Ejecucin y Evaluacin Presupuestaria

Expositor: Eco. ngel Navarro Daz

 Definicin: Presupuesto.

El presupuesto constituye el instrumento de gestin del Estado

para el logro de resultados a favor de la poblacin , a travs
de la prestacin de servicios y logro de metas de coberturas con
eficacia y eficiencia por parte de las Entidades.

Asimismo es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de

los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las
Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos
que financian dichos gastos.

TUO de la Ley N 228411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Artculo 8, 8.1.
1. Hacia un nuevo modelo de
administracin pblica

(enfoque y modelos)
 Modernizacin de la Gestin Pblica:

Decreto Supremo N 004-2013-PCM.- Aprueba la Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin

Pblica, El Peruano, 09 Ene.2013, pg. 485765
2. Alineamiento Estratgico
y Proceso Presupuestario
 Plan Bicentenario
El Per hacia el 2021

Jerarqua del Plan Estratgico

Sectorial Multianual
PESEM
Plan de Desarrollo
Concertado
PDC

Planeamiento Plan Estratgico

Institucional
PEI
(despliegue del planeamiento)
Plan Operativo Institucional
POI

Presupuesto
Planeamiento en el Sector Institucional
Pblico del Per.
Cuadro de Necesidades

Plan Anual de
Contrataciones PAC
El Proceso Presupuestario.
3. Ejecucin Presupuestaria

Certificacin de Crdito Presupuestario

y Modificaciones
 Antecedentes:
Criterios para Demanda Global de
Gastos

a) Personal activo, pensionista CAS y cargas sociales

b) Bienes, servicios y equipamiento
c) De las contrapartidas
d) Del Servicio de la Deuda
e) En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales
f) En operacin y mantenimiento de infraestructura
g) En inversin pblica

Directiva N 004-2012-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector
Pblico, Art. 9, inciso a) hasta h).
 Antecedentes
Estimacin de Ingresos

En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideracin

aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su
comportamiento, tales como:
-informacin estadstica de la captacin (tendencia al incremento o su
disminucin),
- eliminacin de ciertos conceptos de ingreso,
- captacin de nuevos conceptos de ingreso,
- variacin en el monto de las tasas,
-cambios producidos en el marco legal, entre otros.

Directiva N 004-2012-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico,
Art. 11, inciso b).
Ejecucin
Presupuestaria
 Fase Preparatoria de Ejecucin del
Gasto.

Directiva N 005-2010-EF/76.01 Para la Ejecucin Presupuestaria 2011, artculo 12

 Ejecucin del Gasto.

. La Ejecucin Presupuestaria del Gasto:

- El Compromiso
Al 31 de diciembre la ejecucin presupuestaria, est constituida
por compromisos devengados

. La Ejecucin Financiera del Gasto

- El Devengado
- El Giro
- El Pago

DNPP: Sistema de Gestin Presupuestaria - Glosario de Trminos 1999.

 Ejecucin de los Fondos Pblicos.

DNPP: Sistema de Gestin Presupuestaria - Glosario de Trminos 1999.

 La Certificacin de Crditos
Presupuestarios

constituye un acto de administracin cuya finalidad es garantizar

que se cuenta con el crdito presupuestario disponible y libre de
afectacin, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto
institucional autorizado para el ao fiscal respectivo () Dicha
certificacin implica la reserva del crdito presupuestario, hasta el
compromiso y la realizacin del correspondiente registro
presupuestario.

Directiva N 005-2010-EF/76.01 Para la Ejecucin Presupuestaria 2011, artculo 14

 El Compromiso

afectacin total o parcial de los crditos presupuestarios, en el marco

de los presupuestos aprobados () El compromiso se efecta con
posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley,
Contrato o Convenio.
El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto,
reduciendo su importe del saldo disponible del crdito presupuestario, a
travs del respectivo documento oficial.

