FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD

INFORME DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 2015 2016 DE LA IEP.

LATINOAMERICANO S.A.C.

III. PLANEAMIENTO TRIBUTARIO Y RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL.

DOCENTE

MAURTUA GURMENDI, Luzmila Gabriela

ALUMNA:

CUBAS CHASQUERO, Olga Yacsani

PRACTICAS PRE- PROFESIONALES -I

IX-CICLO
2017-II
INDECI
1.1 DEFINICIN: ......................................................................................................................... 3
1.2. RESEA HISTORICA ................................................................................................................ 3
1.3. TIPOS DE EMPRESAS: NATURAL O JURDICAS. .................................................................. 4
1.4. RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL LEY DE MEDIO AMBIENTE. ...................... 4
1.5. GESTIN EMPRESARIAL......................................................................................................... 5
1.5.1 DEFINICIN: ORGANIGRAMA, MOF. ................................................................................ 5
1.6. ESTRUCTURA ORGANICA DE LA INSTITUCION ................................................................. 5
1.7. FUNCIN DE LA GESTIN: .................................................................................................... 7
II. ORGANO DE DIRECCIN ........................................................................................................... 8
2.1. PLANIFICACIN GERENCIAL .................................................................................................. 9
2.2. LA GESTIN EN LA EMPRESA ......................................................................................... 10
2.2.1. . EN LA GESTIN INSTITUCIONAL DEL FUNCIONAMIENTO ................................ 10
2.2.3. EN LA GESTION ADMINISTRATIVA.......................................................................... 12
.2.2.4. GESTIN DE TESORERA ............................................................................................. 12
2.2.4. GESTIN DE PRODUCCIN: .................................................................................... 13
2.2.7. MEJORA CONTINA DE LA GESTIN: .................................................................... 14
TOMANDO EN CUENTA EL SE PLANTEA LA MEJORA CONTINUA. ..................................... 14
2.3. CONTROL INTERNO ................................................................................................................... 15
2.3.1. CONTABILIDAD Y TRIBUTACIN: ...................................................................................... 15
1. Planear .................................................................................................................................... 15
2. Organizar e integrar ................................................................................................................ 15
3. Direccin .................................................................................................................................. 16
4. El control y la evaluacin ......................................................................................................... 16
2.3.2. AUDITORIA: EXPLICAR SI CUENTA CON AUDITORIA EXTERNA Y/O EXTERNA. ........ 17
III. PLANEAMIENTO ESTRATGICO ......................................................................................... 18
3.1. MISIN ..................................................................................................................................... 18
3.2. VISIN ..................................................................................................................................... 19
3.3. FODA........................................................................................................................................ 19
3.4. ESTRATEGIAS ........................................................................................................................ 21
IV. GESTIN FINANCIERA ......................................................................................................... 24
4.1. Anlisis financiero de la empresa ........................................................................................ 24
4.2. Flujo de Caja ....................................................................................................................... 30
4.3. Financiamiento .................................................................................................................... 30
4.3.1. Alternativas de financiamiento. ....................................................................................... 30
V. Planeamiento Tributaria y Responsabilidad Social Empresarial .............................................. 32
VI. RECOMENDACIONES. .......................................................................................................... 42

pg. 2
 I. LA EMPRESA:
1.1 DEFINICIN:

La empresa a la cual se hace referencia es la Institucin Educativa Privada

Latinoamericano S.A.C. Se localiza en el departamento y provincia Lima, distrito de
Los Olivos en la urb. Sta. Elisa Mz P Lote. 1,2 y 3. A la fecha, el Colegio
Latinoamericano brinda servicios para los niveles de inicial (5 aos), primaria y
secundaria, realizando sus labores educativos en los turnos maana y tarde. El
director de Latinoamericano es el seor Tefilo Barrionuevo Huanca, y la institucin
educativa est clasificada como pequea empresa.

1.2. RESEA HISTORICA

En el ao 1993 se dio inicio a la construccin del Colegio Latinoamericano, como

iniciativa de un joven educador que con el apoyo de su hermano - el cual aport con
el terreno - y 3 familiares ms, iniciaron la construccin del centro educativo.

A inicios del ao 1994 se dio la apertura de la institucin con 3 aulas, contando en

total con 35 alumnos y cobrando una pensin de tan solo 30 soles mensuales. Con
el paso del tiempo, se empezaron a construir ms aulas. El crecimiento de la
empresa dependa directamente de las ganancias y de la inversin que los
fundadores aportaban.

En el ao 2000 obtuvieron una ampliacin y se comenz a brindar el servicio para

los niveles de primaria y secundaria; el xito que obtuvieron al preparar a sus
alumnos en grupos de estudios para presentarse a las olimpiadas de matemtica y
conocimientos fue el factor que permita a la empresa seguir captando alumnos y
creciendo. Por esta razn, conforme han pasado los aos, el Colegio
Latinoamericano se centra en brindar material educativo de alta calidad y exigencia
y el cual le permite ofrecer un nivel pre-universitario en sus aulas.

En el ao 2004, la formacin integral de los alumnos se convierte en el inters

principal de la institucin, por lo que se desarrollan actividades que involucran
mbitos como la oratoria, el liderazgo, el canto, el baile, entre otros As, se inicia uno
de los evento ms importantes de la institucin, el cual es el concurso de Liderazgo.

pg. 3
En el 2012, se llev a cabo la compra del terreno que se encuentra aledao al
colegio, lo cual ha permitido que la empresa cuente con ms aulas y pueda ofrecer
un mejor servicio.

Actualmente, la empresa cuenta con alrededor de 300 alumnos, cobrando una

pensin de 290 soles para el nivel secundaria, 250 para el nivel primaria y 230 para
el nivel inicial. El servicio al nivel inicial ha empezado a brindarse desde el presente
ao.

Fuente: Director de la IEP Latinoamericano 18/09/17

1.3. TIPOS DE EMPRESAS: NATURAL O JURDICAS.

DATOS DETALLE
DRE Direccin Regional de Educacin de Lima
(DREL)
INSTITUCION EDUCATIVA IEP. LATINOAMERICANO S.A.C.
GESTIN PRIVADA
NIVEL INICIAL, PRIMARIA Y SECUNDARIA
UBICACION DE LA IE URB. STA. ELISA MZ. P LTE. 1,2 Y 3
DISTRITO LOS OLIVOS
RESOLUCIN DE CREACION RD. USE 06 N 0326 Ao 1993
RESOLUCIN DE AMPLIACION RD. USE 02 N 637 Ao 2000
RUC: 20520758233
TIPO CONTRIBUYENTE: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

1.4. RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL LEY DE MEDIO AMBIENTE.

El Proyecto Educativo Institucional (PEI), es un instrumento de gestin de la I.E.P.

cuya funcin es articular el trabajo pedaggico e institucional, orientndolos ambos,
de manera complementaria, autnoma y participativa, es un documento a largo
plazo, hacia el logro de aprendizajes de calidad; en todos los niveles, modalidades y
programas de la institucin. El PEI tiene los siguientes componentes: La Identidad
de la I.E., el Diagnstico y conocimiento de la comunidad educativa y su entorno, la
Propuesta Pedaggica, y la Propuesta de Gestin, resultados y Plan de mejora. Se
elabora en el marco del PESEM y el PEI de la UGEL 02 y el Plan de Desarrollo
Concertado Local, se fundamenta en la democracia participativa de la gestin
escolar, dentro de una visin prospectiva de la educacin rumbo al xito.

pg. 4
El PEI debe involucrar la dimensin ambiental entendida sta como el lineamiento
necesario a desarrollar en la relacin escuela-comunidad-naturaleza. Debe
incorporar la problemtica ambiental en el diagnstico situacional, los propsitos del
desarrollo sostenible en la visin, misin y los valores morales que sern formados
en la Institucin (Ver ANEXO 03). Se aprueba por Resolucin Directoral despus de
recibir la opinin favorable del CONEI en las IE Pblicas y en las I.E. Privadas la
aprobacin se har de acuerdo con su Reglamento Interno.

Se enva a la UGEL 02 solo la primera vez o cuando se modifique o reformule,

teniendo en cuenta el esquema del Anexo N 03 y dems componentes tcnicos y
estratgicos establecidos a nivel del MED y la UGEL 02 (PEI 2014-2018). Si no ha
sufrido ninguna modificacin se pone en conocimiento de la UGEL 02 mediante
Oficio adjuntando Acta del CONEI y Resolucin Directoral de vigencia del PEI.

Su entrega a la UGEL 02, se realiza en fsico y en CD ROM, adjuntando la R.D. de

aprobacin impresa, teniendo en cuenta el procedimiento establecido.

1.5. GESTIN EMPRESARIAL

1.5.1 DEFINICIN: ORGANIGRAMA, MOF.

Los cargos en el colegio Latinoamericano estn a la cabeza de la Direccin

subdividindose en la Coordinacin Acadmica y la Coordinacin Administrativa. La
primera se divide en Tutora, Plana docente y Auxiliares. En Plana docente tenemos
a Inicial, Primaria y Secundaria. En Coordinacin Administrativa tenemos a
Secretara y en esta a Servicios. Asimismo debe tomarse en cuenta que ambas reas
de coordinacin desarrollan un trabajo en el cual guardan estrecha comunicacin
entre ellas.

