851 7782/851

NO SI 851 7792/851
 ATRAS

ELEMENTO CUENTA CODIGO NOMBRE

80 801 Margen comercial

811 Produccion de bienes

81 812 Produccion de servicios

813 Produccion de activo inmovilizado

E
L
E 82 821 Valor Agregado
M
83 831 Excedente Bruto de explotacion
E
N 84 841 Resultado de explotacion
T
O 85 851
Resultado antes de participaciones e impuestos

871 Participacion de los trabajadores- corriente

87
872 Participacion de los trabajadores- diferida
8
Impuesto a la renta- corriente
881
88
Impuesto a la renta- diferido
882
891 Utilidad
89
892 Perdida
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CTA DE PROBABLE DESTINO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS

SALDO DESTINO
CARGO/ABONO CARGO ABONO FUNCION NATURALEZA PERDIDA

N/A N/A NO N/A N/A NO SI N/A

N/A N/A NO N/A N/A NO SI N/A

N/A N/A NO N/A N/A NO SI N/A

N/A N/A NO N/A N/A NO SI N/A

N/A N/A NO N/A N/A NO SI N/A

N/A N/A NO N/A N/A NO SI N/A

N/A N/A NO N/A N/A NO SI N/A

N/A N/A NO N/A N/A SI SI N/A

N/A N/A NO N/A N/A SI SI N/A
N/A N/A NO N/A N/A SI SI N/A

N/A N/A NO N/A N/A SI SI N/A

N/A N/A NO N/A N/A SI N/A

SI
N/A N/A NO N/A N/A SI SI N/A
N/A N/A NO N/A N/A SI SI N/A
EMPRESARIAL

ESTADO DE RESULTADOS CUENTAS DE

GANANCIA ENLACE

N/A 701-7091-7092-741-601-6091-611-821

N/A 702-703-704-7093-7094-7095-7096-71X-821

N/A 7097-821

N/A 721-722-723-724-821

N/A 602-603-604-6092-6093-6094-612-613-614-63X-831

N/A 62-64-841

N/A 73-755-757-7592-7593-7599-76-66-68-851

N/A 725-756-7591-77-655-6591-6592-67-89
N/A 89-413
N/A 372-4922-89

N/A 891-4017

N/A 371-4912-89

N/A 591
N/A 592
 CUENTA DE
ENLACE

701X,6091,821/801-801/7091,7092,741,611X,821

702,703,704,71X,821/811-811/7093,7094,7095,7096,71X,821

821/7097,811-821/812

721,722,723,724,821/813-813/821

821/602,603,604,612,613,614,63X,831-
6092,6093,6094,612,613,614,831/821

831/62,64,841-841/831

841/66,68,851-73,755,757,7592,7593,7599,76,831/851

851/655,6591,6592,67,841,89-725,756,7591,77,841,89/851

891/871-871/413,891
89,372/872-872/4922,891

891/881-881/4017,891

89,371/882-882/4912,891

891/591
592/892
ASIENTOS :
-ELEMENTO 6
CUENTA 60
ATRAS

1.-Se realiza la compra en una tienda 50 laptops(mercaderas manufacturadas) a un valor

Realizndose el pago con cheque.

1
60 COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas Manufacturadas 70,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y APORTES
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas 12,600.00
42 CUENTAS POR PAGAR-TERCEROS
421 Facturas y otros por pagar 82,600.00
x/x Por la compra de las mercaderas
2
20 MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
x/x Por el destino de las mercaderas
3
42 CUENTAS POR PAGAR-TERCEROS
421 Facturas y otros por pagar
10 EFECTIVO Y EQ.DE EFECTIVO
104 Ctas.Corrientes en Inst.Financieras
x/x Por el pago con cheque de la compra
4
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno Central
6412 Impuesto a las transacciones financieras 4.13
10 EFECTIVO Y EQ.DE EFECTIVO
104 Ctas.Corrientes en Inst.Financieras
x/x Por el pago del ITF
5
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 Gastos administrativos
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS.DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imput. A Ctas de costos y gastos
x/x Por el destino del ITF
s manufacturadas) a un valor total de s/. 70,000 ms IGV.

7 0 0 0 0
70,000.00

1 2 6 0 0
12,600.00

8 2 6 0 0

7 0 0 0 0
70,000.00
7 0 0 0 0
70,000.00

8 2 6 0 0
82,600.00
8 2 6 0 0
82,600.00

4 13
4.13

4 13
4.13

4 13
4.13
4 13
4.13
ATRAS 2.-Del problema anterior se quiere movilizar la mercadera, para esto se realiza la c
traslade la mercadera desde el local del vendedor hasta nuestro almacn, pagnd

1
60 COMPRAS
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con la compra de mercadera
60911Transporte 6,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y APORTES
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas 1,080.00
42 CUENTAS POR PAGAR-TERCEROS
421 Facturas y otros por pagar 7,080.00
x/x Por la contratacin del transpote para el traslado
de las mercaderas.
2
20 MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
x/x Por el destino del transporte.
3
42 CUENTAS POR PAGAR-TERCEROS
421 Facturas y otros por pagar
10 EFECTIVO Y EQ.DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el pago en efectivo del servicio de transporte
a, para esto se realiza la contratacin de una empresa de transportes para que
nuestro almacn, pagndose con efectivo y al contado S/. 6,000 ms IGV.

6 0 0 0
6,000.00

1 0 8 0
1,080.00

7,080.00 7 0 8 0

6 0 0 0
6,000.00
6 0 0 0
6,000.00

7 0 8 0
7,080.00
7 0 8 0
7,080.00
ATRAS
3.- Realizamos la compra de materias primas por un valor de S/.50,000 ms IGV se pag

1
60 COMPRAS
602 Materias Primas
6021 Materias Primas para Productos Manufacturados 50,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y APORTES
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas 9,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR-TERCEROS
421 Facturas y otros por pagar
x/x Por la compra de materias primas
2
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias Primas para Productos Manufacturados
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Materias Primas
6121 Materias Primas para Productos Manufacturados 50,000.00
x/x Por el destino de las materias primas
3
42 CUENTAS POR PAGAR-TERCEROS
421 Facturas y otros por pagar(20%)
10 EFECTIVO Y EQ.DE EFECTIVO
104 Ctas.Corrientes en Inst.Financieras
x/x Por el pago del 20% con cheque de la compra
4
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno Central
6412 Impuesto a las transacciones financieras 0.59
10 EFECTIVO Y EQ.DE EFECTIVO
104 Ctas.Corrientes en Inst.Financieras
x/x Por el pago del ITF
5
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 Gastos administrativos
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS.DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imput. A Ctas de costos y gastos
x/x Por el destino del ITF
de S/.50,000 ms IGV se paga el 20% con cheque y el saldo al crdito.

5 0 0 0 0
50,000.00

9 0 0 0
9,000.00

5 9 0 0 0
59,000.00

5 0 0 0 0
50,000.00
5 0 0 0 0
50,000.00

1 1 8 0 0
11,800.00
1 1 8 0 0
11,800.00

0 59
0.59

0 59
0.59

0 59
0.59
0 59
0.59
ATRAS
ANEXOS
Operacin 1:

601 4011 421

Valor de Compra IGV (S/) Precio de Compra

70,000 12,600 82,600

Operacin 2:

609 4011 421

Valor de Compra IGV (S/) Precio de Compra

6,000 1,080 7,080

Operacin 1:

6021 4011 421

Valor de Compra IGV (S/) Precio de Compra

50,000 9,000 59,000

Precio de Compra

82,600

Precio de Compra

7,080

Precio de Compra

59,000
CUENTA 61
1.-La empresa Franky S.A.C compran mercaderias por S/.25000 ms IGV al crdito .

ATRAS
1
60 COMPRAS
601 Mercaderias 25,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 4,500.00
4011 Impuesto general a las ventas 4,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 29,500.00
02/05 Por la compra de mercaderias
2
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias 25,000.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias 25,000.00
02/05 Por el destino de la mercaderias
ito .

2 5 0 0 0 0

4 5 0 0 0

2 9 5 0 0 0

2 5 0 0 0 0

2 5 0 0 0 0
 ATRAS

2.- La empresa Anthony S.A.C compra materias primas por S/.10000 ms IGV al contado.

1
60 COMPRAS
602 Materias primas 10,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 1,800.00
4011 Impuesto general a las ventas 1,800.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 11,800.00
02/05 Por la compra de materias primas
2
24 Materias primas
241 Materias primas 10,000.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas 10,000.00
02/05 Por el destino de las materias primas
3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 11,800.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 Caja 11,800.00
02/05 Por el pago de la compra de materias primas
contado.

1 0 0 0 0 0

1 8 0 0 0

1 1 8 0 0 0

1 0 0 0 0 0

1 0 0 0 0 0

1 1 8 0 0 0

1 1 8 0 0 0
 ATRAS
3.-La empresa Yisbel S.A.A Compra envases y embalajes por S/. 1000 ms IGV al crdito.

