PROGRAMA DE AUDITORIA DE GESTION CP

ASUNTO : AUDITORIA INTERNA DE GESTION

GERENCIA : FINANZAS

AREA: CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVO : Evaluar el Control Interno y las polticas del departamento de

cuentas por pagar, para obtener el cumplimiento de los procesos en cuanto a
tiempo, seguridad, calidad, desarrollo, confiabilidad del sistema utilizado en
esta rea sea eficaz.

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA OBSERVACIONES

P/T POR:

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.- Renase con el responsable

del rea y funcionarios de la
misma, para efectos de emitir el A N.R.N.S 24/10/16
acta de instalacin como prueba
del inicio del trabajo de auditoria.

2.- Entrevstese con el personal

responsable, a efectos de tomar
conocimiento de la entidad y
obtener lo siguiente:

a) Base legal y normativa:

Ley de creacin y normas
que regulan su actividad. N.R.N.S 24/10/16
Organigrama funcional del
rea
Convenios y contratos
vigentes del periodo a
examinar.
Otros contratos a examinar.
b) Informacin contable
Estados financieros
comparativos y analizados
si los tuviera.
Plan contable general
empresarial.
Directivas contables
 PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS
1.- Determinar la confiabilidad y exactitud
de los registros contables y la efectividad
de los procedimientos internos
1.1.- Seleccione una muestra de facturas
y compare las facturas seleccionadas
contra las rdenes de compra en cuanto A1 N.R.NS 30/10/12
a precio y cantidad
1.2.- Compare las facturas seleccionadas
contra el registro de las facturas en el
sistema, observando la distribucin de
A1
costo sea la misma que aparece en la
factura. A1
1.3.- Examine las facturas seleccionadas
en cuanto su aprobacin, cancelacin y
deducciones aplicables por descuentos.
(Pronto pago)
1.4.- Solicite a la empresa que le BB2 M.E.T.P 01/10/12
proporcione los estados de cuentas de
los proveedores seleccionados en la
muestra a una fecha prxima al cierre del BB2
periodo.
1.5.- Obtenga una relacin de cuentas
por pagar a la fecha de cierre y verifique M.E.T.P 01/10/12
su correccin aritmtica y coteje el total
con el balance de comprobacin. B
1.6.- Revise la relacin de cuentas de
pagos posteriores, para determinar si
existen partidas que deban registrarse en
M.E.T.P 01/10/12
el cierre de mes y comparar las cuentas BB3
por pagar con el mayor analtico.

2.- Verificar la eficacia y confiabilidad del A9 M.E.T.P 02/10/12

mdulo de Cuentas por Pagar de la
empresa, adems que permita llevar un
registro eficiente de los pagos a
los proveedores obteniendo como
resultado informacin efectiva y M.E.T.P 02/10/12
confiable.
A10
M.E.T.P 02/10/12

4.- Compruebe los saldos

iniciales con el libro de
A11
inventario y balance.
A12 M.E.T.P 02/10/12
1- Aplique el cuestionario de
control interno de A13
CUENTAS POR PAGAR;
con el fin de evaluar el
M.E.T.P 02/10/12
 grado de solidez y eficacia
de este rubro, teniendo en
consideracin que las
respuestas debern ser M.E.T.P 03/10/12
confirmadas.
M.E.T.P 03/10/12
2- Verifique que los libros
contables estn legalizados
y al da.

3- Revise el sistema de control

interno sobre gastos y sus
deficiencias existentes.
4- Verifique las autorizaciones
para el incurrimiento de
gastos.
5- Practique la auditoria por
comparacin con periodos,
ventas y gastos
relacionados anteriores.
6- Determine el acierto en las
clasificaciones de las
cuentas de gastos y su
adecuada imputacin.
7- Analice cuentas
seleccionadas para
averiguar si son normales
en el monto y cantidad. HECHO POR: M.E.T.P
8- Examine las partidas que
deban capitalizarse, se FECHA: 03/10/12
carguen a gastos.
REVISADO POR: A.Q.A.
9- Revise los comprobantes y
el sustento de gastos de FECHA: 04/10/12
partidas importantes.
10- Examine cuentas
seleccionadas de gastos
para comprobar la exactitud
de cuentas relacionadas
con pasivos.
11- Averige si todos los gastos
estn capitalizados,
mediante el examen de
pagos posteriores.
12- Verifique las distribuciones
de gastos.
13- Examine la contrapartida de
crdito por los cargos a
gastos.
14- Verifique el calculo de tasas
de gastos indirectos de
 fabrica.

15- Redacte los hallazgos y las

conclusiones.

16- Comunique los hallazgos

segn las normas
internacionales de auditora.

17- Evalu los descargos y

emita una opinin.