CONTA 5o Sem 3024 Mod4 Guía de Apje

D IR E C C IÓ N G E N E R A L D E L B A C H IL L E R A T O
COMPONENTE DE FORMACIÓN PARA EL TRABAJO BASADA EN

COMPETENCIA LABORAL
Guía de aprendizaje para

Operar procedimientos
para el control de
efectivo
Documento versión preliminar

Etapa inicial- Escuelas Guía
México, Septiembre de 2004.

GUÍA DE APRENDIZAJE PARA OPERAR PROCEDIMIENTOS
PARA EL CONTROL DE EFECTIVO
D.R. © Secretaría de Educación Pública.
Dirección General del Bachillerato
José María Rico No. 221, Colonia Del Valle, Delegación

Benito Juárez, México, D. F., C. P. 03100
La reproducción total o parcial de esta obra, incluída la

portada o su transmisión por cualquier medio mecánico,
electrónico, fotográfico, audiográfico o algún otro requiere
la autorización previa por escrito de la Secretaría de
Educación Pública. Lo contrario, representa un acto de
piratería, perseguido por la Ley Penal.
Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 2

ÍNDICE
Pág.
MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE 4
PROPÓSITO 6
CONOCE LA GUÍA 7
¿QUÉ SABES? 10
¿QUÉ ES Y PARA QUÉ TE SIRVE? 17
APRENDE HACIENDO 20
1. OPERAR EL PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DE CAJA 20

1.1 ¿En dónde se puede aplicar? 20
1.2 La práctica y el conocimiento forman al experto. 23
1.2.1 Elabora pólizas de operaciones de caja de acuerdo a las políticas
23
establecidas por la empresa.
1.2.1.1 Síntesis. 32
1.2.2 Elabora el arqueo del fondo de caja de acuerdo a las políticas
33
establecidas por la empresa.
1.3 Demostración Grupal. 45
1.3.1 Práctica Integradora. 45
1.3.2 Evaluación. 47

2. OPERAR EL PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DE BANCOS 52
52
2.1 ¿En dónde se puede aplicar?
2.2 La práctica y el conocimiento forman al experto. 55
2.2.1Elaborar conciliación aritmética de acuerdo al procedimiento establecido
55
por la empresa.
2.2.2 Elabora la conciliación contable de acuerdo al procedimiento
70
establecido por la empresa.
2.3 Demostración Grupal. 74
2.3.1 Práctica Integradora. 74
2.3.2 Evaluación. 76
EVALUACIÓN DEL MÓDULO 81
RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS Y A LAS EVALUACIONES 82
ANEXOS 83
GLOSARIO 84
BIBLIOGRAFÍA 85
CRÉDITOS 86
DIRECTORIO 87

MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE
“Nada es eterno, todo cambia”, ¿cuántas veces has escuchado esta frase?
Seguramente muchas, pero casi nunca prestamos verdadera atención a lo
que significa.
El cambio es constante y lo podemos ver en todos los ámbitos: economía,

ciencia, tecnología, salud, medicina... la lista es interminable, pero lo
importante es adaptarse a esos cambios y no sólo verlos pasar. Para
adaptarse en un mundo cambiante, sobre todo en el ámbito laboral, es
necesario ser competente porque de otra forma se corre el riesgo de quedar
rezagado.
Para responder a las necesidades de formación laboral en este momento

histórico surge un nuevo enfoque educativo llamado Educación Basada en
Competencias (EBC) que busca fomentar en ti, diversas capacidades y
habilidades que permitan que te desarrolles de una manera más adecuada
en el mundo de trabajo.
Actualmente el objetivo principal de las empresas es la generación de flujos

de efectivo, el cual les permita operar con liquidez. Es por tanto que es de
vital importancia tener y establecer los controles poder el efectivo de manera
clara y con la certeza de que esta administrado de manera eficiente.
Por tanto una de las funciones de los administradores financieros es tomar

decisiones relacionadas con la obtención y el uso de fondos para el mayor
beneficio de a empresa.

La importancia de este curso es formar alumnos con las competencias
mínimas para colaborar en el adecuado del control de los rubros de caja y
bancos y de esta forma contribuir en la gestión de la administración de las
empresas conforme a sus políticas.
Los contenidos que aprenderás son el resultado de un análisis cuidadoso y

conjunto con el sector empresarial donde se identificaron los aspectos más
importantes que tienes que dominar para incorporarte con efectividad al
trabajo. Esta guía será un apoyo en tu formación laboral para que logres
operar procedimientos para el control de efectivo.
Por lo tanto, se trata de que adquieras conocimientos y habilidades que

aseguren que lo que estás haciendo está bien hecho; pero también que
adquieras actitudes de compromiso, responsabilidad, organización,
cooperación, trabajo en equipo, y comunicación efectiva. En este proceso
es muy importante que te habitúes a realizar una evaluación continua que
tiene la intención de que precises cuáles son tus avances y qué necesitas
reforzar o aprender para alcanzar la competencia.
Ésta la demostrarás a través de la elaboración, recopilación y presentación

de evidencias de conocimiento, desempeño y producto.
Esta guía está diseñada especialmente para que trabajes con el enfoque de
la Educación Basada en Competencias y forma parte de un paquete
didáctico elaborado por la Dirección General del Bachillerato.
El propósito de esta guía es facilitarte el proceso de aprendizaje, pero lo más

importante es tu actitud y tu esfuerzo, ya que ellos son los que te permitirán
alcanzar la meta que nos impone la modernidad: SER COMPETENTES.

PROPÓSITO
Al término del módulo, serás competente para operar

procedimientos para controlar efectivo.
Competencias que lograrás:
1. Operar el procedimiento para el control de caja.

2. Operar el procedimiento para el control de bancos.

CONOCE LA GUÍA
La guía está diseñada para facilitarte el desarrollo de la competencia:

”Operar procedimientos para controlar efectivo”, para ello se ha dividido en:
¿Qué sabes? En este apartado a través de un cuestionario sencillo se

identifican los conocimientos y experiencias que tienes sobre esta
competencia.
¿Qué es y para qué te va a servir? precisa la utilidad que tiene para ti

operar procedimientos para controlar efectivo.
Aprendamos haciendo. Se divide en dos capítulos cuyo desarrollo

sigue un orden lógico, en el primero se analiza operar procedimiento
para el control de caja; en el segundo operar procedimiento para el
control de bancos. Cada capítulo se divide en tres partes:
¾ Al inicio establece ¿en dónde se puede aplicar lo que estás

aprendiendo?
¾ Posteriormente la práctica y el conocimiento forman al experto

presenta los temas que dominarás y al término de cada uno se
hace una síntesis para que afirmes lo aprendido.

¾ Al terminar cada capítulo se realiza una práctica integradora que
te permita aplicar y sintetizar todo lo aprendido. Se trata de que
resuelvas en forma práctica los problemas que se te plantean y que
demuestres el dominio de la competencia.
La demostración. Se realizará cuando ya te hayas ejercitado en toda

la unidad de competencia o módulo. Tiene la intención de plantear de
manera individual la evaluación, para evidenciar que eres
competente.
Respuestas a los ejercicios y a las evaluaciones. Allí encontrarás los

resultados de los ejercicios y evaluaciones presentados en cada
capítulo.
Glosario. En él está especificado el significado de los términos que se

utilizan en la Guía, con la finalidad de que precises su concepto.
Bibliografía. Aquí puedes encontrar la referencia de libros, revistas o

folletos que sirvieron de base para fundamentar los contenidos de la
Guía.
Para que tengas un panorama general de lo que vas aprender, es decir, de

los temas que aborda la guía, te presentamos el siguiente esquema que
establece cuál es el contenido de cada capítulo y cuáles son los temas que
se tratan en cada uno.

1. Operar el procedimiento para el control de caja
1.1 Registramos operaciones de caja.

1.2 Registramos el arqueo del fondo de caja.
2. Operar el procedimiento para el control de bancos
2.1 Elaboremos conciliación aritmética.