1
60 COMPRAS
604 Envases y embalajes 1,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 180.00
4011 Impuesto general a las ventas 180.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,180.00
02/05 Por la compra de envases y embalajes
2
26 Envases y embalajes
261 Envases y embalajes 1,000.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
614 Envases y embalajes 1,000.00
02/05 Por el destino de los envases y embalajes
l crdito.

1 0 0 0 0

1 8 0 0

1 1 8 0 0

1 0 0 0 0

1 0 0 0 0
 ANEXOS
ATRAS

Operacin 1:

CODIGO 601 4011 421

Valor de Compra IGV (S/) Precio de Compra

25,000.00 4,500.00 29,500.00

Operacin 2:

CODIGO 601 4011 421

Valor de Venta IGV (S/) Precio de Venta

10,000.00 1,800.00 11,800.00

Operacin 3:

CODIGO 601 4011 421

Valor de Compra IGV (S/) Precio de Compra

1,000.00 180.00 1,180.00

CUENTA 62
ATRAS
REMUNERACIONES

1.Se pagan sueldos brutos por s/.10,000.00 , los que estn sujetos a los siguientes aportes y des
-Essalud s/.900
-ONP s/. 1,000
-AFP s/. 300
-IR 5 Categora s/. 800
-Adelanto Remuneraciones s/. 1,500

1
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
62
GERENTES
621 Remuneraciones 10,000.00
6211 Sueldos y salarios 10,000.00
627 Seguridad y previsin social 900.00
6271 Rgimen de prestaciones de salud 900.00
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y
40
APORTES AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 800.00
40173 Renta de quinta categora 800.00
403 Institutciones Pblicas 1,900.00
4031 Essalud 900.00
4032 ONP 1,000.00
407 Administradores de fondos de pensiones 300.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
14
ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal 1,500.00
1412 Adelanto de remuneraciones 1,500.00
REM,UNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
41
PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 6,400.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 6,400.00
x/x Por el reconocimiento de la planilla de
remuneraciones del mes.
2
94 GASTOS ADMINISTRATUIVOS

79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE GASTOS Y COSTOS

791 Cargas imp. A cuenta de costos y gastos. 10,900.00

x/x Por el destino de la planilla de remuneraciones.

3
REMUNERACIONES Y PARTICPACONES POR
41
PAGAR
 411 Remuneraciones por pagar 6,400.00
4111 Sueldos y Salarios por pagar 6,400.00
10 EFECTIVO Y EQU. DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en isntituciones financieras 6,400.00
1041 Cuentas corrientes para fines especficos 6,400.00

x/x Por la cancelacin de los sueldos netos del mes

entes aportes y descuentos.

1 0 9 0 0

3 0 0 0

1 5 0 0

6 4 0 0

1 0 9 0 0

1 0 9 0 0

6 4 0 0
6 4 0 0
ATRAS
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

2. Se reconoce s/. 5,200.00 por la CTS del mes de Noviembre de 2013 de los trabajadores admis
la empresa.

1
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
629 Beneficios sociales de los trabajadores 5,200.00
6291 Compensacin por tiempo de servicios 5,200.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 5,200.00

4151 Compensacin por tiempo de servicios 5,200.00
x/x Por el reconocimiento de la Compensacin por
tiempo de servicios
2
94 GASTOS ADMINISTRATUIVOS
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE GASTOS Y COSTOS
791 Cargas imp. A cuenta de costos y gastos. 5,200.00
x/x Por el destino de la planilla de remuneraciones.
r pagar

s trabajadores admisnitrativos de

5 2 0 0 0

5 2 0 0 0

5 2 0 0 0
5 2 0 0 0
ATRAS RETRIBUCIONES AL DIRECTORIO

3. Se reconoce y se paga dietas por s/. 10,000.00a los miembros del Directorio de la empresa, ef
Impuesto a la Renta Cuarta Categora.
1
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
628 Retribuciones al Directorio 10,000.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40
SP Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 1,000.00
40172 Renta de Cuarta Categora 1,000.00
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,
44
DIRECTORES Y GERENTES
442 Directores 9,000.00
4421 Dietas 9,000.00
x/x Por el reconocimiento de las dietas del directorio.
2
94 GASTOS ADMINISTRATUIVOS
94,628 Retribuciones al Directorio 10,000.00
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE GASTOS Y COSTOS
791 Cargas imp. A cuenta de costos y gastos. 10,000.00
x/x Por el destino de las dietas del directorio.
3
RIO

o de la empresa, efectundoseles la retencin del

1 0 0 0 0

1 0 0 0

9 0 0 0

1 0 0 0 0

1 0 0 0 0
CUENTA 63
 ATRAS

1.-La emprea inka S.A.A. Se recepciona y se paga el recibo de luz por s/. 118, agua s/. 177 y telfon

1
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios bsicos 450.00
6361 Energia electrica 100.00
6363 Agua 150.00
6364 Telfono 200.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 81.00
4011 IGV 81.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 531.00
30/05 Por la provision del recibo de luz
2
94 Gastos administrativos
94.636 Servicios basicos 450.00
79 Cargas imputables a C.C y G
791 Cargas imputables a C.C y G 450.00
30/05 Por el destino del gasto
3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 531.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 Caja 531.00
30/05 Por el pago del recibo
ua s/. 177 y telfono S/. 236. Con fecha 30/05

4 5 0 0

8 1 0

5 3 1 0

4 5 0 0

4 5 0 0

5 3 1 0

5 3 1 0
 ATRAS
2.-La empresa YOMAS S.A.A. Solicita los servicios del contador, nos presenta sus recibos por hono
nosotros procedemos a realizar la retencin y el pago del mpuesto a la renta de 4ta categ. Corresp

1
63 Gastos de servicios prestados por terceros
632 Asesoria y consultoria 3,500.00
6323 Auditoria y contable 3,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
424 honorarios por pagar 3,500.00
x/x Por la provision del recibo de pago
2
94 Gastos administrativos
94.632 Asesoria y consultoria 3,500.00
79 Cargas imputables a C.C y G
791 Cargas imputables a C.C y G 3,500.00
x/x Por el destino del gasto
3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
424 honorarios por pagar 3,500.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
40172 Impuesto a la renta de 4ta categ. 280.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes 3,220.00
x/x Por la provision del pago del recibo por honorarios y el
impuesto a la renta
4
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 280.00
40172 Impuesto a la renta de 4ta categ. 280.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes 280.00
x/x Por el pago de la retencion de 4ta categ.
us recibos por honorarios por S/. 3500 y
e 4ta categ. Correspondiente

3 5 0 0 0

3 5 0 0 0

3 5 0 0 0

3 5 0 0 0

3 5 0 0 0

2 8 0 0

3 2 2 0 0

2 8 0 0

2 8 0 0
 ATRAS

3.-La empresa Creaciones belenty E.I.R.L cuenta con gastos de internet S/210, radio S/. 75, cable S

1
63 Gastos de servicios prestados por terceros
636 Servicios basicos 465.00
6365 Internet 210.00
6366 Radio 75.00
6367 Cable 180.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 83.70
4011 IGV 83.70
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 548.70
x/x Por la provision de los gastos incurridos
2
94 Gastos administrativos
94.632 Asesoria y consultoria 465.00
79 Cargas imputables a C.C y G
791 Cargas imputables a C.C y G 465.00
x/x Por el destino del gasto
3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 548.70
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 Caja 548.70
x/x Por los gastos incurridos
radio S/. 75, cable S/.180

4 6 5 0

8 3 70

5 4 8 70

4 6 5 0

4 6 5 0

5 4 8 70

5 4 8 70
 ANEXOS
ATRAS

Operacin 1:

CODIGO Servicios Valor de Servivios IGV (S/) Precio de Servicios

63.61 Luz 100.00 18.00 118.00

63.63 Agua 150.00 27.00 177.00
63.64 Telefono 200.00 36.00 236.00
TOTAL 531.00

Operacin 2:

CODIGO 63.23 401.72 424

Honorario Renta de 4ta Cat(8%) H.Prof por Pagar

3,500.00 280.00 3,220.00

Operacin 3:

CODIGO Servicios Valor de Servivios IGV (S/) Precio de Servicios

6365 Internet 210.00 37.80 247.80

6366 Radio 75.00 13.50 88.50
6367 Cable 180.00 32.40 212.40
TOTAL 548.70
Precio de Servicios

118.00
177.00
236.00
531.00

Precio de Servicios

247.80
88.50
212.40
548.70
CUENTA 6
CUENTA 64
ATRAS
IGV POR RETIRO DE BIENES

La empresa "COMERCIALIZADORA DEL PISCO" S.A.C. ha entregado 5 botellas de pis

mejores clientes, con ocasin de las fiestas navideas. El valor de dichos bienes es
cada botella.

