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UNIVERSIDAD PERUANA UNION

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES


ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EVALUACION DEL PERFIL DE EGRESO 2017


N 2 : SIMULACION CONTABLE
DOCENTE EVALUADOR:
REAS: CONTABILIDAD/ TRIBUTOS/ COSTOS/ FINANZAS/ AUDITORA/
INVESTIGACIN/ EMPRENDEDORISMO
FECHA: 12 de Noviembre de 2017
SEMESTRE: 2017-II

II. I. OBJETIVO:

El aspecto PROCEDIMENTAL, en la evaluacin del PERFIL DEL EGRESADO tiene como objetivo
evidenciar el logro de las competencias especficas de la Escuela Profesional de Contabilidad
para la carrera de Contabilidad y Gestin Tributaria. Como consecuencia de la evaluacin se
realizar la revisin, anlisis, redefinicin y actualizacin del perfil de egreso de la EP de acorde
a las expectativas actuales y futuras de la sociedad y los requerimientos educativos de la
UNIVERSIDAD.
El candidato a egresado deber demostrar las habilidades y destrezas alcanzando los elementos
de las competencias que son:

En contabilidad, formula e interpreta la informacin financiera en base a la normatividad


pertinente, para que la empresa disponga de informacin til y oportuna en la toma de
decisiones.

En tributos, Elabora y analiza estratgicamente el cumplimiento de las obligaciones tributarias


de la empresa, de acuerdo a la legislacin, para garantizar su responsabilidad fiscal y social, y
favorecer el alcance de los objetivos organizacionales.

En finanzas, Evala la informacin financiera de una entidad tomando en cuenta el marco


terico de las finanzas y la normatividad pertinente
a fin de favorecer la toma de decisiones de los inversionistas y la generacin de valor en la
entidad.

En costos, Gestiona estratgicamente los costos predeterminados para la optimizacin de los


recursos y la planificacin de las utilidades en los negocios, tomando en cuenta las normas
contables.

En auditora, Evala la gestin financiera, tributaria y el desempeo operativo,


segn la normatividad nacional e internacional pertinente en un contexto tico profesional, para
fortalecer la gestin y confiabilidad de la entidad.

En emprendedorismo, Disea la implementacin de una empresa considerando la formulacin


de idea, el modelo, plan de mercado y plan financiero del negocio con la finalidad contribuir con
el desarrollo (empleabilidad y sector) econmico del pas.

En investigacin, Produce conocimiento cientfico a partir de la problemtica de la empresa,


considerando las diferentes reas de las ciencias de la contabilidad, aplicando el mtodo
cientfico, para contribuir conocimiento y alternativas de solucin en la sociedad mediante la
publicacin de artculos cientficos.

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II. II. DATA Y OPERACIONES:

1. Empresa: TEXTILES PACFICO SAC


2. Ruc: 20100873410
3. Fecha de inicio de operaciones: 20/10/2015
4. Domicilio fiscal: Av. La Mar 740, oficina 108, San Isidro, Lima. Este local es alquilado a
Allison Elizabeth Zaldivar Chauca socio de la empresa desde el inicio de las operaciones.
5. Direccin fbrica: Calle los Halcones N870, Ate Vitarte, Lima. Este local es alquilado
desde hace un ao a EMA SAXIMAN LOGISTIC INC. PER SAC e incluye todos los
servicios.
6. Poltica de crditos y cobranzas:
(a) Para las compras las facturas se cancelan con una inicial del 50% del total del
comprobante con TRANSFERENCIA BANCARIA, los dems comprobantes de pago se
cancelan en efectivo en su totalidad.
(b) Para las ventas los comprobantes de pago se cobran con una inicial del 60% y el
saldo a 30 das.
7. Poltica de activos fijos y depreciaciones: Para los activos se aplica la depreciacin del
mtodo de lnea recta con un valor residual del 10%
8. Poltica de valuacin de las existencias: se valorizan las existencias por medio del
mtodo primeras entradas y primeras salidas (PEPS)
9. Las declaraciones juradas IGV-Renta de los ltimos meses se presentaron en las
siguientes fechas:
- Setiembre 2017 presentada el 08/10/2017 sin pago del impuesto.
- Octubre 2017 presentada el 16/11/2017 con pago del impuesto.
- Noviembre 2017 presentada el 17/12/2017 sin pago del impuesto.

II. 1. Composicin del accionariado


La empresa inicia operaciones el 20/10/2015 y cuenta con tres socios:
-Rodrigo Luis Gmez Snchez, propietario de 2,000 acciones.
-Allison Elizabeth Zaldivar Chauca, propietario de 3,000 acciones.
-Arturo Zevallos Miranda, propietario de 5,000 acciones

II. 2. Costos: Informe de produccin


La capacidad de produccin es de 7,200 unidades por el periodo de diciembre.
Las unidades producidas en el periodo de diciembre son de 5,100 unidades.
Los productos en proceso por S/ 122,600 se transfieren ntegramente para iniciar el
proceso de produccin del mes.
El saldo de la materia prima esta compuestas por 1,500 conos de hilado de algodn al
costo de S/. 39 dando un total de S/. 58,500 y para la produccin del mes se requieren
2,150 unidades de conos de hilado de algodn.
El saldo de los materiales auxiliares al cierre del mes de noviembre es por S/. 24,580
los que se incluyen en su totalidad para el inicio de la produccin, as tambin como
todas las compras en el periodo de diciembre.
La mano de obra proviene de la planilla de remuneraciones y de los servicios de
terceros.
Los costos indirectos de fabricacin se aplican en su totalidad en el proceso de
produccin del periodo de diciembre.
Al cierre del periodo tenemos productos en proceso por S/. 62,500