2.2 Elaboremos la conciliación contable.

Es importante señalar que para dirigir las actividades que debes realizar se
presentan las siguientes viñetas cuyo significado es:
VIÑETA SIGNIFICADO
LECTURA
REFLEXIÓN Y ANÁLISIS
RESOLUCIÓN DE EJERCICIOS Y
PROBLEMAS
PRÁCTICA
Te recomendamos que los ejercicios programados los realices bajo la

supervisión de tu facilitador, pero además, es necesario que lo aprendido, lo
practiques en el ámbito laboral.
Finalmente, se considera que este material te será de gran utilidad porque

con él puedes avanzar de manera individual o en grupo.

¿QUÉ SABES?
Es conveniente que en esta nueva actividad que inicias reflexiones sobre los
conocimientos y experiencias que tienes sobre Operar procedimientos para
el control de efectivo. Esto te permitirá aprender con mayor interés lo que
desconoces. Considera que todo esto lo pondrás en práctica y para ello
debes estar preparado.
EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA
Datos generales de la unidad

TITULO: Operar procedimientos para el control de
efectivo.
CÓDIGO: Pendiente.
CLASIFICACIÓN: Pendiente.
ELEMENTO 1: Operar el procedimiento para el control de
caja.
CÓDIGO: Pendiente.
ELEMENTO 2: Revisar Operar el procedimiento para el control
de bancos.
CÓDIGO: Pendiente.

ELEMENTO 1: Operar el procedimiento para el control de caja.
Contesta las siguientes preguntas para que autoevalúes tus conocimientos y

habilidades.
Marca con una X la opción que corresponda:
Criterios de desempeño
¿Has realizado o realizas estas actividades? Sí No
¿Registra operaciones de caja de acuerdo a las

políticas establecidas por la empresa?
¿Realizas el arqueo del fondo de caja de
acuerdo a las políticas establecidas por la
empresa ?
Campo de aplicación
¿ Operas el procedimiento del control de caja? Sí No
Para: Personas Físicas
Para: Personas Morales
¿ Operas el procedimiento de control de caja
Sí No
de forma?
Manual
Electrónica
Anota en dónde has realizado estas

actividades.

Evidencias de desempeño
¿Realizas o has realizado? Sí No
El proceso de llenado de la póliza de

constitución del fondo de caja
El proceso de elaborar el reporte de entradas y
salidas.
El proceso de llenado de la cédula de
aplicación de entradas y salidas.
El proceso de llenado de la póliza de
reembolso del fondo de caja.
El proceso de realizar el procedimiento del
arqueo de caja.
El proceso de llenar el reporte del arqueo de
caja.
El proceso de llenar la póliza de las diferencias
del arqueo de caja.

actividades.
Evidencias de producto
Pólizas para la constitución del fondo de caja.

Reporte de entradas y salidas.
Cédula de aplicación de entradas y salidas.
Póliza del reembolso del fondo de caja.
Reporte del arqueo de caja.
Pólizas por diferencias derivados del arqueo de
caja.

actividades.
Evidencias de conocimiento
¿Tienes conocimientos acerca de las
actividades o temas que se señalan a Sí No
continuación?
Identifica los tipos de fondos de caja.

Identifica las características del reporte de
entradas y salidas.
Identifica las características de la cédula de
aplicación de entradas y salidas.
Identifica el concepto de arqueo de caja
Identifica las características del reporte del
arqueo de caja.
Identifica las causas que originan las diferencias
del arqueo de caja.

ELEMENTO 2: Operar el procedimiento para el control de bancos
Resuelve los siguientes ejercicios para que autoevalúes tus conocimientos y

habilidades.
Criterios de desempeño
¿Has realizado o realizas estas actividades? Sí No
¿Elaboras la conciliación aritmética de acuerdo

a los procedimientos establecidos por la
empresa. ?
¿Elaboras la conciliación contable de acuerdo
a los procedimientos establecidos por la
empresa. ?
Campo de aplicación
Sí No
¿Operas procedimientos para el control de
bancos ¿
Para: Personas Físicas
Para: Personas Morales
¿Operas procedimientos para el control de
bancos de forma ¿
Manual
Electrónica

actividades.

Evidencias de desempeño
¿El procedimiento para elaborar una

conciliación aritmética?
¿El procedimiento para elaborar una
conciliación contable?
¿El procedimiento para elaborar póliza de la
conciliación bancaria?

actividades.
Evidencias de producto
Conciliación aritmética.
Conciliación contable.
Pólizas de las diferencias en la conciliación
contable.
Anota si tienes documentos,

fotográficos, videos, trabajamos,
reportes, etc.

Evidencias de conocimiento
¿Tienes conocimientos acerca de las
actividades o temas que se señalan a Sí No
continuación?
Identificas los elementos de la cuenta de

bancos.
Identificas el concepto de conciliación
Bancaria.
aritmética.
contable.

¿QUÉ ES Y PARA QUÉ TE SIRVE?
Resuelve las siguientes cuestiones:
• ¿Sabes cuáles son los elementos que debes considerar para operar
procedimientos de control de efectivo?
• ¿Qué importancia tiene operar procedimientos para controlar

efectivo?
Como hemos comentado anteriormente en la actualidad las empresas

tienen como finalidad generar flujos de efectivo y como consecuencia
obtener un crecimiento ascendente, este tipo de objetivos solo se podrán
llevar a cabo si tienen un adecuado procedimiento de para operar efectivo,
que les permita tener el control de las operaciones relacionadas con
efectivo.
Dentro de los procedimientos más utilizados para operar efectivo podemos

mencionar el arqueo de caja que va enfocado al control del efectivo físico y
por otro lado la elaboración de conciliaciones bancaria que se utiliza para
controlar y administrar el dinero en bancos.
La importancia de establecer y supervisar los procedimientos de operar

efectivo es salvaguardar los activos mas líquidos de una organización.
Este módulo te ayudará a conocer los principales procedimientos para
salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia
de operaciones y adhesión a la política administrativa de cualquier empresa.
Tu puedes ser parte del personal que garantice la vida de las empresas
¡prepárate! para controlar el efectivo a través de la cuenta de caja y
bancos.

ACTIVIDAD 1
Desarrolla las siguientes actividades las cuales te permitirán tener una mayor
comprensión de la utilidad de esta Guía.
1. Con la ayuda de tu facilitador concerta una entrevista con un

empleado de una empresa del departamento de tesorería que sea
responsable de la gestión de la caja.
2. Al acudir a la entrevista pregunta al responsable del departamento de

la caja que estás en la capacitación de operar efectivo y que deseas
conocer de manera general sus funciones en área de trabajo.
3. A continuación encontrarás algunas preguntas que podrás utilizar en la

entrevista.
• ¿Qué importancia tiene para la empresa el manejo de efectivo ó

caja chica?
• ¿Qué características debe tener el área donde se localiza la

caja?
• ¿Con que frecuencia realizan el reembolso de la caja chica?
• ¿Cuál es el principal control que realizan en la empresa para

salvaguardar y controlar el efectivo?

4. Comenten en su grupo los resultados de su entrevista y concluyan
sobre la aplicación del tema de esta Guía.
ACTIVIDAD 2
1. Visitar una empresa en donde te expliquen cual es la operación de la

caja.
2. Realiza conclusión.
3. Comente con el facilitador.
APRENDE HACIENDO
1. Operar procedimientos para el control de caja.
El operar procedimientos para controlar efectivo se debe aplicar en todas

las entidades económicas en las cuales tengan operaciones en efectivo con
un tercero o de manera interna en una organización. Esta actividad
corresponde principalmente al departamento de tesorería en empresas
grandes o al departamento de administración de entidades medianas y
pequeñas. Por tal motivo la aplicación de controles para tener una buena
administración del efectivo podemos afirmar es de aplicación general.

ACTIVIDAD 2
Realiza una encuesta a 5 entidades que realicen operaciones comerciales

en donde realizarás las siguientes preguntas:
1. El giro principal del negocio.

2. Que tipo de personalidad jurídica tiene:
• Persona física
• Persona Moral
3. Que tipo de procedimiento utilizan para controlar efectivo.
4. Realiza conclusión.
5. Comenta con tu facilitador.

1.2 La práctica y el conocimiento forman al experto.
1.2.1 Operar el procedimiento para el control de caja.
Para poder operar procedimientos de control de efectivo es necesario

conocer los conceptos generales que se mencionan en la unidad, para lo
cual ponemos las definiciones para poder tener una idea general de los
conceptos que desde el punto contable se considera.
Caja.
Representa pequeñas sumas de dinero de curso legal o su equivalente,

propiedad de una empresa con que cuentan para realizar operaciones de
menor cuantía.