1
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
659 Otros gastos de gestin 500.00
20 MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas 500.00
2011 Mercaderas manufacturadas 500.00
20111 Costo
x/x Por la entrega de las botellas de pisco a los
clientes
2
94 GASTOS ADMINSTRATIVOS
94.65,9 Otros gastos de gestin 500.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79
GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 500.00
x/x Por el destino de los gastos
3
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno central 90.00
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo 90.00
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y
40
APORTES AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 90.00
4011 IGV 90.00
40111 IGV Cuenta propia
x/x Por IGV del retiro de las 5 botellas pisco
4
94 GASTOS ADMINSTRATIVOS
94.64.1 Gobierno central 90.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79
GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 90.00
x/x Por el destino del IGV del retiro de bienes
ado 5 botellas de pisco a sus 5
de dichos bienes es de S/. 100

5 0 0 0

5 0 0 0

5 0 0 0

5 0 0 0

9 0 0

9 0 0

9 0 0

9 0 0
ATRAS
RECONOCIMIENTO DE ARBITRIOS

Se reconocen y se pagan los arbitrios municipales de enero de 2016 de las oficinas

administrativas de la empresa. El monto del tributo es de S/. 2000.

1
64 GASTOS POR TRIBUTOS
643 Gobierno local 2,000.00
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana 2,000.00
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y
40
APORTES AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
406 Gobiernos locales 2,000.00
4063 Tasas 2,000.00
40634 Servicios pblicos o arbitrios
x/x Por el reconocimiento de los arbitrios
municipales de enero del 2016
2
94 GASTOS ADMINSTRATIVOS
94.64.3 Gobierno local 2,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79
GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,000.00
x/x Por el destino de los arbitrios municipales
3
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y
40
APORTES AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
406 Gobiernos locales 2,000.00
4063 Tasas 2,000.00
40634 Servicios pblicos o arbitrios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 2,000.00
x/x Por la cancelacin de los arbitrios municipales
RIOS

e 2016 de las oficinas

000.

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0
ATRAS
RECONOCIMIENTO DE OTROS GASTOS POR TRIBUTOS

Una empresa industrial, conforme a Ley efecta aportaciones a su cargo por EsS
2,200 y SENATI por S/. 1,000

1
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones
6271 Seg. y previsin social-EsSalud 2,200.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS
644 Otros gastos por tributos
6441 Contribucin al SENATI 1,000.00
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
40
AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones pblicas
4031 EsSalud 2,200.00
4033 Contribucin al SENATI 1,000.00
x/x Por las aportaciones de la empresa a su cargo por
EsSalud y SENATI
2
94 GASTOS ADMINSTRATIVOS
94.62.7 Seguridad, previsin social y otras contribuciones
94.64.4 Otros gastos por tributos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de las aportaciones pblicas
3
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
40
AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones pblicas
4031 EsSalud 2,200.00
4033 Contribucin al SENATI 1,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 3,200.00
x/x Por la cancelacin de las aportaciones pblicas
 GASTOS POR TRIBUTOS

aportaciones a su cargo por EsSalud de S/.

2 2 0 0
2,200.00

1 0 0 0
1,000.00

3 2 0 0

3,200.00

3 2 0 0
2,200.00
1,000.00
3 2 0 0
3,200.00

3 2 0 0

3,200.00

3 2 0 0
3,200.00
ATRAS
Ejercicio 1

CLCULO DEL IGV POR RETIRO DE BIENES

Valor de mercado S/. 500
IGV (18% DE S/. 500) S/. 90
IGV a pagar S/. 90
CUENTA
65
ATRAS 1.-Se reconocen y se pagan las regalas del mes de Enero del 2016 por S/.15,000 a nuestr
frmula secreta.
Realizndose el pago con cheque.

1
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
652 Regalas
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y APORTES
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas 2,700.00
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
474 Regalas
4741 Matriz 17,700.00
x/x Por el reconocimiento de las regalas a nuestra
central
o matriz
2
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN
94,652 Regalias
79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imput.a cuenta de costos y gastos
x/x Por el destino de las regalas
3
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
474 Regalas
4741 Matriz 17,700.00
10 EFECTIVO Y EQ.DE EFECTIVO
104 Ctas corrientes en Inst.Financieras
x/x Por el pago con cheque de las regalas del mes de
Enero
4
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno Central
6412 Impuesto a las transacciones financieras 0.90
10 EFECTIVO Y EQ.DE EFECTIVO
104 Ctas.Corrientes en Inst.Financieras
x/x Por el pago del ITF
5
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94,641 Regalias
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS.DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imput. A Ctas de costos y gastos
x/x Por el destino del ITF
016 por S/.15,000 a nuestra central por el uso de la escencia o

1 5 0 0 0
15,000.00
2 7 0 0
2,700.00

1 7 7 0 0
17,700.00

1 5 0 0 0

1 5 0 0 0
15,000.00

1 7 7 0 0
17,700.00

1 7 7 0 0
17,700.00

0 9
0.90

0 9
0.90

0 9
0.90
0 9
0.90
ATRAS
2.- Se suscribe un contrato de franquicia por 12 meses pagndose en efectivo por el mismo la suma d

1
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
189 Otros gastos por anticipado
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y APORTES
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas 4,320.00
42 CUENTAS POR PAGAR-TERCEROS
421 Facturas y otros por pagar
x/x Por el contrato de franquicia anticip. por 12 meses

2
42 CUENTAS POR PAGAR-TERCEROS
421 Facturas y otros por pagar
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por la cancelacin del contrato de franquicia
3
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
652 Regalas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
189 Otros gastos contratados por anticipado
x/x Por el devengo de las regalas
4
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
94,652 Regalias
79 CARGAS IMPUT. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imput. A ctas de costos y gastos
x/x Por el destino de las regalas devengadas
efectivo por el mismo la suma de S/. 24,000 ms IGV.

2 4 0 0 0
24,000.00
4 3 2 0
4,320.00

2 8 3 2 0
28,320.00

2 8 3 2 0
28,320.00
2 8 3 2 0
28,320.00

2 0 0 0
2,000.00
2 0 0 0
2,000.00

2 0 0 0
2,000.00
2 0 0 0
2,000.00
ATRAS 3. Se realiza una donacin en efectivo a unos terceros por el valor de S/. 10,000 .

1
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
659 Otros gastos de gestin
6591 Donaciones 10,000.00
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por la donacin en efectivo a terceros
2
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
944 Cargos diversos de gestin
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS.DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imput. A Ctas de costos y gastos
x/x Por el destino de nuestra donacin
el valor de S/. 10,000 .

1 0 0 0 0
10,000.00

1 0 0 0 0
10,000.00

1 0 0 0 0
10,000.00
1 0 0 0 0
10,000.00
ATRAS
ANEXOS
Operacin 1:

652 4011 474

Valor de Compra IGV (S/) Precio de Compra

15,000 2,700 17,700

Operacin 2:

189 4011 421

Valor de Compra IGV (S/) Precio de Compra

24,000 4,320 28,320

Operacin 3:

659 4011 6591(Donaciones)

Valor de Compra IGV (S/) Precio de Compra

10,000 No Aplica 10,000

CUENTA 66
ATRAS
ACTIVO REALIZABLE

El 1 de Enero del 2015 una empresa compra una maquinaria en S/. 30,000 mas IGV
enero del 2017 decida vender el activo fijo en S/. 20,000 ms IGV.

1
33 INMUEBLE. MAQUINARIA Y EQUIPO
333 Maquinarias y equipos de explotacin 30,000.00
3331 Maquinarias y equipos de explotacin 30,000.00
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y
40
APORTES AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV 5,400.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas por pagar 35,400.00
x/x Por la compra del activo fijo
2
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
68
PROVISIONES
681 Depreciacin 12,000.00
6814 Depreciacinde inmuebles maquinaria y equipo-costo 12,000.00
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
39
ACUMULADO
391 Depreciacin 12,000.00
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo-revaluacin 12,000.00
x/x Por la depreciacin correspondiente a 2 aos de
vida til
3
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
27
VENTA
272 Inmuebles , maquinaria y equipo 18,000.00
2724 Equipo de transporte 18,000.00
DEPRECIACIN. AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
39
ACUMULADO
391 Depreciacin acumulada 12,000.00
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo-costo 12,000.00
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
333 Maquinarias y equipos de explotacin 30,000.00
3331 Maquinarias y equipos de explotacin 30,000.00
x/x Por el activo fijo disponible para la venta
4
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
168 Otras cuentas por cobrar diversas 23,600.00
 TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y
40
APORTES AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV 3,600.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
759 Otros ingresos de gestin 20,000.00
x/x Por la ventadel activo fijo
5

66 PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO

FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable 18,000.00
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta 18,000.00

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA

VENTA
272 Inmuebles, maquinaria y equipo 18,000.00
2724 Equipo de transporte 18,000.00
x/x Por la baja del activo fijo vendido
xx
 S/. 30,000 mas IGV. El 1 de
GV.

3 0 0 0 0

5 4 0 0

3 5 4 0 0

1 2 0 0 0

1 2 0 0 0

1 8 0 0 0

1 2 0 0 0

3 0 0 0 0

2 3 6 0 0
 3 6 0 0

2 0 0 0 0

1 8 0 0 0

1 8 0 0 0
ATRAS
ACTIVO INMOVILIZADO

Una empresa minera mantiene S/.1,000.00 de nuevos soles en cobre. Su cotizacin

internacional baj, por lo que su valor razonable se fija en S/. 800.00 nuevos soles.