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II. 3. Saldos Iniciales


La empresa tiene los siguientes saldos para iniciar el periodo de diciembre y el estado de
resultados al 30 de noviembre del 2017:

TEXTILES PACFICO SAC


R.U.C.: 20100873410
SALDOS AL CIERRE DEL MES DE NOVIEMBRE (SOLES) 2017
CUENTA NOMBRE S.DEUDOR S.ACREEDOR
1011 CAJA MN 27,186.00 0.00
104101 BANCO BCP MN 105,140.00 0.00
104102 BANCO BCP ME 232,187.90 0.00
1213 EN COBRANZA - Facturas, Boletas y Otros 939,380.00 0.00
2311 PRODUCTOS EN PROCESO 122,600.00 0.00
2411 MATERIAS PRIMAS 58,500.00 0.00
2511 MATERIALES AUXILIARES 24,580.00 0.00
33311 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION 381,400.00 0.00
33511 COSTO - Muebles - Inmuebles, Maquinaria 24,100.00 0.00
39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION 0.00 59,213.00
39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo - Depreciacion 0.00 3,530.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 8,359.00 0.00
40114 IGV - REGIMEN DE RETENCIONES 4,384.00 0.00
40171 RENTA TERCERA CATEGORIA - Pagos a cuenta 96,700.00 0.00
40172 ITAN 18,405.00 0.00
4031 ESSALUD - RPS - Por pagar 0.00 3,571.00
40711 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 0.00 5,071.00
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 31,950.00
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR 0.00 36,042.00
4115 VACACIONES POR PAGAR 0.00 19,920.00
4151 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS 0.00 3,857.00
4212 EMITIDAS - Facturas, Boletas y Otros Por Pagar 0.00 193,800.00
4511 PRESTAMO INTERBANK 0.00 155,234.70
4512 PRESTAMO BCP 0.00 278,000.00
5011 ACCIONES - Capital Social 0.00 200,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS 0.00 447,390.50
5912 RESULTADOS DEL PERIODO 0.00 605,342.70
TOTALES 2,042,921.90 2,042,921.90

ESTADO DE RESULTADOS
Al 30 de Noviembre del 2017
(Expresado en Nuevos Soles)
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 4,370,000.00
Otros Ingresos Operacionales -
Total de Ingresos Brutos 4,370,000.00

Costo de Ventas (Operacionales) -2,061,500.00


Otros Costos Operacionales
Utilidad Bruta 2,308,500.00
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de Ventas -695,260.33
Gastos de Administracin -960,610.48
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa 652,629.19
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros 3,949.00
Gastos Financieros -51,235.49
Partic.en Result.de Partes Relac.
Gananc.(Prd.) por Instrum.Financ.Deriv.
RESULTADO ANTES DE I.R. Y PARTICIPACIONE 605,342.70

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II. 4. Comprobantes de pago del periodo
(a) Comprobantes de compras:
IMPORTADORA D Y H JOACHIN E.I.R.L. FACTURA ELECTRONICA
AV. JAVIER PRADO OESTE NRO. 1650 RUC: 20490770250
LIMA - LIMA - SAN ISIDRO E001-43

Fecha de Vencimiento : 03/12/2017


Fecha de Emisin : 01/12/2017
Seor(es) : TEXTILES PACFICO S.A.C.
RUC : 20100873410
AV. LA MAR 740, OFICINA 108
Direccin del Cliente :
SAN ISIDRO-LIMA
Tipo de Moneda : SOLES
Observacin :

Cantidad Unidad Medida Descripcin Valor Unitario


950 UN. CONO HILADO DE ALGODN 55.00
290 UN. CONO P 1946647 DRALON 22.50
5 UN. MILLAR BOTONES GRUESOS LENTEJA #24 2,000.00

Sub Total Ventas: S/.68,775.00

Anticipos: S/.0.00

Valor de Venta de Operaciones Descuentos: S/.0.00


S/. 0.00
Gratuitas: Valor Venta: S/.68,775.00

ISC: S/.0.00

IGV: S/.12,379.50
SON: OCHENTA Y UN MIL CIENTO CINCUENTA Y CUATRO CON 50/100 SOLES Otros cargos: S/.0.00

Otros tributos: S/.0.00

Importe total: S/.81,154.50

Esta es una representacin impresa de la factura electrnica, generada en el Sistema de SUNAT. Puede verificarla
utilizando su clave SOL.

JULTEX S.A.C. FACTURA ELECTRONICA


JR. ANTONIO BAZO 727 TDA.5 RUC: 20512592385
LA VICTORIA - LIMA E001-713

Fecha de Vencimiento : 04/12/2017


Fecha de Emisin : 03/12/2017
Seor(es) : TEXTILES PACFICO S.A.C.
RUC : 20100873410
AV. LA MAR 740, OFICINA 108
Direccin del Cliente :
SAN ISIDRO-LIMA
Tipo de Moneda : SOLES
Observacin :

Cantidad Unidad Medida Descripcin Valor Unitario


300 UN. KG ROLLOS INTERLOCK 50/1 C/JET BLACK 19- P: 63491 36.50
30 UN. KG ROLLOS RIB 1X1 30/1 C/JET BLACK 19- P: 63491 39.10
450 UN. KG ROLLOS RIB 1X1 30/1 P C/ BLUE 19-38 P: 63496 25.40

Sub Total Ventas: S/.23,553.00

Anticipos: S/.0.00

Valor de Venta de Operaciones Descuentos: S/.0.00


S/. 0.00
Gratuitas: Valor Venta: S/.23,553.00

ISC: S/.0.00

IGV: S/.4,239.54
SON: VEINTISIETE MIL SETECIENTOS NOVENTA Y DOS CON 54/100 SOLES Otros cargos: S/.0.00

Otros tributos: S/.0.00

Importe total: S/.27,792.54

Esta es una representacin impresa de la factura electrnica, generada en el Sistema de SUNAT. Puede verificarla
utilizando su clave SOL.