1.6. ESTRUCTURA ORGANICA DE LA INSTITUCION

Artculo 20.- La estructura orgnica de la Institucin Educativa Privada

LATINOAMERICANO SAC. En concordancia con las normas legales vigentes es
la siguiente:
a) rgano de Direccin
Directo
Subdirectores de gestin pedaggica
Subdireccin administrativa

pg. 5
 b) rgano de Participacin, Concertacin y Vigilancia de Coordinacin
Consejo Educativo Institucional (CONEI)
Comit de Contratacin
C) rgano Pedaggico.
Equipo de docentes
Profesor tutor
Profesor de aula
Profesor de turno
Promotores de Convivencia, Cultura y Educacin Fsica
Docente Responsable del Aula de Innovacin Pedaggica
Comit de Tutora y Orientacin Educativa
Auxiliares de Educacin
d) rgano de Coordinacin
Jefe de laboratorio Consejo Acadmico
Coordinacin por reas
Coordinador de grado de Educacin primaria

Para ver grficamente la forma en que se organiza Latinoamericano, se hizo un

modelo no formal ya que esta institucin educativa no cuenta con una hecha por ellos
mismos.

pg. 6
 DIRECCIN

COORDINACIN COORDINACIN
ACADMICA ADMINISTRATIVA

TUTORA PLANA AUXILIARES SECRETARA Y

DOCENTE CONTABILIDAD
D

INICIAL SERVICIOS

PRIMARIA

SECUNDARIA

1.7. FUNCIN DE LA GESTIN:

Hacer las cosas que se deben hacer

Un sistema administrativo debe posibilitar que las operaciones se ejecuten en el
tiempo y en la forma planeada para lograr de esa forma las metas establecidas. La
empresa necesita aprovisionarse de la materia prima que utilizar en su proceso
productivo y deber tenerla en determinadas cantidades y calidades, y en ciertos
plazos.
La relacin costo-beneficio
Un sistema ser ms eficiente que otro cuando pueda ser ejecutado en menor tiempo
por requerir menos pasos, contar con mtodos ms simples o utilizar medios
electrnicos, pero en la relacin insumo-producto se deber considerar adems del
tiempo, el uso de otros recursos como el costo de procesamiento electrnico, del
personal, de los formularios, del espacio de archivos, etc.
El control interno

pg. 7
Se encuentra asociado con la especialidad de auditora y como tal se le asigna en
carcter de objetivo principal la proteccin de los activos, es decir los valores y bienes
involucrados en las operaciones de una empresa.

Requerimientos de informacin
Una de las caractersticas de los sistemas administrativos es la captura de datos
sobre las operaciones, a medida que estas se realizan, para luego procesarlos segn
los requerimientos de informacin de los distintos niveles decisorios; de esta forma
se va estructurando la pirmide informativa. (Juan Jos Gili, 2003)

II. ORGANO DE DIRECCIN

Conjunto de personas interrelacionadas que desarrollan acciones para lograr un

objetivo comn, basados en una estructura jerrquica y con una clara definicin de
sus funciones. Una organizacin puede estructurarse de diferentes maneras y
estilos, dependiendo de sus objetivos, el entorno y los medios disponibles. La
estructura de una organizacin determinar los modos en los que opera en el
mercado y los objetivos que podr alcanzar.

Artculo 21.-El Director es la mxima autoridad de la institucin educativa y

responsable de la gestin integral. Asume la representacin legal, y con su equipo
directivo lidera la gestin de la institucin para alcanzar los ocho compromisos de
gestin escolar. Su liderazgo lo ejerce basndose en los valores ticos, morales y
democrticos.

El director es responsable de:

a) Planificar, organizar, dirigir, coordinar, ejecutar y evaluar, de manera compartida,

la gestin de la institucin educativa centrada en los aprendizajes

b) Promover la articulacin y armonizacin permanente de la planificacin y

desarrollo de las actividades educativas de los distintos niveles, modalidades y
formas educativas de la siguiente manera:

pg. 8
 Realizacin del material educativo (libros - separatas)
Realizacin de la publicidad de la institucin
Atencin a los padres de familia
Supervisar al personal y el comportamiento del alumnado
Cumplir con los requerimientos de la UGEL 02
Control de los ingresos y salidas de dinero
Gestin del cuidado y mantenimiento tanto interno (infraestructura de la
empresa) como externo (parque y calle) al centro educativo.
Elaboracin de horarios
Dirigir la formacin que se lleva a cabo todos los lunes
Diseo de uniformes y buzos
Cubrir las horas de clases en caso de que un profesor se ausentara
Dirigir la capacitacin de los profesores de los das sbados.
Dirigir las reuniones con los padres de familia
Dirigir las actividades del cronograma escolar
Establecer las normas y hacerlas cumplir
Realizar reuniones con los profesores

2.1. PLANIFICACIN GERENCIAL

Mediante reuniones con el director del colegio Latinoamericano , algunos miembros

del personal, como la secretaria y la coordinadora acadmica ,un recorrido por el
centro educativo, as como la visualizacin de algunos de sus documentos oficiales,
se obtuvo la siguiente informacin acerca de cmo el director del Colegio
Latinoamericano administra esta institucin.

PLANEAR
El Colegio Latinoamericano anualmente elabora documentos que son
requerimientos de la UGEL 02 a la cual pertenece. Entre estos los ms importantes
son el plan anual de trabajo, el proyecto curricular educativo, el proyecto educativo
institucional y el proyecto curricular de centro. Estos documentos tienen registrados
objetivos y metas para sus procesos, los lineamientos en su metodologa, evaluacin
y tutora, su propuesta y ejes curriculares, plan de estudios, entre otros Estos
documentos no son aplicados en la prctica a cabalidad.

pg. 9
Las acciones que se llevan a cabo son basadas en criterios que el director considera,
criterios empricos en base a sus 21 aos de experiencia, por lo que no existe un
planeamiento estratgico en la organizacin. Se planifican cosas en base a la
necesidad, como por ejemplo, el calendario acadmico, inicio y trmino de cada
bimestre escolar, bsicamente el cronograma del ao, as como los horarios, la
distribucin de las horas por curso que sern impartidas, entre otros.

Actualmente, el Colegio Latinoamericano no cuenta con un cronograma definido de

las reuniones de personal para la coordinacin de actividades, sino que se realizan
de forma espordica.

ORGANIZAR
A inicios de cada ao el director de la institucin educativa determina las tareas que
se harn durante el bimestre; sin embargo, estas suelen ser muy generales y son
registradas en borradores que solo l maneja, antes de iniciar el ao escolar se rene
de manera individual con el personal para asignarles las funciones generales, y les
da a conocer que l se encarga de tomar las decisiones por lo que pueden tener con
l comunicacin directa.

2.2. LA GESTIN EN LA EMPRESA

2.2.1. . EN LA GESTIN INSTITUCIONAL DEL FUNCIONAMIENTO

Artculo 32.- Admisin Es requisito para un alumno cuyos padres deseen inscribir a su hijo
en la Institucin Educativa a Inicial y Primer grado de primaria haber cumplido 2 y 6 aos
respectivamente, al 31 de marzo del ao en el que se desea que ingrese. Para los dems
grados se tomar en cuenta el grado aprobado en el ao vencido, as como los criterios de
madurez y preparacin necesarios para ingresar al nuevo grado al que postula.

La aprobacin final para el ingreso deber basarse en el cumplimento de los dems

requisitos de matrcula, as como las conclusiones que derivan de la realizacin por parte de
la Institucin Educativa de una evaluacin de ingreso. Artculo 33.- Matrcula El proceso y
las fechas de matrcula sern fijados por la Direccin y la Gerencia segn pautas entregadas
por el Comit Directivo. Es requisito para matricularse en la Institucin Educativa que el
padre de familia o apoderado legal acredite haber cumplido los requisitos y que existan las
vacantes en los grados solicitados. REGLAMENTO INTERNO 2016 Adems si se
trata de alumnos nuevos o re-ingresantes, debern aprobar las evaluaciones de

pg. 10
ingreso que se fijen para tal fin. Es requisito indispensable para ser matriculado es
que el alumno haya concluido su ao escolar satisfactoriamente, en este caso tanto
el alumno como los padres se comprometan a respetar y cumplir el Reglamento
Interno, as como a los fines y axiologa de la Institucin Educativa .Los alumnos de
Inicial ,primaria y secundaria que al trmino del ao escolar, deban dar pruebas de
recuperacin se les reservar la matricula al ao siguiente lectivo, la cual se har
efectiva cuando aprueben los cursos de cargo pendientes, en caso el alumno no
apruebe el nmero de cursos exigidos por el ministerio de educacin para ser
promovido de ao, se matriculara como alumno repitente. Artculo 34.- Pensiones

Las pensiones escolares son propuestas por la Gerencia de Administracin con la

Direccin y aprobadas por el Comit Directivo. El pago de las pensiones debe
hacerse dentro del periodo indicado en el calendario anual en las Oficinas de
Tesorera del Colegio designados para tal fin. El padre de familia que no cancela la
pensin dentro del plazo indicado estar afecto al pago de dicha obligacin con los
recargos respectivos.

