Vous êtes sur la page 1sur 1

La TVA

lments Commentaires
TVA collectes
Ventes produits pharmaceutiques Taux= 7%
Ventes fournitures scolaires Taux= 7%
Avis de crdit Taux= 20%
Vente fournitures de bureaux Taux= 20%
Vente des produits chimiques Taux= 20%
Ventes des livres et des journaux Non soumise la TVA
Ventes exports Les exportations sont exonres de la TVA
Intrts de retard facturs aux clients Taux= 20%
Alimentation du compte bancaire
Vente sur dcision exonration Non soumise la TVA
Encaissement d'un crdit bancaire
Emballages consignes La consignation est considre comme un prt ; la TVA
nest pas exigible
Avance reue Taux= 20%
Vente des produits rgls par traite TVA exigible lchance
TVA rcuprable sur immobilisation
Achat dun matriel de production Taux= 20%
Achat dun microordinateur Taux= 20%
Achat dune voiture de service TVA exclue du droit de dduction
TVA rcuprable sur charge
Achat de matires premires mois prcdent Taux= 20%
Achat de matires premires mois en cour Dcalage dun mois non dductible
Achat matires consommables Taux= 20%
loyer
Salaires et charges sociales Charge non soumise la TVA (hors champs)
patente
Fourniture de bureaux Taux= 20%
Le loyer d'une machine de production Taux= 20%
Tlphone Taux= 20%
lectricit Taux= 14%
Redevance leasing dun matriel de production Taux= 20%
Redevance leasing dun camion Taux= 20%
Intrts de retard : dductible 20% Taux= 20%
La redevance mensuelle de leasing immobilier Taux= 20%
Redevance crdit bail matriel de bureau Taux= 07%
Redevance leasing dune voiture de service Non dductible parce quil rapporte une
Rparation dune voiture de service immobilisation qui ne donne pas droit de dduction
Cadeaux clients TVA exclue du droit de dduction
Frais de rception Non dductible
carburant TVA exclue du droit de dduction
Honoraire expert comptable Taux= 20%
Honoraires topographe Taux= 20%
Honoraire Avocat Non dductible
Rparation dun matriel de production Taux= 20%
Rparation par un non assujetti la TVA TVA exclue du droit de dduction
Prime dassurance Charge non soumise la TVA (hors champs)
Agios prlevs en mois prcdent Taux= 10%
Avance pay non factur TVA non rcuprable faute dune facture
TVA due = TVA Collects - TVA Rcuprable (TVA sur immob+TVA sur Charge + Crdit de la TVA)

Vous aimerez peut-être aussi