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INDUSTRIAL TINTONEX S.A.C. FACTURA ELECTRONICA


AV. SANTA MARIA 275 LA AURORA RUC: 20348764013
ATE-LIMA E001-384

Fecha de Vencimiento : 14/12/2017


Fecha de Emisin : 13/12/2017
Seor(es) : TEXTILES PACFICO S.A.C.
RUC : 20100873410
AV. LA MAR 740, OFICINA 108
Direccin del Cliente :
SAN ISIDRO-LIMA
Tipo de Moneda : SOLES
Observacin : CTA DE DETRACCION00-066-087741

Cantidad Unidad Medida Descripcin Valor Unitario


5586 UNID SERVICIO DE CONFECCION POR ENCARGO-SUJETO A SPOT 2.50
MEDIANTE ORDEN DE SERVICIO N84

Sub Total Ventas: S/.13,965.00

Anticipos: S/.0.00

Valor de Venta de Operaciones Descuentos: S/.0.00


S/. 0.00
Gratuitas: Valor Venta: S/.13,965.00

ISC: S/.0.00

IGV: S/.2,513.70
SON: DIECISEIS MIL CUATROSCIENTOS SETENTA Y OCHO CON 70/100 SOLES Otros cargos: S/.0.00

Otros tributos: S/.0.00

Importe total: S/.16,478.70

Esta es una representacin impresa de la factura electrnica, generada en el Sistema de SUNAT. Puede verificarla
utilizando su clave SOL.

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JULTEX S.A.C. NOTA DE CREDITO ELECTRONICA


RUC:20512592385
JR. ANTONIO BAZO 727 TDA.5
LA VICTORIA - LIMA E001-003
Fecha de emisin : 18/12/2017

Documento que modifica:

Factura Electrnica : E001-0713 DEVOLUCION DE ITEM


Seor(es) : TEXTILES PACFICO S.A.C.
RUC : 20100873410
AV. LA MAR 740, OFICINA 108
Direccin del Cliente :
SAN ISIDRO-LIMA
Tipo de Moneda : SOLES
Motivo o Sustento : MERCADERIA EN MAL ESTADO

Cantidad Unidad Medida Descripcin Valor Unitario


100 UN. KG ROLLOS RIB 1X1 30/1 P C/ BLUE 19-38 P: 63496 25.40

Sub Total Ventas: S/.2,540.00


Anticipos: S/.0.00

Valor de Venta de Operaciones Descuentos: S/.0.00


S/. 0.00
Gratuitas: Valor Venta: S/.2,540.00
ISC: S/.0.00
IGV: S/.457.20
SON: DOS MIL NOVECIENTOS NOVENTA Y SIETE CON 20/100 SOLES Otros cargos: S/.0.00
Otros tributos: S/.0.00
Importe total: S/.2,997.20

Esta es una representacin impresa de la nota de crdito electrnica, generada en el Sistema de SUNAT.
Puede verificarla utilizando su clave SOL.

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TEXTILES PACFICO S.A.C.


AV. LA MAR 740, OFICINA 108
SAN ISIDRO-LIMA
www.sedapal.com.pe
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado

Sector: 074
de Lima
Autopista Ramiro Prial 216
El Agustino - Lima
RUC 20100152356

INFORMACIN GENERAL INFORMACIN DE PAGO


Titular de la conexin: Fecha de emisin: Periodo de consumo:
18/11/2017 03/11/2017 - 02/12/2018
Direccin del suministro: Ref. de cobro: N de recibo:
AV. LA MAR 740, OFICINA 108 25760532231 01889668-14111201602
Di s tri to: Mes facturado: Fecha de vencimiento:
SAN ISIDRO-LIMA
Tipo de facturacin: Frecuencia de facturacin:
DICIEMBRE 2017 18/12/2017
LECTURA Mens ua l LECTURA DEL MEDIDOR
Ta ri fa : Categora: Medidor: Anterior: Actual: Consumo (m3):
DOMSTICO RESIDENCIAL E111418572 1723 1723 1009
Unidad de uso: Tipo de descarga:
1
Acti vi da d:
PREDIO UNIFAMILIAR
INFORMACIN COMPLEMENTARIA DETALLE DE FACTURACIN
Estructura Tarifaria (18/06/2015) Concepto: Importe:
Tarifa Rango Agua Alcant. Vol umen de Agua Pota bl e: 1009.00 m3 2627.00
DOMESTICO 0 a 10 1.116 0.504 Servi ci o de Al ca nta ri l a do: 968.51
10 a 25 1.295 0.586 Ca rgo Fi jo: 5.04
25 a 50 2.865 1.293 I.G.V. 3600.55 x 18% 648.10
50 a ms 4.858 2.193 Mora : 0.50
Cons umo del mes : 4249.15
Horario de abastecimiento
Cdigo : SUR008
Frecuencia : DIARIO
De : 00:00 hrs.
Hasta: : 24:00 hrs.
Dimetro Conex: 15 mm.

Importe a pagar: S/. ******* 4249.15


Gracias por la puntualidad en sus pagos. Llmanos al Aquafono 317 8000 para:
* Emergenci a de Agua y des a gue.
* Requi s i tos y requeri mi entos de s ervi ci os .
* Recl a mos .
Es te reci bo a dqui ere va l or s ol a mente s i pos ee certi fi ca ci n de cobro. * Cons ul ta s de fa ctura ci n y venci mi entos .
Su pa go no ca ncel a deuda s a nteri ores . CANCELAR SLO EN LUGARES
AUTORIZADOS, EN NINGN CASO AL MENSAJERO.
* Luga res de Pa go.

