AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA EMPRESA

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PLAN DE AUDITORA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LP-SM-1-
2017-CS/MM-1
PERIODO DE 24 DE FEBRERO DE 2017 AL 19
DE JUNIO DE 2017

DOCENTE :

ARREDONDO CRISTOBAL, Jos Antonio

PRESENTADO POR:

ROJAS VALENZUELA, Jhasira

HUANCAYO - PER
2017
 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL MIRAFLORES
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES LIMA
Periodo: 24 de Febrero de 2017 al 19 de Junio de
2017
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PLAN DE AUDITORA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LP-SM-1-2017-CS/MM-1

PERIODO DE 24 DE FEBRERO DE 2017 AL 19 DE JUNIO DE 2017

I. ORIGEN DE LA AUDITORA

La Auditora de Cumplimiento a la al proceso de seleccin de LP-SM-1-2017-CS/MM-1 ADQUISICIN DE

EQUIPAMIENTO Y MOBILIARIO PARA LA GERENCIA DE SEGURIDAD CIUDADANA DE LA MUNICIPALIDAD
DE MIRAFLORES CORRESPONDIENTE AL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA: MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO DE SEGURIDAD CIUDADANA DEL DISTRITO DE MIRAFLORES - LIMA, CODIGO SNIP N
2287427, corresponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control 2017 del rgano de
Control Institucional de la Municipalidad Distrital Miraflores Lima , aprobado con Resolucin de Contralora N
123-2017-CG de 27 de diciembre de 2014, siendo su perodo de alcance del 1 de enero del 20XX al 31 de
diciembre del 20XX.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN EXAMINADOS

2.1 Antecedentes de la Entidad (documentos de gestin portal web de la entidad

Norma de creacin

Su categora poltica administrativa fue establecida por la Ley del 2 de enero de 1857 (fecha oficial de
fundacin), que dict la Convencin Nacional y promulg el Presidente Provisorio, Ramn Castilla, en
el Callao; porque era urgente crear las primeras municipalidades establecidas por la Constitucin
(1856) en toda la Repblica. El distrito de Miraflores fue creado al mismo tiempo que otras cinco
municipalidades. (ANEXO 1)

Naturaleza y finalidad
La Municipalidad Distrital de Miraflores Las municipalidades son las instancias de gobierno
descentralizado en el nivel local emanadas de la voluntad popular mediante la eleccin de sus
representantes ante los rganos de gobierno municipal establecidos en la presente ley. Tienen
personera jurdica de derecho pblico. Son autnomas en el ejercicio de sus competencia y funciones,
de acuerdo a lo establecido en la Constitucin y la presente Ley. Las municipalidades representan al
vecindario, promueven la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, fomentan el bienestar
de los vecinos y el desarrollo integral y armnico de su localidad.
Funciones
La Municipalidad Distrital de Miraflores tal como lo establece la Ley n.27972 Ley Orgnica de
Municipalidades tiene las siguientes funciones:
- Funcin Normativa y Reguladora.- Elaborando y aprobando normas de alcance distrital, regulando
los servicios de su competencia.

- Funcin de Planeamiento.- Diseando polticas, prioridades, estrategias, programas y proyectos

que promueve el desarrollo regional de manera concertada y participativa, conforme a la Ley de
Bases de la Descentralizacin y la Ley Orgnica de Gobiernos.

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- Funcin Administrativa y Ejecutora.- Organizando, dirigiendo y ejecutando los recursos financieros,

bienes, activos y capacidades humanas necesarios para la gestin regional, con arreglo a los
sistemas administrativos nacionales.

- Funcin de Promocin de las Inversiones.- Incentivando y apoyando las actividades del sector
privado regional, nacional y extranjero, orientada a impulsar el desarrollo de los recursos distritales
, creando los instrumentos necesarios para tal fin.

- Funcin de Supervisin, Evaluacin y Control.- Fiscalizando la gestin administrativa distrital, el

cumplimiento de las normas, los planes distritales y la calidad de los servicios, fomentando la
participacin de la sociedad civil.

2.2 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: Visin, Misin y Objetivos Estratgicos

Visin

Ser una Municipalidad lder que promueve el desarrollo integral de la comunidad, con una gestin
eficiente, transparente y participativa, posicionando a Miraflores como una ciudad ordenada, segura,
moderna, inclusiva y saludable, donde se fomente la cultura.