1
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO
66
FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
662 Activo inmovilazado 200.00
6621 Cobre 200.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO
232 Producto extrados en proceso de trnasformacin 200.00
2321 Valor razonable 200.00
x/x Por la disminucin de valor del cobre a nivel
internacional
cobre. Su cotizacin a nivel
0.00 nuevos soles.

2 0 0

2 0 0
ATRAS
PARTICIPACIN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDARIAS

La empresa Universo S.A. posee el 80% de las acciones comunes de la subsidaria

S.A. a ltima empresa obtuvo en el ao 2016 una prdida de S/. 12,000 nuevos sole

1
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO
66
FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Participacin en los resultados de subsidarias y afiliados
664
bajo el mtodo de valor patrimonial. 9,600.00
30 INVERSIONES INMOBILIARIAS
Instrumentos financieros representativos de derecho
302
patrimonial 9,600.00
x/x Por la prdida de la empresa Universo SA por su
participacin patrimonial en la subsidiaria.
xx
 SUBSIDARIAS

unes de la subsidaria Mundo

S/. 12,000 nuevos soles.

9 6 0 0

9 6 0 0
ATRAS
ANEXOS
Ejercicio 1

Depreciacion en 2
Maquinaria Costo Valor neto
aos (20%)
Invent.Inicial 30,000 18,000 12,000
CUENTA 67
7
ATRAS
GASTOS DE OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO

Al finalizar el jercicio contable la subcuenta 671 Prstamos de instituciones financier

tiene un saldo deudr de S/. 15,000 Por lo tanto se procede a saldarla.

1
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E
85
IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos 15,000.00
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos de operaciones de endeudamiento y otros
6711 Prstamo de otras instituciones 15,000.00
x/x Por la transferencia de subcuenta.
xx
AMIENTO

nstituciones financieras
darla.

1 5 0 0 0

1 5 0 0 0
ATRAS
INTERESES POR PRSTAMOS

Una empresa industrial obtiene un prstamo por S/. 20,000 nuevos soles pagando u
inters del 6% cancelable en 4 meses.

1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Ctas. Ctes. En Inst. Financieras 20,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 Prstamos de insittuciones financieras y otras entidades

20,000.00
x/x Por el prstamo obtenido
2
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos 1,200.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 Prstamos de insittuciones financieras y otras entidades

1,200.00
x/x Por los intereses a pagar
3
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones 300.00
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos 300.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terc. 300.00
x/x Por el devengo de inters correspondiente al
primer mes
xx
vos soles pagando un

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0

1 2 0 0

1 2 0 0

3 0 0

3 0 0
ATRAS
PRDIDA DE VALOR NOMINAL A VALOR RAZONABLE

Una empresa compra bonos pertenecientes a un Sistema Financiero por un valor no

S/. 50,000 en la Bolsa de Valores, teniendo como propsito negociarlos antes de su
vencimiento. Al momento de venderlos tienen un valor razonable de S/. 48,000 nuev

1
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones al valor razonable 10,000.00
1112 Valores emitidos por el Sitema Financiero 10,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Ctas. Ctes. En inst. financieras 10,000.00
1041 Ctas. Ctes. Operativas 10,000.00
x/x Por la compra de bonos
2

67 GADTOS FINANCIEROS
Prdida por medicin de activos y pasivos financiero al
677 2,000.00
valor razonable
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones al valor razonable 2,000.00
1112 Valores emitidos por el Sitema Financiero 2,000.00
x/x Por la prdida de los bonos financieros
xx
R RAZONABLE

nciero por un valor nominal de

gociarlos antes de su
le de S/. 48,000 nuevos soles.

1 0 0 0 0

1 0 0 0 0

2 0 0 0

2 0 0 0
CUENTA
68
ENTA
68
ATRAS

Ejercicio N1
Una empresa posee una letra por cobrar por S/
cobrada.
1
68 VALUACION DE DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES
684 Valuacion de activos
6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa.
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros
1913 Letras pro cobrar.
x/x Por la provision de cuentas de cobranza dudosa.
2
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
94,684 Valuacion de activos
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por proviciones.
x/x Por el destino de la provision de cobranza dudosa.
r cobrar por S/5.000 la cual provisiona por existir la probabilidad de no ser

5 0 0 0
5000.00
5000.00
5 0 0 0
5000.00
5000.00

5 0 0 0
5000.00
5 0 0 0
5000.00
ilidad de no ser
ATRAS

Ejercicio N2
Una empresa mantiene en sus almacenes mercader
mercado se fija un valor razonable de S/36,000. nue

20
209

20
201

68
684

29
291

95
956
78
781
Ejercicio N2
Una empresa mantiene en sus almacenes mercaderias por S/40,000. despues de
mercado se fija un valor razonable de S/36,000. nuevo sol.
1
MERCADERIAS
Mercaderias desvalorizadas 4000.00
2091 Mercaderias manufacturadas. 4000.00
MERCADERIAS
Mercaderias manufacturadas 4000.00
2011 Mercaderias manufacturadas. 4000.00
x/x Por la trasnferencia de la mercaderia a bienes
desvalorizados
2
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Valuacion de activos 4000.00
6842 Desvalorizacion de existencias. 4000.00
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias 4000.00
2911 Mercaderias manufacturadas 4000.00
x/x Por la devalorizacion de la mercaderia
3
GASTOS DE VENTAS
Desvalorizaciones 4000.00
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones 4000.00
x/x Por lel destino de la desvalorizacion
000. despues de un tiempo mediante cotizacion en el

4 0 0 0

4 0 0 0

4 0 0 0

4 0 0 0

4 0 0 0

4 0 0 0
ATRAS

Ejercicio N3
El 01 de enero una empresa compra un Sofware de c
debe ser usado durante 05 aos.
1
34 INTANGIBLES
343 Programas de computadora
34311 Costo

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA

40 DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

4011 IGV

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

46
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4655 intangible
x/x Por la compra de sofware
2

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

682 Amortizacion de intangibles
68213 Programas de computadora sofware
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION ACUMULDADA
392 Amortizacion acumulada
39213 Programas de computadora sofware
x/x Por la amortizacion correspondiente al primer ao

3
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
94,682 Amortizacion
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
x/x Por el destino de la desvalorizacion
un Sofware de contabilidad por S/10,000. mas IGV se estima que dicho intangible

1 0 0 0 0
10000.00
10000.00

1 8 0 0
1800.00

1 1 8 0 0
11800.00
11800.00

2 0 0 0
2000.00
2000.00
2 0 0 0
2000.00
2000.00

2 0 0 0
2000.00
2 0 0 0
2000.00
dicho intangible
CUENTA 69
ATRAS
CUENTA 69 : COSTO DE VENTAS
1. Una empresa vende al contado 100 pantalones a S/. 40 c/u . El costo de cada pantalon es d
contable correspondiente al ao 2012

1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar 4,720.00
1212 Emitidas en cartera 4,720.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

40
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central 720.00

4011 IGV 720.00
70 VENTAS
701 Mercaderias 4,000.00
7011 Mercaderias manufacturadas 4,000.00
X/X Por la venta de mercaderia
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Ctas. Ctes. En inst. financieras 4,720.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar 4,720.00
1212 Emitidas en cartera 4,720.00
X/X Por el cobro de la factura
3
69 COSTO DE VENTA
691 Mercaderias 3,000.00
6911 Mercaderias manufacturadas 3,000.00
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas 3,000.00
2011 Mercaderias manufacturadas 3,000.00
X/X Por el costo de venta
4
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias 3,000.00
6111 Mercaderias manufacturadas 3,000.00
69 COSTO DE VENTA
691 Mercaderias 3,000.00
6911 Mercaderias manufacturadas 3,000.00
X/X Por el cierre de la cta. 69
X
 1
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados 20,000.00
71 VARIACION DE PRODUCCION ALMACENADA
711 Variacion de productos terminados 20,000.00
X/X Por el envio de la produccion al almacen
2
69 COSTO DE VENTA
695 Gastos por desvalorizacion de existencias 500.00
6952 Productos terminados 500.00
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
292 Productos terminados 500.00
2921 Productos manufacturados 500.00
X/X Por la provision de los 100 polos prod. Desval.
3
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar 1,770.00
1212 Emitidas en cartera 1,770.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 270.00
4011 IGV 270.00
70 VENTAS
701 Mercaderias 1,500.00
7011 Mercaderias manufacturadas 1,500.00
X/X Por la venta de mercaderia
4
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Ctas. Ctes. En inst. financieras 1,770.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar 1,770.00
1212 Emitidas en cartera 1,770.00
X/X Por el cobro de la factura
5
69 COSTO DE VENTAS
692 Productos terminados 1,500.00
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
292 Productos terminados 500.00
2921 Productos manufacturados
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados 2,000.00
X/X Por el costo de ventas de los productos terminados
X
VENTAS
cada pantalon es de S/. 30 c/u. Con esta venta se cierra el ejercicio