En la actualidad por disposiciones fiscales las operaciones que realiza una
empresa en efectivo no debe exceder de $2,000 00/MN, razón por la cual las
operaciones de caja son todas aquellas operaciones que únicamente se
realizan al contado riguroso.
Cuando se exceda de lo establecido se deberá extender un cheque

nominativo.
Es importante mencionar que todas las entradas de efectivo se deben

depositar de manera diaria al banco.
Efectivo.
El efectivo se considera el dinero disponible para hacer frente a situaciones

comerciales de la empresa.
Operaciones de Caja General son:
C A J A
1) Ventas de mostrador 1) Disminución de la cuenta

2) Reembolso de caja de caja
2) Cancelación de la cuenta
de caja
Los procedimientos que actualmente se emplean en las empresas para

controlar su efectivo es mediante la creación de un fondo fijo de caja o
fondo variable de caja las cuales se consideran que son subcuentas de la
cuenta de caja.

Fondo Fijo de Caja
Las operaciones comerciales de poca cuantía que realizan las entidades

económicas generalmente se llevan a cabo en efectivo y la forma de
establecer control de estas operaciones se realizará mediante el
establecimiento de un fondo fijo de caja el cual se define de la siguiente
forma:
Fondo Fijo
Sumas de dinero que establecen las empresas proveniente de bancos de sus

cuentas bancarias para atender pagos de gastos menores y son repuestos
periódicamente.
Fondo Variable
De igual forma que el anterior representa sumas de dinero que establecen

par cubrir los gastos de las empresas de manera recurrente, sin embargo, en
este tipo de fondo el tesorero tiene la responsabilidad de verificar que el
monto destinado sea el adecuado para cubrir las necesidades de la
empresa por lo que su importe se modifica durante el tiempo que dura el
ejercicio.
Un fondo fijo de caja tiene tres momentos:
• Constitución
• Uso
• Reposición
De esta manera se puede apreciar que la implementación de una caja

chica en una organización es vital para que ésta pueda satisfacer los gastos
que por su naturaleza y premura se justifica el desembolso inmediato del
dinero.

La diferencia con Caja chica es que en el Fondo Fijo se trabaja con
reposiciones periódicas, mientras que en el caso de la otra representa una
separación de la Caja para atender gastos menores sin reposiciones
programadas.
El Registro contable para constituir un fondo fijo de caja es el siguiente:
Póliza
Cuenta Subcuenta Nombre Parcial Debe Haber
CAJA
Fondo de caja 1,000.00 1,000.00
BANCOS
Banamex 1,000.00 1,000.00
Sumas Iguales 1,000.00 1,000.00

Hecho Por Revisado Autorizado Auxiliares Diario Póliza No.
Una vez registrados los gastos del fondo fijo de caja se solicita la reposición
del Fondo Fijo de caja o reembolso de caja.

El registro contable para la reposición del fondo fijo es el siguiente:
Póliza
CAJA
Pedro Herández Lash 1,000.00 1,000.00
BANCOS
Banamex 1,000.00 1,000.00
Sumas Iguales 1,000.00 1,000.00

Con el fondo de caja se podrán realizar gastos menores los cuales se

registrarán en un reporte de entradas y salidas.
Reporte de entradas y salidas de caja
Es una herramienta de control que se utiliza para registrar el total de las

operaciones que se realizan en la caja de manera ordenada y
cronológicamente.
Los datos que debe contener este reporte son los siguientes:
• Razón social
• Folio
• Fecha
• Conceptos de entradas (Depende de las operaciones de cada empresa)
• Conceptos de salidas (Depende de las operaciones de cada empresa)
• Firma de quien elaboró el reporte
• Firma de la persona que lo revisa

La comercial Folio 000
S.A. de C.V.
Reporte de
entradas y
Salidas de Caja
Periodo: Del al
Concepto No. Factura Importe IVA Total Centro de Costo
Saldo Incial
( + )Entradas
Ventas de contado
Cobro a un deudor
Sumas
( - ) Salidas
Compra de Agua
Gasolina
Casetas
Sumas
Elaborado Revisado Autorizado
Ejemplo del llenado de una empresa ubicada en el D.F., denominada Telas

de Jaba, S.A. de C.V. con operaciones que presenta el cajero realizadas
con el fondo de caja el 14 de febrero de 2005.
1. Compra de vales de gasolina con la factura 235 por $300.00 pesos

2. Se compraron artículos de papelería por $200.00 pesos + IVA por lo cual
nos dieron la factura F. 349.
3. Se realizo una venta de mostrador que pagaron en efectivo por $
500.00 pesos. No causa IVA.
4. Se compró despensa para el personal de administración en gigante
por $ 350. 00 + IVA y nos dieron la factura F.45.
5. Se compraron revistas fiscales para el departamento de contabilidad
por $ 85.00 pesos y nos entregaron la factura 10.

La comercial S.A. Folio 001
de C.V.
Reporte de
entradas y Salidas
de Caja
Fecha: Del 14 de Febrero de 2005
Concepto No. Factura Importe IVA Total Centro de

Costo
Saldo Incial
( + )Entradas
Ventas de contado F.001 500.00

Cobro a un deudor
Sumas 500.00
( - ) Salidas
Gasolina F. 235 300.00 45.00 345.00

Papelería F. 349 200.00 30.00 230.00
Despensa F. 45 350.00 52.50 402.50
Revistas fiscales F. 10 85.00 - 85.00
Sumas 935.00 127.50 1,062.50
Elaborado por Revisado Autorizado

ALBR MTG VFOX

Con el reporte de caja se procede a elaborar la cédula de aplicación de los
gastos en una cédula que lleva por nombre cédula de aplicación de gastos.
Los datos que debe contener la cédula de aplicación de gastos son:
• Razón social
• Folio
• Fecha
• Concepto
• Centro de costos o gastos
• Cuenta Contable y subcuenta contable
• Importe
• IVA desglosado
• Firma de quien elaboró el reporte
• Firma de la persona que lo revisa
El Sol de día, S.A : de C.V. Folio 001

Cédula de Aplicación de Gastos
Fecha:
Gastos de Gastos de IVA IVA

Cuenta Subcuenta Concepto Venta Admon Acreditable Ingresos Trasladado
Totales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Elaborado por Revisado
ALBR MTG

A partir del reporte de entradas y salidas se registra en la cuenta y subcuenta
correspondiente se registra en una póliza contable como sigue:

Fecha:

Ingresos Contado Ventas de mostrador 0.00 500.00 0.00

Gastos de Venta Gasolina Compra de vales Gasolina 300.00 45.00 0.00
Gastos de Admon Papelería Compra arts papeleria 200.00 30.00 0.00
Gastos de Admon Despensa Café para oficinas 350.00 52.50 0.00
Gastos de Admon Revistas Compra revista PAF 85.00 12.75 0.00
0.00 0.00
Totales 300.00 635.00 140.25 500.00 0.00

ALBR MTG
El registro en póliza es como sigue:
El Sol de día, S.A. de C.V.

Póliza 001
Cuenta Subcuenta Concepto Parcial Debe Haber
Bancos Banamex Venta de mostrador 500.00 500.00

Inventario Mostrador Venta de mostrador 500.00 500.00
Gastos de Venta Gasolina Compra Vaels Gasolina 300.00 300.00
IVA Acreditable IVA Gastos Compra Vaels Gasolina 45.00 200.00
Gastos de Admon Papelería Compra Arts papeleria 200.00 200.00
IVA Acreditable IVA Gastos Compra Arts papeleria 30.00 30.00
Gastos de Admon Despensa Café 350.00 350.00
IVA Acreditable IVA Gastos Café 52.50 52.50
Gastos de Admon Revistas Revista PAF 85.00
Bancos Banamex Reembolso salidas 1,132.50
Sumas Iguales 1,132.50 1,132.50

ALBR MTG VFOX 001

1.2.1.1 Síntesis
ACTIVIDAD 3
Desarrolla las siguientes actividades lo cual te permitirá tener la habilidad de

registrar la operación de caja.
Lee cuidadosamente el caso práctico que se te proporcione tu facilitador y

realiza lo siguiente:
1. Elabora la póliza de creación del fondo fijo de caja.