Misin

Brindar servicios de calidad con transparencia y tecnologa en beneficio del ciudadano, logrando el
desarrollo integral y sostenible de la ciudad, a travs de una gestin participativa e innovadora.

Lineamientos de poltica y lneas prioritarias de la gestin

Los lineamientos de Poltica Institucional, han sido consolidados teniendo en cuenta los Ejes Estratgicos
de Desarrollo:

- Propiciar la atencin y prestacin de los servicios sociales en forma integrada tanto sectorial como
espacial de manera concertada con las instituciones representativas, efectuando planes maestros
provinciales de agua y desage, construccin, mejoramiento y equipamiento de establecimientos de
salud (Postas Mdicas, Centros de Salud y Hospitales), programas concertados en los rubros y reas
prioritarias de la nutricin especialmente infantil, prevencin de la salud y saneamiento ambiental,
fortalecimiento de la lecto escritura a estudiantes capacitacin a docentes y equipamiento y
mejoramiento de la infraestructura educativa.

- Promocin comunal, generacin de empleo asistencia y previsin social, defensa civil y seguridad
interna.

- Potenciar e impulsar prioritariamente el desarrollo agropecuario como soporte bsico, para satisfacer los
requerimientos nutricionales y alimenticios de la poblacin regional, generando empleo e ingresos a
travs de la exportacin ade la agroindustria.

- Promover la construccin, asfaltado y mejoramiento de carreteras regionales e interprovinciales.

Objetivos Generales Estratgicos

Dentro del marco de las competencias y funciones especficas establecidas por la precitada ley, los
objetivos generales estratgicos de la Municipalidad Provincial Continental son:

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1. Integracin vial interprovincial o interregional.

2. Mejorar infraestructura de servicios logsticos en puestos, aeropuertos, desembarcaderos y reas de

transformacin industrial.

3.Ordenamiento Territorial Regional para el desarrollo equilibrado.

2.3 Estructura Orgnica

Con Ordenanza 475/MM del 6 de diciembre de 2016., aprueban modificacin de la estructura orgnica y
del reglamento de Organizacin y Funciones de La Municipalidad Provincial de Miraflores ; tal como se
muestra a continuacin:

El Concejo Municipal del periodo 2015 2018 est conformado por las siguientes autoridades:

APELLIDOS Y NOMBRES DNI

Alcalde:
Jorge Vicente Martn Muoz Wells 71250293

Regidores:

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Patricia Mara del Ro Jimnez de Olavide

Susana Stiglich Watson
Daniela Sofa Lozano Vitor
Franca Rey Camino
Alfredo Li Gabriel
Martn Marcial Bustamante Castro
Jorge Augusto De Albertis Gonzlez del Riego
Valia Isabel Barak Pastor

2.4 Presupuesto Institucional del periodo a auditar

Segn el portal electrnico de Transparencia Econmica del Ministerio de Economa y Finanzas, la

Municipalidad Provincial Miraflores , durante los aos 2016 y 2017 ha administrado recursos cuyos
importes se muestran a continuacin:

Cuadro n. 1
Ejecucin Presupuestal por Fuente de Financiamiento 2016 - 2017
Ingresos Egresos Saldo
Fuente de Financiamiento S/. S/. S/.
2016 2017 2016 2017 2016 2017
Recursos Ordinarios 339 923 391 852 339 923 391 852 0 0
Recursos Directamente Recaudados 1 453 249 1 345 270 1 360 713 1 129 105 92 536 216 165
Donaciones y Transferencias 1 107 957 1 047 402 739 565 699 961 368 392 347 441