Folio N2

4 7 2 0 0

7 2 0 0

4 0 0 0 0

4 7 2 0 0

4 7 2 0 0

3 0 0 0 0

3 0 0 0 0

3 0 0 0 0

3 0 0 0 0
2 0 0 0 0 0 0

2 0 0 0 0 0

5 0 0 0

5 0 0 0

1 7 7 0 0

2 7 0 0

1 5 0 0 0

1 7 7 0 0

1 7 7 0 0

1 5 0 0 0

5 0 0 0

2 0 0 0 0
ATRAS

2. La empresa Jiren SAC vende 50 camisas a S/. 20 c/u al cliente Zamasu SA, a quien se le hace un des
cada camisa es de S/. 15 c/u. Posteriormente el cliente devuelve 10 camisas por no estar en condicion

1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar 1,121.00
1212 Emitidas en cartera 1,121.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 171.00
4011 IGV 171.00
70 VENTAS
701 Mercaderias 950.00
7011 Mercaderias manufacturadas 950.00
X/X Por la venta de mercaderia segn fact. N 001-666

2
69 COSTO DE VENTA
691 Mercaderias 750.00
6911 Mercaderias manufacturadas 750.00
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas 750.00
2011 Mercaderias manufacturadas 750.00
X/X Por el costo de venta
3
70 VENTAS
701 Mercaderias 190.00
7011 Mercaderias manufacturadas 190.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 34.20
4011 IGV 34.20
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar 224.20
1212 Emitidas en cartera 224.20
X/X Por el externo de las ventas.Segn devolucion
4
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas 150.00
2011 Mercaderias manufacturadas 150.00
69 COSTO DE VENTA
691 Mercaderias 150.00
6911 Mercaderias manufacturadas 150.00
X/X Por el costo de los bienes devueltos por el cliente

X
uien se le hace un descuento de 5% en la factura N 001-666 el costo de
r no estar en condiciones de venta segn nota de credito N 001-777.

1 1 2 1 0
FACTURA N 001-666
Venta 50 x S/. 20 = S/. 1000
Descuento 5% 50
1 7 1 0
BASE IMPONIBLE S/. 950
IGV 18% 171
PRECIO DE VENTA S/. 1121

9 5 0 0

7 5 0 0

7 5 0 0

1 9 0 0
Por la devolucion
S/. 950 / 50 camisas = S/. 19 c/u
se devolvera :
S/. 19 x 10 camisas = S/. 190
3 4 20

2 2 4 20

1 5 0 0

1 5 0 0
001-666
. 20 = S/. 1000
% 50

IBLE S/. 950

171
ENTA S/. 1121

cion
amisas = S/. 19 c/u
:
amisas = S/. 190
ATRAS
3. Una empresa de vende 1000 polos a S/. 20 c/u , luego de un control de calidad decide ven

1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar
1212 Emitidas en cartera 23,600.00
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 IGV 3,600.00
70 VENTAS
701 Mercaderias
7011 Mercaderias manufacturadas 20,000.00
X/X Por la venta de mercaderia
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Ctas. Ctes. En inst. financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar
1212 Emitidas en cartera 23,600.00
X/X Por el cobro de la factura
3
69 COSTO DE VENTA
691 Mercaderias
6911 Mercaderias manufacturadas 15,000.00
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas 15,000.00
X/X Por el costo de venta
4
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias
6111 Mercaderias manufacturadas 15,000.00
69 COSTO DE VENTA
691 Mercaderias
6911 Mercaderias manufacturadas 15,000.00
X/X Por el cierre de la cta. 69
X
rol de calidad decide vender los polos a S/. 15 c/u .

2 3 6 0 0 0
23,600.00

3 6 0
0
3,600.00

2 0 0 0 0 0
20,000.00

2 3 6 0 0 0
23,600.00
2 3 6 0 0 0
23,600.00

1 5 0 0 0 0
15,000.00

1 5 0 0 0 0
15,000.00

1 5 0 0 0 0
15,000.00

1 5 0 0 0 0
15,000.00
ATRAS

ANEXOS
Operacin 1:

701 4011 121

Valor de Venta IGV (S/) Precio de Venta

4,000 720 4,720

Costo de Ventas
3000 S/. 30 x 100 unidades = S/. 3000

Operacin 2:

701 4011 121

Valor de Venta IGV (S/) Precio de Venta

950.00 171.00 1,121.00

FACTURA N 001-666
Venta 50 x S/. 20 = S/. 1000
Descuento 5% 50
VALOR DE VENTA S/. 950

Costo de Ventas
750 S/. 1.50 x 50 unidades = S/. 750

POR LA DEVOLUCION

701 4011 121

Valor de Venta IGV (S/) Precio de Venta

190.00 34.20 224.20

 Por la devolucion
S/. 950 / 50 camisas = S/. 19 c/u
se devolvera :
S/. 19 x 10 camisas = S/. 190

Operacin 3:

601 421
Valor de Compra Precio de Compra
POR LA COMPRA DE PAPAS
15,000.00 15,000.00

701 121
Valor de Venta Precio de Venta
POR LA VENTA DE PAPAS
23,500.00 23,500.00

Costo de Ventas
14,100.00 S/. 1.50 x 9400 Kg = S/. 14.100,00

POR LA MERMA DE MERCADERIAS

Desvalorizacion de
Costo de ventas existencias
600.00 600.00

400 Kg x S/. 1.50 = S/. 600,00

OR LA COMPRA DE PAPAS

OR LA VENTA DE PAPAS
ASIENTOS :
-ELEMENTO 7
CUENTA 70
 ATRAS

1.-Una empresa vende al credito 300 camisas a s/30.00 c/u mas IGV (el costo de cad
c/U).A los 5 dias el cliente devuelve 30 camisas. 02/05

1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10,620
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 1,620
4011 Impuesto general a las ventas 1,620
70 VENTAS
701 Mercaderias 9,000
02/05 Por la venta de mercaderias
2
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias 7,500
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias 7,500
02/05 Por el costo de ventas
3
70 VENTAS
701 Mercaderias 900
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 162
4011 Impuesto general a las ventas 162
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,062
02/05 Por la devolucion de mercaderias
4
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias 750
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias 750
02/05 Por la mercaderia devuelta
(el costo de cada camisa es de S/. 25.00

1 0 6 2 0 0

1 6 2 0 0

9 0 0 0

7 5 0 0 0

7 5 0 0 0

9 0 0

1 6 2

1 0 6 2

7 5 0

7 5 0
 ATRAS

2.-El 05/05 la mpresa Computex SA vende repuestos para computadora por s/.15000 mas IGV , d
internet mediante tarjetas MASTER CARD. Se entrega mercaderia cuyo costo es de s/ 14000

5
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 2,700
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
122 Anticipos recibidos
05/05 Por la compra de materias primas
6
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
122 Anticipos recibidos
70 VENTAS
701 Mercaderias
05/05 Por la entrega de mercaderia
7
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias
05/05 Por el costo de ventas
adora por s/.15000 mas IGV , dicha venta se realiz por
cuyo costo es de s/ 14000

1 7 7 0 0 0
17,700

2 7 0 0 0
2,700

1 5 0 0 0 0
15,000

1 5 0 0 0 0
15,000
1 5 0 0 0 0
15,000

1 4 0 0 0 0
14,000
1 4 0 0 0 0
14,000
 ATRAS

3.-La empresa El Alamo SA vende al contado algodn por S/. 10000 a la empresa Horizonte SAC c
detraccion. El costo del algodn es de S/. 14000

8
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 11,800.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 1,800.00
4011 Impuesto general a las ventas 1,800.00
70 VENTAS
701 Mercaderias 10,000.00
7013 Merc. Agrop. Y Psicicolas
02/05 Por la venta de mercaderias -algodn
9
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias 14,000.00
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias 14,000.00
02/05 Por el costo de ventas
10
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes 1,180.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,180.00
02/05 Por el deposito de la detraccion
10
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes 10,620.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10,620.00
02/05 Por el cobro segn saldo correspondiente
esa Horizonte SAC considerada como agente de

1 1 8 0 0 0

1 8 0 0 0

1 0 0 0 0 0

1 4 0 0 0 0

1 4 0 0 0 0

1 1 8 0 0

1 1 8 0 0

1 0 6 2 0 0

1 0 6 2 0 0
ATRAS
ANEXOS
Operacin 1:

Valor de Compra IGV (S/) Precio de Compra

900 162 1,062

Operacin 2:

Valor de Venta IGV (S/) Precio de Venta

15,000 2,700 17,700

Operacin 3:

Valor de Venta IGV (S/) Precio de Compra

10,000 1,800 11,800

Detraccion Neto a cobrar

10% 10620.00
CUENTA 71
 ATRAS

1.- Al finalizar el ejercicio contable de la subcuenta 711 tiene un saldo deudor de S/.5000 por lo tanto se debe

8
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
811 Produccion de bienes 5,000.00
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMANCENADA
711 Variacion de productos terminados 5,000.00
4011 IGV
x/x Por el saldo deurdor al finalizar el ejercicio contable
0 por lo tanto se debe saldar

5 0 0 0 0

5 0 0 0 0
 ATRAS

2.- Al finalizar el ejercicio contable de la subcuenta 714 tiene un saldo acreedor de S/8000 por ta

11
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMANCENADA
714 Variacion de envases y embalajes 8,000.00
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
811 Produccion de bienes 8,000.00
x/x Por el saldo acredor al finalizar el ejercicio contable
eedor de S/8000 por tanto se debe saldar.