2. Elabora el reporte de de entradas y salidas de caja.
3. Elabora la cédula de aplicación de gastos.
4. Elabora las pólizas correspondientes a los ingresos y egresos.
5. Elabora la póliza de reposición del fondo.
La empresa EL Sol de día, S.A. de C.V. realiza las siguientes operaciones

comerciales el día 21 de marzo de 2005.
• Se cobro al Sr. Juan Francisco Palencia la factura 10 por $1000.00

+ IVA cliente de empresa.
• Se compró un espejo retrovisor para la camioneta de reparto y
nos dieron la factura 100 por $300.00 + IVA.
• Se pago el recibo de luz No. 5689 de las oficinas por $500 + IVA.
• Se pagó el recibo del teléfono celular No. 10356 del agente de
ventas Jorge Vergara por $1,500. + IVA.
• El tesorero de la empresa determina la creación del fondo fijo de
caja por $ 5,000.00 de cheque de la cuenta de Banamex.

8. Creación del fondo fijo de Caja

Póliza 001
CAJA Fondo de caja Creación del fondo fijo 5,000.00 5,000.00

de caja
BANCOS Banamex 5,000.00 5,000.00
Sumas Iguales 5,000.00 5,000.00

ALBR MTG VFOX 001

8. Reporte de entradas y salidas de caja.

Reporte de entradas y Salidas de Caja
Fecha: 15 de marzo de 2005
Concepto No. Factura Importe IVA Total
Saldo Incial
( + )Entradas
Ventas de contado
Cobro a un deudor F. 10 1,000.00 150.00 1,150.00
Sumas 1,000.00 150.00 1,150.00
( - ) Salidas
Espejo retrovisor F. 100 300.00 45.00 345.00

Luz F. 5689 500.00 75.00 575.00
Telefono F. 10356 1,500.00 225.00 1,725.00
0.00 0.00
Sumas 2,300.00 345.00 2,645.00

ALBR MTG VFOX

8. Cédula de aplicación de gastos

Fecha: 15 de marzo de 2005.
Ingresos Contado Cobro al cliente JPalencia 0.00 1,000.00 150.00

Gastos de Venta Eq. Reparto Compra espejo retrovisor 300.00 45.00 0.00
Gastos de Venta Telefono Pago recibo celular 1,500.00 225.00
Gastos de Admon Luz Pago de recibo de luz 500.00 75.00
Totales 1,800.00 500.00 345.00 1,000.00 150.00

ALBR MTG

8. Pólizas de ingresos y egresos.

Póliza 002
Bancos Banamex Venta de mostrador 1,000.00 1,000.00

IVA Trasladado IVA Trasladado Pagado Venta de mostrador 150.00 150.00
Clientes Juan F. Palencia Venta de mostrador 1,150.00 1,150.00
Sumas Iguales 1,150.00 1,150.00

002

Póliza 003
Gastos de Venta Eq. De reparto Espejo retrovisor 300.00 300.00

IVA Acreditable IVA Gastos Compra Vaels Gasolina 45.00 45.00
Gastos de Venta Telefono Recibo telefónico 1,500.00 1,500.00
IVA Acreditable IVA Gastos Recibo telefónico 225.00 225.00
Gastos de Admon Luz Luz 500.00 500.00
IVA Acreditable IVA Gastos Luz 75.00 75.00
Bancos Banamex Reembolso salidas 2,645.00
Sumas Iguales 2,645.00 2,645.00

003

8. Reposición del fondo fijo de caja

Póliza 004
Caja Fondo Fijo Reposición Fondo 2,645.00 2,645.00
Bancos Banamex Reposición Fondo 2,645.00 2,645.00
Sumas Iguales 2,645.00 2,645.00

004

1.2.2. Realicemos el arqueo de fondo fijo de caja.
Derivado del alto volumen de operaciones de caja es importante

establecer procedimientos de control contable que garantice la salvaguarda
del efectivo por lo tanto es menester de la empresa llevar a cabo arqueo de
caja.
Arqueo de Caja
Consiste en el recuento físico de las transacciones de efectivo, durante un

lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo
el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde
con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o
vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente.
El arqueo de caja es una labor que debe ser realizada diariamente por el
cajero. Sin embargo esta herramienta de control es realizada por auditores o
ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas
no previstas por el cajero.

A continuación describiremos los procedimientos más importantes que se
deben considerar para realizar un adecuado arqueo de caja:
Procedimiento
1. La caja debe ser custodiada por una persona responsable
2. La persona responsable de la caja debe contar con el acta de
responsabilidad y custodia actualizada con el monto que se asigna a
la caja.
3. El arqueo debe ser realizado por una persona del área de contabilidad
o auditoria interna de manera sorpresiva (que no tenga influencia
sobre la gestión del efectivo) en presencia del responsable de la caja.
4. La persona que realizará el arqueo deberá contar con el formato de
arqueo de caja autorizado por la empresa.
5. El llenado del formato de arqueo de caja debe ser con bolígrafo.
6. En caso de tener diferencias respecto al monto que debe tener la caja,
se procederá a realizar un segundo conteo.
7. En caso de que persistan las diferencias se elaborará una aplicación de
responsabilidades, en donde el cajero deberá cubrir las diferencias con
su dinero, esta acta debe ser firmada de común acuerdo por el
responsable de la caja, la persona que realizó el arqueo y un
funcionario competente para vigilar el cobro de las deferencias.
8. Al término del arqueo la persona que realizó el arqueo debe redactar
un memorando como conclusión del arqueo practicado.

Reporte de arqueo de caja (Ver anexo 2)
Es el documento que se utiliza durante el arqueo de caja, este formato es de

gran utilidad debido a que en este se plasman los conteos físicos y las
diferencias que emanan de los mismos. Los datos que debe contener un
formato de arqueo de caja son los siguientes:
• Nombre de la empresa
• Fecha del arqueo
• Nombre de las personas que intervienen
• Nomenclatura de monedas y billetes que se utilizan para los conteos
• Firmas de conformidad
• Observaciones

La comercial S.A. de C.V.
Reporte de Arqueo de Caja
Fecha:
Cantidad Importe Total
Billetes
1000
500
200
100
50
20
Subtotal
Monedas
20
10
5
1
Subtotal
Vales de Gasolina
200
100
50
Subtotal
Total
Elaborado Cajero Autorizado

Diferencias del arqueo de caja
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes,

con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se
contabilizan generalmente en una cuenta denominada “ Diferencias de
Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes
como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la
cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y
Ganancias”.
Es muy importante identificar el origen de las diferencias, esto es si los

faltantes son frecuentes o es descuido del manejo del dinero de igual forma
las dos causas deben identificadas y será labor de la administración de la
empresa establecer controles para evitar estas diferencias.
A continuación encontrarás la forma de registrar el faltante y sobrante como

resultado del arqueo del fondo fijo de caja.
Faltante de caja
EL Sol de día, S.A. de C.V.

Póliza
Deudores Diversos Pedro Herández Lash Faltante en Fondo fijo 250.00 250.00
BANCOS Banamex Faltante en Fondo fijo 250.00 250.00
Sumas Iguales 250.00 250.00

ALBR MTG VFOX

Sobrante en Caja
EL Sol de día, S.A. de C.V.