El pago por concepto de pensiones de enseanza es exigible en relacin con la

matricula o su ratificacin y con la permanencia del alumno en la Institucin
Educativa. Las libretas de notas, certificados de notas u otros registros de evaluacin
correspondientes a perodos no pagados sern retenidas.

2.2.2. EN LA GESTIN PEDAGGICA

Organizar la accin educativa para que se desarrollen las competencias que

integren habilidades, conceptos, actitudes y destrezas.
Conocer y aplicar procedimientos de diversificacin y adecuacin curricular
del centro educativo.
Tener capacidad de identificar y organizar la evaluacin de los elementos
tcnicos del proceso de aprendizaje, innovacin, textos y materiales
educativos.
Manejar adecuadamente las tcnicas y procedimientos de supervisin y
evaluacin educativa.
Conocer y aplicar tcnicas y procedimientos que fomenten la motivacin y
actualizacin docente.

pg. 11
 2.2.3. EN LA GESTION ADMINISTRATIVA

La Gerencia de Administracin es el rgano encargado de administrar los recursos

humanos, materiales y financieros, as como supervisar la ejecucin presupuestaria,
con el fin de apoyar oportuna y eficientemente al cumplimiento de los objetivos y
metas de la Institucin Educativa. Reporta e informa al Director y al Comit Directivo.
Es cargo de confianza y se ejerce a tiempo completo. (1) LEY N 27337 Cdigo de
los Nios y Adolescentes, Libro Primero de Derechos y Libertades, Captulo I:
Derechos Civiles, Artculo 4. REGLAMENTO INTERNO 2015 8 Son funciones de la
Gerencia de Administracin las siguientes:

a. Programar, organizar, dirigir, controlar, ejecutar y supervisar los dispositivos

legales y normas tcnicas vigentes en coordinacin con el Director.

b. Conducir la ejecucin del proceso presupuestario.

c. Administrar los recursos econmicos y financieros en concordancia con el Plan

Estratgico Institucional y el Presupuesto Institucional aprobados; as como informar
oportuna y peridicamente sobre la situacin econmica y financiera de la Institucin.
d. Formular y proponer las directivas administrativas de gestin sobre asuntos de su
competencia.

e. Ejercer la representacin legal en la parte econmica

f. Las dems funciones que le asigne el Director.

.2.2.4. GESTIN DE TESORERA

La Oficina de Tesorera depende de la Gerencia de Administracin. Son funciones de la

Oficina de Tesorera:

a. Planificar y dirigir la programacin, ejecucin y evaluacin de los procesos tcnicos

de Tesorera.

b. Recaudar y depositar los ingresos captados y transferidos a la Institucin

Educativa y efectuar el giro y cancelacin de los compromisos. REGLAMENTO
INTERNO 2017

pg. 12
 c. Adoptar las medidas de seguridad convenientes para el traslado de dinero y
custodia de cheques.

d. Llevar el registro, control y custodia de los valores.

e. Efectuar la declaracin y pago de tributos.

f. Las dems funciones que le asigne la Gerencia de Administracin.

2.2.4. GESTIN DE PRODUCCIN:

Artculo 30.- Oficina de Contabilidad La Oficina de Contabilidad depende de

la Gerencia de Administracin. Son funciones de la Oficina de Contabilidad:
a. Planificar y dirigir la programacin, ejecucin y evaluacin de los procesos
tcnicos de Contabilidad.
b. Elaborar y presentar los balances.
c. Supervisar el proceso contable de control patrimonial, bajas, altas y
depreciaciones de los bienes.
d. Ejercer la supervisin de las operaciones financieras, contables y
administrativas.
e. Elaborar los registros de ventas, compras y retenciones.
f. Realizar arqueos de fondos y valores.
g. Supervisar la ejecucin presupuestaria de la Institucin Educativa.
h. Las dems funciones que le asigne la Gerencia de Administracin.

2.2.5. GESTIN DE FINANZAS:

Se puede sintetizar como bsqueda y utilizacin de medios econmicos para que la

empresa logre alcanzar sus objetivos.
Se requiere liquidez para pagar remuneraciones, personal que labora y para comprar
materia prima, mobiliarios y equipar y modernizar la I.E.P; Las finanzas se refieren a
los aspectos monetarios de la empresa donde la gestin contable, est contenida
en los documentos contables y libros de contabilidad, la unidad administrativa
dedicada a conducirla es el departamento de contabilidad. La contabilidad, es un
registro sistemtico de todas las operaciones que realiza la empresa, o de lo que va

pg. 13
sucediendo en ella en lo referente a ingresos, salida, utilizacin, desgaste o
existencia de recursos econmicos y financieros.

2.2.6. GESTIN PRESUPUESTAL:

El Plan de Mejora est estrechamente relacionado con la idea de la mejora continua,

mediante la cual la institucin educativa se plantea como objetivo mejorar permanentemente
las condiciones para que todos sus estudiantes aprendan; es por ello que se recomienda
incluir acciones relacionadas a los estndares que han alcanzado el nivel logrado para
reforzarlos.

El PAT es un instrumento de gestin de corto plazo en el que se plantean acciones y/o

actividades que la comunidad educativa debe realizar para hacer posible que las propuestas
planteadas en el Proyecto Educativo Institucional (PEI) se hagan realidad progresivamente
ao a ao. As se irn logrando los objetivos de la propuesta pedaggica y de gestin del
PEI. En ese sentido, podemos afirmar que se trata de un plan operativo. (Manual de Gestin
para directores de instituciones educativas. Pg. 91)

2.2.7. MEJORA CONTINA DE LA GESTIN:

TOMANDO EN CUENTA EL SE PLANTEA LA MEJORA CONTINUA.

Antes de empezar a elaborar el Plan de Mejora, debes tener en cuenta una cuestin
preliminar: Quieres realmente que tu institucin educativa mejore? Crees realmente que
es posible mejorar y asumir este reto? Si tu respuesta es afirmativa, entonces considera lo
siguiente:

pg. 14
Sin embargo, existen algunas condiciones que son necesarias para garantizar la eficacia de
los Planes de Mejora. Nos referimos a aquellos aspectos que pueden contribuir con el xito
o el fracaso, tanto en la elaboracin de los objetivos de mejora como en la ejecucin y
valoracin de sus resultados, entre esas condiciones se consideran las siguientes:
Comprensin del contexto.
Reflexin sobre los resultados de la autoevaluacin.
Compromiso de los actores educativos con la mejora.
Se debe tener siempre presente el sentido que tiene la implementacin del
Plan de Mejora.

2.3. CONTROL INTERNO

2.3.1. CONTABILIDAD Y TRIBUTACIN:

2.3.1.1. Proceso Administrativo

1. Planear

Primero pregntese con qu recursos cuenta, cules necesita adicionalmente, a

dnde quiere llegar, cmo se organizar para lograr los objetivos que se ha
propuesto. Si ya sabe cules son sus recursos y ha definido bien su negocio es hora
de ponerse unos objetivos.

Los objetivos pueden ser de carcter general pero deben ir acompaados de otros
ms especficos, adems de esto los objetivos especficos deben estar de acuerdo
entre s, con los recursos, con las oportunidades del sector y sobre todo no deben
ser inalcanzables ni tan rgidos que no puedan modificarse en un momento dado;
slo asegrese que todo el equipo de trabajo los conozca, si necesita nuevos
recursos haga un pequeo plan para conseguirlos.

2. Organizar e integrar

Para lograr una buena organizacin e integracin de su empresa debe tener en

cuenta lo siguiente: tener en claro los puestos de trabajo que existen en su empresa,
las tareas, responsabilidades y autoridad de cada puesto y, sobretodo, tener bien
claro cuntas personas son necesarias y suficientes para cubrir esas plazas. Para
esta labor vlgase de un organigrama, ste le ayudar a organizar ms
convenientemente su empresa.

pg. 15
3. Direccin

En este paso se logra que la planeacin y la organizacin entren en accin. Ahora

estar dedicado a que cada trabajador quiera y pueda hacer el trabajo de manera
correcta, para esto debe coordinar los trabajos, motivar a su personal y orientarlo en
sus labores. Recuerde que est trabajando con seres humanos no con mquinas,
as que ms le valdr ser un lder que un jefe.

Lder es quien conociendo las caractersticas de su gente da respuestas a sus

necesidades y moviliza su voluntad su capacidad de accin y sus potencialidades a
la consecucin de los objetivos que se ha propuesto. Tome conciencia de que la
comunicacin es su principal herramienta para tomar buenas decisiones y para
la delegacin correcta de responsabilidades.

4. El control y la evaluacin

Aunque es el ltimo paso, su xito depende de la calidad de los primeros, es decir

que si se tuvo una buena planeacin, una buena organizacin y una buena direccin
lo ms seguro es que el control y evaluacin sean positivos.

