GUA FCIL

RETENCIONES DE ISLR / DECLARACIN MENSUAL

El presente documento tiene como objetivo principal indicar los pasos a los fines de
cumplir los deberes de informacin y enteramiento de las retenciones de Impuesto
Sobre La Renta, en virtud de lo establecido en la Providencia Administrativa N 0095
del 22/09/2009, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela N 39.269 de la misma fecha.

Las retenciones efectuadas sobre los premios de loteras (ganancias fortuitas)

se regirn exclusivamente por el procedimiento establecido en la Providencia N
0102 del 22/10/2009, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana
de Venezuela N 39.290 de la misma fecha.

1. El agente de retencin para proceder a informar y enterar las retenciones

practicadas, deber estar previamente inscrito en el Portal Fiscal. A tales fines, es
imperativo consultar las instrucciones que aparecen en la casilla Asistencia al
Contribuyente/Orientacin General sobre Trmites/Trmites Electrnicos, y
seleccionar los documentos Registro P. Naturales o Registro P. Jurdica, segn
sea el caso:
2. Una vez haya efectuado su Registro en el Portal Fiscal, deber ubicarse en la
casilla SENIAT en Lnea, que aparece en el lado superior izquierdo del Portal
Fiscal, y seleccionar la opcin Persona Natural o Persona Jurdica, segn sea el
caso, e ingresar su Usuario y Clave.

3. Al ingresar al Portal Fiscal, aparecer habilitada la opcin Procesos Tributarios,

tal como se muestra a continuacin:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

4. Al presionar la opcin Procesos Tributarios Retenciones ISLR, deber

seleccionar la opcin Relacin Mensual, desplegndose el submen con los
diversos tipos de retenciones a enterar:
 NOMBRE O RAZN SOCIAL

5. Al seleccionar la opcin de la retencin a declarar, aparecer la siguiente pantalla:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

6. Si la Informacin Fiscal es correcta y desea continuar el proceso de Declaracin de

Retenciones de ISLR, presione el botn Si, de lo contrario presione el botn No.
7. Para continuar con el proceso de Declaracin seleccione el perodo
correspondiente a las Retenciones del Impuesto Sobre la Renta a enterar. Realice
el procedimiento para la declaracin segn el tipo de Retencin.

7.1. Retenciones sobre sueldos, salarios y otras:

(a.) Seleccione el perodo de la Retencin (Mes y Ao), presione el botn

Continuar.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(b.) Indique si realiz o no operaciones en el perodo.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

NOTA: Para el caso de Declaracin Complementaria deber seleccionar el Motivo de

dicha complementaria segn sea el caso: (Ver punto 8).

(c.) En caso de no tener operaciones en el perodo el sistema emitir

automticamente el certificado de la Declaracin; de lo contrario se activar
 el rea para ubicar el archivo XML con la informacin de las retenciones
aplicadas.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(d.) Haga clic en el botn Examinar con el objeto ubicar el archivo XML
elaborado conforme a las instrucciones contenidas en el Manual Tcnico
Declaraciones de Retenciones Impuesto Sobre la Renta el cual se
encuentra publicado en el Portal Fiscal

El archivo XML deber contener la totalidad de los pagos o abonos en cuenta

efectuados por concepto de sueldos, salarios y dems remuneraciones
similares, as como los pagos y abonos en cuenta efectuados por otros
conceptos distintos a acciones y dividendos, an en los casos en que ests no
generen retencin.
 (e.) Despus de ubicar el archivo XML correspondiente a las retenciones a
declarar, deber seleccionar la opcin Aceptar. Si ha cometido algn error
en la escogencia del archivo podr seleccionar Atrs, regresando a la
pantalla que se muestra en el punto (b.) de esta seccin.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(f.) El sistema proceder a calcular automticamente el total a enterar por

concepto de retenciones. De estar conforme con el clculo deber
seleccionar la opcin Continuar, a los fines de registrar la declaracin de
retenciones, de lo contrario podr regresar a las pantallas anteriores
presionando la opcin Atrs.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

NOTA: Los cdigos que se listan a continuacin requieren un ajuste al monto a

retener conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Retenciones del ISLR segn la
siguiente frmula:
Monto a retener= (monto pagado * % de retencin) (valor de la UT * % de
retencin * 83,3334)

