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COMERCIO
COSO II
TEMA:
CONTROL INTERNO
ESTUDIANTE:
DENNISSE MOSQUERA
DOCENTE:
NRC: 2720
FECHA: 2017-10-29
SANGOLQU- ECUADOR
Preguntas y Cuestionamientos
El nuevo concepto del control interno es que es un proceso que es ejecutado por la junta directiva
o consejo de administracin de una entidad o una organizacin por su grupo directivo o
(gerencia) y por el resto del personal diseado para brindar seguridad razonable de conseguir en
la Empresa las tres siguientes categoras de objetivos:
- El ambiente de control
- Evaluacin de riesgos
- Actividades de control
- Informacin y comunicacin;
- Supervisin, seguimiento o monitoreo
Representa una mayor seguridad razonable dentro del proceso de la auditora porque
antiguamente el control interno no tena en cuenta los avances de la tecnologa.
Debe ser obtenida, identificada, capturada, procesada y reportada por el sistema de informacin
basado en planes enlazados a las estrategias generales de la empresa.
- Existencia de las polticas apropiadas y los procedimientos necesarios con respecto a cada
una de las actividades del ente econmico.
- Identificacin de las actividades de Control para que sean usadas apropiadamente.
Incluye actividades de supervisin y direccin permanente y otras actividades que son tomadas
para llevar a cabo obligaciones de cada empleado y obtener el mejor sistema de Control Interno:
Captura los conceptos fundamentales que son claves sobre la manera como las compaas
administran el riesgo, generando una base para la aplicacin a travs de diferentes tipos
de organizaciones. Se centra directamente en el logro de los objetivos de la entidad y sta provee
una base para definir la efectividad de la administracin del riesgo empresarial.
18. Para enfrentar y superar las incertidumbres, que deben propender las empresas
con o sin nimo de lucro?
Deben dirigirse por crear valor a sus accionistas, as como la de enfrentar y superar las
incertidumbres, desafindolas con preparacin suficiente, para poder proveer y as la gerencia
trate de manera efectiva la incertidumbre que representan los riesgos y oportunidades,
enriqueciendo su capacidad para generar valor.
- El riesgo de reputacin
- El riesgo de mercado
- El riesgo de crdito
- El riesgo operacional en todas sus divisiones
21. Cules son los componentes que estableci el COSO II con relacin al E.R.M?
- Entorno interno
- Definicin de los objetivos
- Identificacin del riesgo
- Valoracin del riesgo
- Respuesta al riesgo
- Actividades de control
- Informacin y comunicacin
- Monitoreo
30. Cules fueron las principales causas para promulgar de parte de las
organizaciones gremiales y de los gobiernos, el denominado gobierno corporativo?
Determina una adecuada distribucin de derechos y responsabilidades entre todos los miembros
de la administracin iniciando en su junta, estableciendo para ello reglas y procedimientos para
la toma de decisiones sobre asuntos importantes en la empresa, estableciendo sus objetivos y
controles para lograr monitorear su desempeo.
Bajo principios que ayudan a la gobernabilidad de factores externos, internos e individuales, los
cuales ayudan a la organizacin para:
a) garantizar que las cosas se hagan bien, aunque a veces existan costos importantes
b) garantizar que la informacin de la empresa hacia fuera sea oportuna y transparente
c) crear confianza hacia la empresa de su entorno.
Est formado por personal de la junta directiva o consejo de administracin, bajo reglamento
especial, y ayuda analizar la informacin financiera, los riesgos, los problemas, las
inconsistencias, los errores financieros y econmicos y sobretodo ayude a cumplir una adecuada
labor de los entes de direccin y de control en general.
Van entrelazados y enfocados hacia el control operativo, legal, financiero, logstico y de medio
ambiente independientes de parte de la Junta.
35. Qu relacin tiene una auditora interna con los nuevos enfoques del E.R.M., el
gobierno corporativo y de los controles internos en general?
Las organizaciones de estos entes son quienes ayudarn a que se cambien o se adecuen las
organizaciones empresariales a los nuevos enfoques requeridos.
Son por naturaleza consejos o recomendaciones objetivas solicitados por un cliente sin que se
vayan a asumir responsabilidades de gestin.
39. Qu Institucin a nivel internacional es la que ha perfeccionado y modernizado a
las organizaciones de auditora interna por medio del cdigo de tica, normas y
consejos para la prctica?
Son basados en las normas internacionales de auditora interna del IIA (Institute of Internal
Auditors)
40. Cmo se trata dentro del libro, la gestin o administracin de riesgos, por parte de
la auditora interna?
Listas y cuestionarios de control interno para la evaluacin por parte de la auditora interna.