MENSAJES EVOLUCIN DE SU CONSUMO DE AGUA


Denunci e cua l qui er a cto de corrupci n l l a ma ndo o es cri bi ndonos
a l Wha ts App 022-010000. Di l e No a l a Corrupci n.

Para tus consultas y requerimientos llmanos al


317 8000 de Aquafono

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N DE SUMINISTRO
134962
LUZ DEL SUR S.A.A. TEXTILES PACFICO S.A.C.
AV. CANAVAL Y MOREYRA 380 SAN ISIDRO - LIMA AV. LA MAR 740, OFICINA 108
RUC 20331898008 SAN ISIDRO-LIMA
001587

Recibo Nro. 195220582 N - LAR - 16650 Ruta 01-479-1260 Medi dor Nro. 005110852 S - 0136
DATOS DEL SUMINISTRO DETALLE DE LOS IMPORTES FACTURADOS
Ta ri fa BT5B No Res i denci a l
Conexi n Subterr nea C1.1 Mes facturado DICIEMBRE 2017
Al i menta dor B-07 Descripcin Precio Unit. Importe

Cargo Fijo 9.53


Potenci a Contra ta da 0.90 KW
Mant. Y Reposicin de Conexin 6.33
Ni vel Tens i n 220 V Consumo de Energa 0.4744 5135.75
Alumbrado Pblico 555.75
Medi dor MONOFSICO Mec ni co 3 Hi l os
Inters Compensatorio 0.09
I.G.V. 1027.34
DETALLE DEL CONSUMO Electrificacin Rural (Ley N 28749) 0.0081 36.47
Lectura Actua l 27717.80 (03/01/2017) SUBTOTAL DEL MES 6771.26
Lectura Anteri or 27552.80 (01/12/2016)
Di ferenci a l ectura s 902.00 Ajuste sencillo mes anterior 0.00
Ajuste sencillo mes actual (0.03)
Fa ctor del medi dor 1
Cons umo a fa ctura r 902.00 kW.h TOTAL IMPORTES FACTURADOS 6771.23

HISTORIA DEL CONSUMO

Importe 2 ltimos Meses Facturados


Nov-15 S/. 275.00 Dic-15 S/. 286.30

MENSAJES AL CLIENTE ENCARGOS DE COBRANZA


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hablafranco@devida.gob.pe o visita www.hablafranco.gob.pe

El total a pagar incluye: Recargo por FOSE (Ley 27510) S/ 2.18

TOTAL A PAGAR S/ ****** 6771.23

LISTADO DE INTERRUPCIONES

FECHA DE EMISIN FECHA DE VENCIMIENTO


04-Nov-17 19-Dic-17

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Impreso por Enotria S.A. R.U.C. 20100117526 Telefono: 317-1000

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*** CHIFA CHUNG YION S.R.LTDA ***
DE: JUAN ALFREDO TONG LUNA
CAL. UNION NRO. 126
LIMA - LIMA - BARRANCO
RUC: 20469692940 SERIE: FFGF261286
SUNAT: 0023845106607

TICKET FACTURA

TEXTILES PACFICO S.A.C.


R.U.C.: 20100873410
Av. La Mar 740, oficina 108, San Isidro, Lima

CAJERO: CAJA MESA # : 05

Cdigo Producto Monto

30 Und X 18.00 540.00


0000005 BIDONES AGUA SAN LUIS
50 Und X 4.50 225.00
0000052 GASEOSAS PERSONALES

Valor Venta 765.00


IGV 18% 137.70

**** TOTAL S/. 902.70

01/12/2017 02:53 p. m. TICKET #: 0101-005384


MOZO: ALFREDO ARANA

GRACIAS POR SU COMPRA

CACERES PONTE ABAD WUILDER BOLETA DE VENTA ELECTRONICA


MZA. P LOTE. 16 URB. VILLA VICTORIA RUC: 10088735396
LIMA - LIMA - SURQUILLO 001-002654

Fecha de Vencimiento: 28/12/2017


Fecha de Emisin : 18/12/2017
Seor(es) : TEXTILES PACFICO S.A.C.
RUC/DNI : 20100873410
Tipo de Moneda : SOLES
Observacin : -

Valor Unitario Descuento Importe de Venta


Cantidad Unidad Medida Descripcin
(*) (*) (**)
50 PQ. PAQUETE HOJAS BOND A4 18.00 0.00 1,062.00
6 UN. UNIDAD CINTA SCOTCH 2.30 0.00 16.28
5 UN. UNIDAD BORRADOR 1.10 0.00 6.49
5 UN. UNIDAD REGLAS 1.00 0.00 5.90

Otros Cargos: S/.0.00


Otros Tributos: S/.0.00
Importe Total: S/.1,090.67

SON: UN MIL NOVENTA CON 67/100 SOLES

(*) Sin impuestos. Op. Gravada: S/.924.30

(**) Inlcuye impuestos, de ser Op. Gravada. Op. Exonerada: S/.0.00

Op. Inafecta: S/.0.00

ISC: S/.0.00

IGV: S/.166.37

Otros Cargos S/.0.00

Otros Tributos: S/.0.00

Importe Total: S/.1,090.67

Esta es una representacin impresa de la boleta de venta electrnica, generada en el Sistema de SUNAT. Puede
verificarla utilizando su clave SOL.

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CHIFA CHUNG YION S.R.LTD R.U.C. 20100873410


CAL. UNION NRO. 126
COMPROBANTE DE PERCEPCION
LIMA - LIMA - BARRANCO

VENTA INTERNA
001-156

SEORES :TEXTILES PACFICO S.A.C.


