FILIAL PUERTO MALDONADO

ESCUELA PROF. : ADMINISTRACIN Y NEGOCIOS

INTERNACIONALES
SEMESTRE : X

TEMAS: CONCEPTO, SIGNIFICADO Y ANTECEDENTES DE AUDITORIA

OPERATIVA, PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA OPERATIVA, OBJETIVO,
IMPORTABCIA Y PROCEDIMIENTO EN EL AREA DE VENTA Y COMPRAS.

ALUMNAS : ROSARIO FLORES ZELADA

CLAUDIA ALATRISTA AYAANQUE
JUANA QUINTANILLA CAMPANA

PROFESOR : MG. MIGUEL NGEL DAZ SAAVEDRA

ASIGNATURA : AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Puerto Maldonado, octubre 2016

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CONCEPTO, SIGNIFICADO Y ANTECEDENTES DE AUDITORIA OPERATIVA,

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA OPERATIVA, OBJETIVO, IMPORTABCIA Y
PROCEDIMIENTO EN EL AREA DE VENTA Y COMPRAS.

1. ANTECEDENTES

De aqu la Auditora Operativa surge como necesidad de evaluar las decisiones

adoptadas en los distintos niveles jerrquicos respectos de los objetivos, polticas,
planes, estructuras, presupuesto, canales de comunicacin, sistemas de informacin,
procedimientos, controles ejercidos, etc.

A travs de la auditora operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las

desviaciones de los planes originales trazados. La administracin superior necesita
conocer objetivamente en qu medida se estn cumpliendo los objetivos y como se
estn utilizando los recursos en todas las unidades de la empresa. Por esto se necesitan
profesionales que informen en forma objetiva e independiente de la situacin de la
empresa.

Entonces la atencin de la auditora operativa recae sobre el ejecutivo, entendiendo

como este la persona que toma decisiones y por ende determina, afecta o encauza el
desempeo de un grupo humano que persigue un objetivo.

1.1. DEFINICION DE AUDITORIA OPERACIONAL:

Es una revisin y evaluacin parcial o total de las operaciones y procedimientos
adoptados en una empresa, con la finalidad principal de auxiliar a la direccin a eliminar
las deficiencias por medio de la recomendacin de medidas correctivas. Comprende
adems de la financiera, el examen y evaluacin de la planeacin, organizacin,
direccin y control interno administrativo; de la eficiencia, eficacia
yeconoma con que se han empleado los recursos humanos, materiales yfinancieros; y
de los resultados de las operaciones programadas para saber si se han logrado o no los
objetivos propuestos.

1.2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA

El objetivo de la auditoria operativa es identificar las reas de reduccin de Costos,
mejorar los mtodos operativos e incrementar la rentabilidad con fines constructivos y
de apoyo a las necesidades examinadas.
La auditora operativa es:
CRITICA: el auditor no debe aceptar lo que se le presente a la primera, debe buscar
todas las evidencias posibles para tener un buen juicio.
SISTEMTICO: porque se elabora un plan para lograr los objetivos (este plan debe
ser coherente).
IMPARCIAL: nunca debe dejar de ser objetivo e independiente (tanto en lo
econmico como en lo personal).
1.3. LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA.

La auditora operativa es importante porque es el instrumento de control posterior sobre

la administracin en general. Tiene un significado ms importante para el sector pblico

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ya que normalmente el sector privado tiene un instrumento automtico que determina

su eficiencia y efectividad.

Este instrumento es la medicin de la Utilidad Neta, los ingresos y Gastos de la empresa

estn ntimamente relacionados, si la empresa produce efectividad es eficiente, de lo
contrario se tomarn medidas correctivas.

2. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Pasos a seguir en la auditora Operacional

En muchos aspectos, el trabajo del auditor al efectuar una auditora operacional es

similar al de una auditora de estados financieros, pero existen algunas diferencias
significativas. Los pasos a seguir pueden enunciarse en los trminos siguientes:

A. Definicin del propsito

B. Familiarizacin
C. Estudio preliminar
D. Desarrollo de un programa
E. Trabajo de campo
F. Formulacin de un informe acerca de los hallazgos
G. Seguimiento

A. Definicin del propsito

El extenso y amplio de una auditora operacional incluye por lo regular, la intencin
de valorar el desempeo de una organizacin, una funcin o un conjunto de
actividades en lo particular. Este extenso enunciado, tiene que expandirse para
especificar de manera precisa el alcance de la auditora y la naturaleza del informe.
Los auditores tienen que determinar qu polticas y procedimientos en lo especfico
van a evaluarse y cmo se relacionan con los objetivos especficos de la
organizacin.

