Universidad Nacional de Piura Facultad de Ciencias Contables y Financieras

Prof. C.P.C. Jos Luis Rivera Espinoza Fecha ______________

Alumno: ___________________________________________________________ Turno: ______________
Examen Parcial No.1
A continuacin se indican los datos de la COMPAA INDUSTRIAL OLEOTECNICA S.A.C. quien reinicio sus actividades el
02 de Enero del 2015 con el siguiente Activo, Pasivo y Capital Social.
ACTIVO
Efectivo o equivalente en efectivo 39,000.00
Caja 4,000.00
Ctas. Ctes. (Bco. Crdito) 35,000.00
Cuentas Por Cobrar Comerciales Terceros 36,000.00
Facturas por Cobrar 36,000.00
Productos Terminados 30,000.00
Envases A 15,000.00
Envases B 10,000.00
Envases C 5,000.00
Productos en Proceso 10,000.00
Cuerpos de 5 gnls. 4,000.00
Fondos de 1 gnl. 3,000.00
Fondos de 1/2 gnl. 3,000.00
Materias Primas y Auxiliares 29,000.00
Hojalata 20,000.00
Soldadura 5,000.00
Acido flux 4,000.00
Suministros Diversos 6,000.00
Suministros Diversos 6,000.00
Inmuebles, Maq. Y Equipo 30,000.00
Maquinaria y Equipo 8,000.00
Unidades de Transporte 9,000.00
Muebles y Enseres 8,000.00
Unidades de Reemplazo 5,000.00
Depreciacin y Amortizacin Acumulada (5,200.00)
Depreciacin de Imub. Maq.y Eq. (5,200.00)
__________
Total Activo 174,800.00
PASIVO
Tributos, Contraprestaciones y Aportes 20,000.00
Impuesto general a las ventas 12,000.00
Impuesto a la renta 8,000.00
Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar 3,169.00
C.T.S. 3,169.00
Ctas por pagar Comerciales 80,000.00
Facturas por Pagar 80,000.00
Capital 50,000.00
Capital Social 50,000.00
Reservas 5,000.00
 Reserva Legal 5,000.00
Resultados Acumulados 16,631.00
Utilidades no distribuidas 16,631.00
__________
Total Pasivo y Patrimonio 174,800.00

Operaciones
1-Ene.- Apertura de Libros
2-Ene.- Compra de materias primas y auxiliares al crdito durante el ejercicio para la fabricacin de envases de hojalata:
- Hojalata 10 toneladas S/. 100,000.00
- Soldadura 100 kilos 25,000.00
- Estao 50 kilos 15,000.00
- Alambre 50 kilos 8,000.00
- Acido flux 50 litros 8,000.00
- Durex 25 kilos 2,000.00
158,000.00
I.G.V.18 % 28,440.00
186.440.00
3-Ene.- Compra de suministros diversos al crdito durante el ejercicio para la fabricacin de envases de hojalata:
- Repuestos S/. 4,000.00
- Gas 3,000.00
- Aceite 3,000.00
- Trapo industrial 1,000.00
- Grasa 2,000.00
- Pintura 2,000.00
15,000.00
I.G.V.18 % 2,700.00
17,700.00
4-Ene.- Se vendieron productos terminados (envases de hojalata) al contado durante el ejercicio:
- Febrero S/. 30,000.00
- Abril 20,000.00
- Junio 20,000.00
- Agosto 25,000.00
- Setiembre 40,000.00
- Noviembre 45,000.00
- Diciembre 35,000.00
215,000.00
I.G.V.18 % 38,700.00
253,700.00
5-Ene.-Durante el ejercicio se paga con cheque lo siguiente:
Concepto Importe Costo de Gastos Gastos
Produccin Administ. Ventas
-Consumo de luz. S/. 3, 000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
-Consumo de agua. 2, 000.00 1,500.00 500.00
-Telfono. 1, 500.00 800.00 700.00
-Mantenimiento Oficinas 1, 000.00 1,000.00
 -Peridicos 1, 000.00 700.00 300.00
-Gastos de movilidad 1, 300.00 600.00 700.00
-Servicio Seguridad 2, 500.00 1,500.00 1,000.00
-Combustible 1, 700.00 1,200.00 500.00
14,000.00 5,200.00 4,600.00 4,200.00
==============================================
6-Ene.-Se pag honorarios profesionales con cheque
- Abogado S/. 2,500.00
- Contador S/. 2,500.00
7-Ene.-Se pag el Impuesto a la Renta del inventario Inicial con cheque S/. ?
8-Ene.-Se cobran a los clientes sus facturas pendientes del inventario Inicial S/. ?
9-Ene.-Pagamos a nuestro proveedor la factura pendiente del inventario Inicial S/. ?
10-Ene.-Se confecciona la Planilla de sueldos y salarios:

DATOS DEL TRABAJADOR BASE DE CLCULO DESC. TRABAJADOR APORT.