RUC : 20100873410
FECHA DE EMISION : 01/12/2017

COMPROBANTES DE PAGO QUE DAN ORIGEN A LA PERCEPCION


IMPORTE DE MONTO
PRECIO DE
NUMERO LA TOTAL
TIPO SERIE FECHA DE EMISION VENTA
CORRELATIVO PERCEPCION COBRADO

TICKET FACTURA 101 5384 01/12/2017 902.70 18.05 920.75

TOTALES 902.70 18.05 920.75

SON: DIECIOCHO CON 05/100 SOLES


IM PRENTA FISH S.A.C. RUC 209863342516
N de Autorizacion de Impresin : 0000564612
Fecha de impresin : 15/03/2015

SUNAT- AGENTE DE PERCEPCION

BANCO DE LA NACION

DEPOSITO DE DETRACCIONES EN EFECTIVO


CONSTANCIA DE DEPOSITO D. LEG. 940

N : 181732901054957
FECHA : *31DICIEMBRE2017
CUENTA CTE. : 00- 066- 087741
MONTO : S/ . ************ 1,647.80
BIEN/ SERVICIO : ENCARGO A TERCEROS

OPERACIN : 01 - VENTA DE BIENES Y SERVICIOS


TIPO COMPROBANTE : FACTURA
NRO. COMPROBANTE : E001- 000384
PERIODO TRIB. : 201712
RUC/ ADQ. : 20100873410 TEXTILES PACFICO S.A.C.

RUC/ PROVEEDOR : 20348764013 INDUSTRIAL TINTONEX S.A.C.

54957 0800 0020 HORA : 115607

P ROVEEDOR

583100036
01481799 -5-E

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(b) Comprobantes de Ventas:

TEXTILES PACFICO S.A.C. FACTURA ELECTRONICA


AV. LA MAR 740, OFICINA 108 RUC: 20100873410
SAN ISIDRO-LIMA E009-0092

Fecha de Vencimiento : 15/12/2017


Fecha de Emisin : 14/12/2017
Seor(es) : BIOLATIN E.I.R.L
RUC : 20506988749
CAL.ROSA PEREZ LIENDO NRO. 128 INT. 201 URB. PANDO 4 ETAPA
Direccin del Cliente :
LIMA - LIMA - SAN MIGUEL
Tipo de Moneda : SOLES
Observacin :

Cantidad Unidad Medida Descripcin Valor Unitario


2590 UN. UNIDAD T SHIRT MEN ESSENTIAL BASE 92.00

Sub Total Ventas: S/.238,280.00

Anticipos: S/.0.00

Valor de Venta de Operaciones Descuentos: S/.0.00


S/. 0.00
Gratuitas: Valor Venta: S/.238,280.00

ISC: S/.0.00

IGV: S/.42,890.40
SON: DOSCIENTOS OCHENTA UN MIL CIENTO SETENTA CON 40/100 SOLES Otros cargos: S/.0.00

Otros tributos: S/.0.00

Importe total: S/.281,170.40

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utilizando su clave SOL.

TEXTILES PACFICO S.A.C. FACTURA ELECTRONICA


AV. LA MAR 740, OFICINA 108 RUC: 20100873410
SAN ISIDRO-LIMA E009-0093

Fecha de Vencimiento : 15/12/2017


Fecha de Emisin : 14/12/2017
Seor(es) : COMERCIAL CAMPO SUR EIRL
RUC : 20490838075
CAL.TRES CRUCES DE ORO NRO. 500A
Direccin del Cliente :
CUSCO - CUSCO - CUSCO
Tipo de Moneda : SOLES
Observacin :

Cantidad Unidad Medida Descripcin Valor Unitario


1 UNID 50% ADELANTO PRODUCCION LOTE 88 25,000.00
T SHIRT MEN ESSENTIAL BASE

Sub Total Ventas: S/.25,000.00

Anticipos: S/.0.00

Valor de Venta de Operaciones Descuentos: S/.0.00


S/. 0.00
Gratuitas: Valor Venta: S/.25,000.00

ISC: S/.0.00

IGV: S/.4,500.00
SON: VEINTINUEVE MIL QUINIENTOS CON 00/100 SOLES Otros cargos: S/.0.00

Otros tributos: S/.0.00

Importe total: S/.29,500.00

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TEXTILES PACFICO S.A.C. FACTURA ELECTRONICA
AV. LA MAR 740, OFICINA 108 RUC: 20100873410
SAN ISIDRO-LIMA E009-0094

Fecha de Vencimiento : 24/12/2017


Fecha de Emisin : 23/12/2017
Seor(es) : WESNER IMPORT S.A.C.
RUC : 20556237329
AV. ARGENTINA NRO. 361 INT. H11 (C.C. LA BELLOTA PSJ.5)
Direccin del Cliente :
LIMA - LIMA - LIMA
Tipo de Moneda : SOLES
Observacin :

Cantidad Unidad Medida Descripcin Valor Unitario


150 UNID T SHIRT MEN ESSENTIAL BASE 92.00

Sub Total Ventas: S/.13,800.00

Anticipos: S/.0.00

Valor de Venta de Operaciones Descuentos: S/.0.00


S/. 0.00
Gratuitas: Valor Venta: S/.13,800.00

ISC: S/.0.00

IGV: S/.2,484.00
SON: DIESCISEIS MIL DOSCIENTOS OCHENTA Y CUATRO CON 00/100 SOLES Otros cargos: S/.0.00

Otros tributos: S/.0.00

Importe total: S/.16,284.00

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TEXTILES PACFICO S.A.C. FACTURA ELECTRONICA


AV. LA MAR 740, OFICINA 108 RUC: 20100873410
SAN ISIDRO-LIMA E009-0095

Fecha de Vencimiento : 30/12/2017


Fecha de Emisin : 29/12/2017
Seor(es) : MARINER WEST LLC
RUC :
28812 PLACIDA AVE. LAGUNA NIGUEL CA 92677 CALIFORNIA USA
Direccin del Cliente :