Controlar es comprobar que lo que se est haciendo s est de acuerdo con lo

planeado, dirigido a los objetivos y a travs de los programas propuestos. Se debe
controlar el manejo del dinero, del tiempo, la calidad, el desempeo de los
trabajadores, el mantenimiento, los inventarios, etc.

Para controlar usted necesita contar con informacin y esa informacin la puede
obtener de la etapa de planeacin, en el diseo del programa de trabajo. Igualmente
la observacin es un buen mtodo de control. Finalmente, la evaluacin le permite
sacar partido de lo realizado en un periodo ms largo de tiempo, al poder conocer
cules son sus puntos dbiles y sus fortalezas y lo principal, para verificar si se
cumplieron los objetivos y si se lleg a las metas.

2.3.1.2. Proceso Contable

1. Saneamiento y Sostenibilidad Contable

pg. 16
Se resalta en la Sede Manizales la gestin efectuada ante el Comit Tcnico de
Sostenibilidad a travs del diligenciamiento de las fichas con los soportes
documentales y los respectivos conceptos jurdicos y financieros que han permitido
por parte de esta instancia el correspondiente estudio, anlisis y aprobacin de las
partidas objeto de depuracin. Por tanto se puede afirmar que la Sede Manizales
entra en la dinmica del mejoramiento continuo y sostenibilidad de la informacin
contable mediante la depuracin de partidas que no representan derechos ciertos ni
reales, logrando que la informacin generada en el proceso contable, sea cada vez
ms razonable, confiable y relevante.

2. Legalizacin de Avances Se resalta el trabajo que la Tesorera viene efectuando

respecto al fomento de una cultura de la legalizacin oportuna de los avances entre
los servidores de la Sede Manizales, lo que ha permitido controlar los tiempos de
legalizacin, y un alto nivel de cumplimiento ya que de 27 legalizaciones tramitadas
en el mes de septiembre, 24 es decir el 90% se realizaron dentro de los trminos
establecidos en la normatividad.

2.3.1.3. Proceso Tesorera

1. Cuentas Bancarias

Para la administracin de los recursos financieros de la Sede Manizales, se tienen

constituidas 44 cuentas bancarias, distribuidas entre las distintas empresas creadas
en Sistema de Gestin Financiera QUIPU. Al respecto se observ, con corte al 30
de septiembre de 2015, que la totalidad de las cuentas tenan la respectiva
conciliacin bancaria, las cuales son realizadas de manera oportuna.

Es importante resaltar que las partidas conciliatorias existentes no presentan

antigedad mayor a los 60 das. Adicionalmente, se referencia que en las
conciliaciones bancarias no se presentan cheques pendientes de cobro con ms de
seis (6) meses de girados.

2.3.2. AUDITORIA: EXPLICAR SI CUENTA CON AUDITORIA EXTERNA Y/O EXTERNA.

Segn el Acuerdo Ministerial N 0450-13 del 16 de diciembre de 2013, publicado en

el Registro Oficial N 163 el da jueves 16 de enero de 2014, se expide el Modelo

pg. 17
Nacional de Apoyo y Seguimiento a la Gestin Educativa (MNASGE), en el que se
establecen las Funciones de Asesora y Auditora Educativa. (Descargue aqu
el Acuerdo Ministerial 450-13, Modelo Nacional de Apoyo, Seguimiento a la
Gestin Educativa).

La Auditora Educativa es la funcin de carcter profesional del Modelo Nacional de

Apoyo y Seguimiento a la Gestin Educativa que tiene como funcin principal
proveer a las autoridades y al sistema educativo de una evaluacin externa acerca
de la calidad y los niveles de logro alcanzados por las instituciones, en relacin con
los estndares de calidad educativa (RLOEI- Art. 310)

De conformidad con el Art. 4, del Modelo Nacional de Apoyo y Seguimiento a la

Gestin Educativa, () son de uso obligatorio instrumentos para las funciones del
Auditor Educativo, por lo tanto, el Manual de Auditora de Calidad y sus instrumentos
deben detallar los procesos y procedimientos que seguirn los auditores en el distrito
para el cumplimiento de su funcin en el trabajo con la institucin educativa y su
relacin con los niveles desconcentrados; el Manual establece responsabilidades,
tareas, participacin, lugar en la estructura y principios ticos al desempear su
labor; (DESCARGAR MANUAL DE AUDITORA DE CALIDAD 2016) para reforzar
el cumplimiento de la misin del auditor educativo, la Direccin Nacional de Auditora
a la Gestin Educativa, cuenta con su Cdigo de tica, el mismo que refuerza lo
propuesto en el Manual de Calidad, en torno a valores, principios, conductas,
acciones, omisiones. (DESCARGAR CDIGO DE TICA DE LA DIRECCIN
NACIONAL DE AUDITORA A LA GESTIN EDUCATIVA)

Como lo establece el Reglamento a la LOEI, en el Art. 44.- Atribuciones del Director

o Rector. Son atribuciones del Rector o Director, Numeral 19: () recibir a auditores
educativos y funcionarios de regulacin educativa, proporcionar la informacin que
necesitaren para el cumplimiento de sus funciones e implementar sus
recomendaciones.

III. PLANEAMIENTO ESTRATGICO

3.1. MISIN

pg. 18
 Somos una institucin educativa que forjar hombres y mujeres de forma
integral, estimulando permanentemente su inteligencia cognitiva y su
inteligencia emocional para comprender e interpretar asertivamente su
mundo interior y su mundo exterior, en base a una educacin que se
fundamenta en la prctica de los valores, haciendo que sean ms respetuosos
de las normas de la sociedad, ms humanos, alegres, creativos y con el firme
compromiso de construir una sociedad ms justa.

Fuente: Director de la IEP Latinoamericano

3.2. VISIN

Ser al 2020 una Institucin Educativa de calidad, reconocida y lder en Lima

Norte, que promueva el logro de aprendizajes significativos con estudiantes
competentes y con una infraestructura que responda a las ltimas exigencias
de la Sociedad, equipado de acuerdo a los avances tecnolgicos, con
personal altamente capacitado, comprometidos con el cambio, proactivos,
solidarios y con tica profesional, que trabajan en un ambiente de armona y
bienestar para formar estudiantes creativos, crticos, emprendedores e
investigadores capaces de gestionar su proyecto de vida y asumir con xito
los retos del siglo XXI, con slida formacin en valores como la
responsabilidad, respeto, democracia, identidad y solidaridad. .

Fuente: Director de la IEP Latinoamericano

3.3. FODA

FORTALEZAS
son las capacidades especiales que tiene una Institucin Educativa Privada ,
y por lo que cuenta con una posicin privilegiada frente a otras Instituciones
Educativas, recursos que se controlan, capacidades y habilidades que se
poseen, actividades que se desarrollan positivamente, etc. (qu es lo que
somos capaces de hacer?, con qu contamos en la Institucin Educativa?).
Algunos la definen como puntos a favor en cuatro amplias categoras:

pg. 19
Potencial Humano, Capacidad de Proceso (equipos, edificios y sistemas),
Productos y servicios y Recursos financieros.

OPORTUNIDADES
Son aquellos factores, eventos o circunstancias que resultan positivos,
favorables o explotables, que se espera que ocurran, que podran inducirse o
que deben descubrirse en el entorno en el que acta la Institucin Educativa
porque podra tener un impacto positivo ya que permite obtener y desarrollar
ventajas competitivas si se aprovecha en forma oportuna y adecuada:
Mercados, Clientes, Empresa, Gobierno, Competencia y Tecnologa. (Cules
son las demandas que nos plantea el entorno?).

DEBILIDADES

Son aquellos factores que provocan una posicin desfavorable frente a la

competencia. Recursos de los que se carece, habilidades que no se poseen,
actividades que no se desarrollan positivamente, etc. No es ms que tan slo
la falta de fortalezas y se pueden tomar acciones rpidas de modo que se
impida su avance. (Qu elementos en nuestra Institucin Educativa pueden
ser inadecuados para lograr los cambios que deseamos?).

AMENAZAS

Son aquellas situaciones que provienen del entorno que inhiben, limitan o
dificultan su desarrollo e incluso puede atentar contra la permanencia de la
Institucin Educativa en el mercado. Suelen aparecer en los mismos aspectos
que en las oportunidades: Mercados, Clientes, Empresa, Gobierno,
Competencia y Tecnologa. Con un enfoque creativo, muchas amenazas
llegan a tornarse en oportunidades o minimizarse con una planeacin
cuidadosa. (Qu dificultades y obstculos pueden entorpecer el servicio que
brindamos?)El objetivo de este anlisis es: convertir los datos del universo
(segn se percibe) en informacin, procesada y lista para la toma de
decisiones (estrategias).

pg. 20
 En trminos de sistemas, tenemos un conjunto inicial de datos (universo a
analizar), un proceso (anlisis FODA) y un producto, que es la informacin
para la toma de decisiones (el informe FODA que resulta del anlisis
FODA).Este tipo de anlisis representa un esfuerzo para examinar la
interaccin entre las caractersticas particulares de la Institucin Educativa y el
entorno en el cual se desenvuelve(Matriz FODA).Un anlisis FODA juicioso y
ajustado a la realidad provee excelente informacin para la toma de
decisiones, porque permite una mejor perspectiva antes de emprender un
nuevo proyecto. Este anlisis debe enfocarse solamente hacia los factores
claves para el xito. Debe resaltar las fortalezas y las debilidades diferenciales
internas al compararlo de manera objetiva y realista con las oportunidades y
amenazas claves del entorno.