B. Familiarizacin
Antes de iniciar una auditora operacional, los auditores tienen que obtener un
conocimiento integral de los objetivos, de la estructura organizacional y de las
caractersticas operativas de la entidad que se est auditando. Este proceso de
familiarizacin puede empezar por un estudio de las actas constitutivas
organizaciones, de las actas constitutivas organizacionales, de los enunciados de
las funciones y responsabilidades asignadas, de las polticas y lineamientos
administrativos y de las polticas y procedimientos operativos.

En resumen, los auditores intentan familiarizarse con el mayor grado de detalle

posible con la funcin que se est desempeando, en particular desde el punto de
vista de la responsabilidad y el control administrativos. El nivel de conocimiento que
logre el auditor respecto a la organizacin, se documenta con cuestionarios,
diagramas de flujo, y narraciones por escrito.

C. Estudios Preliminares
Las conclusiones preliminares de los auditores acerca de los aspectos crticos de
las operaciones y reas problemticas potenciales se resumen como el estudio
preliminar de los auditores. Este sirve de gua para el desarrollo del programa de
auditora.

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D. Desarrollo del programa

El programa de la auditora operacional se hace a la medida del compromiso
particular, contiene todas las pruebas y los anlisis que los auditores consideran
necesarios para evaluar las operaciones de la organizacin. Con base en la
naturaleza y el grado de dificultad del trabajo de auditora, se asignar el personal
al compromiso y se programar el trabajo.

E. Trabajo de Campo
La etapa de trabajo de campo implica ejecutar el programa de auditora operacional.
Los auditores seleccionan los rubros que se van a revisar para determinar la
suficiencia de los procedimientos y que tambin se siguen. El anlisis es otra parte
importante del trabajo de campo. El desempeo real de la organizacin se compara
con diversos criterios como presupuestos, metas de productividad o el desempeo
de unidades similares. Este anlisis ofrece una base para las recomendaciones que
formulan los auditores con relacin al mejoramiento de la eficacia, la eficiencia y la
economa.

A lo largo del trabajo de campo, los auditores documentaran la planeacin, las

evidencias recabadas, el anlisis, la interpretacin y los hallazgos en sus
documentos de trabajo. Los documentos de trabajos de auditora deben sustentarse
por s solo y respaldar el informe de los auditores.

F. Formulacin de un informe acerca de los hallazgos

Al momento de la conclusin final de la auditora, los auditores deben de resumir
sus hallazgos relacionados con los propsitos fundamentales de la auditoria. El
informe se incluir mejoramientos sugeridos en las polticas y procedimientos
operacionales de la entidad auditada, y una lista de las situaciones en las que el
cumplimiento con las polticas y procedimiento existentes no es el adecuado.

Una vez terminado en el informe acerca de los hallazgos, se deber hacer los
arreglos necesarios para realizar una reunin final con el objetivo de revisar los
hallazgos junto con todas las personas involucradas en las operaciones auditadas.

G. Seguimiento
La etapa final en el trabajo de una auditoria operacional es la accin de seguimiento
a fin de asegurar cualesquiera deficiencias que se haya revelado en el informe de
auditora sea corregida. Esta responsabilidad de seguimiento puede asignrsele a
una organizacin de lnea o equipo, pero a menudo se considera que es
responsabilidad del equipo de auditora.

3. OBJETIVOS, IMPORTANCIA Y PROCESOS DE LA AUDITORIA EN EL AREA DE

VENTAS Y COMPRAS

AUDITORIA DE VENTAS

Esta funcin es decisiva en las empresas y consiste en colocar los bienes o servicios en
manos de la gente dispuestas a pagar ms de lo que cuesta elaborar el bien o
proporcionar lo servicios. Cuando el auditor revisa el desempeo de un departamento
de ventas debe ver si la administracin se aplica moderadamente.

La administracin de ventas abarca muchas actividades, pero

probablemente ninguna reviste de mayor importancia para el xito de las ventas que el

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adiestramiento y capacitacin de los vendedores. El servicio al cliente es vital para su

conservacin duradera, el auditor no puede cuantificar los probables efectos de las
quejas de los clientes sobre las utilidades; tendr que dirigir sus anlisis a descubrir
pautas y aislar fuentes para una mayor investigacin.

3.1. OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA DE VENTAS

El propsito de una auditoria administrativa de ventas es el de analizar e identificar la
funcin de ventas dentro de las estructura orgnica de la empresa, determinando la
efectividad de su operacin y la forma de emplear los recursos.