Tipo de Moneda : DOLARES AMERICANOS


Observacin :

Cantidad Unidad Medida Descripcin Valor Unitario


1530 UNID T SHIRT MEN ESSENTIAL BASE 92.00

Sub Total Ventas: $140,760.00

Anticipos: $0.00

Valor de Venta de Operaciones Descuentos: $0.00


S/. 0.00
Gratuitas: Valor Venta: $140,760.00

ISC: $0.00

IGV: $0.00
SON: CIENTO CUARENTA MIL SETECIENTOS SESENTA CON 00/100 DOLARES
AMERICANOS
Otros cargos: $0.00

Otros tributos: $0.00

Importe total: $140,760.00

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II. 5. Planilla de remuneraciones

La planilla de remuneraciones del mes, en donde todos los trabajadores aportan a la AFP
PRIMA con una tasa de 12.78%, y todos tiene hijos menores a 18 aos; la empresa
pertenece al rgimen laboral general:
Datos del Trabajador
Documento de
Ingresos INGRESO
Identidad Apellido Apellido
Nombres Situacioin Cargo REA
Paterno Materno Remuneracin
Tipo Nmero FECHA
Basica
01 31090687 ZALDIVAR CHAUCA ALLISON ELIZABETHACTIVO O SUBSIDIADO JEFE DE VENTAS 6,200.00 20/08/16 VENTAS
01 40490055 DIAZ URCUHUARANGA JOSE ARMANDO ACTIVO O SUBSIDIADO EJECUTIVA DE VENTAS 5,800.00 20/08/16 VENTAS
01 49674445 DIAZ MELENDEZ DANIEL LEONARDOACTIVO O SUBSIDIADO CONTADOR 4,900.00 20/08/16 ADMINISTRACIN
01 47036017 ESCOBAR RAMIREZ MILTON SAO ACTIVO O SUBSIDIADO TEJEDOR 2,000.00 20/08/16 PRODUCCIN
01 47272714 JARA FASABI SAUL ANTONIO ACTIVO O SUBSIDIADO CONTROL CALIDAD 1,780.00 20/08/16 PRODUCCIN
01 47688037 PURIZACA MURAYARI DIEGO ACTIVO O SUBSIDIADO TEJEDOR 2,200.00 20/08/16 PRODUCCIN
01 48392790 HUAMAN VIGO ALFONSO ACTIVO O SUBSIDIADO VENDEDORA 3,200.00 20/08/16 VENTAS
01 62167037 CORTEGANA PILCO EVER ACTIVO O SUBSIDIADO GERENTE GENERAL 8,400.00 20/08/16 ADMINISTRACIN
01 62107044 RUBIO PACO JORGE LUIS ACTIVO O SUBSIDIADO TEJEDOR 2,400.00 20/08/16 PRODUCCIN
01 79111989 SAANA ALVA GINA JUDITH ACTIVO O SUBSIDIADO TEJEDOR 1,950.00 20/08/16 PRODUCCIN

II. 6. Distribucin de dividendos


La Junta General de Accionistas acuerda el 15 de diciembre de 2017 la distribucin de
utilidades acumuladas al 31.12.2016 en favor de los socios por un valor de S/. 200,000
que se cancela el 70% el 28 de DICIEMBRE de 2017 con cheque bancario a favor de cada
accionista y el saldo se cancela 10 de enero del 2018 con deposito en cuenta bancaria de
cada socio.

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II. 7. Activos fijos y depreciaciones


Los activos fijos registrados en la contabilidad son:

COSTO DE FECHA DE VALOR D.C.


ACTIVO FIJO CARACTERISTICAS TIEMPO "n"
ADQUISICION ADQUISICION RESIDUAL LINEA RECTA

MAQUINARIAS
MQUINA RECTA REMILTON INDUSTRIAL 150 WATTS 125,400.00 20/12/2015 10% 12 SI
MQUINA RECTA STOLL INDUSTRIAL 150 WATTS 256,000.00 14/05/2016 10% 6 SI
MUEBLES Y ENSERES
ESCRITORIOS DIVERSOS MELANIME MARRON 24,100.00 15/09/2015 0 15 SI
Los escritorios diversos son utilizados en la oficina de administracin