Póliza
BANCOS Banamex Sobrante en fondo 150.00 150.00
Otros Ingresos Sobrante de Fondo Sobrante en fondo 150.00 150.00

ALBR MTG VFOX

1.2.1.1 Síntesis
ACTIVIDAD 4
1. Con la ayuda de tu facilitador formen parejas de manera aleatoria

para realizar un simulacro de arqueo de caja considerando lo
siguiente:
• El facilitador deberá apoyar esta actividad con una caja que

contengo billetes sin valor.
• Determinarán el monto de la caja
• Elaborarán un formato de arqueo de caja conforme el anexo 2

contenido en esta guía.
• Realizarán un arqueo de caja considerando el procedimiento

de manera puntal antes expuesto.
• Identificarán diferencias.
• Elabora póliza por la diferencias
• Al término de esta actividad intercambiarán funciones

De acuerdo con la actividad anterior realiza lo siguiente:
1. Formato de arqueo de caja
2. Identifica las diferencias surgidas del conteo físico
3. Realiza las pólizas por las diferencias

1.3 Demostración Grupal.
1.3.1 Práctica Integradora.
APLICACIÓN
PRÁCTICA No. 1
Objetivo.
Operar procedimientos para controlar efectivo
Material de apoyo. (Proporcionado por tu facilitador)
• Copias de formatos de: aplicación de gastos, arqueo de caja,

acta responsiva, póliza de diario, memorando final de arqueo de
caja.
Escenario.
• La práctica puede desarrollarse en cualquier área en la que los

participantes puedan trabajar cómodamente.
• El facilitador deberá actuar como integrante de la empresa
modelo a fin de proporcionar los datos que requieran los
participantes y que no se hubieran incluido en el material de
apoyo.

APLICACIÓN
PRÁCTICA No. 1
Duración aproximada.
• 4 horas.
Procedimientos a desarrollar.
1. Realiza una lectura detenida del material de apoyo que te fue

proporcionado.
2. Si tuvieras alguna duda sobre lo planteado en el material de apoyo
aclárala con tu facilitador.
3. Con las operaciones que a continuación se presentan elabora lo
siguiente:
• Póliza de diario de la creación del fondo fijo
• Reporte de entradas y salidas
• Llenado de la cédula de aplicación de salidas de caja chica
• Póliza de reposición de caja
• Llenado del formato de arqueo del fondo de caja
• Póliza de diario de las diferencias del arqueo del fondo fijo
4. Una vez concluida la actividad del punto 5 anterior documenta tu

práctica.

A continuación encontrarás las operaciones comerciales de la
empresa la Importadora de Alimentos, S.A. de C.V.
La empresa la "Importadora de Alimentos, S.A. de C.V." realiza las

siguientes operaciones:
1. Registra en asientos en póliza de diario la creación del fondo fijo por
$10,000.
2. El Sr. Jesús Martínez efectuó los siguientes gastos correspondientes al
fondo fijo: Gasolina $150, Comidas $ 400, Estacionamiento 50.
3. Se realizó un arqueo al fondo fijo, y se determinó un faltante de $1,500
el cual se le cobrará al Sr. Joaquín García, responsable del fondo fijo.

1.3.2 Evaluación.
Evaluación
Cuestionario

TITULO: Operar procedimientos para el control de
efectivo
CÓDIGO: Pendiente.
ELEMENTO 1: Operar el procedimiento para el control de
caja
CÓDIGO: Pendiente.
Nombre del evaluador
Nombre del candidato
Fecha de aplicación del instrumento
Nombre y clave del centro evaluador
Clave del instrumento
No. de aciertos
Instrucciones: En el paréntesis de la derecha escribe la letra que responda en forma

correcta las siguientes preguntas.
1. Representa pequeñas sumas de dinero de curso legal o su equivalente, propiedad

de una empresa con que cuentan para realizar operaciones de menor cuantía se le
conoce como:
( )
a) Caja.
b) Bancos.
c) Efectivo.
d) Disponible.

2. Las operaciones de caja son todas aquellas que se realizan :
( )
a) Crédito.
b) Factoraje.
c) Con cheque.
d) Riguroso contado.
3. Las operaciones de la cuenta de caja son:

( )
a) Ventas a crédito, depósito de cheques y desembolso de gastos.
b) Cobro de deuda a largo plazo, venta de activo fijo y fondeo de la
caja.
c) Remesas de casa matriz, ventas al contado riguroso, desembolso de
gastos.
d) Depósitos en efectivo, Ventas de mostrador en efectivo, Reembolso
de caja, Cancelación de la cuenta de caja.
4. Son sumas de dinero que provienen de retiros de cuentas bancarias para atender
pagos de gastos menores y son repuestos periódicamente:
( )
a) Caja Chica.
b) Fondo de caja variable.
c) Fondo fijo.
d) Fondo para gastos preoperativos.

5. Representa Sumas de dinero que establecen para cubrir los gastos de la empresa
de manera recurrente, sin embargo se ajusta su importe dependiendo las
necesidades de la entidad económicas:
( )
a) Fondo Variable.
b) Fondo de previsión social.
c) Fondo para el retiro de los trabajadores.
d) Fondo fijo.
6. Es el procedimiento que utilizan las empresas para controlar el disponible en el fondo

fijo de caja:
( )
a) Conciliación Bancaria
b) Conciliación Aritmética
c) Reposición del fondo de caja.
d) Arqueo de caja.
7. Es el formato que se utiliza para delegar la responsabilidad del fondo fijo:

( )
a) Acta Responsiva del fondo .
b) Formato de arqueo de caja.
c) Memorando final de arqueo de caja.
d) Pagaré.

Firman de común acuerdo
Participante Evaluador

Evaluación
Lista de Cotejo

TITULO: Procedimientos para controlar efectivo.
CÓDIGO: Pendiente.
ELEMENTO 1: Procedimiento para controlar Caja.
CÓDIGO: Pendiente.
No. de aciertos
INSTRUCCIONES: Marque con una “X” el cumplimiento o no que a su juicio merezca el

candidato en los siguientes reactivos. Es conveniente realizar las observaciones
pertinentes. Los reactivos se refieren al desempeño en la Práctica No. 1.
REACTIVOS
1. Determinó correctamente el concepto de caja .

Cumplimiento: Sí No
Observaciones:

2. Identificó adecuadamente los movimientos de que se carga y de que se abona
la cuenta de caja .
Observaciones:
3. Determinó de manera adecuada el concepto de fondo fijo de caja.

Observaciones:
4. Realizó de manera correcta la póliza de la creación del fondo fijo de caja.

Observaciones:
5. Realizó correctamente el llenado de el reporte de entradas y salidas del fondo

fijo de caja .
Observaciones:
6. Realizó correctamente el llenado de la cédula de aplicación de gastos.

Observaciones:
7. Realizó correctamente la póliza de aplicación de gastos.

Observaciones:
8. Realizó correctamente la póliza de reposición del fondo fijo de caja.

Observaciones:

9. Identifica correctamente el concepto del arqueo del fondo fijo de caja.
Observaciones:
10. Llenó adecuadamente e l formato de arqueo del fondo fijo de caja.

Observaciones:
11. Identificó de manera adecuada las diferencias como resultado del arqueo del
fondo fijo de caja.
Observaciones:
12. Realizó de manera correcta la póliza de las diferencias del arqueo de fondo fijo
de caja.
Observaciones:

2. Operar procedimientos para el control de bancos.
Las operaciones en los negocios al pasar del tiempo se han incrementado en

volumen y complejidad esto ha llevado al hombre a crear una forma de
realizar operaciones comerciales de la manera mas segura sin necesidad de
exponer el capital o disponible, de ahí es donde surge la necesidad de crear
instituciones bancarias con operaciones múltiples que asegurarán las
operaciones mercantiles entre empresas y personas físicas en general.
Por lo tanto podemos decir que el Operar procedimientos para el control de

bancos se puede aplicar en todas aquellas entidades económicas de
personas físicas o morales que realicen operaciones comerciales mediante
una institución bancaria.
Debido a la importancia que tiene en la actualidad la utilización de las

cuentas de bancos para realizar operaciones mercantiles es de vital
importancia tener las mejores prácticas para controlar el dinero de bancos.

ACTIVIDAD 5
La realización de la siguiente actividad te permitirá identificar la importancia

del control de efectivo a través de convenios con instituciones Bancarias.
Realiza las siguientes actividades:
1) Con ayuda de tu facilitador solicita una visita a una institución

financiera y realiza una entrevista, considerando lo siguiente:
• ¿Cuál es la función del banco ¿

• ¿Cuál es la forma de controlar los depósitos y pagos de los clientes
del banco?
• ¿Qué se requiere para abrir una cuenta de cheques?
• ¿Cómo informa el banco a sus clientes de las operaciones que
realiza?
2) Una vez que obtengas la respuesta al cuestionario comenta con tus

compañeros de clase los resultados del mismo.
3) Elaboren conclusiones sobre la importancia de los realizar operaciones

en instituciones bancarias.