3.2. IMPORTANCIA
Es importante porque nos ayuda a evaluar la estructura y estrategias de sus esfuerzos
de ventas, territorios, canales etc.

3.3. PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA DE VENTAS

Una auditoria de ventas se inicia con una junta entre los funcionarios de la compaa
para llegar a un acuerdo acerca de los objetivos, coberturas, profundidad, fuentes de
datos, formato del reporte y el tiempo requerido para la auditoria. Se prepara
cuidadosamente un plan detallado respecto a quien debe entrevistarse, las preguntas
que deben realizarse el tiempo y lugar de contacto; para que la duracin y costo de la
auditoria sea mnimos. La regla cardinal en la auditoria de ventas es: no solo depender
de los gerentes de la compaa para obtener datos y opiniones.
Cuando culmina la etapa de recopilacin de datos el auditor de ventas presenta los
hallazgos y recomendaciones ms importantes. Un aspecto valioso de la auditoria de
ventas es el proceso por el que pasa los gerentes para asimilar, discutir y desarrollar
nuevos conceptos, relativos a la accin de ventas que se necesita.

3.4. AUDITORIA EN EL AREA DE COMPRAS

Podemos considerar que las operaciones comerciales empiezan con el suministro de

materias primas, abastecimientos y servicios necesarios para producir para producir y
vender un producto; por tanto las compras son de vital importancia para las ganancias.
La influencia que tienen las compras en una empresa depende del porcentaje del valor
agregado del producto acabado y en un grado considerable
de contribucin a la empresa. En la mayora de las empresas el gerente de compras
depende del nivel ejecutivo superior. Pero tal reconocimiento no siempre resulta en que
el departamento de compras adopte o se vea obligado a tener las perspectivas debidas
a la organizacin y a los procedimientos. La funcin de
compras se concepta como la operacin que se propone suministrar, en las mejores
condiciones posibles de calidad, cantidad, precio y tiempo, a los distintos sectores de la
misma, los materiales (materias primas y productos semi acabados, accesorios, bienes
de consumo, maquinas, servicios etc.) que son necesarios para
alcanzar los objetivos. Por abastecimiento se entiende al conjunto de actividades cuyo
objetivo es
proveer a todas las areas de la empresa relacionada con materiales como produccin,
ventas y servicio de cantidad adecuada de estos materiales en el momento preciso y al
menor costo posible.

3.5. OBJETIVO DE LA AUDITORIA DE COMPRAS

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Proveer informacin profesional, que le permita a la empresa saber del resultado

de la eficiencia de las polticas y procedimientos del
procesode compras y as poder tener una opinin experimentada e Independiente.
Proveer una opinin Independiente acerca de la tica, eficiencia yefectividad
respecto al debido uso de los recursos de la compaa en el proceso de compras.
Detectar posibles actividades no ticas o fraudulentas, y mitigar suposible impacto
en un futuro de acuerdo a las falencias que puedan llegar a presentar los
procedimientos y polticas implementadas por la compaa.
Proveer Informacin Independiente respecto a la tica y Eficiencia del personal que
integra el proceso de compras de la compaa.
Oportunidades de reduccin en costos en el proceso de adquisiciones.
3.6. IMPORTANCIA

En cuanto a las Auditoras Operativas en Compras son importantes porque nos a

minimizar los riesgos de fraudes y aumentan la eficiencia.
Como consecuencia, las cadenas de abastecimiento se ven mejoradas y surgen - como
resultado de las Auditoras propuestas de suministros estratgicos - posibles actividades
a ser tercerizadas y mejoras sustanciales en los controles.

3.7. PROGRAMA

Dentro de los aspectos generales que el auditor debe tener en cuenta para determinar
si las polticas implementadas previamente por la organizacin son las adecuadas se
encuentran las siguientes:

Emisin de requisiciones, formulario mediante el cual una unidad solicitante

comunica al departamento de compras la necesidad de cualquier bien o servicio.
Solicitud de cotizaciones, requerimiento que se realiza a los proveedores tomando
en consideracin el registro existente de estos en la empresa
Anlisis y aprobacin de negociacin de proveedores que se realiza de acuerdo al
precio, calidad, condiciones de pago, entrega y otros
Evaluacin y aprobacin de cotizaciones
Elaboracin y autorizacin de la orden de Compra, formulario a travs del cual se
formaliza el compromiso de compra
Recepcin, almacenaje y registro de bienes y servicios, proceso de recibo, chequeo,
almacenaje y registro de bienes y servicios adquiridos

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