8 0 0 0 0

8 0 0 0 0
 ATRAS

1.- Se solicita determinar el costo de produccin y el costo de ventas de la empresa industrial

Consumo de materia prima 120,000

Materiales auxiliares 60,000
Mano de obra directa 40,000
Mano de obra indirecta 12,000
Gastos directos de fabricacin 12,000
Gastos indirectos de fabricacin 12,000
Gastos variables de fabricacin 20,000
Gastos fijos de fabricacin 4,000
Inventario inicial producto en proceso 8,000
Inventario final productos en proceso 6,000
Inventario inicial de productos terminados 40,000
Inventario final de productos terminados 20,000

11
92 COSTO DE PRODUCCIN
921 Materia prima 120,000
79 CARGAS IMPUTABLES A C.C Y G
791 Cargas imputables A.c.c y G 120,000
x/x Por la entrada de materia prima a la produccin
12
92 COSTO DE PRODUCCIN
923 Mano de obra 40,000
79 CARGAS IMPUTABLES A C.C Y G
791 Cargas imputables a c.c y g 40,000
x/x Por la entrada de Mano de obra directa
13
92 COSTO DE PRODUCCIN
922 Materiales auxiliares y otros gastos 120,000
79 CARGAS IMPUTABLES A C.C Y G
791 Cargas imputables A.c.c y G 120,000
x/x Por la entrada de materiales uxiliares y otros gastos
14
92 COSTO DE PRODUCCIN
921 Productos proceso a la produccin 2,000
79 CARGAS IMPUTABLES A C.C Y G
791 Cargas imputables A.c.c y G 2,000
x/x Por la entrada de productos en proceso a la produccin
(Inv.inic.p.p - Inv.final.p.p)
15
71 VARIACION DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacion de productos terminados 282,000
92 COSTO DE PRODUCCIN
922 Materiales auxiliares y otros gastos 282,000
x/x Por la determinacion del costo de articulos fabricados
16
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados 282,000
71 VARIACION DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacion de productos terminados 282,000
x/x Por la determinacion del costo de articulos fabricados
17
69 COSTO DE VENTAS
692 Costo de ventas de productos terminados 262,000
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados 262,000
x/x Por el costo de ventas de productos terminados
1 2 0 0 0 0 0

1 2 0 0 0 0 0

4 0 0 0 0 0

4 0 0 0 0 0

1 2 0 0 0 0 0

1 2 0 0 0 0 0

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0
2 8 2 0 0 0 0

2 8 2 0 0 0 0

2 8 2 0 0 0 0

2 8 2 0 0 0 0

2 6 2 0 0 0 0

2 6 2 0 0 0 0
ATRAS EL COSTO DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL SE DETERMINA DE LA SIGUIENTE MANERA

CONSUMO MATERIA PRIMA 120,000

MANO DE OBRA DIRECTA 40,000
Costo primo 160,000
Gastos indirectos de fabricacin 120,000
Costo de Produccin 280,000
(+) Inv. Inic. Prod. Proc. 8,000
(-) Inv. Final. Prod. Proc (6,000)
Costo de articulos fabricados 282,000
(+) Inv. Inicial. Produc. Terminados 20,000
(-) Inv. Final produc. Terminados (40,000)
Costo de ventas de productos terminados 262,000
MANERA
CUENTA 72
 ATRAS
1.- Una empresa se presta dinero del banco S/.35000 con un interes del 2% mensual para la construccion de un edificio
11
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 35,000
673 Interes por prestamo y otras obligaciones 700
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades 35,700
02/05 Por la recepcion del prestamo
33 INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO
339 Construcciones y obras en curso 35,700
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO
725 Costos de financiacion capitalizados 35,700
02/05 Por el costo de financiamiento incorporado en el edificio
struccion de un edificio

3 5 7 0 0 0

3 5 7 0 0 0

3 5 7 0 0 0

3 5 7 0 0 0
 ATRAS
2.- Una empresa Industrial desea construir su propio centro de produccion por lo que solicita a la empresa ingeniero Rosa SA
de construccion desembolsando S/.5000
11
63 Gastos de servicios prestados por terceros
632 Asesoria y consultoria 5,000
6321 Honorarios 5,000
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 900
4011 Impuesto general a las ventas 900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 5,900
x/x Por la provision del recibo de pago
12
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 5,900
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes 5,900
x/x Por el pago del gasto
13
33 INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO
339 Construcciones y obras en curso 5,000
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO
725 Costos de financiacion capitalizados 5,000
x/x Por el destino de los gastos
mpresa ingeniero Rosa SAC para la elaboracion de los planos

5 0 0 0 0

9 0 0 0

5 9 0 0 0

5 9 0 0 0

5 9 0 0 0

5 0 0 0 0

5 0 0 0 0
 ATRAS
2.- Compra materiales de construccin a crdito por s/.5000 ms IGV para la construccin de un local para la empr
1
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares,suministros y repuestos 5,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 900.00
4011 Impuesto general a las ventas 900.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 5,900.00
02/05 Por la compra de materiales de construccin
2
33 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
339 Construcciones y otras obras en curso 5,000.00
3391 Adaptacion de terrenos
72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 Inversiones inmobiliarias 5,000.00
02/05 Por el destino de los materiales
e un local para la empresa

2 5 0 0 0 0

4 5 0 0 0

5 9 0 0 0

2 5 0 0 0 0

2 5 0 0 0 0
CUENTA 73
 ATRAS

1.- Se compran mercaderias por S/.120000.Por la magnitud de la compra deciden hacernos un descuento del 10% del valor d

1
60 COMPRAS
601 Mercadderias 24,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 3,600.00
4011 Impuesto general a las ventas 3,600.00
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTEN.
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos 23,600.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4,000.00
x/x Por la provision de la compra con descuento obtenido
ento del 10% del valor de la compra

2 4 0 0 0 0

3 6 0 0 0

2 3 6 0 0 0

4 0 0 0 0
 ATRAS
2.- El proveedor comercial "CHELITA" nos otorga una bonificacion por compra en gran volumen el valor de la bonificacion es

1
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 23,600.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 3,600.00
4011 Impuesto general a las ventas 3,600.00
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTEN.
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos 20,000.00
x/x Por la provision de la bonificacion concedida
lor de la bonificacion es de S/. 20000

2 3 6 0 0 0

3 6 0 0 0

2 0 0 0 0 0
ATRAS
ANEXOS
Operacin 1:

VALOR DE COMPRA 120,000

DESCUENTO 10% 12,000
NUEVO VALOR DE COMPRA 108,000
IGV 19,440
PRECIO DE COMPRA 127,440

Operacin 2:

VALOR DE BONIFICACION 20,000

IGV 3,600
TOTAL BONIFICACION 23,600
CUENTA 74
 ATRAS
1.-Una empresa vende 100 impresoras a s/. 600 c/u despus de 10 das se le concede un descuento del 5% sobre e
Crdito n 001-496 enviada al cliente. El costo de cada impresora es de s/. 400

1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 70,800.00
121 Facturas por cobrar
1212 Emitidas en Cartera
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
40 10,800.00
AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
401 IGV
70 VENTAS 60,000.00
701 Mercaderias
7011 Mercaderias manufacturadas
x/x Por la venta de mercaderia
2
69 COSTOS DE VENTAS 40,000.00
691 Mercaderias
6911 Mercaderias manufacturadas
20 MERCADERIAS 40,000.00
201 Mercaderias
2011 Mercaderias Manufacturadas
x/x Por el costo de ventas de las compoutadoras
3
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
74
CONCEDIDOS 3,000.00
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos.
7412 Descuento
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
40 5,400.00
AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
401 IGV
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3,540.00
121 Facturas por cobrar
x/x Por el descuento concedido segun nota de creditio
n 001-496
4
scuento del 5% sobre el precio de venta segun Nota de

7 0 8 0 0

1 0 8 0 0

6 0 0 0 0

4 0 0 0 0

4 0 0 0 0

3 0 0 0

5 4 0

3 5 4 0
 ATRAS
2.-Una empresa vende (clientes varios) 10,000 cuadernos a s/.2.00 c/u bajo la siguiente promocin. Por cada 5 cuadernos qu
los clientes con 1 cuaderno. El costo de cada cuaderno es de s/. 0.80.