2.2 La práctica y el conocimiento forman al experto.
2.2.1 Elaboremos la conciliación aritmética
Para comprender los procedimientos para controlar bancos es importante de

finar los conceptos formarán parte del tema.
Banco.
Conforme a las deficiones de diccionario establece que es “Establecimiento

público de crédito”. Sin embargo desde el punto contable podemos decir
aue Bancos es una cuenta del activo, donde se contabiliza la tesorería de la
empresa.
Caja y Bancos son dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento y la

única diferencia entre ellas es que en "caja" se contabiliza el dinero que está
físicamente en la empresa, en su caja fuerte, mientras que en "bancos" se
contabiliza el dinero o documentos que la empresa tiene ingresado en los
bancos (cuenta corriente, depósito, etc.).
Las entidades económicas utilizan las cuentas bancarias para registrar las
operaciones que una empresa realiza depósitos, expedición de cheques,
pago de comisiones, cobro de intereses.

Las operaciones de la cuenta de Bancos son :
B A N C O S
1) Depositos en efectivo 1) Emisión de cheques
2) Depositos en documentos 2) Retiro de dinero
3) Cancelación de la cuenta

¿Cuáles son las actividades que se deben considerar en el rubro de bancos?
1. Es preciso que exista control de los cheques emitidos, cargados por el

Banco, caducados y cancelados.
2. Las personas responsables de firmar cheques, deben revisar los

documentos que dan origen a la emisión de éstos, antes de firmarlos.
3. Las operaciones de las cuentas bancarias deben conciliarse

periódicamente y dejarse evidencia de las conciliaciones de todas las
cuentas de efectivo en banco, mensualmente.

Conciliación Bancaria
La conciliación bancaria es una herramienta de control que utilizan las

empresas o personas físicas con el fin de cotejar los registros que figuran en el
estado de cuenta bancario contra el auxiliar del de libro de bancos con el
fín de determinar el origen de las diferencias.
Los tipos de conciliación bancaria
Aritmética
Contable

Conciliación bancaria aritmética
Es la comparación entre el auxiliar de bancos de la empresa y el estado de

cuenta de bancos.
El procedimiento para realizar la conciliación aritmética se lleva acabo

cotejando los cargos de la empresa contra los abonos del banco, las
diferencias que surjan se plasman en el documento llamado conciliación
bancaria aritmética.

Estado de cuenta bancario
Es el documento que emite el banco a sus cuenta habientes “ clientes” de

sus operaciones durante un periodo de tiempo determinado de manera
detallada.
La comercial, S.A. de C.V.

Estado de cuenta
Cliente 2565 31-ene-04
Cuenta 0001-003
Importe
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Saldo Incial 50,000.00
1-ene-04 Deposito Ch. 001 1,000.00

5-ene-04 Cheque 2356 350.00
9-ene-04 Deposito Ch. 010 5,000.00
9-ene-04 Deposito Ch. 567 35,000.00
20-ene-04 Speua 2,000.00
21-ene-04 Pago SAT 25,000.00
31-ene-04 Tranferencia 5,000.00
Saldo al 31-01-04 38,000.00

Auxiliar de Bancos
Representa las operaciones contables que realiza una empresa en la cuenta

de bancos de manera cronológica y detallada por un periodo determinado.
La Comercial, S.A. de C.V.
Auxiliares de Bancos
Banamex 31-ene-04
Cuenta 2565-0001-003
Importe
Saldo Incial 50,000.00
1-ene-04 Deposito Ch. 001 1,000.00

5-ene-04 Cheque 2356 350.00
9-ene-04 Deposito Ch. 010 5,000.00
9-ene-04 Deposito Ch. 567 35,000.00
20-ene-04 Speua 2,000.00
21-ene-04 Pago SAT 25,000.00
31-ene-04 Tranferencia 5,000.00
62,650.00

2.2.1.1 Síntesis
ACTIVIDAD 6
El desarrollo de esta actividad te permitirá elaborar una conciliación

aritmética.
1. Lee cuidadosamente los conceptos antes mencionados y realiza la

conciliación aritmética con los datos que a continuación se
proporcionan:
Comercializadora Ortega, S.A. de C.V.

Auxiliar de bancos BBVA Bancomer cta. 58071
Importe
Saldo inicial 9,400
05-Ene-04 Cobro Angel Ortiz 20,500 29,900
13-Ene-04 Pago de impuestos 2,600 27,300
25-Ene-04 Gerardo Díaz 4,800 22,500
28-Ene-04 Almacén Central 3,900 26,400
Saldo final 26,400

BBVA Bancomer, S.A.
No. Cuenta 58071
Fecha Concepto Importe
Saldo inicial - 9,400

05-Ene-04 Depósito 20,500
12-Ene-04 Depósito - 5,400
13-Ene-04 Cheque 0078 2,600
29-Ene-04 Cheque 6,400
Saldo final 14,700
Conciliación Aritmética

Conciliación bancaria aritmética con BBVA Bancomer cta. 58071
Al 31 de enero de 2004
Saldo deudor en contabilidad 26,400
Más abonos no correspondidos
En nuestra cuenta (2) 4,800
En la del banco (4) 5,400
Menos cargos no correspondidos
En nuestra cuenta (1) - 3,900
En la del banco (3) - 6,400
Saldo acreedor del banco 26,300

Conciliación bancaria aritmética con BBVA Bancomer cta. 58071
Más cargos no correspondidos
Menos abonos no correspondidos

2.2.2 Elaboremos la conciliación contable
Conciliación bancaria contable
Concepto
Es la herramienta de control que se utiliza para identificar las diferencias entre

el saldo en auxiliares de bancos contra el estado de cuenta bancario, una
vez identificadas se realizan ajustes contables para determinar el saldo real
de la cuenta de bancos.
Procedimiento para elaborar una conciliación bancaria contable
1. Se confronta el estado de cuenta extracto bancario con el libro

banco, teniendo presente que los débitos del extracto serán los
créditos en el libro banco y viceversa. Esta tarea se hace partida por
partida, haciendo una tilde en ambos registros cuando coinciden.
2. Identificar las partidas sin tilde, puesto que ellas son el origen de las
diferencias. Luego se determina qué clase de diferencias son (cheques
pendientes, depósitos no acreditados, notas de débito o crédito no
contabilizados, errores u omisiones).
3. Se realiza la conciliación propiamente dicha a los efectos de dejar

constancia del trabajo realizado. Se debe tener presente que el
objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. Para
realizar esta conciliación es indistinto partir del saldo del extracto
bancario para llegar al saldo del libro banco, o partir del saldo en el
libro banco para llegar al saldo del extracto bancario.

Al realizar una conciliación bancaria contable podemos detectar varios tipos
de diferencias que podemos observar en el siguiente cuadro.
Las diferencias que resultantes de la conciliación son de dos tipos que

presentamos como sigue:
Cheques pendientes
Por falta de información Depósitos en tránsito
Diferencias Cargos o abonos no contabilizados
Errores u omisiones De la empresa
Del banco

2.2.2.1 Síntesis.
ACTIVIDAD 7
2. Con la información que se presenta elabora una conciliación bancaria

contable.
Inmobiliaria León, S.A. de C.V.

Auxiliar de bancos Banamex cta. 64578-2
Importe
Saldo inicial 15,200
03-Ene-04 Cheque Héctor Pérez 9,200 6,000
06-Ene-04 Depósito Comercial La Rosa 6,750 12,750
09-Ene-04 Comisión 550 12,200
09-Ene-04 IVA comisión 83 12,117
20-Ene-04 Depósito Blanca Martínez 8,400 20,517
31-Ene-04 Comisiones ganadas 850 21,367
Saldo final 21,367

Banamex, S.A.
No. Cuenta 64578-2

09-Ene-04 Comisión 550
09-Ene-04 IVA comisión 83
21-Ene-04 Cheque 8,950
31-Ene-04 Comisiones del mes - 850
Saldo final - 23,217
Conciliación contable

Conciliación bancaria aritmética con Banamex cta. 64578-2

Conciliación bancaria contable con Banamex cta. 64578-2
Más cargos no correspondidos
Menos abonos no correspondidos

2.3 Demostración Grupal.
2.3.1 Práctica Integradora.
APLICACIÓN
PRÁCTICA No. 2
Objetivo.
Elaborar un conciliación bancaria aritmética y contable partiendo de

la proporcionada por el facilitador.
Material de apoyo. (Proporcionado por tu facilitador)
• Estado de cuenta bancario.