Cdigo Actividad Porcentaje

002 Honorarios Profesionales No Mercantiles (PNR) 3%

006 Honorarios Profesionales Mancomunados No 3%

Mercantiles (PNR)

010 Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, 3%

Veterinarios, Preparadores o Entrenadores (PNR)

012 Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, 3%

Hospitales, Centros de Salud, Bufetes, Escritorios,
Oficinas, Colegios Profesionales u otra Institucin
Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin
relacin de dependencia (PNR)

014 Comisiones pagadas por la venta de bienes 3%

inmuebles (PNR)

018 Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones 3%

accesorias de los sueldos, salarios y dems
remuneraciones similares (PNR)

025 Intereses pagados por las personas jurdicas o 3%

comunidades a cualquier otra persona natural,
jurdica o comunidad (PNR)

049 Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por

3%
concepto de Premios (PNR)

053 Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas

domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de
1%
obras o de la prestacin de servicios en base a
valuaciones y ordenes de pago (PNR)

057 Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles 3%

situados en el pas (PNR)

061 Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles 3%

situados en el pas (PNR)

071 Pagos por Gastos de Transporte conformados por

1%
Fletes (PNR)

073 Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades

de Corretaje de Seguros y las Empresas de
3%
Reaseguros por las Prestaciones de Servicios que le
son propios (PNR)
 Cdigo Actividad Porcentaje

075 Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas

por la Reparacin de Daos sufridos de sus 3%
Asegurados (PNR)

077 Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas,

Hospitales y/o Centros de Salud por la Atencin 3%
Medica a sus Asegurados (PNR)

079 Cantidades que se paguen por adquisicin de 3%

Fondos de Comercio situados en el pas (PNR)

083 Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la

Cesin de la Venta de Espacios para tales fines 3%
(PNR)

(g.) Luego de presionar el botn Continuar, se registrar la informacin de la

Declaracin y finalmente, usted podr optar por efectuar el enteramiento de
manera electrnica (en los casos que tal opcin est habilitada para la
oficina receptora de fondos nacionales en la que posea disponibilidad a
ello) o imprimir 05 (cinco) planillas para su pago en cualquier oficina
receptora de fondo nacionales. Los sujetos calificados como especiales
debern efectuar el enteramiento en el lugar indicado en la notificacin
correspondiente.
 NOMBRE O RAZN SOCIAL

J999999999 XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXX

7.2. Retenciones sobre Dividendos y Acciones:

(a.) Seleccione la fecha de la Retencin (da, mes y ao), presione el botn

Continuar.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(b.) Haga clic en el botn Examinar con el objeto ubicar el archivo XML
elaborado conforme a las instrucciones contenidas en el Manual Tcnico
Declaraciones de Retenciones Impuesto Sobre la Renta el cual se
encuentra publicado en el Portal Fiscal.
 NOMBRE O RAZN SOCIAL

NOTA: Para el caso de Declaracin Complementaria deber seleccionar el Motivo de

dicha complementaria segn sea el caso: (Ver punto 8).

(c.) Seleccione el archivo XML que contiene la informacin de las retenciones a

declarar y presione el botn Aceptar.

(d.) Si ha cometido algn error en la escogencia del archivo podr seleccionar

Atrs, regresando a la pantalla que se muestra en el punto (b.) de esta
seccin. Si est seguro de continuar el proceso haga clic en el botn
Continuar.
NOMBRE O RAZN SOCIAL

(e.) El sistema proceder a calcular automticamente el total a enterar por

concepto de retenciones. De estar conforme con el clculo deber
seleccionar la opcin Continuar, a los fines de registrar la declaracin de
retenciones, de lo contrario podr regresar a las pantallas anteriores
presionando la opcin Atrs.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(f.) Se registrar la informacin de la Declaracin y finalmente, usted podr

optar por efectuar el enteramiento de manera electrnica (en los casos que
tal opcin est habilitada para la oficina receptora de fondos nacionales en
la que posea disponibilidad para ello) o imprimir 05 (cinco) planillas para su
pago en cualquier oficina receptora de fondo nacionales. Los sujetos
 calificados como especiales debern efectuar el enteramiento en el lugar
indicado en la notificacin correspondiente.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