ASIG. TOTAL NETO A DEL EMPL.
REMUNER. TOTAL DSCTOS PAGAR
N APELLIDOS Y NOMBRES FAMILIA ONP AFP
BRUTA REMUN. ESSALUD
R
1 Gerente 2,300.00 75.00 2,375.00 - 304.71 304.71 2,070.29 213.75
2 Secretaria 1,200.00 1,200.00 - 153.96 153.96 1,046.04 108.00
3 Contador 2,000.00 75.00 2,075.00 - 266.22 266.22 1,808.78 186.75
4 Almacenero 01 800.00 75.00 875.00 - 112.26 112.26 762.74 78.75
5 Almacenero 02 800.00 75.00 875.00 113.75 - 113.75 761.25 78.75

7,100.00 300.00 7,400.00 113.75 837.16 950.91 6,449.09 666.00

DATOS DEL TRABAJADOR BASE DE CLCULO DESC. TRABAJADOR APORT.

ASIG. TOTAL NETO A DEL EMPL.
REMUNER. TOTAL DSCTOS PAGAR
N APELLIDOS Y NOMBRES FAMILIA ONP AFP
BRUTA REMUN. ESSALUD
R
1 Soldador 01 1,200.00 75.00 1,275.00 - 163.58 163.58 1,111.42 114.75
2 Soldador 02 1,200.00 75.00 1,275.00 - 163.58 163.58 1,111.42 114.75
3 Probador 01 1,000.00 75.00 1,075.00 139.75 - 139.75 935.25 96.75
4 Probador 02 1,000.00 75.00 1,075.00 139.75 - 139.75 935.25 96.75
5 Hornero 800.00 75.00 875.00 113.75 - 113.75 761.25 78.75

5,200.00 375.00 5,575.00 393.25 327.17 720.42 4,854.59 501.75

11-Ene.-Se gira cheque a cargo de Bco. Crdito y a la orden del pagador para el pago de:
- Empleados S/. ?
- Obreros S/. ?
12-Ene.-Pagamos el I.G.V. de nuestro Inventario Inicial S/. ?
13-Ene.- Pagamos a Inmobiliaria La Vitalicia los alquileres del ao: S/12,000.00
50% Costo de Produccin
30% Gastos Administrativos
20% Gastos de Ventas
14-Ene.- Pagamos con Cheque a nuestro proveedor la compra de Suministros Diversos: S/. ?
15-Ene.- Se paga con Cheque los siguientes tributos:
- Essalud ?
 - AFP ?
- ONP ?
16-Ene.- Compramos una Computadora al contado: (Incluido IGV.)(Mayo) S/. 2,360.00
17-Ene.- Alquilamos un montacargas para el departamento de Produccin S/. 3,000.00
18-Ene.- Cancelamos con cheque una pliza de seguros contra incendio por un ao S/.30,000.00 (Se consumen el 50%)
60% Costo de Produccin S/. ?
20% Gastos Administrativos ?
20% Gastos de Ventas ?
19-Ene.- Se pag clases de Ballet de la hija del Socio Sr. Jos Carranza por S/. 2,000.00
20-Ene.- Depreciacin del Activo Inmovilizado (Provisiones):
Depreciacin Tasa Aos Compras Total Departamento
Anteriores del Ao.
- Maquinaria y Equipo 20% 1,600.00 1,600.00 Produccin
- Unidades de Transporte 20% 1,800.00 1,800.00 Ventas
- Muebles y Enseres 10% 800.00 800.00 Administracin
- Unidades de Remplazo 20% 1,000.00 1,000.00 Produccin
- Equipo de Cmputo 25% 291.67 291.67 Administracin
5,200.00 291.67 5,491.67
================================
Se solicita
Libro Diario y Libro Mayor en T
Hoja de Trabajo
Estado de Costo de Produccin y Ventas
Estado de Situacin Financiera
Estado de Ganancias y Prdidas (por Funcin y Naturaleza)
Datos Adicionales:
Inventario Final Materias Primas S/.38,000.00
Inventario Final Suministros S/. 7,000.00
Inventario Final Productos en Proceso S/. 5,000.00
Inventario Final Productos Terminados S/.83,000.00