Directiva N 005-2010-EF/76.01 Para la Ejecucin Presupuestaria 2011, artculo 14

 El Devengado

es el acto de administracin mediante el cual se reconoce una

obligacin de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido,
que se produce previa acreditacin documentaria ante el rgano
competente de la realizacin de la prestacin o el derecho del
acreedor.

El reconocimiento de la obligacin debe afectarse al presupuesto

institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta
etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico.

Directiva N 005-2010-EF/76.01 Para la Ejecucin Presupuestaria 2011, artculo 14

 El Pago

El pago es el acto de administracin mediante el cual se extingue, en

forma parcial o total, el monto de la obligacin reconocida, debiendo
formalizarse a travs del documento oficial correspondiente.

Est prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta

etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico.

Directiva N 005-2010-EF/76.01 Para la Ejecucin Presupuestaria 2011, artculo 14

 Las Modificaciones
Presupuestarias

En el nivel Institucional :
- Crditos Suplementarios
- Transferencias de Partidas
Se aprueban por Ley

En el nivel Funcional Programtico

- Habilitaciones
-Anulaciones

Se aprueban mediante Resolucin del Titular del Pliego o por

delegacin.

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 39 y 40.
 Las Modificaciones Presupuestarias

Art. 39 y 40 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.

 Modificaciones
en el Nivel Institucional

Crditos Suplementarios : constituyen incrementos de los

crditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores
recursos respecto de los establecidos en la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico, y

Transferencias de Partidas : son los traslados de crditos

presupuestarios entre Pliegos..

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 39.
 Modificaciones en el
Nivel Funcional Programtico

Las Habilitaciones : constituyen el incremento de los crditos

presupuestarios de actividades y proyectos, con cargo a
anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras
actividades o proyectos.

Las Anulaciones : son la supresin total o parcial de Actividades

o Proyectos.

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 40.
5. Evaluacin Presupuestal
Evaluacin y
Control
Presupuestario
 La Evaluacin Presupuestaria

En la fase de Evaluacin Presupuestaria, en adelante Evaluacin,

se realiza la medicin de los resultados obtenidos y el anlisis de
las variaciones fsicas y financieras observadas, en relacin a lo
aprobado en los presupuestos del Sector Pblico, utilizando
instrumentos tales como indicadores de desempeo en la ejecucin
del gasto.

Esta evaluacin constituye fuente de informacin para la fase de

programacin presupuestaria, concordante con la mejora de la
calidad del gasto pblico. .

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 46.
 Fines de la Evaluacin
Presupuestaria
a) Determinar a travs de las Actividades/Proyectos, la importancia de la
ejecucin de las Metas al cumplimiento de los Objetivos y logro de la
Misin de la Entidad
b) Determinar sobre la base del anlisis y medicin de la ejecucin de
ingresos, gastos, metas, y las modificaciones presupuestarias de
Actividades/Proyectos, los resultados de la Gestin Presupuestaria
c) Formular sugerencias para adoptar medidas correctivas para mejorar la
gestin presupuestaria institucional en los sucesivos procesos
presupuestarios
d) Evaluar la eficacia en el logro de las metas.

Directiva N 005-2012-EF/50.01 Directiva para la Evaluacin Semestral y Anual de los Presupuestos

Institucionales.
 El Control Presupuestario

La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico realiza el control

presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento de
los niveles de ejecucin de egresos respecto a los crditos
presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector
Pblico y sus modificaciones, en el marco de lo dispuesto en el
artculo 13 de la Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Pblico Ley N 28112.

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 28.
 El Control de la Legalidad

La Contralora General de la Repblica y los rganos de Control

Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecucin del
presupuesto pblico comprendiendo la correcta gestin y utilizacin
de los recursos y bienes del Estado, segn lo estipulado en la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica Ley N 27785.