J999999999 XXXXXXX XXXXXXXX XXXXX

7.3. Retenciones sobre Ganancias Fortuitas distintas a premios de Loteras

(a.) Seleccione la fecha de la Retencin (da, mes y ao), presione el botn

Continuar.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(b.) Ingrese el monto pagado por ese concepto, conforme al porcentaje que
corresponda de acuerdo a lo establecido en el Decreto 1808 del
23/04/1997, publicado en la Gaceta Oficial N 36.203 del 12/05/1997 y
presione el botn Aceptar.
NOMBRE O RAZN SOCIAL

(c.) El sistema proceder a calcular automticamente el total a enterar por

concepto de retenciones a Ganancias Fortuitas. De estar conforme con el
clculo deber seleccionar la opcin Continuar, a los fines de registrar la
declaracin de retenciones, de lo contrario podr regresar a las pantallas
anteriores presionando la opcin Atrs.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(d.) Se registrar la informacin de la Declaracin y finalmente, usted podr

optar por efectuar el enteramiento de manera electrnica (en los casos que
tal opcin est habilitada para la oficina receptora de fondos nacionales en
la que posea disponibilidad para ello) o imprimir 05 (cinco) planillas para su
pago en cualquier oficina receptora de fondo nacionales. Los sujetos
calificados como especiales debern efectuar el enteramiento en el lugar
indicado en la notificacin correspondiente.
 NOMBRE O RAZN SOCIAL

J999999999 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX

NOTA:
Las planillas de pago generadas por el sistema se corresponden con cada uno de los
tipos de retenciones efectuadas:

o Retenciones por Salarios y otras Retenciones Forma 99074

o Retenciones por Dividendos y Acciones. Forma 99075

o Retenciones por Ganancias Fortuitas distintas a Loteras Forma 99076

8. En los casos en que se hubiere omitido incluir alguna retencin correspondiente a

un perodo ya declarado o cuando el Servicio Nacional Integrado de Administracin
Aduanera y Tributaria (SENIAT) hubiere efectuado un reparo a las declaraciones
de retenciones presentadas, el agente de retencin estar obligado a presentar
una declaracin complementaria, para lo cual deber:

8.1. Ingresar al sistema de retenciones en la forma indicada en los puntos

anteriores.

8.1.1. En los casos de retenciones sobre sueldos, salarios y otras, deber

indicar si la declaracin complementaria es voluntaria o se presenta con
 ocasin a un reparo, y seleccionar la opcin Examinar con el objeto de
localizar la ubicacin del archivo XML elaborado conforme a las instrucciones
contenidas en el Manual Tcnico Declaraciones de Retenciones
Impuesto Sobre la Renta el cual se encuentra publicado en el Portal Fiscal:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

8.1.2. En los casos de retenciones sobre acciones y dividendos, deber

indicar si la declaracin complementaria es voluntaria o se presenta con
ocasin a un reparo, y seleccionar la opcin Examinar con el objeto de
localizar la ubicacin del archivo XML elaborado conforme a las instrucciones
contenidas en el Manual Tcnico Declaraciones de Retenciones
Impuesto Sobre la Renta el cual se encuentra publicado en el Portal Fiscal:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

 8.1.3 En los casos de Retenciones sobre ganancias fortuitas distintas a
premios de Loteras, deber indicarse si la declaracin complementaria es
voluntaria o se presenta con ocasin a un reparo y colocar la cantidad
pagada o abonada segn corresponda, en virtud de lo establecido en el
numeral 9 del artculo 9 del Decreto 1808 del 23/04/1997, publicado en la
Gaceta Oficial N 36.203 del 12/05/1997, mediante el cual se dicta el
Reglamento de Retenciones:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

8.4 Seguir los pasos indicados en el punto 7, con el objeto de que el sistema
calcule y liquide la planilla correspondiente, a los fines de proceder a efectuar el
enteramiento correspondiente.