Recursos Determinados 9 806 142 10 052 314 7 479 416 8 352 854 2 326 726 1 699 460
9 919
TOTALES 12 707 271 12 836 838 10 573 772 2 787 654 2 263 066
617
Fuente: Portal electrnico http://ofi.mef.gob.pe/transparencia/mensual/ al 03 de noviembre de 2017.
Elaborado por: Comisin Auditora.
Cuadro n. 2
Ejecucin Presupuestal a nivel de Rubro y Tipo de Recurso 2017
INGRESOS EGRESOS SALDO 1
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
2016 2017 2016 2017 2016 2017
Recursos Ordinarios 339 923 391 852 339 923 391 852 0 0
B:Sub Cuenta-Recursos Ordinarios por Transferencias de
0 81 262 0 81 262 0 0
Partidas
L:Transferencia al Programa del Vaso de Leche-GL 244 136 223 101 244 136 223 101 0 0
M:Transferencia a vctimas del terrorismo DS N. 051-88-PVM-GL 13 072 13 072 13 072 13 072 0 0
N:Transferencia a PROVIAS-Proyecto Transportes Rurales-GL 43 160 34 705 43 160 34 705 0 0
P: Transferencia a. PRONAA-comedores, alimentos por trabajo
39 555 39 712 39 555 39 712 0 0
hog. y albergues-GL
1 360
Recursos Directamente Recaudados 1 453 249 1 345 270 1 129 105 92 536 216 165
713
1: Universidades/Gob. Locales 1 453 249 1 345 270 1 360 713 1 129 105 92 536 216 165
Donaciones y Transferencias 1 107 957 1 047 402 739 565 699 961 368 392 347 441
A:Transferencia de entidades del Gobierno nacional Y regional 273 223 223 446 49 610 0 223 613 223 446
C:Transferencia de Gobiernos Locales 834 734 823 956 689 955 699 961 144 779 123 995
10 052 7 479 2 326 1 699
Recursos Determinados 9 806 142 8 352 854
314 416 726 460
07:Fondo de Compensacin Municipal 4 666 871 5 294 683 3 968 613 4 739 693 698 258 554 990
A:Sub Cuenta-FONCOMUN 4 218 750 5 243 311 3 881 607 4 739 693 337 143 503 618

1
Diferencia de los ingresos o transferencias con la ejecucin (gastos) al 31 de diciembre de cada ao.

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0:Normal 311 279 51 372 0 0 311 279 51 372

2:Foncomun 136 842 0 87 006 49 836 0
08:Impuestos Municipales 1 028 143 1 164 978 854 540 1 021 438 173 603 143 540
0:Normal 1 028 143 1 164 978 854 540 1 021 438 173 603 143 540
18:Canon y sobre canon, regalas, renta de aduanas y
4 111 128 3 592 653 2 656 263 2 591 723 1 454 865 1 000 930
participaciones
E:Sub Cuenta-Participaciones-FONIPREL 1 123 984 331 482 792 283 0 331 701 331 482
H:Sub Cuenta-Canon Minero 726 991 1 019 709 507 934 1 019 215 219 057 494
I:Sub Cuenta-Canon Hidroenergetico 160 330 73 664 134 233 56 397 26 097 17 267
L:Sub Cuenta-Canon Forestal 2 853 3 514 0 0 2 853 3 514
P:Sub Cuenta-Regalas Mineras 461 216 116 821 459 656 77 076 1 560 39 745
U:Sub Cuenta-Participaciones-Plan Incentivo Mejora Gestin
1 049 211 378 682 670 528 378 400 378 683 282
Municipal
V:Sub Cuenta-Participaciones-Programa Modernizacin Municipal 535 313 446 605 88 708 241 398 446 605 205 207
10:Sub Cuenta -Participaciones-BOI 0 225 558 0 185 230 0 40 328
13:Sub Cuenta-Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y
0 948 831 0 634 007 0 314 824
Modernizacin Municipal
2:Canon Minero 51 230 47 787 2 921 0 48 309 47 787
12 707 12 836 9 919 10 573 2 787 2 263
TOTALES
271 838 617 772 654 066
Fuente: Portal electrnico http://ofi.mef.gob.pe/transparencia/mensual/ al 03 de noviembre de 2017.
Elaborado por: Comisin Auditora.

Cuadro n. 3
Ejecucin de Gastos a nivel de Especfica por aos
2016 2017
Especfica de gasto
S/. % S/. %
5-21: Personal y obligaciones sociales 1,529,811.00 15.42 1,529,206.00 14.46
5-22: Pensiones y otras prestaciones sociales 487,764.00 4.92 407,367.00 3.85
5-23: Bienes y servicios 2,479,490.00 25.00 2,646,561.00 25.03
5-24: Donaciones y transferencias 58,561.00 0.59 765,952.00 7.24
5-25: Otros gastos 19,653.00 0.20 7,524.00 0.07
6-24: Donaciones y transferencias 56,654.00 0.57 132,192.00 1.25
6-26: Adquisicin de activos no financieros 5,287,684.00 53.31 5,084,970.00 48.09
9,919,617.0 10,573,772.0
Total S/. 0
100.00
0
100.00
Fuente: portal electrnico http://ofi.mef.gob.pe/transparencia/mensual/ al 03 de noviembre de 2017.
Elaborado por: Comisin Auditora