1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 2
121 Facturas por cobrar 23,600
1212 Emitidas en cartera 23,600
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
74
CONCEDIDAS 4,000
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y
40 3,600
APORTES AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
406 Gobiernos locales
70 VENTAS 24,000
701 Mercaderias
7011 Mercaderias manufacturadas
x/x Por la venta de cuadernos con bonificacion
concedida
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2
104 Ctas. Ctes. En instituciones financieras 23,600
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 Facturas por cobrar 23,600

1212 Emitidas en cartera 23,600
x/x Por el cobro de boletas y facturas varias
3
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias 9,600
6911 Mercaderias manufacturadas 9,600
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias 9,600
2011 Mercaderias manufacturadas 9,600
x/x Por el costo de ventas
4
or cada 5 cuadernos que se vende se bonificar a

3 6 0 0

4 0 0 0

3 6 0 0

2 4 0 0 0

3 6 0 0

2 3 6 0 0

9 6 0 0

9 6 0 0
 ATRAS

3.-Una empresa vende una refrigeradora a s/. 2,000 a la clienta Mara Lpez. Despus de 2 das le concede un desc
habitual dicha accin en vista de que no se otorga con carcter general

1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Fcturas por cobrar 2,360
1212 Emitidas en cartera 2,360
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y
40
APORTES AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV 360
70 VENTAS
701 Mercaderas 2,000
7011 Mercadeas manufacturadas 2,000
x/x Por la venta de la refrigeradora
2
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
74
CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 100
7412 Descuento 100
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y
40
APORTES AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV 18

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 Facturas por cobrar 118

1212 Emitidas en cartera 118
x/x Por el descuento concedido
3
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Ctas. Corrientes en instituciones financieras 2,242

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 Facturas por cobrar 2,242

1212 Emitidas en cartera 2,242
X/X Por el cobro en efectivo tomando en cuenta el
descuento concedido
4
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Impuesto General a las Ventas 18
TRIBUTACIONES, CONTRAPRESTACIONES Y
40
APORTES AL SP Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV 18
x/x Por el reintegro del IGV
5
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN
94,641 Impuesto General a las Ventas 18
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79
GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 18
x/x Por el destino de los gastos
6
as le concede un descuento del 5% Y siendo

2 3 6 0

3 6 0

2 0 0 0

1 0 0

1 8

1 1 8

2 2 4 2

2 2 4 2

1 8

1 8
1 8

1 8
ATRAS
ANEXOS

EJERCICIO 2

CLCULOS
10 000 CUADERNOS A S/. 2.00 C/U 20,000
(-) Bonficacin 2,000 cuader- s/. 2.00 c/u -4,000
Base Imponible 16,000
IGV 18% S/. 2,880
Precio de Venta S/. 18,880
CUENTA 75
 ATRAS
1.- El 31 de junio del 2012, una empresa recupera s/. 20,00 0 de deuda provisionada como cobranza deudora el a

1
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
68 2
PROVISIONES
684 Valuacin de activos 20,000
6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa 20,000

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar comerciales terceros 20,000

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 20,000

x/x Por el reconocimiento de la deuda en el ao 2011

2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2
104 Ctas. Ctes en insituciones financieras 20,000
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
755 Recuperacin de cuentas de valuacin 20,000
7551 Recuperacin de cuentas de cobranza dudosa

x/x Por la recuperacin de la deuda en el ao 2012

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 2

191 Cuentas por cobrar comerciales terceros 20,000

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 20,000

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 Facturas por cobrar 20,000

1211 Emitidas en cartera 20,000
x/x Por el castigo de cuentas por cobrar
4
obranza deudora el ao 2011.

0 0 0 0

2 0 0 0 0

0 0 0 0

2 0 0 0 0

0 0 0 0

2 0 0 0 0
 ATRAS

2.- Una empresa A solicita los servicios de tranporte de sus mercadera valuada en s/. 30,000. La empresa de Trans
cobra s/. 2,500 + IGV. En el transcurso del viaje se pierden mercaderas por s/. 1,000 comprometindose el transpo
importe.

1
63 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
631 Transportes, correos y gastos de viaje 2,500
6311 De carga 2,500
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40
SP Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 450
4011 IGV 450

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Facturas por pagar 2,975

4211 Emitidas 2,975
x/x Por la provisin de transporte de flete
2
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN
948 Flete 2,500
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79
GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,500
x/x Por la transferencia del flete
3
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
659 Otros gastos de gestin 1,000
20 MERCADERAS
201 Mercaderas 1,000
x/x Por la prdida de la mercadera
4
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
162 Transportadoras 1,000
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
759 Otros ingresos de gestin 1,000
x/x Por la indemnizacin a cobrar
5

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Facturas por pagar 2,950

4212 Emitidas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
162 Reclamaciones a terceros 1,000
1622 Transportaciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Ctas. Ctes en inst. financieras 1,950
10411 ctas. Cotes. Operativas 1,950
x/x Por la cancelacin del flete
xx
0. La empresa de Transportes Ramos SA le
metindose el transportista a cancelar dicho

2 5 0 0

4 5 0

2 9 7 5

2 5 0 0

2 5 0 0

1 0 0 0

1 0 0 0

1 0 0 0

1 0 0 0

2 9 5 0
1 0 0 0

1 9 5 0
 ATRAS
Una empresa industrial recibe del gobierno como subsidio s/. 20,000 a fin de mejorar el control de humo que afec
De no cumplir ser sancionada.

1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Ctas. Ctes. En inst. financieras 20,000
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
469 Otras cuentas por pagardiv. 20,000
4691 Subsidios gubernamental 20,000
x/x Por el subsidio otorgado por el gobierno
2
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
469 Otras cuentas por pagardiv. 20,000
4691 Subsidios gubernamental 20,000
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
759 Otros ingresos de gestin 20,000
7591 Subsidios gubernamental 20,000
x/x Por el reconocimiento del subsidio considerado
como ingreso.
xx
ntrol de humo que afecta a las zonas aledaas.

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0
CUENTA 76
 ATRAS
1.-Una empresa dedicada a la compra y venta de repuestos de vehculos, compra una oficina en S/.40,000 a fin de obtener r
tomando como base un bien similar, obtenindose un Valor Razonable de S/.45,000.

1
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
312 Edificaciones 40,000
31212 Costo 40,000
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y APORTES
401 Gobierno Central 7,200
4011 Impuesto General a las Ventas 7,200
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERC.
421 Facturas por pagar 47,200
x/x Por la compra de oficinas
2
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos 5,000
3111 Urbanos 5,000

76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANC. AL

VALOR RAZONABLE
762 Activo Inmovilizado 5,000
7621 Inversiones Inmobiliarias 5,000
x/x Por la oficina valuado al Valor Razonable
x
0,000 a fin de obtener rentas adicionales. Despus de 1 ao es valuada

4 0 0 0 0

7 2 0 0

4 7 2 0 0

5 0 0 0

5 0 0 0
 ATRAS
2.- Una empresa vende cuadros de pintura con leos cuyo valor en libros es de S/.100,000. Despus de cierto tiempo son va
soles.

1
20 MERCADERAS
201 Mercaderas
20112 Valor Razonable 20,000

76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANC. AL

VALOR RAZONABLE
761 Activo Realizble
7611 Mercaders 20,000
x/x Por las mercaderas valuadas al V.Razonable
x
espus de cierto tiempo son valuados al valor razonable obtenindose como resultado S/.120,000

2 0 0 0 0
20,000

2 0 0 0 0
20,000
 ATRAS
3.- Una empresa posee una maquinaria industrial cuyo valor contable es de S/.50,000 y su depreciacin S/.30,000. La Geren

1
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
272 Inmuebles, maquinarias y equipos 20,000
2723 Maquinarias y equipos de explotacin 20,000
39 DEPRECIACIN, AMORT Y AGOTM. ACUM
391 Depreciacin acumulada 30,000
39132 Maquinarias y equipos de explotacin 30,000
33 INMUEBLE, MAQUINARIAS Y EQUIPO
333 Maquinarias y equipos de explotacin 50,000
3331 Maquinarias y equipos de explotacin 50,000
x/x Por el traslado de la maquinaria industrial a activos no
corrientes mantenidos para la venta
2
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL
66
VALOR RAZONABLE
661 Activo Realizable 20,000
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta 20,000
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
272 Inmuebles, maquinarias y equipos 20,000
2723 Maquinarias y equipos de explotacin 20,000
x/x Por el retiro de la maquinaria para su venta
3
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
165 Venta de activo inmovilizado 25,000
1653 Inmuebles, maquinarias y equipos 25,000
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
76
AL VALOR RAZONABLE
7613 Activos no corrientes para la venta 25,000
x/x Por la venta de maquinaria industrial
x
in S/.30,000. La Gerencia dsipone a la venta en S/.25,000 soles.