9. Conforme a lo dispuesto en la Providencia Administrativa N 0300 del 18/12/2008,

publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.083
de la misma fecha, los sujetos pasivos especiales debern informar y enterar
conforme al procedimiento aqu descrito, las retenciones efectuadas a partir del
01/01/2009.

10. En los casos sueldos y dems retenciones, dado que el Reglamento de

Retenciones exige la presentacin de una declaracin mensual, la misma debe
presentarse an en los casos en que no se hubieren efectuado retenciones.
TABLA DE ERRORES

MENSAJE DE ERROR ACCIN A TOMAR

No existe calendario de esta Debe solicitar la carga del calendario

declaracin para el contribuyente correspondiente.

El ao de la declaracin esta errado, Corregir el valor del ao ingresado en la aplicacin.

debe ser 2009 o superior Debe ser mayor a 2009.

Verifique que fecha de declaracin ingresada a

La fecha de la declaracin esta errada,
travs de la aplicacin sea menor o igual a la fecha
no puede ser mayor a la fecha actual
actual.

Las etiquetas de Inicio y Cierre deben tener el

La etiqueta de cierre del elemento mismo nombre; tal como se muestra en el
[nombre del elemento] no concuerda documento de Especificaciones Tec Declaracin
con la de apertura. Retenciones ISLR XML. Por ejemplo:
<RifRetenido>J999999999</RifRetenido>

Falta incluir algn elemento en el archivo. Verifique

El elemento [nombre del elemento]
que tenga todos los elementos (Ver Ejemplo en el
est incompleto. Falta uno o ms de
documento de Especificaciones Tec Declaracin
los elementos que lo componen.
Retenciones ISLR XML)

Verifique los valores permitidos para este tipo de

Elemento. Por ejemplo: cantidad de dgitos
Valor de atributo o elemento invlido:
decimales permitidos.
[nombre del elemento].
Verifique los espacios en blanco o caracteres
especiales.

Verifique los valores permitidos para este tipo de

El valor [nombre del elemento] es Elemento. Por ejemplo: cantidad de dgitos
invlido para el elemento {nmero del decimales permitidos.
elemento}. Verifique los espacios en blanco o caracteres
especiales.

Verifique que los elementos se corresponden con

No se esperaba el elemento [nombre
los descritos en el esquema. (Ver Ejemplo en el
del elemento], o se omiti algn
documento de Especificaciones Tec Declaracin
elemento.
Retenciones ISLR XML)

Debe cumplir con el orden de cada uno de los

elementos que incluye el archivo. Validar contra el
Falta un atributo o hay un atributo que
esquema. (Ver Ejemplo en el documento de
no se esperaba.
Especificaciones Tec Declaracin Retenciones ISLR
XML)

Verifique que el Nro de RIF del usuario logueado

El RIF del Agente de Retencin del
sea el mismo Nro. de RIF del Agente de Retencin
Archivo es diferente al del
que se encuentra en el archivo XML que est
Contribuyente Logueado.
procesando.

El Perodo del Archivo es diferente al
que ingres por la aplicacin.
La Fecha del Archivo es diferente a la
que ingres por la aplicacin.
El RIF del Sujeto Retenido del Registro
{nmero del elemento} no es un RIF
vlido, no existe en la Base de Datos. tenga caracteres especiales ocultos; esto ocurre, en
El Cdigo Concepto Retencin del
Registro {nmero del elemento} no es
vlido, no existe.
La extensin del Archivo no es el
correcto, debe ser xml.
Verifique que el perodo seleccionado en la
aplicacin sea el mismo que se encuentra en el
archivo XML.
Verifique que la fecha ingresada en la aplicacin
sea la misma que se encuentra en el archivo
Verifique que el nmero de RIF tenga un formato
valido J999999999 (El primer carcter debe ser una
letra y los 9 restante dgitos)
Si el RIF tiene un formato vlido verifique que no
la mayora de los casos, cuando se aplic el
procedimiento copiar/pegar para ingresar el valor
del RIF; intente ingresarlo de forma manual.
Debe verificar que sea un cdigo de Retencin
vlido (Ver tabla de Cdigos en el documento
Especificaciones Tcnicas Declaracin Mensual
Retenciones ISLR )
Verifique que el archivo ingresado tenga la
extensin .XML