Asimismo, de acuerdo a los Planes Anuales de Adquisiciones de los aos 2016 y 2017 de la
Municipalidad Provincial de Miraflores , los importes totales de los procesos de seleccin realizados se
detallan en el cuadro siguiente:

Cuadro n. 6
Bienens adquirisosd del municipio provincial del a o xxxxxxObras del Gobierno de Miraflores - 2017
.
Ao 2014
Tipo de Proceso saneamient
educacion salud Total %
o

Licitacin Pblica 0,00 0,00 0,00 0,00 10.00

Adjudicacin
907 755,90 0,00 0,00 907 755,90 70.00
Directa Pblica

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Comparacionn de
1 254 083,51 276 475,80 0,00 1 530 559,31 10.00
precios
Subasta inversa
439 742,18 345 768,60 78 402,00 863 912,78 10.00
electrnica

Total Procesos 2 601 581,59 622 244,40 78 402,00 3 302 227,99 100,00
Fuente: Portal electrnico del SEACE: http://www.seace.gob.pe al 03 de noviembre de 2017.
Elaborado por: Comisin Auditora.

2.5 Denuncias y solicitudes de Acciones de Control

Denuncias
Se ha obtenido informacin de que en el de curso de la ejecucin de la obra materia de la presente
auditora de cumplimiento se produjeron hechos irregulares en el manejo de los fondos asignados por la
Municipalidad Provincial Miraflores en este sentido es que se realizaron diversas denuncias que a
continuacin se detallan:

Caso n. 1506024500-2009-256-0 iniciado en contra de GGG HHH y los que resulten

responsables por la presunta comisin del delito Contra la Administracin Pblica en la
modalidad de Peculado y Cohecho Pasivo impropio (Planillas Falsas) en agravio de la
entidad

Caso n. 1506024500-2011-379-0 iniciado en contra del Gerente Regional, seor JJJ HH GG

y los que resulten responsables por la presunta comisin del delito de Colusin

2.6 Notas periodstica

De la revisin a las fuentes periodsticas, se han establecido los siguientes artculos relacionados a la
ejecucin de la obra en materia del presente examen especial.

DIARIO CORREO de 2 de Febrero de 2014 pgina 22

.xxxxxxxxxxxxx x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx
x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx
xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx
xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx
xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x x

DIARIO LA REPBLICA de 12 de Agosto de 2014 pgina 18

xxxxxxxxxxxxx x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x
x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx
xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx
xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx

RADIO LA EXITOSA de 16 de Enero de 2015 Programa El Noticiero del Da

xxxxxxxxxxxxx x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x
x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx
xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx
xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx xxx xx xxx x x xxx

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2.7 Antecedentes de labores de control: Sistema Nacional de Control

Acciones de Control.-

Es de referir que la Municipalidad no ha sido sujeta a ningn tipo de accin de control en los ltimos 10 aos
por parte de la Contralora General; sin embargo, la Entidad cuenta con el rgano de Control Institucional y
tambin ha realizado la contratacin de Sociedades de Auditora para la ejecucin de acciones de control,
cuyo cantidad de informes emitidos se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro n. 10
Informes de control emitidos por el OCI y SOA durante los aos 2006 al 2017
rgano de Control Institucional Sociedades de Auditora
Total
Ao Informe Informe Sub Informe Sub
Dictamen Dictamen Informes
Especial Administrativo total Administrativo total
2006 2 2 0 2
2007 5 5 2 2 4 9
2008 4 4 0 4
2009 2 2 1 2 3 5
2010 2 2 2 2 4 6
2011 4 4 3 4 7 11
2012 1 2 4 7 0 7
2013 3 3 2 2 4 7
2014 2 2 0 2
2015 0 0 0
2016 2 2 0 2
2017 1 1 5 8 13 14
Total 1 27 6 34 15 20 35 69

Veeduras a procesos de seleccin.-

El rgano de Control Institucional OCI, no ha realizado veeduras de los procesos de seleccin

convocados para la contratacin de bienes y servicios destinados a la obra materia del presente examen
especial.