2 0 0 0 0

3 0 0 0 0

5 0 0 0 0

2 0 0 0 0

2 0 0 0 0

2 5 0 0 0

2 5 0 0 0
ATRAS
ANEXOS
Operacin 1:

31 4011 42
Valor de Compra IGV (S/) Precio de Compra

40,000 7,200 47,200

Operacin 2:

Resultado de valuacin = S/.120,000

Valor en Libros = S/.100,000

Ganancia =S/.20,000

Operacin 3:

Valor Contable S/. 50,000

Depreciacin S/. 30,000
Actv.No.Corr. Mant para venta S/. 20,000
CUENTA 77
7
 ATRAS
1.-Se adquieren bonos por S/.12,000 de la Bolsa de Valores, los cuales son emitidos por una empresa comercial cu
vendidos en S/.13,000 soles.
1
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociacin 12,000
1113 Valores emitidos por empresas 12,000
10 EFECTIVO Y EQ.DE EFECTIVO
104 Ctas corrientes en Inst.Financieras 12,000
x/x Por la compra de bonos en la Bolsa de Valores
2
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociacin 1,000
1113 Valores emitidos por empresas 1,000
77 INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por medicin de activos y pas.financieros al valor
777 1,000
razonable
x/x Por el instrumento de los bonos medidos al valor razonable
x
empresa comercial cuyo vencimineto es de 120 das. Al mes son

1 2 0 0 0

1 2 0 0 0

1 0 0 0

1 0 0 0
 ATRAS
2.-La empresa Don Paoln SA tiene una participacin patrimonial del 15% en la empresa Don Juan SA. Por decisin de la Jun
el ao 2014 correspondiente a S/.200,000 por lo que se emite 5,000 acciones a un valor razonable nominal de S/40.00 c/u.

1
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
30113Valores emitidos por las empresas 30,000
77 INGRESOS FINANCIEROS
773 Dividendos
x/x Por los dividendos obtenidos y pagados con acciones
2
on Juan SA. Por decisin de la Junta de Accionistas sedetermina la capitalizacin de las utilidades obtenidas,
zonable nominal de S/40.00 c/u.

3 0 0 0 0
30,000

3 0 0 0 0
30,000
 ATRAS
3.- Una empresa A, realiza un contrato con la empresa B, por la venta de un determinado producto por US$ 1,500 dlares a fi
producto se cotiz en US$ 1,550 dlares. Tipo de cambio S/.2.65 por dlar.

1
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERC.
166 Activos por instrumento financiero 133
1662 Instrumentos financieros derivados 133
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento fianciero derivado 133
x/x Por el incremento de valor de los instrumentos de
cobertura
2
or US$ 1,500 dlares a fin de coberturar precios. Posteriormente dicho

1 3 3

1 3 3
ATRAS
ANEXOS
Operacin 1:

111 777
Precio al cual son
Inversiones Financieras Ingreso Financiero vendidos
12,000 1,000 13,000

Operacin 2:

Nota: 15% de S/.200,000 = S/.30,000

Operacin 3:

Clculos:
$1,550 - $1,500 = $50

$50 x S/.2.65 = S/.133

 ATRAS

Ejercicio N 1
Una empresa dedicada a la compra y ventas de la fotocopiadora otroga garantia sobre sus produc
puedan tener. La garantia sobre ventas es de S/80.000 y los gastos por mantenimiento y reposicio

1
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS
686 Provisiones
6869 Otras provisiones 80,000
48 PROVISIONES
489 Otras proviciones
4891 Garantia sobre ventas 80,000
x/xPor las garantias sobre ventas.
2
95 GASTOS DE VENTAS
953 Garantias sobre ventas
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
x/x Por el destino de las garantias de ventas otorgadas.
3
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS PORTERCCEROS
634 Mantenimiento y reparacion
40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES AL SIT. PENS. Y DE SALUD POR PAG.
401 Gobierno central
4011 IGV 11,400
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas por pagar
x/x Por los servicios de reparacion
4
48 PROVISIONES
489 Otras provisiones
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
x/x Por las garantias solo ventas efectivas en el ao
5
48 PROVISIONES
489 Otras provisiones
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
755 Recuperacion de cuentas de valuacion
7554 Devolucion de provisiones 8,600
x/x Por el ajuste de la provision al finalizar el ao
tia sobre sus productos vendidos por el lapso de un ao por posibles desperfectos que
nimiento y reposicion es de S/60.000 +IGV.

8 0 0 0 0
80,000

8 0 0 0 0
80,000

8 0 0 0 0
80,000
8 0 0 0 0
80,000

6 0 0 0 0
60,000
1 1 4 0 0
11,400 10800

7 1 4 0 0
71,400

7 1 4 0 0
71,400
7 1 4 0 0
71,400

8 6 0 0
8,600
8 6 0 0
8,600
 ATRAS

Ejercicio N 2
Una empresa petrolera del oriente peruano mantiene un litigio judicial con comunidades nativas
Segun sentencia del poder judicial se debe indemnizar a las comunidades nativas con S/ 500.000

1
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS
688 Provisiones
688611 Provision para letigios costo 500,000
48 PROVISIONES
481 Provision para litigios.
x/x Por el reconocimiento del litigio.
2
94 GASTOS DE ADMINITRACION
94,688 Provisiones
688611 Provision para letigios costo 500,000
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas porprovisiones
x/x Por el destino de la indemnizacion a cancelar.
3
48 PROVISIONES
481 Provisiones para litigios
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Ctas. Cte. En inst. Financieras
x/x Por la cancelacion de la indemnizacion.
munidades nativas de la zona por la contaminacion de las aguas que sirven para beber.
vas con S/ 500.000

5 0 0 0 0 0
500,000

5 0 0 0 0 0
500,000

5 0 0 0 0 0
500,000

5 0 0 0 0 0
500,000

5 0 0 0 0 0
500,000
5 0 0 0 0 0
500,000
 ATRAS
Ejercicio N 3
Una empresa Minera provisiona S/ 200.000 para la construccion de vias de agua y desague para lo
1
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS
686 Provisiones
6865 Provision para gastos de responsabilidad social 200,000
48 PROVISIONES
485 Provision para gastos de responsabilidad social
x/x Por la provision para gastos de la responsabilidad social
2
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
94,686 Provisiones
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
x/x Por el destino de las provisiones.
3
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros, repuestos
6032 Suministros S/90,000 90,000
609 Costos vinculados con las compras
6092 Costo vinculados con las comp. de mat. Prim. S/15,000 15,000
62 GASTOS DE PERSONAL, DRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones S/50,000
627 Seguridad y prevision social S/4,500
40 TRIB. CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG.
401 Gobierno central
4011 IGV 19,950
40 TRIB. CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG.
403 Instituciones publicas
4031 Essalud S/4,500 4,500
4032 ONP S/6,500 6,500
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas por pagar
x/x Por las compras de materiales y servicios remuneraciones.
4
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
 941 Remuneraciones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costo y gasto
x/x Por el destino de los gastos.
5
48 PROVISIONES
485 Provisiones para gastos de responsabilidad social
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas Cubiertas por provisiones
x/x Por las provisiones transferidas a cargas del periodo.
ua y desague para los pueblos aledaos a la empresa.

2 0 0 0 0 0
200,000

2 0 0 0 0 0
200,000

2 0 0 0 0 0
200,000
2 0 0 0 0 0
200,000

1 0 5 0 0 0
90,000

15,000

5 4 5 0 0
50,000
4,500
1 9 9 5 0
19,950

1 1 0 0 0
11,000

4 3 5 0 0
43,500
1 2 4 9 5 0
124,950

1 5 9 5 0 0
159,500
1 5 9 5 0 0
159,500

1 7 9 5 0 0
179,450
1 7 9 5 0 0
179,450
CUENTA 79
 ATRAS

1.- El banco nos carga en cuenta corriente la suma de S/5000 por concepto de gastos bancarios
1
67 GASTOS FINANCIEROS
672 Prdida por instrumentos financieros derivados 5,000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECT.
104 Cuenta corriente 5,000
x/x Por la provision de gastos bancarios
2
97 GASTOS FINANCIEROS
971 Gastos financieros 5,000
79 CARGAS IMPUTABLES A C.C Y G
791 Cargas imputables a c.c y g 5,000
x/x Por el destino del gasto por bancarios
5 0 0 0 0

5 0 0 0 0

5 0 0 0 0

5 0 0 0 0
 ATRAS

1.- Se provisionan y se pagan vacaciones a los trabajadores por S/.30,000.

1
62 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones 30,000
6211 Sueldos y salarios 30,000
41 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
411 Remuneraciones por pagar 30,000
4115 Vacaciones por pagar 30,000
x/x Por la provision de las vacaciones de los trabajadores
2
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94,621 Remuneraciones 30,000
79 CARGAS IMPUTABLES A C.C Y G
791 Cargas imputables a c.c y g 30,000
x/x Por el destino del gasto de planilla
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES 3 Y APORTES AL
41 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 30,000
4115 Vacaciones por pagar 30,000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECT.
101 Caja 30,000
x/x Por el pago de vacaciones a los trabajadores
3 0 0 0 0 0

3 0 0 0 0 0

3 0 0 0 0 0

3 0 0 0 0 0

3 0 0 0 0 0

3 0 0 0 0 0