CASO CONTABLE 6 -COMERCIAL CARACAS, C.A.

Es conveniente orientarse con los colores

La Compaa Comercial Granada muestra para el 01/08 la siguiente situacin financiera:
01/08 Cuentas Deudoras Cuentas Acreedoras

Caja Chica 6,890.25 Cuentas por Pagar 83,900.00

Banco 967,835.00 Efectos por Pagar 285,000.00
Crdito Fiscal 13,650.00 Ddito Fiscal 21,875.25
Inventario 943,600.00 Gastos Varios por Pagar 19,150.00
Mobiliario 1,600,000.00 Capital Social 2,500,000.00
Equipos 750,000.00 Utilidad 75,800.00
Costo de Venta 898,750.00 Ingresos por Venta 2,195,000.00

Total Activo 5,180,725.25 Total Pasivo y Patrimonio 5,180,725.25

Unidades existentes al 01/08 en inventario: 5,600

Nota 1: Lo primero que se debe hacer es crear la ficha de control de invetario para determinar el costo unitario:
Movimiento de Inventario
Existencias y/o Entradas Salidas
Cantidad Costo Unit. Total Cantidad Costo Unit. Total
1-Aug 5,600 168.50 943,600.00
7-Aug
10-Aug

Nota 2: Lo que se d para el 01/08 es la informacin de los saldos iniciales que se van a tener al principio de agosto,
que permitir abrir las correspondientes cuentas de control, ejemplo:
Banco
DEBE HABER
967,835.00

Durante el mes de agosto se realizaron las siguientes operaciones:

03/08 Se emiti cheque por un monto de Bs. 48.500,00 para cancelar parte de los efectos por pagar.
Nota 3: Es una cuenta de Pasivo, que mediante el correspondiente registro disminuye por el DEBE y se cancela
mediante un pago a travs de cheque, haciendo que la cuenta de banco disminuya por el haber

05/08 Se adquiere una pliza de seguro por el Mobiliario y los Equipos por un 7,5% del costo y se emiti un cheque
por ese monto.
Nota 4:
Paso 1 Determinar la suma total del Mobiliario y los Equipos
Paso 2 A ese monto se le calcula el 7,5%. El monto obtenido representa la Pliza de Seguro Prepagada,
que se cancela a travs de la emisin de un cheque.

07/08 Se venden al conrtado 3,200 Unidades y el PVP es de un 39% por encima del costo.

Esta aplicacin ya se ha utilizado en los casos revisados, ms especificamente en el caso 4, mes de Agosto.

Recordar que cada vez que ocurre una venta se debe actualizar el inventario. Al vender ya se deja de tener
Inventario o Mercancia y afecta la cuenta de control y la ficha de Inventario por el lado de SALIDAS
Recordar tambin que al dar salida a Inventario o Mercancia se calcula al Costo Unitario

10/08 Se compra inventario: 6,500 Unidades y el PVP dado por el proveedor es de Bs.
Las condiciones de la compra fueron como sigue:
 En efectivo (Transferencia) 50%
Factura a 30 das 50%
Esta aplicacin ya se ha utilizado en los casos revisados, ms especificamente en el caso 4, mes de Agosto y
en los casos 1 y 2 resueltos.
Recordar que esta entrada es a un nuevo Costo Unitario

15/08 Se pagaron por Sueldos y Salarios

Le empresa tiene contratada una secretaria, un asistente y un vendedor y cada uno recibe salario mnimo.
Adicionalmente reciben el cesta ticket de ley que se cancela en la primera quincena.
Los montos por los pagos se transfirieron a cada una de las cuentas de los empleados.

Utilizar los datos anteriores al ltimo incremento salarial y aumento del Cesta Ticket

15/08 Se hace la correspondiente relacin y pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) del mes de julio.