2.8 Descripcin de los asuntos a examinar (caractersticas de las reas crticas identificadas)

Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado

INFORMACIN GENERAL

Nomenclatura: LP-SM-1-2017-CS/MM-1
N Convocatoria: 1
Tipo Compra o Seleccin: Por la Entidad
Normativa Aplicable: Ley N 30225 - Ley de Contrataciones del Estado

INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD

Entidad Convocante: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES - LIMA

Direccin Legal: AV. JOSE A. LARCO S/N - MIRAFLORES

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INFORMACIN GENERAL DEL PROCEDIMIENTO

Objeto de Contratacin: Bien

Descripcin del Objeto: ADQUISICIN DE EQUIPAMIENTO Y MOBILIARIO PARA LA GERENCIA DE SEGURIDAD
CIUDADANA DE LA MUNICIPALIDAD DE MIRAFLORES CORRESPONDIENTE AL
PROYECTO DE INVERSIN PBLICA: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE SEGURIDAD
CIUDADANA DEL DISTRITO DE MIRAFLORES - LIMA, CODIGO SNIP N 2287427
Valor Referencial: 9,377,069.70Nuevos Soles
Fecha y Hora Publicacin: 24/02/2017 07:58

Valor de Adjudicacin: S/. 4,671,287.10

Proveedor: CONSORCIO SAN ANTONIO

Nombre o Razn Social RUC RNP

E&M SISTEMAS INTEGRALES S.R.L.

DATOS DE CARTA FIANZA DE GARANTA DE FIEL CUMPLIMIENTO:

Entidad: bbva continental

Fecha de Emisin: 24-05-2017
Monto: 935,260.05(novecientos treinta y cinco mil doscientos sesenta y 05/100 soles )
Vigencia: Del 23-05-2017 Al24-12-2017
Entidad Supervisada por la SBS: SI

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

Objetivo General

Establecer el grado de cumplimiento del xxxxxxxxxxxxxxxx la adecuada utilizacin de los recursos utilizados por
la Muncipalidad XXXXX XXXXXXXXXX para la ejecucin de la adquisicin de la XXXXXXXXXXX.

Objetivos Especficos

1.

2.

Criterios Tcnicos

La Auditoria de Cumplimiento se realizar de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora

(NIAs), Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAs) y las Normas Generales de Control
Gubernamental (NGCGs) aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 173-2014-CG de 13 de
mayo de 2014. Asimismo, se realizar considerando lo establecido en el Manual de Auditora DE
Cumplimiento (MAC) aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de XX de
xxxxxxxx de 2014, los cuales orientarn el normal desarrollo de las labor de auditora.

Perodo a examinar

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La Auditoria de Cumplimiento abarcar el periodo comprendido entre el XX de XXXX de 201X al XX de XXXXXX

de 20XX, incluyendo periodos anteriores y posteriores a dichas fechas en caso existan eventos de relevante
incidencia en la gestin de la Entidad, que sean de conocimiento de la comisin auditora.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La base legal que rige las actividades de la entidad es la siguiente:

Normas Generales:

Ley n. 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, vigente del 10 de abril 2001.
Ley n. 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales y sus modificatorias
Ley n. 27972, Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias

Normas Especficas:

Ley n. 27293 - Ley que crea el Sistema Nacional de Inversin Pblica, del 28 de junio de 2000.
Decreto Supremo n. 102-2007-EF que aprueban el nuevo Reglamento de Sistema Nacional de
Inversin Pblica del 19 de julio de 2007.
Resolucin Directoral n. 002-2009-EF/68.01, que aprueba La Directiva General del Sistema Nacional de
Inversin Pblica n. 001-2009-EF/68.01 del 10 de febrero del 2009.
Resolucin Directoral n. 009-2007-EF/68.01, que aprueba La Directiva General del Sistema Nacional de
Inversin Pblica n. 004-2007-EF/68.01, del 02 de agosto del 2007.
Resolucin de Contralora n. 195-88-CG que aprueba las Normas que Regula la ejecucin de Obras
Pblicas por Administracin Directa

Normas Presupuestarias:

Ley n. 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Ley n. 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
Ley n. 29289.- Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009
Ley n. 29465.- Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010

Directivas:

Directiva de Tesorera n. 001-2007-EF/77.15 aprobada por Resolucin Directoral n. 002-2007-EF/ 77.15.

Directiva n. 003-2007-EF/76.01 para la Ejecucin Presupuestaria y anexos por nivel de Gobierno Nacional,
Gobierno Regional y Gobierno Local y sus modificatorias

Normas sobre Obras Pblicas:

Reglamento Nacional de Edificaciones, Decreto Supremo n. 011-2006-VIVIENDA.