• Auxiliar de bancos.
• Póliza para registrar diferencias
Escenario.
• La práctica puede desarrollarse en cualquier área en la que los

participantes puedan trabajar cómodamente.
• El facilitador deberá apoyar a los alumnos para la realización de la
conciliación bancaria contable.

APLICACIÓN
PRÁCTICA No. 2
Duración aproximada.
• 4 horas.
Procedimientos a desarrollar.
1. Lee cuidadosamente la información que te proporcionará tu

facilitador.
2. Elabora la conciliación aritmética.
3. Identifica las partidas que surgen como diferencias.
4. Registra en pólizas los ajustes para llegar al saldo real de bancos.
5. Verifica que el saldo en bancos sea igual saldo que refleja la
cuenta de bancos.
Efectúa el ejercicio de la compañía "Importadora de Alimentos, S.A.

de C.V."
1. Registra en asientos de diario la creación del fondo fijo por $10,000
2. El Sr. Jesús Martínez efectuó los siguientes gastos: Gasolina, Comidas
Estacionamiento
3. Efectúa el asiento de diario correspondiente al reembolso de gastos
del fondo fijo.
4. Se realizó un arqueo al fondo fijo, y se determinó un faltante de
$1,500el cual se le cobrará al Sr. Joaquín García, responsable del
fondo fijo. Efectúa en asientos de diario el registro contable
correspondiente.
5. Con la siguiente información, elabora la conciliación bancaria
aritmética correspondiente:

Importadora de Alimentos, S.A. de C.V.
Auxiliar de bancos Santander Serfín cta. 18772-5
Importe
Saldo inicial 8,755
05-Ago-04 Cheque 075 5,400 3,355
07-Ago-04 Depósito 2,980 6,335
10-Ago-04 Comisión 1,100 5,235
10-Ago-04 IVA comisión 165 5,070
30-Ago-04 Depósito 3,500 8,570
Saldo final 8,570
Santander Serfín, S.A.

Cliente: Importadora de Alimentos, S.A. de C.V.
No. Cuenta 18772-5

07-Ago-04 Depósito - 2,980
10-Ago-04 Comisión 1,100
10-Ago-04 IVA comisión 165
25-Ago-04 Depósito 3,825
26-Ago-04 Cheque 5,625
30-Ago-04 Comisiones - 1,200
Saldo final - 2,220

Conciliación contable
Importadora de Alimentos, S.A. de C.V.

Conciliación bancaria contable con Santander Serfín cta. 18772-5
Al 31 de agosto de 2004

Saldo del banco 20,040
Importadora de alimentos, S.A. de C.V.

Póliza 001
CAJA Fondo de caja Creación del fondo fijo 10,000.00 10,000.00

de caja
BANCOS Banamex 10,000.00 10,000.00
Sumas Iguales 5,000.00 5,000.00

ALBR MTG VFOX 001

Póliza 002
Gastos de Ventas Comidas Visitas a clientes 347.83 347.83

Gastos de Ventas Gasolina Visitas a clientes 130.43 130.43
Gastos de Ventas Estacionamiento Visitas a clientes 43.48 43.48
IVA Acreditable IVA Gastos Visitas a clientes 78.26 78.26
BANCOS Banamex 600.00 600.00

ALBR MTG VFOX 002

Póliza 003
Deudores Diversos Joaquin Garcia Arqueo de caja 1,500.00 1,500.00

Bancos Serfin Faltante Caja 1,500.00 1,500.00
Sumas Iguales 1,500.00 1,500.00

ALBR MTG VFOX 003

2.3.2 Evaluación.
Esta sección se compone por un cuestionario y una lista de cotejo.
Evaluación
Cuestionario

TITULO: Operar procedimientos para operar efectivos.
CÓDIGO: Pendiente.
ELEMENTO 2:
Operar procedimientos para controlar bancos.
CÓDIGO: Pendiente.
No. de aciertos
Instrucciones: En el paréntesis de la derecha escribe la letra que responda en forma

correcta las siguientes preguntas.
1. Es una institución financiera que se utiliza para realizar operaciones comerciales

sean personas físicas y morales.:
( )
a) Bancos
b) Afianzadora
c) Casa de Bolsa.
d) Unión de Crédito.

2. Cual es la diferencia mas importante entre caja y bancos:
( )
a) El importe que opera la cuenta de bancos es de mayor cuantía al de caja.
b) El banco únicamente realiza operaciones de crédito.
c) La caja contiene físicamente el dinero de la empresa.
d) El tamaño de la bóveda del banco es mas grande que la de caja.
3. La conciliación Bancaria es una herramienta de control que se utiliza para cotejar:

( )
a) Las pólizas de cheques que realiza la empresa.
b) Las fechas de los cheques emitidos por la empresa.
c) Los registros que figuran en el estado de cuenta bancario contra los auxiliares
de la cuenta de bancos.
d) Los movimientos del fondo fijo contra el arqueo de caja.
4. Son los movimientos por los que se carga la cuenta de bancos:

( )
a) Depósitos en efectivo y cobro de acreedores.
b) Depósitos en efectivo y Depósitos de documentos.
c) Depósitos de cheques y pago de contribuciones.
d) Cobro de intereses por comisiones y depósitos de cheques.
5. Son los movimientos por los que se abona la cuenta de bancos:

( )
a) Emisión de cheques y retiro de dinero.
b) Emisión de cheques y depósitos de los clientes.
c) Pago de impuestos y cobro a funcionarios y empleados.
d) Cobro de honorarios y Emisión de cheques.

6. ¿Cuales son los tipos de conciliación bancaria?
( )
a) Aritmética y Contable.
b) Contable fiscal y Aritmética.
c) Cuenta corriente y Contable.
d) Bancaria y de proveedores.
7. Es una herramienta de control que se utiliza para identificar las diferencias entre el
saldo en auxiliares de bancos y el estado de cuenta bancario y las diferencias se
ajustan contablemente para determinar el saldo correcto de la cuenta de bancos.
( )
a) Conciliación bancaria contable.
b) Conciliación aritmética.
c) Conciliación de saldos.
d) Conciliación de cuentas por cobrar

Evaluación
Lista de Cotejo

TITULO: Operar procedimientos para el control de bancos.
CÓDIGO: Pendiente.
ELEMENTO 2: Elabora la conciliación contable de acuerdo al
procedimiento establecido por la empresa.
CÓDIGO: Pendiente.
No. de aciertos
INSTRUCCIONES: Marque con una “X” el cumplimiento o no que a su juicio merezca el

candidato en los siguientes reactivos. Es conveniente realizar las observaciones
pertinentes. Los reactivos se refieren al desempeño en la Práctica No.2.
REACTIVOS
1. Identificó con claridad el concepto de bancos.

Observaciones:

2. Identificó correctamente la diferencia entre Caja y Bancos.
Observaciones:
3. Identifico claramente la diferencia entre un estado de cuenta bancario y el

auxiliar de bancos.
Observaciones:
4. Identifico claramente las operaciones de la cuenta de Bancos.

Observaciones:
5. Elaboró Adecuadamente la conciliación aritmética.

Observaciones:
6. Elaboró adecuadamente la conciliación bancaria contable.

Observaciones:
7. Elaboró correctamente la póliza de diferencias de las conciliación bancaria

contable.
Observaciones:

EVALUACIÓN DEL MÓDULO
La evaluación de competencia laboral generalmente la realiza un Centro de

Evaluación, que puede ser tu propio plantel, pero los instrumentos de
evaluación están controlados. Pregunta a tu facilitador, en caso de que
desees la certificación de competencia laboral, cómo puedes integrar tu
portafolio de evidencias.

RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS Y A LAS
EVALUACIONES
Es muy importante que evalúes tu avance en el módulo que has cursado.