Se debe considerar en primer lugar solo los montos tanto del Crdito Fiscal como del Dbito Fiscal del mes de
Julio

Credito Fiscal Julio 13,650.00

Dbito Fiscal Julio 21,875.25

El Ddito Fiscal , en este caso, es mayor al Crdito Fiscal. Siempre el Dbito Fiscal del mes anterior debe
quedar en cero y se compensar con el Crdito Fiscal del respectivo mes y en caso de ser necesario emitir un
cheque a favor del SENIAT
En este caso, se anota por el DEBE el Dbito de Julio, de esta manera queda en CERO el de ese mes, se
compensa por el HABER con el Crdito de Julio y la diferencia implica hacer un desembolso (o emitir un
cheque) a favor del SENIAT

18/08 Se retira del banco la cantidad necesaria para llevar el monto de la Caja Chica a Bs. 15.000,00
Monto de Caja Chica al inicio de Abosto Bs. 6,890.25
Monto requerido 15,000.00
Ajuste para aumentar el monto de Caja Chica 8,109.75
Y el registro es anotar por el DEBE de Caja Chica el monto determinado y se le da salida a Banco

30/08 Los gastos pagados en el mes con dinero de caja chica fueron como sigue:
Se debe corregir, no son gastos pagados, son "facturas pagadas"
Electricidad 1,185.00 No se le aplica IVA
Impuestos 3,520.00 No se le aplica IVA
Municipales
Varios (factura por limpieza) 7,520.00 Contiene IVA
31/08 Se cancela la segunda quincena de sueldos y salarios
Ya es un Hecho Econmico conocido

a.- Realizar los registros contables correspondientes al mes de agosto.

b.- Elaborar la hoja de trabajo para el mes de agosto, partiendo del Balance de Combrobacin Inicial.
Una vez elaborados los Registros y pasados todos los datos a las Cuentas de Control (o Cuentas T) se procede
a elaborar el Balance de Comprobacin de Saldos con todas las cuentas, tanto las que tuvieron movimiento
como aquellas que no tuvieron movimiento

CASO CONTABLE 6 - COMERCIAL CARACAS, C.A.

Balance de Saldos
Cuentas Contables DEBE HABER
Con la Informacin del Balance de Comprobacin de Saldos se procede a eleborar la alteracin patrimonial
costo unitario:

al principio de agosto,

agar.
el DEBE y se cancela

y se emiti un cheque

Seguro Prepagada,

del costo.

4, mes de Agosto.

a se deja de tener
SALIDAS

215.00
 4, mes de Agosto y

recibe salario mnimo.

de julio.

to Fiscal del mes de

del mes anterior debe

ser necesario emitir un

RO el de ese mes, se
sembolso (o emitir un

00,00

salida a Banco

n Inicial.
Cuentas T) se procede
e tuvieron movimiento
lteracin patrimonial
 CASO CONTABLE 6 - COMERCIAL CARACAS, C.A.
Movimiento del Libro Diario
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
3-Aug -1-
Efectos/Pagar 48,500.00
Banco 48,500.00
5-Aug -2-
Poliza de Seguro Mobiliario/Equipos 176,250.00
Banco 176,250.00
7-Aug -3-
Ingreso/Ventas 749,488.00
Debito Fiscal 89,938.56
Banco 839,426.56
7-Aug -4-
Costo de Venta 539,200.00
Inventario 539,200.00
10-Aug -5-
Compra Inventario 1,247,767.86
Credito Fiscal 149,732.14
Banco 698,750.00
Cuentas/Pagar 698,750.00
15-Aug -6-
Sueldos Y Salarios 60,957.23
Gastos Bono Alimentacin 324,000.00
Banco 384,957.23
15-Aug -7-
Debito Fiscal 21,875.25
Credito Fiscal 13,650.00
Banco 8,225.25
18-Aug -8-
Caja Chica 8,109.75
Banco 8,109.75
30-Aug -8-
Electricidad 1,185.00
Impuestos 3,520.00
Gastos Varios/Limpieza 6,714.29
Credito Fiscal 805.71
Caja Chica 12,225.00
31-Aug -9-
Sueldos Y Salarios 60,957.23
Banco 60,957.23

TOTAL 3,489,001.01 3,489,001.01

CASO CONTABLE 6 - COMERCIAL CARACAS, C.A.