Normas sobre Contrataciones:

Decreto Legislativo n. 1017 que aprob la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante D.S. n.
183-2008 vigente del 01 de febrero de 2009.
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por Decreto Supremo n. 083-2004-PCM,
vigente del 26 de noviembre de 2004

Plan de Auditora Definitivo

 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL MIRAFLORES
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES LIMA
Periodo: 24 de Febrero de 2017 al 19 de Junio de
2017
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Reglamento del Decreto Legislativo n 1017 que aprob la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado
mediante D.S. n. 184-2008 vigente del 01 de febrero de 2009.
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado n 26850 aprobado por D. S. n. 084-
2004-PCM de 26 de noviembre de 2004.
Directiva n. 005-2003/CONSUCODE/PRE, Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones aprobada por
Resolucin n. 380-2003-CONSUCODE/PRE de 29 de diciembre de 2003.
Directiva n. 001-2004-CONSUCODE/PRE "Reporte de Informacin sobre Procesos de Seleccin y sus
Contratos al Sistema de Informacin de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - SEACE", aprobada por
Resolucin n. 017-2004-CONSUCODE/PRE de 16 de enero de 2004.

Normas de Control:

Ley n. 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General y su modificatoria.
Ley n. 28716 - Ley de Control Interno de las entidades del Estado
Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno del Sector Pblico.
Resolucin de Contralora n. 173-2014-CG que aprueba las Normas Generales de Control Gubernamental
(NGCG)
Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG que aprueba el Manual de Auditoria de Cumplimiento (MAC)
Resolucin de Contralora n. XXX-2015-CG que aprueba la Directiva de rganos de Control Institucional
Resolucin de Contralora n. 367-2003-CG que aprueba el Reglamento de Infracciones y Sanciones y
modificatorias.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN

En el anexo n. 1 se adjunta el Programa de Auditora que contiene los procedimientos

mnimos elaborados de acuerdo con las Normas Generales de Control Gubernamental
7.15, 7.16, 7.17 y 7.18, siendo posible incluir otros procedimientos adicionales o
complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos previstos para la
Auditora.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

Para la ejecucin de la Auditora de Cumplimiento se ha previsto la participacin de una

comisin auditora conformada por el personal siguiente:

Cuadro n. 9
Integrantes de la Comisin Auditora
Profesin Nombres y Apellidos Cargo
Contador Pblico Supervisin
Contador Pblico Auditor Encargado
Contador Pblico Integrante 1
Ing. Civil Especialista Civil
Abogado Especialista Legal

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1 Cronograma de Ejecucin

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Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente examen especial, se estima la utilizacin
de 68 das tiles; distribuidos segn el detalle siguiente:

Cuadro n. 10
Distribucin de Horas/Hombre
n. de
Actividad Das tiles Total H/H
Personas
Planificacin 5 2 136
Trabajo de Campo 42 4 1006
Comunicacin de Hallazgos 5 4 326
Evaluacin de Descargos y/o Comentarios 5 4 299
Redaccin y supervisin del informe 10 3 299
Elevacin del Informe ante la Gerencia de 1 2 27
Coordinacin Regional Centro / Entidad
TOTAL 68 2094

En el Anexo n. 2 adjunto, se presenta el desagregado de horas/hombre por cada integrante de la

comisin auditora, y en el Anexo n. 3 se detalla el cronograma de actividades a ejecutar.

Costo de la Actividad

El costo estimado del examen especial a practicarse en la Entidad asciende a S/.29 665.61 (Veinte y
Nueve Mil Seiscientos Sesenta y Cinco con 61/100 Nuevos Soles), cuyo detalle se muestra en el Anexo
n. 4.

7.2 Informes a entregar

Como resultado de la Auditora de Cumplimiento, se emitir el Informe de Auditora de
conformidad de conformidad con lo dispuesto en el Manual de Auditora de Cumplimiento
aprobado por Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG del 22 de octubre de 2014, el cual
ser elevado a la Unidad Orgnica correspondiente a fine del trmite de aprobacin ante los
niveles pertinentes, as como al Titular de la Entidad.
Asimismo, s en la ejecucin de la Auditora de Cumplimiento se evidencian indicios razonables
de comisin de delito, se emitir la Fundamentacin Jurdica correspondiente, de conformidad
con lo dispuesto en el Manual de Auditora de Cumplimiento aprobado por Resolucin de
Contralora n. 473-2014-CG del 22 de octubre de 2014.

XXXXXXXXXXX, 4 de enero de 2016

CPC. CPC.
Supervisor Jefe de Comisin

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