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 31.
6. Presupuesto por Resultados
 Definicin: Presupuesto por Resultados

Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de

gestin pblica que vincula la asignacin de recursos a productos y
resultados medibles a favor de la poblacin, que requiere de la
existencia de una definicin de los resultados a alcanzar, el
compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros
objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinacin
de responsables, los procedimientos de generacin de informacin
de los resultados, productos y de las herramientas de gestin
institucional, as como la rendicin de cuentas.

TUO de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, artculo 79. 79.1.
 Necesidad del Presupuesto por Resultados

Desarticulacin entre Plan y Presupuesto

Asignacin centrada en insumos.

Necesidad del
PpR Predomina la inercia Presupuestal.

Reducida flexibilidad para el cambio de

estrategias intertemporales.

nfasis en control de legalidad del proceso

presupuestario antes que en resultados.
 Cadena de Valor en PpR

Decreto Supremo N 004-2013-PCM.- Aprueba la Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin

Pblica, El Peruano, 09 Ene.2013, pg. 485765
Definiciones Bsicas: Programa Presupuestal - PP

Programa Presupuestal con enfoque de Resultados: es un

conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que
proveen productos (bienes y/o servicios), tendientes a lograr un
resultado especfico en una poblacin objetivo y que por esta va
resuelve el problema que dio origen al mismo.

Es la unidad bsica de programacin, definida como la categora

programtica de mayor nivel en el proceso presupuestario.

RD N 002-2013-EF/50.01 Lineamientos Para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector

Pblico 2014, Anexo 1.
 Pasos para la identificacin y diseo del PP

RD N 002-2013-EF/50.01 Lineamientos Para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector

Pblico 2014, Anexo 1.
 Metodologa del Marco Lgico

Fuentes de
Objetivos Indicadores Supuestos
Verificacin
Lgica Vertical

Resultado Final

Resultado Especfico

Productos

Actividades

Lgica Horizontal
 Categora Presupuestaria

Categora Presupuestaria:
Es el primer nivel del clasificador programtico.

Las categoras presupuestarias son:

-Programa Presupuestal (en adelante PP),
-Acciones Centrales, y
-Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP).

Las citadas categoras presupuestarias y su estructura programtica se

muestran en el siguiente grfico:

Directiva N 001-2014-EF/50.01 Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programacin y

Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el 2015.
 Categoras Presupuestarias: Estructura

Directiva N 001-2014-EF/50.01 Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programacin y

Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el 2015.
 Programa Presupuestal

Programa Presupuestal:

categora que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados,

y que es una unidad de programacin de las acciones de las entidades
pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos
para lograr un Resultado Especfico en la poblacin y as contribuir al
logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de poltica pblica.

Directiva N 001-2014-EF/50.01 Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programacin y

Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el 2015.
 Acciones Centrales

Acciones Centrales:

Categora que comprende a las actividades orientadas a la gestin de los

recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que
contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados
de los PP a los que se encuentre articulada la entidad, as como, los de
otras actividades de la entidad que no conforman PP.

Las Acciones Centrales implican actividades que no resultan en

productos. Adems, esta categora podr incluir proyectos no vinculados
a los resultados del PP.

Directiva N 001-2014-EF/50.01 Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programacin y

Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el 2015.
 APNOP

Asignaciones Presupuestarias que No resultan en Productos (APNOP):

Categora que comprende a las actividades para la atencin de una

finalidad especfica de la entidad, que no resulta en la entrega de un
producto a una poblacin determinada, as como a aquellas actividades
que no tienen relacin con los PP considerados en la programacin y
formulacin presupuestaria del ao respectivo.

Esta categora podr incluir proyectos, y asimismo, en el marco de la

progresividad de la implementacin de los PP, podr incluir las
intervenciones sobre la poblacin.

Directiva N 001-2014-EF/50.01 Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programacin y

Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el 2015.
 Elementos del Programa Presupuestal

Directiva N 001-2014-EF/50.01 Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programacin y

Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el 2015.
Ejecucin y Evaluacin Presupuestaria

Expositor: Eco. ngel Navarro Daz