El objetivo de este anlisis es: convertir los datos del universo (segn se
percibe) en informacin, procesada y lista para la toma de decisiones
(estrategias). En trminos de sistemas, tenemos un conjunto inicial de datos
(universo a analizar), un proceso (anlisis FODA) y un producto, que es la
informacin para la toma de decisiones (el informe FODA que resulta del
anlisis FODA).Este tipo de anlisis representa un esfuerzo para examinar la
interaccin entre las caractersticas particulares de la Institucin Educativa y el
entorno en el cual se desenvuelve(Matriz FODA).Un anlisis FODA juicioso y
ajustado a la realidad provee excelente informacin para la toma de
decisiones, porque permite una mejor perspectiva antes de emprender un
nuevo proyecto. Este anlisis debe enfocarse solamente hacia los factores
claves para el xito. Debe resaltar las fortalezas y las debilidades diferenciales
internas al compararlo de manera objetiva y realista con las oportunidades y
amenazas claves del entorno. Otro objetivo fundamental de este anlisis es
disminuir las debilidades para incrementar las fortalezas, considerar a tiempo
el impacto de las amenazas para atenderlo puntualmente y capitalizar las
oportunidades para el logro de los objetivos, la misin y visin de la Institucin
Educativa, de esta forma el proceso de planeacin estratgica ser funcional

3.4. ESTRATEGIAS

pg. 21
Son las prioridades que sern perseguidas o situaciones que se pretenden alcanzar
en un perodo de tres a cinco aos. Los objetivos no pueden ser ms de tres o cuatro
y tienen que estar en ntima relacin con el DIAGNSTICO y la VISIN de la
Institucin Educativa. Es importante que la tabla de anlisis de factores de eficiencia
utilizada en el diagnstico, se revise para formularlos objetivos. El paso a seguir es
el siguiente:

Se identifican los desafos que sern enfrentados por la escuela; entre ellos puede
estar la escasez de recursos financieros, el poco compromiso de los padres de
familia y de la comunidad, la baja calificacin tcnico-gerencial de los colaboradores
del centro educativo, la resistencia de los profesores al cambio, la alta tasa de
repeticin o de abandono, etc.

Se determinan los objetivos estratgicos (no ms de tres o cuatro). Esos objetivos

sern luego detallados en las estrategias, metas y planes de accin que dan el
soporte a la visin. Algunos ejemplos de objetivos estratgicos son los siguientes:

Elevar el desempeo acadmico de los alumnos.

Modernizar la gestin de la escuela.
Fortalecer la participacin de los padres de familia
Mejorar las relaciones con los alumnos, padres de familia y comunidad.
Disminuir el ndice general de abandono y repeticin.
Promover la calificacin de profesores y dems colaboradores.
Asegurar un desempeo de excelencia.
Fortalecer la integracin escuela-comunidad.

Las estrategias pedaggicas y administrativas:

Las estrategias se derivan de los objetivos. Su naturaleza es cualitativa y tienen una
vida relativamente larga. Deben ser suficientemente amplias para englobar la
manera por la cual se pretende alcanzar un objetivo dado. Cada estrategia deber
ser posteriormente convertida en metas y planes de accin. Las estrategias
responden bsicamente a tres preguntas: Qu podemos hacer para realizar
nuestros objetivos?, Qu debemos hacer para concretizar nuestros objetivos?,
Cmo llegaremos hacia dnde queremos? Algunos ejemplos de estrategia son los
siguientes: A. Supongamos que uno de los problemas mayores de la institucin
educativa es la alta tasa de repeticin de los alumnos en diversas reas curriculares.

pg. 22
El objetivo puede ser, entonces: elevar el desempeo acadmico de los alumnos.
Para ese objetivo pueden desprenderse las estrategias siguientes:

Estrategia 1: Concentrar esfuerzos en las reas curriculares y grados

crticos (aquellos que presentan los ndices ms bajos de rendimiento).
Estrategia 2: Desarrollar y sostener estrategias innovadoras y
creativas en las reas curriculares clave.
Estrategia 3: Capacitar a los profesores de las reas curriculares y
grados crticos.

Este documento es la segunda parte de un documento que se orientan a describir

una metodologa de formulacin de proyectos de desarrollo institucional destinado a
elevar la eficacia de la gestin escolar.

Estrategia 4: Crear aulas de refuerzo para los alumnos que tengan

dificultades de rendimiento en las actividades escolares. Tambin
supongamos que el segundo mayor problema de la institucin
educativa estn la gestin, lo que afecta el trabajo en las aulas.

Entonces, un segundo objetivo podra ser: modernizar la gestin de la institucin:

Para ese objetivo las estrategias que podran identificarse son:

Estrategia 1: Desarrollar Medidas formales de eficacia escolar para

cada una de las reas curriculares del plan de estudios.
Estrategia 2: Dinamizar la actuacin de los equipos docentes.
Estrategia 3: Establecer estrategias de comunicacin de la visin de la
institucin educativa.

Finalmente, supongamos que el tercer gran problema de la institucin educativa es

la participacin de los padres de familia. Para ese problema se ha planteado como
objetivo: fortalecer la participacin de los padres de familia en la institucin educativa.
Las estrategias que implementaran ese objetivo son las siguientes:

Estrategia 1: Incrementar la comunicacin entre la institucin educativa y la

comunidad.
Estrategia 2: Estimular la participacin de los padres de familia en el proceso
de enseanza-aprendizaje.

pg. 23
 Las metas: Definen los resultados que deben alcanzarse para que los
objetivos estratgicos se puedan realizar. Son de naturaleza operacional y
responden a la pregunta: Cules son las actividades a corto plazo necesarias
para dar soporte a cada estrategia de cada objetivo? Cada meta debe tener
un contenido cuantitativo mensurable y debe enunciarse focalizando
exactamente el resultado que se espera alcanzar. Toda meta debe tener un
responsable e indicarlas fechas de su inicio, trmino, y cundo ser evaluada.
En su conjunto las metas representan un esfuerzo articulado de acciones de
mejora para obtener un resultado deseado conforme a los objetivos
propuestos.

IV. GESTIN FINANCIERA

4.1. Anlisis financiero de la empresa

pg. 24
a. Anlisis vertical 2015 2016 de los EE.FF.

INTERPRETACION:
La I.E.P. LATINOAMERICANO S.A.C. en los aos 2015 - 2016 tuvo una
variacin que se refleja en un ligero dficit equivalente al -17.10% de la cuenta
de efectivo esto puede deberse a la mala administracin del efectivo el cual
hace que no haya la liquidez necesaria. En los dos ltimos aos las cuentas
por cobrar comerciales han aumentado en 0.06% en comparacin al 2015.

pg. 25
 En los 2 ltimos aos el inventario ha cado considerablemente siendo del ao
2016 con ms prdida, representando el 14.62% del activo total del ao
correspondiente. Debemos de tomar en cuenta que los inventarios debe
representar solo lo necesario.

Los activos de la empresa Propiedad, planta y equipo han cado tambin en

un 3% en el transcurso del ao esto se debe a la poca inversin. En relacin
al pasivo podemos decir que en el ao 2016 se ha venido pagando las deudas
financieras. El patrimonio ha venido mantenindose no provocando
consecuencias para la I.E.P .LATINOAMERICANO

b. Anlisis horizontal 2015 2017 de los EE.FF.

pg. 26
 La IEP. LATINOAMERICANO en el ao 2015 obtuvo un ingreso de 323,433
y en el ao 2016 genero un ingreso de 323,433 obteniendo una diferencia
mostrado en el anlisis vertical de 9141.00 con respecto al ao anterior.

Se observa que el costo de ventas en el ao 2015 era de -236,965 el cual

representaba un 73.27%, y en el ao 2016 fue de -230,617 que es 73.38%
del total de ingresos, el cual podemos apreciar su decrecimiento en sus costos
a comparacin del ao anterior, generando una diferencia de 6348.00

La empresa en el ao 2014 obtuvo un ingreso de 323,433 y en el ao 2015

genero un ingreso de 323,433 obteniendo una diferencia mostrado en el
anlisis vertical de 9141.00 con respecto al ao anterior.

La I.E.P. LATINOAMERICANO S.A.C. ha tenido un incremento constante en

sus gastos de venta de distribucin, esto se debe relativamente al incremento
tambin que se estado realizando en sus ingresos , en el ao 2016 su gasto
fue de 86,468.00 representando el 20.26% de los ingresos totales y en al
ao 2016 genero un gasto de 83,675 que represento el 16.47% de sus
ingresos totales , aprecindose una diferencia de 10,422 entre ambos aos.