II. 8. EVALUACIN: (PRIMERA PARTE INDIVIDUAL)

COMPETENCIAS Y SUS ENTREGABLES

COMPETENCIAS SUBCOMPETENCIAS INSTRUCCIN TIEMPO ENTREGABLE


Registra las operaciones
Presenta un Balance de
contables referidas a
Comprobacin. (En un
CONTABILIDAD Desarrolla el proceso contable aplicando la comprobantes de pago,
archivo Excel segn reporta
Formula e interpreta la normatividad pertinente a fin de planillas de remuneraciones,
1h 30 min el sistema contable)
informacin financiera sistematizar la informacin financiera. depreciaciones y
Nombre del archivo:
en base a la distribucin de dividendos
(1) BALANCE
normatividad utilizando un software
COMPROBACION
pertinente, para que la contable.
empresa disponga de Formula el estado finaciero
informacin til y Interpreta los estados financieros, tomando utilizando los rubros que Formula el Estado de
oportuna en la toma de en cuenta la metodologa de anlisis acorde componen el activo Situacin Financiera y el
decisiones. a la naturaleza de la entidad a fin de facilitar corriente, activo no 30 min Estado de Resultados Anual
informacin til y oportuna para la toma de corriente, pasivo corriente, 2017. Nombre del archivo:
decisiones. pasivo no corriente y (2) ESF_RESULTADOS
patrimonio.
Presenta la Determinacin
del clculo del Impuesto a la
TRIBUTACIN
Renta anual de tercera
Gestiona
Determina las adiciones y categora 2017. Nombre del
estratgicamente el
Determina los tributos de acuerdo a la deducciones para el clculo archivo:
cumplimiento de las
legislacin, para el cumplimiento de las del impuesto a la renta en 30 min. (3) IMPUESTO A LA RENTA
obligaciones tributarias Presenta la liquidacin del
obligaciones de la organizacin. un formato propuesto y del
de la empresa, de IGV Renta mensual periodo
IGV.
acuerdo a la legislacin, diciembre 2017. Nombre
para garantizar su del archivo:
responsabilidad fiscal y (4) IGV
social, y
favorecer el alcance de Presenta (01) alternativa
Desarrolla el planeamiento y control Con toda la informacion de
los objetivos tributaria de mejora en los
tributario en base a la legislacin la empresa plantear el
organizacionales. 15 min. impuestos. Nombre del
pertinente para la gestin de las control tributario y/o
archivo:
obligaciones tributarias de las entidades. planeamiento.
(5) PLANEAMIENTO

Aplica los sistemas de costeo, teniendo en Con la informacion de la Informe de costos de


cuenta el costo histrico en la adquisicin capacidad de produccin, produccin y de venta por
COSTOS:
del producto y el margen de utilidad que se determine los costos en el el periodo diciembre 2017.
Gestiona 30 min.
desee ganar, a fin de cuantificar el costo proceso de produccin y Nombre del archivo:
estratgicamente los
real del producto y elaborar un informe de posteriormente el costo al (6) COSTO
costos predeterminados
costos. momento de la venta. PRODUCCION_VENTA
para la optimizacin de
los recursos y la
Teniendo en cuenta los Indentifica los costos
planificacin de las
Disea e implementa el sistema de costeo costo fijos y variables, variables y fijos y propone
utilidades en los
predeterminados que facilite la elabore un informe del utilizando los costos
negocios, tomando en
optimizacin de recursos y ganancias, costo proyectado para el 15 min. predeterminados (01)
cuenta las normas
tomando en cuenta los costos variables y siguiente periodo con el accin para su minimizar los
contables vigentes.
fijos. objetivo de reducir los costos de la empresa.
costos. (7) PREDETERMINADO

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II. III. INFORMACION POSTERIOR A LOS EEFF:

Una vez formulados los Estados Financieros realizar los informes (con el grupo asignado
de tres estudiantes) requeridos en las reas de auditora, finanzas, emprendedorismo e
investigacin.

II. 1. AUDITORA

Despus de elaborar los Estados Financieros y de la revisin y comprobacin de la


informacin financiera se han encontrado los siguientes hallazgos:

Efectivo y equivalente de efectivo


No est considerando en la informacin financiera un saldo deudor equivalente a S/.
17,500.00 depositado el 20.12.2017 en el Banco Scotiabank.

Cuentas por cobrar comerciales


Estn presentando como cuentas por cobrar comerciales importes que han sido
prstamos al gerente y al administrador por un importe de S/. 20,000.00 y S/. 12,000.00
respectivamente.

Activo fijo
Un terreno que ha sido donado por los propietarios a la empresa el 18.12.2017 segn
contrato de compra venta realizado en la NOTARIA ORIHUELA con un valor de S/. 260,000
y este no se encuentra registrada en los libros contables de activo fijo.

Utilizando los papeles de trabajo para sustentar la auditora financiera proponga los
ajustes necesarios a los Estados Financieros de acuerdo a las normas de auditora.

II. 2. FINANZAS

Con el precio de venta unitario de S/. 108.56 (valor de venta= S/.92 + IGV S/. 16.56) del
producto y con el costo unitario (S/. 42.50) y los gastos administrativos de 26%, gastos
de ventas 21% y los gastos financieros 2%; adems considerando la tasa de rentabilidad
del 28%, se deber determinar el flujo neto de efectivo y posteriormente el VAN y el TIR
del proyecto de adquisicin del activo fijo que tiene los siguientes son los datos:

DATOS DE LA COMPRA DE MAQUINARIA


Fecha de adquisicin : 14.05.2016
Base Imp.de la compra : 256,000
IGV : 46,080
Total de la compra : 302,080
Bien : Maquinaria Stoll
Motivo : Incremento de la produccin
Valor residual : 10%
Aos de depreciacin : 6
Mtodo de depreciacin : Lnea Recta

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-El detalle de las unidades vendidas para los prximos (06) aos son:

PROYECCIN DE UNIDADES VENDIDAS POR AO


2,016 23,000 u 2,018 39,000 u 2,020 41,000 u
2,017 38,000 u 2,019 39,000 u 2,021 42,000 u

II. 3. Emprendedorismo:

La socia Allison Elizabeth Zaldivar Chauca tiene una hermana llamada Margarita que vive
en la ciudad del Cusco, ella tiene una chacra donde cultiva maz, su tierra es prodigiosa y
logra cultivar unos choclos gigantescos, los cuales los sancocha y los vende muy
rpidamente en un parque cercano a la plaza mayor, los turistas al ver sus choclos se
quedan muy asombrados, por los gigantescos granos amarillos y deliciosos que se ven,
como tambin por el precio que tienen de S/. 1.00 (un sol).

Ella le solicita pueda brindarle una asesora en este emprendimiento y usted como
contador plantee soluciones a las
siguientes Interrogantes:

1. Qu acciones debera hacer Margarita


para innovar su producto?
2. Qu aspectos debera tomar en
cuenta para formular un plan de negocios?