Balance de Saldos
Nombre de Cuentas Contables DEBE HABER
1 Banco 421,512.11
2 Mobiliario 1,600,000.00
3 Equipos 750,000.00
4 Inventario Mercanca 1,652,167.86
5 Crdito Fiscal 150,537.86
 6 Caja Chica 2,775.00
7 Costo Venta 1,437,950.00
8 Cuentas/Pagar 782,650.00
9 Efectos/Pagar 236,500.00
10 Dbito Fiscal 89,938.56
11 Gastos Varios/Pagar 19,150.00
12 Capital Social 2,500,000.00
13 Utilidad 75,800.00
14 Ingresos/Ventas 2,944,488.00
15 Seguro-Mobiliario/Equipos 176,250.00
16 Gastos Bono Alimentacin 324,000.00
17 Sueldos y Salarios 121,914.45
18 Servicios Basicos 1,185.00
19 Impuestos 3,520.00
20 Gastos Varios/Limpieza 6,714.29

TOTAL SALDOS DEUDORES Y ACREEDORES 6,648,526.56 6,648,526.56

 Movimiento por Cuenta T
Banco Capital Social
DEBE HABER DEBE HABER
967,835.00 48,500.00 2,500,000.00
839,426.56 176,250.00
698,750.00
384,957.23
8,225.25
8,109.75
60,957.23 0.00 2,500,000.00
2,500,000.00

1,807,261.56 1,385,749.45
421,512.11

Caja Chica Mobiliario

DEBE HABER DEBE HABER
6,890.25 12,225.00 1,600,000.00
8,109.75

15,000.00 12,225.00 1,600,000.00 0.00

2,775.00 1,600,000.00

Utilidad Equipos
DEBE HABER DEBE HABER
75,800.00 750,000.00

0.00 75,800.00 750,000.00 0.00

75,800.00 750,000.00

Sueldos y Salarios Gastos Bono Alimentacin

DEBE HABER DEBE HABER
60,957.23 324,000.00
60,957.23

121,914.45 0.00 324,000.00 0.00

121,914.45 324,000.00
 Inventario Mercanca Cuentas/Pagar
DEBE HABER DEBE HABER
943,600.00 539,200.00 83,900.00
1,247,767.86 698,750.00

2,191,367.86 539,200.00 0.00 782,650.00

1,652,167.86 782,650.00

Servicios Basicos Gastos Varios/Pagar

DEBE HABER DEBE HABER
1,185.00 19,150.00

1,185.00 0.00 0.00 19,150.00

1,185.00 19,150.00

Movimiento de Inventario
Fecha Cantidad Costo Unit. Total Cantidad Costo Unit.
1-Aug 5600 168.50 943,600.00
7-Aug 3200 168.50
7-Aug 2400 168.50 404,400.00
10-Aug 6500 191.96 1,247,767.86
Movimiento por Cuenta T
Crdito Fiscal Dbito Fiscal
DEBE HABER DEBE HABER
13,650.00 13,650.00 21,875.25 21,875.25
149,732.14 89,938.56
805.71

21,875.25 111,813.81
89,938.56

164,187.86 13,650.00
150,537.86

Seguro-Mobiliario/Equipos Impuestos
DEBE HABER DEBE HABER
176,250.00 3,520.00

3,520.00 0.00
176,250.00 0.00 3,520.00
176,250.00

Costo Venta Ingresos/Ventas

DEBE HABER DEBE HABER
898,750.00 2,195,000.00
539,200.00 749,488.00

1,437,950.00 0.00 0.00 2,944,488.00

1,437,950.00 2,944,488.00
 Efectos/Pagar
DEBE HABER
48,500.00 285,000.00

48,500.00 285,000.00
236,500.00

Gastos Varios/Limpieza
DEBE HABER
6,714.29

6,714.29 0.00
6,714.29

Total

539,200.00
 CASO CONTABLE 6 - COMERCIAL CARACAS, C.A.
Alteraciones en el Patrimonio

Ecuacin de Resultados
INGRESOS - COSTOS - GASTOS = RESULTADO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2,944,488.00 1,437,950.00 121,914.45 1,437,950.00 2,944,488.00
1,185.00 121,914.45
3,520.00 1,185.00
6,714.29 3,520.00
324,000.00 6,714.29
324,000.00

2,944,488.00 1,437,950.00 457,333.74 1,895,283.74 2,944,488.00

1,049,204.26

Ecuacin Patrimonial
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

421,512.11 782,650.00 2,500,000.00
1,600,000.00 236,500.00 75,800.00
750,000.00 89,938.56 1,049,204.26
1,652,167.86 19,150.00
150,537.86
2,775.00
176,250.00

4,753,242.82 1,128,238.56 3,625,004.26

Total Activo = 4,753,242.82 Total Pasivo + Capital = 4,753,242.82