Para ello te presentamos a continuación las respuestas a los ejercicios que se
presentaron a lo largo del módulo.
Como pudiste apreciar en la mayoría de las actividades se trata de prácticas

que te permitirán incrementar tus habilidades y, contienen, casi siempre, un
mecanismo de autorevisión grupal, lo anterior debido a los constantes
cambios que sufren las leyes y reglamentos en los que se basa la Guía.

1. Operar Procedimientos para el control de efectivo.
1.2. La práctica y conocimiento forman al experto.

1.2.2. Operar procedimientos para operar caja.
Evaluación pagina 32
1. a
2. d
3. d
4. c
5. a
6. d
7. a
Evaluación pagina52
1. a
2. c
3. c
4. b
5. a
6. a
7. a

BIBLIOGRAFÍA
I. Bibliografía utilizada en la elaboración de la Guía:
• Joaquín Moreno Fernández, Contabilidad Intermedia 1, Julio 1996,

México, Editorial Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.
• Javier Romero López, Contabilidad1, Julio de 1996, Editorial Mc Graw Hill
• Comisión de Principios de Contabilidad, Principios de contabilidad

generalmente aceptados, México, IMCP, 2004.
• Ramón García-Pelayo y Gross Pequeño Larousse ilustrado, Diccionario ,

México, D.F. , 1989.
• SEP. Diseño de Guías de Aprendizaje con el Enfoque de Competencias,

México, 2003.

GLOSARIO
Arqueo Reconocimiento de los caudales y documentos de una

caja.
Control Verificación, comprobación, intervención.
Depósito Poner bienes o cosas de valor bajo la custodia de persona

que responda de ellos.
Desembolso Entrega que se hace de una cantidad de dinero.
Gestión Administración.
Procedimiento Manera de hacer o método práctico para hacer algo.
Tesorería Parte del dinero líquido en el activo de una empresa

comercial del que se pude disponer en metálico para
efectuar los pagos.

CRÉDITOS
C.P. Adrián Leopoldo Barrera Ruíz

Autor
Lic. Leonardo Gómez Navas Chapa

Director de la Coordinación Académica de la DGB
Lic. Aminta Aduna Legarde

Subdirectora de la Normatividad Académica
Lic. Raymundo Ortiz Guerrero

Subdirector de Planeación y Evaluación
Lic. Martha F. Pacheco Martínez

Jefa del Departamento de Desarrollo Académico
Lic. Rosa Emelia Rodríguez Loredo

Coordinadora del Proyecto FBNCL de la DGB
Ing. José Cartas Orozco

Lic. Teresa García
Revisión técnica
Profra. Irma Valdez Coiro

Profra. Guadalupe González Ayala
Coordinación Metodológica
Lic. Yolanda Castelán Aparicio

Revisión de estilo

DIRECTORIO
ING. RICARDO OZIEL FLORES SALINAS

Director General del Bachillerato
LIC. LEONARDO GÓMEZ NAVAS CHAPA

Director de la Coordinación Académica de la DGB
LIC. AMINTA ADUNA LEGARDE

Subdirectora de Normatividad Académica
LIC. RAYMUNDO ORTIZ GUERRERO

Subdirector de Planeación y Evaluación
LIC. ROSA EMELIA RODRÍGUEZ LOREDO

Coordinadora del Proyecto FBNCL de la DGB

LISTA DE ANEXOS
ANEXO DESCRIPCION
ANEXO 1 Reporte de Entradas y Salidas
ANEXO 2 Reporte de Arqueo de Caja
ANEXO 3 Cédula de aplicación de gastos
ANEXO 4 Póliza Contable

Anexo 1
La comercial Folio 000

S.A. de C.V.
Reporte de
entradas y
Salidas de Caja
Periodo: Del al
Concepto No. Factura Importe IVA Total Centro de Costo
Saldo Incial
( + )Entradas
Ventas de contado
Cobro a un deudor
Sumas
( - ) Salidas
Compra de Agua
Gasolina
Casetas
Sumas

Anexo 2
La comercial
S.A. de C.V.
Reporte de
Arqueo de Caja
Fecha:
Cantidad Importe Total
Billetes
1000
500
200
100
50
20
Subtotal
Monedas
20
10
5
1
Subtotal
Vales de Gasolina
200
100
50
Subtotal
Total
Elaborado Cajero Autorizado

Anexo 3
Telas de Jaba, S.A: de C.V. Folio 001

Fecha:

Totales
Anexo 4
Póliza
Sumas Iguales

Módulo de formación: Guía de aprendizaje para operar procedimientos
para el control de efectivo .
Esta obra se imprimió por encargo de la SEP en los talleres de (nombre)
ubicados en (domicilio) en el (mes de ... de ..año ).
La edición consta de (número ) ejemplares.


CONTA 5o Sem 3024 Mod4 Guía de Apje

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

CONTA 5o Sem 3024 Mod4 Guía de Apje

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

D IR E C C IÓ N G E N E R A L D E L B A C H IL L E R A T O

COMPONENTE DE FORMACIÓN PARA EL TRABAJO BASADA EN

Guía de aprendizaje para

Documento versión preliminar

México, Septiembre de 2004.

D.R. © Secretaría de Educación Pública.

Dirección General del Bachillerato

José María Rico No. 221, Colonia Del Valle, Delegación

La reproducción total o parcial de esta obra, incluída la

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 2

MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE 4

¿QUÉ ES Y PARA QUÉ TE SIRVE? 17

1. OPERAR EL PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DE CAJA 20

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 3

EVALUACIÓN DEL MÓDULO 81

RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS Y A LAS EVALUACIONES 82

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 4

El cambio es constante y lo podemos ver en todos los ámbitos: economía,

Para responder a las necesidades de formación laboral en este momento

Actualmente el objetivo principal de las empresas es la generación de flujos

Por tanto una de las funciones de los administradores financieros es tomar

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 5

Los contenidos que aprenderás son el resultado de un análisis cuidadoso y

Por lo tanto, se trata de que adquieras conocimientos y habilidades que

Ésta la demostrarás a través de la elaboración, recopilación y presentación

El propósito de esta guía es facilitarte el proceso de aprendizaje, pero lo más

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 6

Al término del módulo, serás competente para operar

Competencias que lograrás:

1. Operar el procedimiento para el control de caja.

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 7

La guía está diseñada para facilitarte el desarrollo de la competencia:

 ¿Qué sabes? En este apartado a través de un cuestionario sencillo se

 ¿Qué es y para qué te va a servir? precisa la utilidad que tiene para ti

 Aprendamos haciendo. Se divide en dos capítulos cuyo desarrollo

¾ Al inicio establece ¿en dónde se puede aplicar lo que estás

¾ Posteriormente la práctica y el conocimiento forman al experto

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 8

 La demostración. Se realizará cuando ya te hayas ejercitado en toda

 Respuestas a los ejercicios y a las evaluaciones. Allí encontrarás los

 Glosario. En él está especificado el significado de los términos que se

 Bibliografía. Aquí puedes encontrar la referencia de libros, revistas o

Para que tengas un panorama general de lo que vas aprender, es decir, de

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 9

1.1 Registramos operaciones de caja.

2. Operar el procedimiento para el control de bancos

2.1 Elaboremos conciliación aritmética.

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 10

Te recomendamos que los ejercicios programados los realices bajo la

Finalmente, se considera que este material te será de gran utilidad porque

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 11

Datos generales de la unidad

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 12

Contesta las siguientes preguntas para que autoevalúes tus conocimientos y

Marca con una X la opción que corresponda:

¿Registra operaciones de caja de acuerdo a las

Anota en dónde has realizado estas

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 13

El proceso de llenado de la póliza de

Anota en dónde has realizado estas

Marca con una X la opción que corresponda:

Pólizas para la constitución del fondo de caja.

Documento versión preliminar-Etapa inicial-Escuelas Guía Pág. 14

¿Qué sabes? En este apartado a través de un cuestionario sencillo se

¿Qué es y para qué te va a servir? precisa la utilidad que tiene para ti

Aprendamos haciendo. Se divide en dos capítulos cuyo desarrollo

La demostración. Se realizará cuando ya te hayas ejercitado en toda

Respuestas a los ejercicios y a las evaluaciones. Allí encontrarás los

Glosario. En él está especificado el significado de los términos que se

Bibliografía. Aquí puedes encontrar la referencia de libros, revistas o