II. 4. Investigacin:

Produce conocimiento cientfico a partir de la problemtica de la empresa, considerando


las diferentes reas de las ciencias de la administracin, aplicando el mtodo cientfico,
para contribuir conocimiento y alternativas de solucin en la sociedad mediante la
publicacin de artculos cientficos.

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II. 5. EVALUACIN: (SEGUNDA PARTE GRUPAL)

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COMPETENCIAS Y SUS ENTREGABLES


COMPETENCIAS SUBCOMPETENCIAS INSTRUCCIN TIEMPO ENTREGABLE
FINANZAS Persenta el informe de la
Evala la informacin Identifica la situacin financiera de la Basndose en la informacin
estructura finaciera.
financiera de una entidad en funcin a las perspectivas de de los estados financieros,
10 min. Archivo:
entidad tomando en desarrollo a fin de plantear acciones de presente la estructra
(1) ESTRUCTURA
cuenta el marco terico mejora. financiera.
FINANCIERA
de las finanzas y la
normatividad Con los datos del activo fijo
Formula estrategias de inversin y
pertinente por la compra de Evaluacin financiera de la
financiamiento teniendo en cuenta el
a fin de favorecer la maquinaria STOLL realizada adquisicin del activo fijo
marco terico de las finanzas y el
toma de decisiones de planeamiento estratgico de la entidad de el 14 de mayo de 2016 20 min mquina recta Stoll, aplique
los inversionistas y la incluyendo todos los gastos el VAN y TIR. Archivo:
la entidad a fin de lograr la solidez
generacin de valor en y la rentabilidad determine (2) VAN_TIR
financiera.
la entidad. el VAN Y EL TIR.
Con los hallazgos descritos
Examina la informacin financiera de Presenta los papeles de
en la auditora, proponga
acuerdo a las normas internacionales a fin trabajo de la auditora
segn las normas de 20 min.
de emitir opinin sobre la razonabilidad de financiera. Archivo:
auditora los ajustes a los
AUDITORA: los estados financieros. (3) AUDITORA FINANCIERA
estados financieros.
Evala la gestin
Evala el cumplimiento de las obligaciones Presenta (01) infraccin
financiera, tributaria y el
tributarias segn la normatividad Analice el caso e identifique tributaria identificando el
desempeo operativo,
pertinente para minimizar los riesgos las infracciones tributarias 10 min. artculo del Cdigo
segn la normatividad
tributarios, y evitar contingencias con las del periodo. Tributario. Archivo:
nacional e internacional
entidades supervisoras. (4) AUDITORA TRIBUTARIA
pertinente en un
contexto tico Como resultado de la
profesional, para auditoria financiera, se tuvo
fortalecer la gestin y Examina la eficacia y eficiencia en la gestin un hallazgo en las cuentas Cuentionario de control
confiabilidad de la de la entidad segn las normas de las por cobrar comerciales, con interno (03 preguntas)
entidad. entidades de supervisin y control a fin de esta informacin, elabore el 10 min. referido a las cuentas por
emitir informe que contribuya la mejora de cuestionario del control cobrar comerciales. Archivo:
la entidad. interno respectivo para (5) AUDITORA DE GESTIN
presentar correctamente la
informacin.
De acuerdo a la informacin
Elabora el proyecto de investigacin de la empresa, elebore la
INVESTIGACIN: estableciendo el problema, la revisin matriz de consistencia Realiza una matriz de
Produce conocimiento terica y metodologa para proponer un considerando, problema, 20 min. consistencia. Archivo:
cientfico a partir de la posible solucin de conocimiento o prctica objetivo, hiptesis, (6) MATRIZ_INV
problemtica de la sobre la problemtica empresarial. metodologa poblacin y
empresa, considerando muestra.
las diferentes reas de
la ciencias de la Ejecuta proyecto de investigacin
Con la matriz de Descripcin de las formas
contabilidad, aplicando siguiendo las normativas ticas y pautas
consistencia, explique cmo de aplicar un instrumento.
el mtodo cientfico, metodolgicas de la investigacin cientfica se aplica el instumento para 05 min.
Archivo:
para contribuir para comprobar las hiptesis de la
la obtencin de datos. (7) INSTRUMENTO_INV
conocimiento y investigacin planteadas
alternativas de solucin Elabora un artculo de investigacin en
en la sociedad mediante funcin al formato Apa sexta edicin, a fin En relacin a la matriz de Presenta la estructura de
la publicacin de de brindar la publicacin impresa o consistencia, plantea la un artculo de investigacin.
05 min.
artculos cientficos. digitalizada de la investigacin y estructura de un artculo Archivo:
cumplimiento de los principios y normas cientfico. (8) ESTRUCTURA _INV
objetivos de la investigacin.
EMPRENDEDORISMO: Genera una idea de negocio a partir de las
Desarrolla una idea de necesidades y oportunidades del mercado, Con la informacin descrita
negocio considerando a fin de disear un plan de negocio. genera una idea de negocio.
elementos innovadores,
que respondan a las
Disea un plan de negocio considerando los
necesidades y Con la informacin, presenta
recursos con los que cuenta, as como la
expectativas del la estructura de un plan de
validacin del producto para asegurar su Presenta un Informe de
mercado aplicando las negocio.
viabilidad. 20 min. creatividad. Archivo:
metodologas de
(9) EMPRENDIMIENTO
emprendimiento, a fin
de generar Identifica el proceso de implementacin de
Con la informacin anterior,
oportunidades laborales un plan de negocio, tomando en cuenta las
describa el proceso para la
independientes y actividades principales de la
elaboracin del plan de
contribuir con el comercializacin, a fin de asegurar la
negocio que se ha elegido.
desarrollo econmico participacin del negocio en el mercado.
del pas.

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