La empresa en el ao 2015 obtuvo un ingreso de 323,433 y en el ao 2016

genero un ingreso de 314,292 obteniendo una diferencia mostrado en el
anlisis vertical de 9141.00 con respecto al ao anterior.

c. Evaluar la rentabilidad de las inversiones y las ventas 2015 2017

Anlisis de los Ratios de la I.E.P.Latinoamericano S.A.C.

RATIO DE LIQUIDEZ
CAPITAL DE TRABAJO

S/. 195,869.00

pg. 27
INTERPRETACION
El valor del Capital de Trabajo DE INVERSIONES HEILLY E.I.R.L. En los
periodos (2015 2016) es:

En el anlisis el caso, nos est indicando que contamos con capacidad econmica
para responder obligaciones con terceros, para el ao 2015

RAZON CORRIENTE

0.62
INTERPRETACION
Con determinacin del ao 2015, la empresa contaba con 0.62 soles, para cubrir
cada sol de sus pasivos corriente, lo que muestra que no se abastece teniendo k
financiarse, o tomar parte del activo fijo.

PRUEBA ACIDA

0.17

INTERPRETACION
La empresa cont con 0.17 centavos respectivamente, para cubrir las obligaciones
inmediatas. Lo que evidencia que el inventario constituy un elemento de peso
dentro de su activo circulante en el periodo 2015 y 2016.

RATIO DE GESTIN
PERIODO PROMEDIO DE INVENTARIOS

pg. 28
 59.25

INTERPRETACION
El clculo entre el ao (2015 y 2016), estas dos razones indica que los inventarios
tuvieron un movimiento constante durante el 2015 con respecto a los siguientes
aos, en que rotaba cada 59 das, lo que equivale a 6 veces cada ao,
aproximadamente

PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA

105
INTERPRETACION
Como promedio en el ao 2015, las cuentas por cobrar rotan algo ms de 3 veces al
ao, lo que se traduce a la entrada de efectivo cada 105 das.

Se denota que existe una aplicacin de una poltica de cobros ms agresiva, esta no
resulta capaz de garantizar el cobro de los crditos concedidos a corto plazo (30
das).

PERIODO PROMEDIO DE PAGOS

144
INTERPRETACION
Estos indicadores muestran cmo la empresa efecta la liquidacin de su deuda a
corto plazo mediante la erogacin de efectivo cada 144 das, como promedio,
durante el periodo 2015-2016, o sea, 3 veces en el ao aproximadamente.

Estos pagos se encuentran muy por encima de los 30 das, situacin favorable hasta
cierto punto para la empresa, puesto que tiene la posibilidad de financiar su activo
con deudas a corto plazo.

pg. 29
4.2. Flujo de Caja
Elaborar un flujo de caja para el ltimo trimestre del presente ao

FLUJO DE CAJA TRIMESTRAL DE LAS INVERSIONES DE LA I.E.P. LATINOAMERICANO S.A.C.

Flujo de efectivo

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Saldo Inicial S/. 8,000.00 S/. 6,500.00 S/. 7,200.00
INGRESOS
ventas S/. 26,206.00 S/. 25,863.00 S/. 28,650.00
cuentas por cobrar S/. 2,985.00 S/. 3,690.00 S/. 3,480.00
Otros ingresos S/. 2,980.00 S/. 3,200.00 S/. 3,940.00
Total Ingresos S/. 32,171.00 S/. 32,753.00 S/. 36,070.00
EGRESOS
gastos operativos S/. 6,100.00 S/. 6,100.00 S/. 6,100.00
gastos financieros S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00
otros gastos S/. 1,800.00 S/. 890.00 S/. 888.00
Total Egresos S/. 9,400.00 S/. 8,490.00 S/. 8,488.00
Flujo de Caja Economico S/. 22,771.00 S/. 24,263.00 S/. 27,582.00
FINANCIAMIENTO
Prestamos S/. 10,000.00
Pago de prestamos S/. 900.00 S/. 900.00 S/. 900.00
Total de Financiamiento S/. 10,900.00 S/. 900.00 S/. 900.00
Flujo de Caja Financiero S/. 11,871.00 S/. 23,363.00 S/. 26,682.00

4.3. Financiamiento
4.3.1. Alternativas de financiamiento.

Son los recursos monetarios financieros que se destinan para llevar a cabo una
determinada actividad o proyecto econmico. Estos recursos financieros son
generalmente sumas de dinero que llegan a manos de las empresas, o bien de
algunas gestiones de gobierno, gracias a un prstamo y sirven para complementar
los recursos propios. En el caso de los gobiernos, una determinada gestin puede
solicitarla ante un organismo financiero internacional para poder hacer frente a un
dficit presupuestario grave.

pg. 30
LEASING.-

El leasing o arrendamiento financiero es una alternativa de financiamiento de

mediano plazo que permite a los clientes adquirir activos fijos optimizando el manejo
financiero y tributario de sus negocios. Mediante esta modalidad, a solicitud del
cliente los bancos adquieren un determinado bien, nacional o importado, para
otorgrselo en arrendamiento a cambio del pago de cuotas peridicas por un plazo
determinado. Al final del plazo el cliente tiene el derecho de ejercer la opcin de
compra por un valor previamente pactada. El leasing financiero, tambin conocido
como arrendamiento financiero o arrendamiento con opcin a compra, es un
contrato mercantil que celebra una empresa locadora (arrendadora) para el uso de
un bien mueble o inmueble por la arrendataria, a cambio de pagos peridicos que
pueden ser por adelantado o al vencimiento y con opcin a favor de la arrendataria
para comprar dichos bienes por un valor previamente pactado.

Prstamo bancario para capital de trabajo en la empresa

LATINOAMERICANO S.A.C

PRSTAMO BANCARIO.-

Es una opcin de financiamiento utilizada por las empresas para obtener recursos a
travs de las entidades financieras, accediendo a las diferentes modalidades y
productos que ofrece el Sistema Financiero. Las empresas acceden a prstamos
bancarios a travs de lneas de crdito que los bancos les asignan, luego de evaluar
su situacin financiera y crediticia. Las lneas de crdito aprobadas se establecen de
acuerdo a la capacidad de endeudamiento de las empresas y en las condiciones de
pago adecuadas a esa capacidad. 44 El sistema financiero ofrece una gama de
modalidades y productos crediticios, adecuados a los diferentes tipos de
requerimiento y bajo condiciones particulares.

pg. 31
 V. Planeamiento Tributaria y Responsabilidad Social Empresarial
.
A. Poltica tributaria de la empresa

INFORME N 027-2002-SUNAT/K00000

MATERIA:
Se consulta si las instituciones educativas particulares, en sus diversos niveles
educativos, se encuentran afectas, exoneradas o inafectas al Impuesto a la Renta
de tercera categora.

BASE LEGAL:
Ley de Promocin de la Inversin en la Educacin, Decreto Legislativo N 882 (en
adelante, la Ley de Promocin de la Inversin en la Educacin).

Reglamento de las disposiciones tributarias aplicables a las Instituciones

Educativas Particulares, aprobado por el Decreto Supremo N 047-97-EF (en
adelante, Reglamento de las disposiciones tributarias aplicables a las Instituciones
Educativas Particulares).
Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto
Supremo N 054-99-EF y modificatorias (en adelante, TUO de la Ley del Impuesto a
la Renta).
ANLISIS:
El artculo 11 de la Ley de Promocin a la Inversin en la Educacin en
concordancia con el tercer prrafo del artculo 2 de su Reglamento, vigente a partir
del 1 de enero de 1997, seala que las Instituciones Educativas Particulares, se
rigen, respecto del Impuesto a la Renta, por lo dispuesto en el cuarto prrafo del
artculo 19 de la Constitucin Poltica del Per(1), la Ley del Impuesto a la Renta y
su Reglamento, la Ley de Promocin a la Inversin en la Educacin y su Reglamento.

Para tal efecto, se entiende por Instituciones Educativas Particulares a los centros y
programas educativos particulares, cualquiera que sea su nivel o modalidad,
institutos y escuelas superiores particulares, universidades y escuelas de post-grado
particulares y todas las que estn comprendidas bajo el mbito del Sector Educacin,

pg. 32
siempre que no estn comprendidas en alguno de los volmenes de la Ley General
del Presupuesto de la Repblica.

Asimismo, el artculo 4 de la citada Ley en concordancia con el artculo 3 de su

Reglamento, dispone que son Instituciones Educativas Particulares aquellas
personas naturales, sucesiones indivisas, asociaciones de hecho de profesionales y
similares y las organizadas jurdicamente bajo cualquiera de las formas previstas en
el derecho comn y en el rgimen societario (incluyendo las de asociacin civil,
fundacin, cooperativa, empresa individual de responsabilidad limitada y empresa
unipersonal) que, con o sin nimo de lucro, se dedican con carcter exclusivo a la
prestacin de servicios educativos, en cualquiera de los niveles y modalidades
previstos por la Ley(2).

