La manipulacin, falsificacin o alteracin que se pueden cometer dentro de un movimiento contable son realizadas

fundamentalmente por los que administran las empresas y/o los encargados del manejo de las cuentas contables, que en
ocasiones son apoyados por usuarios internos o externos de la empresa u organizacin. Algunos de los casos son:

1. Declarar como gastos extraordinarios algunos gastos de explotacin, o al contrario,

recoger como extraordinarios gastos de explotacin a juicio del administrador.
Entendiendo como gastos de explotacin: aquellos gastos en los que incurre una
empresa para el desarrollo de su actividad principal. Son los gastos ordinarios de
la compaa que son necesarios para el fin con el que esta se cre, es decir, son
los gastos relacionados con la actividad de la empresa.
2. alargar o acortando la vida til de los activos fijos, modificando los valores residuales o los
mtodos de clculo empleados.
3. Realizar cambios injustificados en las estimaciones de los riesgos y gastos derivados de las
devoluciones de garantas de reparacin, con la finalidad de disminuir los gastos.
4. Modificar los precios, las cantidades pedidas por los clientes, fechas de entrega,
descuentos por volmenes, devoluciones de productos, nombres de clientes, entre otras
con el fin de disminuir la base imponible para la declaracin impuestos.
5. Incrementar la cuenta de ganancia para reducir el perfil de riesgo de la empresa
relacionado con el incumplimiento de posibles acuerdos sobre la deuda con los acreedores
financieros.
6. Aumentar la cuenta de resultado para conseguir una imagen ms rentable, ya sea para
vender la empresa o buscar nuevos inversores.
7. Incorporar gastos que no forman parte del precio de adquisicin de los activos fijos con el
fin de aumentar el valor de los mismos
8. No contabilizar las deudas por su valor de reembolso o no llevar los gastos a distribuir en
varios ejercicios sobre la base de criterios financieros.
9. Modificar el valor de las cuentas por cobrar, llevando como cuenta de pasivo las
provisiones de activo, lo que conlleva que se aumente deudores.
10. Realizar ajustes de costos por encima del presupuesto, lo que provoca grandes excesos
sobre el presupuesto inicial.
11. Realizar subdivisin de pedidos para evitar la aprobacin de los directivos, o revisarse los
contratos una vez realizada la adjudicacin con la consecuente necesidad de realizar
mltiples contratos de emergencia.
12. Pasar una misma factura ms de una vez, aumentar el valor de las compras y ajustar
cuentas de proveedores que tambin son clientes.
13. no contabilizar los descuentos concedidos por los proveedores.
14. Realizar el pago antes del periodo normal para quedarse con el descuento por pronto
pago.
15. Crear falsos desembolsos no registrados en los extractos bancarios.
16. No registrar todo el efectivo ingresado mediante la manipulacin de los datos del
computador o cambiando el cargo de una cuenta a otra.
17. crear facturas para clientes reales o falsos que nunca son entregadas y la mercanca nunca
sale de las bodegas o pasan a otras reas de la compaa
 18. Con el fin de mostrar una mejor liquidez, en algunas ocasiones se recurre a ocultar pasivos
o gastos dejndolos de registrar o posponiendo el registro para otros perodos contables.

7. COMO PREVENIR UN FRAUDE EN EL RECAUDO DE DINERO DE UN BANCO

1. Anlisis y monitoreo:
1.1. Utilizar un software que permita conocer todo lo que hagan los empleados en los
computadores.
1.2. Crear perfiles para cada uno de los empleados del banco, de manera que se tenga
control y constancia de las operaciones que realiza cada usuario.
1.3. Crear consecutivos de modificacin en el software en caso de equivocacin en los
ingresos de datos al momento de realizar la transaccin.
1.4. Crear un superusuario que solo realice operaciones de control y monitoreo constante.
2. Establecer medidas o polticas de funcionamiento:
2.1. Prohibir que los empleados lleven su celular personal al banco.
2.2. Los administradores de la entidad son los nicos que pueden utilizar el telfono fijo de
la misma
2.3. Evitar el cruce de dinero entre cajeros sin previa autorizacin y registro en el software
contable.
2.4. Conciliar diariamente los movimientos realizados.
2.5. Realizar arqueos de cajas peridicamente de manera sorpresiva.
2.6. Para operaciones superiores a los 100.000.000 de pesos se requiere autorizacin del
gerente de la entidad y el jefe administrativo.
2.7. Prohibir que los empleados reciban regalos por parte de los clientes.
2.8. Capacitar al personal anualmente, adems de motivarlo con el fin evitar que se
cometan fraudes.