Como puede apreciarse de las normas glosadas en los prrafos precedentes, las
Instituciones Educativas Particulares pueden adoptar diferentes formas, lo cual como
veremos influir en el tratamiento que les otorga el Impuesto a la Renta.

Ahora bien, el inciso i) del artculo 28 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta,
establece que son rentas de tercera categora las obtenidas por las Instituciones
Educativas Particulares.

No obstante, debe tenerse en cuenta que el inciso b) del artculo 19 del TUO de la
Ley del Impuesto a la Renta dispone que estn exonerados del impuesto, las rentas
destinadas a sus fines especficos en el pas, de fundaciones afectas y de
asociaciones sin fines de lucro cuyo instrumento de constitucin comprenda
exclusivamente alguno o varios de los siguientes fines: beneficencia, asistencia
social, educacin, cultural, cientfica, artstica, literaria, deportiva, poltica, gremiales,
de vivienda; siempre que no se distribuyan, directa o indirectamente, entre los
asociados y que en sus estatutos est previsto que su patrimonio se destinar, en
caso de disolucin, a cualquiera de los fines contemplados en este inciso.
Agrega el inciso antes mencionado que, nos estarn sujetas a esta exoneracin las
rentas provenientes de operaciones mercantiles, distintas a sus fines estatutarios
que realicen las fundaciones afectas y asociaciones sin fines de lucro. El Ministerio
de Economa y Finanzas dictar las normas reglamentarias para la clasificacin de

pg. 33
los beneficiarios y la correspondiente aplicacin de lo sealado en el presente prrafo
(3).Adicionalmente, tambin estn exoneradas del Impuesto a la Renta las
Universidades Privadas constituidas bajo la forma jurdica a que se refiere el artculo
6 de la Ley N 23733, en tanto cumplan con los requisitos que seala dicho
dispositivo.
El artculo 6 antes aludido, exige que las Universidades privadas que se constituyan
como personas jurdicas de derecho privado sin fines de lucro debern invertir a favor
de la institucin y en becas para estudios, el excedente que pudiera resultar al
trmino de un ejercicio presupuestal anual. Dicho excedente no puede ser distribuido
entre sus miembros ni utilizado por ellos, directa ni indirectamente. Los bienes de las
Universidades que pongan fin a su actividad, sern adjudicados a otras
Universidades para que continen cumpliendo la misma finalidad educativa.

Finalmente, es del caso recordar que la verificacin del incumplimiento de alguno de

los requisitos para el goce de las exoneraciones antes detalladas dar lugar a
presumir, sin admitir prueba en contrario, que la totalidad de las rentas percibidas
por las entidades beneficiarias de la exoneracin, han estado gravadas con el
Impuesto a la Renta por los ejercicios gravables no prescritos, sindoles de
aplicacin las sanciones establecidas en el Cdigo Tributario.

B. El peso de la carga tributaria de la empresa.

La carga tributaria no es la misma en todos los sectores, puesto que algunos tienen
beneficios tributarios, y otros, por tener costos y deducciones ms elevados, pueden
pagar un menor impuesto aunque sus ingresos sean elevados; es por ello que este
indicador es de vital importancia a la hora de sectorizar posibles alivios o
agravamientos tributarios. La institucin educativa latinoamericano aplica la carga
tributaria en el siguiente:

Aportaciones al seguro social.

Ley de impuesto empresarial tasa nica
Sueldos y salarios

C. En base a los puntos, A y B, genere un Planeamiento tributario de la

empresa para el ao 2018.

pg. 34
El planeamiento tributario tiene como finalidad 2 objetivos para la empresa:

Reducir o eliminar la carga fiscal.

Gozar de beneficios tributarios.

El Planeamiento Tributario es una obligacin para toda empresa, empresa que no

realiza un planeamiento tributario, tienen un corto tiempo de existencia o ser
un cliente asiduo de la SUNAT. Un planeamiento tributario te ayudara a evitar
errores muy comunes:

Pago en exceso de impuestos.

Pago multas innecesarias.
Pago por embargos de cuenta.
Desconocimiento y reparos de gastos.
Realizar delitos tributarios para minorar la carga fiscal.

El Planeamiento tributario de la Institucin Educativa Latinoamericano para el ao

2018, se realizara con la siguiente informacin.

Revisar que los ingresos sean los correcto y si est gravado con impuesto.
Proteger y formalizar todos los gastos que incurre la empresa.
Utilizar la mejor tasa de impuesto para las operaciones.
Buscar oportunidades tributarias relacionadas a tus actividades

D. Responsabilidad Social empresarial de la empresa.

LEY DE LOS CENTROS EDUCATIVOS PRIVADOS

GENERALIDADES APLICADAS.

Artculo 1.- La presente Ley regula las actividades de los centros y programas
educativos privados. No es materia de la presente ley la regulacin de las actividades
de los Institutos y Escuelas Superiores y Universidades.

Artculo 2.- Toda persona natural o jurdica tiene el derecho de promover y conducir
centros y programas educativos privados. Los centros educativos privados pueden

pg. 35
adoptar la organizacin ms adecuada a sus fines, dentro de las normas del derecho
comn.

Artculo 3.- Corresponde a la persona natural o jurdica, propietaria de un centro

educativo, establecer la lnea axiolgica que regir su centro, dentro del respeto a
los principios y valores establecidos en la Constitucin; la duracin, contenido,
metodologa y sistema pedaggico del plan curricular de cada ao o perodo de
estudios; los sistemas de evaluacin y control de los estudiantes; la direccin,
organizacin, administracin y funciones del centro; los regmenes econmico,
disciplinario, de pensiones y de becas; las relaciones con los padres de familia; sin
ms limitaciones que las que pudieran establecer las leyes, todo lo cual constar en
el Reglamento Interno del centro educativo.

Las responsabilidades de ley por la actividad de los centros y programas educativos

las asume la persona natural o jurdica propietaria o titular de los mismos.

AUTORIZACIN DE FUNCIONAMIENTO

Artculo 4.- El Ministerio de Educacin a travs de sus rganos competentes registra

el funcionamiento de los Centros Educativos. Para estos efectos los interesados
presentan una solicitud, con carcter de declaracin jurada, precisando lo siguiente:

a) Nombre o razn social, e identificacin del propietario;

b) Informacin sobre los niveles y modalidades de los servicios educativos que cubrir el
centro educativo;

c) Resumen de los principios y metodologa pedaggica;

d) Nmero probable de alumnos y de secciones que funcionarn;

e) Nombre del Director y de los miembros del Consejo Directivo, de ser el caso;

f) Proyectos de organizacin y de Reglamento Interno; y,

g) Inventario de los equipos y bienes con que contar el centro educativo al iniciar sus
actividades.

Adems acompaarn el informe de un arquitecto o ingeniero civil colegiado, que

acredite la idoneidad de las instalaciones en que funcionar el centro educativo en
relacin con el nmero previsto de alumnos.

pg. 36
Presentada la documentacin sealada en este artculo, la autoridad competente del
Ministerio, en un plazo no mayor de 60 das calendario y bajo responsabilidad, emitir
la Resolucin que aprueba o deniega el registro.
Transcurrido el plazo sin resolucin de la autoridad competente el solicitante tendr
por registrado su Centro Educativo.

Artculo 5.- Sin perjuicio de lo establecido en el inciso b) del artculo 12 de la Ley

General de Educacin los centros educativos privados elaboran de manera
autnoma sus planes y programas educativos sujetos nicamente a los lineamientos
generales sealados en dicha Ley.

Artculo 6.- La autorizacin de funcionamiento en base al registro no exime a los

centros educativos de la obtencin de las licencias municipales respectivas,
relacionadas, entre otras, con la compatibilidad de uso y condiciones apropiadas de
higiene, salubridad y seguridad de los locales.

DE LA DIRECCIN

Artculo 7.- Los centros educativos sern dirigidos por uno o ms directores, segn
lo determine el estatuto o Reglamento Interno del centro. Estos sern nombrados o
removidos, en su caso, por el propietario del Centro Educativo o por el Consejo
Directivo cuando lo hubiese.

Cuando exista ms de un Director en el centro educativo, uno de ellos ser el Director

General.

Para ser Director se requiere tener ttulo profesional universitario o pedaggico.

Artculo 8.- El Director o Director General, en su caso, es el responsable de la

conduccin y administracin del centro educativo para lo que cuenta con facultades
de direccin y de gestin. En el nombramiento se estipulan las atribuciones y poderes
de ste, caso contrario, se presume que est facultado para la ejecucin de los actos
y contratos ordinarios correspondientes al centro educativo.

Las facultades no podrn ser menores que las necesarias para el cumplimiento de
las responsabilidades establecidas en el artculo siguiente.

Artculo 9.- En el ejercicio de sus funciones, los Directores son responsables:

pg. 37
 a) Del control y supervisin de las actividades tcnico- pedaggicas del centro
educativo;
b) De la elaboracin de la estructura curricular;

c) De la correcta aplicacin del Reglamento Interno

d) De la existencia, regularidad, autenticidad y veracidad de la contabilidad, libros,

documentos y operaciones, que seale la Ley dictando las disposiciones necesarias
dentro de su mbito para el normal desenvolvimiento de la institucin.

e) De la existencia, regularidad, autenticidad y veracidad de los registros y actas de

notas que seale la Ley dictando las disposiciones necesarias dentro de su mbito
para el normal desenvolvimiento de la institucin.

f) De la administracin de la documentacin del centro educativo;

g) De la existencia de los bienes consignados en los inventarios y el uso y destino de
stos; y,

g) De las dems que sean propias de su cargo.

Artculo 10.- El Director o el Consejo Directivo, cuando lo hubiera, est facultado

para:

a) Dirigir la poltica educativa y administrativa del centro educativo; y,

b) Definir la organizacin del centro educativo.

Artculo 11.- Es nula toda disposicin estatutaria, del Reglamento Interno o acuerdo
del Consejo Directivo tendiente a absolver en forma antelada de responsabilidad al
Director General por el incumplimiento de las funciones sealadas en el artculo
noveno.

DE LA PARTICIPACIN DE LOS PADRES DE FAMILIA

Artculo 12.- De conformidad con el artculo 9 de la Ley N 23384, las asociaciones

de padres de familia participan con el centro educativo, mediante reuniones
peridicas con el Director o el Consejo Directivo, las cuales versan sobre los
siguientes puntos:

a) Planeamiento y organizacin del proceso educativo a fin de mejorar los niveles acadmicos
en la formacin de sus hijos;
b) Polticas institucionales dirigidas a consolidar los valores y significados culturales, nacionales
y locales;
c) Estado de la infraestructura y mobiliario escolar.

pg. 38
La periodicidad de las reuniones se establecer en el Reglamento Interno.

DE LA SUPERVISIN Y CONTROL

Artculo 13.- El Ministerio de Educacin, a solicitud de parte o de oficio, supervisa el

funcionamiento de los centros educativos, a travs de sus rganos competentes,
para asegurar el cumplimiento de las disposiciones de la presente Ley y de la Ley
General de Educacin.

Artculo 14.- Los Centros educativos estn obligados a brindar en forma veraz,
suficiente, apropiada y muy fcilmente accesible a los interesados, antes de cada
matrcula, la siguiente informacin:

a) Documentacin del registro que autoriza su funcionamiento;

b) El monto, nmero y oportunidad de pago de las pensiones, as como los posibles aumentos
c) El monto y oportunidad de pago de cuotas de ingreso;
d) Requisitos para el ingreso de nuevos alumnos;
e) El plan curricular de cada ao de estudios, duracin, contenido, metodologa y sistema
pedaggico
f) Los sistemas de evaluacin y control de los estudiantes;
g) El nmero de alumnos por aula;
h) El horario de clases;
i) Los servicios de apoyo al estudiante que pudiesen existir;
j) El Reglamento Interno; y,
k) Cualquier otra informacin que resultare pertinente y que pudiera interesar a los alumnos.

Asimismo, en caso de discrepancia entre las caractersticas del servicio ofrecido y el

efectivamente prestado, se aplicarn las sanciones previstas en el artculo 18 de la
presente Ley.

Artculo 15.- La oferta, promocin y publicidad de los centros educativos debe ser
veraz y ajustarse a la naturaleza, caractersticas, condiciones y finalidad del servicio
que ofrecen.

Adems en materia de publicidad se rigen por el Decreto Legislativo N 691.

Artculo 16.- Los centros educativos no podrn condicionar la atencin de los

reclamos formulados por los usuarios al pago de las pensiones.

Los usuarios no podrn ser obligados al pago de sumas o recargos por conceptos
diferentes de los establecidos en esta Ley.

pg. 39
Slo por resolucin de la autoridad competente del Ministerio de Educacin se
autorizarn cuotas extraordinarias, previa verificacin de los motivos que diesen
lugar a stas.

DE LAS SANCIONES

Artculo 17.- Los centros educativos que incumplan con las disposiciones contenidas
en esta Ley, sern sancionados administrativamente por la autoridad competente del
Ministerio de Educacin, sin perjuicio de las dems acciones que pudieran
corresponder.

La aplicacin de las sanciones previstas en este artculo requiere un proceso

investigatorio previo, a cargo del rgano respectivo, en el que se garantice el derecho
de defensa de la institucin o centro educativo.
La autoridad competente del Ministerio, en un plazo no mayor de noventa (90) das
calendario y bajo responsabilidad, emitir la resolucin que pone fin al proceso de
investigacin.

Transcurrido el plazo sin resolucin de la autoridad competente el solicitante tendr

expedita la va administrativa para los reclamos e impugnaciones a que la demora
diese lugar.

Artculo 18.- Las sanciones a imponerse a los infractores como consecuencia de un

procedimiento administrativo, son las siguientes:

a. Multa, hasta un mximo de 10 UIT;

b. Clausura temporal, y;
c. Clausura definitiva. Esta sancin slo proceder en caso que el centro haya
sufrido por tres veces la sancin prevista en el inciso precedente.

Las sanciones sealadas en los incisos b) y c) son resueltas en primera instancia,

por la mxima autoridad educativa regional. Para las provincias de Lima y Callao
stas sern impuestas por la Direccin Departamental de Lima y la Direccin
Departamental del Callao, respectivamente. En estos casos, el centro o programa
educativo est obligado a culminar el ao lectivo o el ciclo de estudios, as como a
entregar los certificados y actas de notas de los alumnos.

Artculo 19.- La aplicacin y graduacin de la sancin ser determinada por la

autoridad competente del Ministerio de Educacin, de acuerdo con la escala del

pg. 40
artculo precedente, atendiendo a la intencionalidad del sujeto activo de la infraccin,
al dao resultante de la infraccin y la reincidencia.

Artculo 20.- Las sanciones que se apliquen conforme a la presente ley sern
publicadas en el Diario Oficial El Peruano.

En los casos previstos en el artculo 15 de esta norma, facltese a la Comisin de

Supervisin de la Publicidad del Instituto de Defensa de la Competencia y de la
Propiedad Intelectual (INDECOPI) para la publicacin de la resolucin final.

Artculo 21.- El monto de las multas ser calculado en base a la Unidad Impositiva
Tributaria (UIT) vigente a la fecha de pago voluntario o en la fecha en que se haga
efectiva la cobranza. Las multas constituyen ingresos propios del Ministerio de
Educacin.

Artculo 22.- Constituye infraccin, sancionada con multa hasta una (1) UIT, la
negativa injustificada a suministrar, en un proceso administrativo iniciado con arreglo
a la presente norma, datos y documentos, firmar actas o notificaciones y dems
obligaciones derivadas del proceso. Si, a pesar de la sancin impuesta, el infractor
persistiera en incumplir los requerimientos, se le apremia a hacerlo cada cinco das
mediante multas sucesivas por el doble de lo impuesto en la oportunidad inmediata
anterior.

Artculo 23.- La demora en la cancelacin de multas est afecta al pago de intereses

moratorios previsto en los artculos 1242 y 1245 del Cdigo Civil.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES

Primera.- Derguense los artculos 26, 112 y 113 de la Ley N 23384, y djense sin
efecto los Decretos Supremos N 05-84-ED, 50-85-ED y la Resolucin Directoral N
785-88-ED.

Segunda.- El Poder Ejecutivo reglamentar la presente ley en el plazo de sesenta

(60) das calendario.

Tercera.- Los centros educativos debern adecuarse a lo establecido en la presente

ley, en un plazo no mayor de un ao.

Cuarta.- Las siguientes disposiciones no son aplicables a las instituciones

comprendidas en el artculo primero de esta Ley:

pg. 41
a) Artculos 4 inciso f), 24, 25, 102, 108 y 110 de la Ley General de Educacin;
Ley N 23384;
b) Resolucin Ministerial N 1326-85-ED
c) Decreto Supremo N 018-88-ED; y
d) Las dems que se opongan a la presente Ley.

VI. RECOMENDACIONES.

a. Para el primer informe se sugiere mantener el orden administrativo y

control de cada rea para lograr alcanzar los objetivos planteado en dicha
institucin educativa.

b. Para el segundo informe se recomienda tener un balance en los

ingresos econmicos para evitar prdidas o problemas en el financiamiento del
giro de la empresa

c. Tambin es importante resaltar que la buena asociacin con identidades

bancarias esta institucin tiene hasta el momento tiene el desarrollo de sus actividades
sin dificultades que ha sabido mantener su margen a cualquier circunstancia ya que
en aos anteriores hubo dificultades pero se han sabido superar

d. Es importante mantener y cumplir con los reglamentos asignados por las

identidades las cuales nos brindan las autorizaciones de funcionamiento.

e. Esta institucin educativa es una de las mejores en el distrito de los olivos

por el cual nos sentimos orgullosos de pertenecer a ello gracias al apoyo de quienes
la conforman.

f. La institucin Educativa LATINOAMERICANO S.A.C. mediante este informe nos

da a conocer que es una empresa que cumple con sus responsabilidades como
empresa y brinda un excelente servicio y por lo cual est demostrado y certificado por
las Autoridades Municipales y la UGEL 02.

pg. 42