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Parasos Fiscais
Volume III Ilhas Caimo

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Abril de 2009

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Salvo as indicaes contrrias, este Guia

tem como fonte a obra Parasos Fiscais, de
Caroline Doggart

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1. Introduo 3

2. Normas para empresas 4

ndice 3. Sector bancrio 6

4. A actividade seguradora 7

5. Trusts e outras operaes offshore 8

Sobre os autores deste Guia 10

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1. Introduo
As Ilhas Caimo situam-se a cerca de 320 km a noroeste da
Jamaica e a 725 km a sul de Miami, Estados Unidos. um
arquiplago composto por 3 ilhas: Grande Caimo, Pequena
Caimo e Caimo Brac. A capital, George Town, situa-se na
Grande Caimo.

So uma colnia Britnica, que a partir da dcada de 60 do

Ilhas Caimo sculo XX sofreram uma viragem na sua orientao
Populao ( estimativa econmica: da agricultura e pesca, as Ilhas Caimo passaram
de 2002): 41.934 a ser um Estado dedicado essencialmente ao Turismo e,
rea: 260 km2 principalmente, destacado por ser um Paraso Fiscal.
Capital: George Town
(20.636) As Ilhas Caimo no aplicam impostos sobre o rendimento,
fonte: Wikipedia institucionais ou patrimoniais, nem impostos sobre mais-valias,
patrimnio ou herana e reteno de impostos.

O governo tem como receitas:

os direitos de importao;
pagamentos das empresas;
impostos de selo;
imposto de turismo de 10% sobre a facturao dos
hotis;
imposto sobre as partidas no aeroporto;

imposto de capitao sobre residentes do sexo
masculino com idades compreendidas entre os 18 e os 60
anos.

As empresas isentas podem receber uma garantia contra a

tributao directa durante 20 anos. Os trusts isentos podem
obter o mesmo tipo de garantias at cerca de 50 anos. As
Ilhas Caimo no tm tratados fiscais: os acordos existentes
com os Estados Unidos abrangem apenas a assistncia legal
em assuntos criminais.

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A Lei das Companhias proporciona uma escolha de trs tipos

bsicos de instalao nas Ilhas Caimo:
2. Normas para
empresas Companhia residente simples;
Companhia no-residente simples;
Companhia isenta;

Os negcios offshore so normalmente conduzidos atravs de

uma companhia isenta. A companhia residente simples pode
fazer transaces locais ou externas.

Para realizar negcios no territrio das ilhas, preciso uma

Licena de Comrcio e Negcios. Uma companhia no-
residente simples no pode fazer negcios nas Ilhas Caimo.
Pode, isso sim, possuir uma conta bancria e realizar contratos
de negociao. As companhias isentas tambm esto
impedidas de conduzir negcios dentro das ilhas, com
excepo de transaces exclusivamente relacionadas com
actividades offshore.

Uma empresa das Ilhas Caimo pode ser criada por uma ou
mais pessoas que assinem um memorando de associao e de
registo no Registo das Companhias.

As empresas podem ser ilimitadas ou limitadas por aces ou

garantias, ou por uma combinao das duas, no existindo um
limite mnimo de capital exigido. O capital pode ser subscrito
em qualquer divisa.

As aces podem ser registadas. Apenas as companhias

isentas podem emitir aces ao portador e devem ser
totalmente liberadas.

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As empresas instaladas nas Ilhas Caimo, para alm das

companhias isentas, devem manter um escritrio local
registado e realizar uma reunio geral uma vez por ano. As
companhias devem manter contas, mas apenas as dos bancos,
fundos mtuos, companhias de seguros e de administrao
precisam de ser auditadas ou declaradas aos servios
financeiros.

As empresas devem apresentar declaraes de capital e de

accionistas anuais; uma declarao anual de uma empresa
isenta pode apenas consistir numa declarao de que a
companhia cumpriu com as exigncias bsicas da Lei das
Companhias.

Deve haver, pelo menos, um director e um secretrio

administrativo separado, que pode ser de qualquer
nacionalidade e pode residir em qualquer local. Deve ser
mantido um registo de directores no escritrio registado da
empresa, e deve ser apresentada uma cpia no registo das
companhias.

As companhias isentas podem ser criadas como Companhias

de Durao Limitada (CDL) ou Companhias de
Responsabilidade Limitada (CRL).

Para um investidor offshore nas Ilhas Caimo, as principais

vantagens so a flexibilidade e a discrio com as quais pode
operar. Uma outra vantagem que essa companhia pode
receber um Certificado de Iseno Fiscal. Isto proporciona uma
iseno de 20 anos (renovvel) de todos os impostos sobre
rendimentos, lucros ou mais-valias que possam vir a ser
impostos no futuro, bem como a iseno de imposto de esplio
e de herana para as aces, obrigaes e outros, e o
rendimento derivado a partir dessa altura.

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As Ilhas Caimo so selectivas na escolha de novos candidatos

3. Sector a licenas, de acordo com a Lei dos Bancos e Empresas Trusts,
bancrio de 1995, e actualizada em 2003. Apenas os estabelecimentos
de boa reputao e com recursos considerveis podem estar
certas que sero aceitas.

As ilhas so uma base atraente para os negcios bancrios e

trusts, devido estabilidade social e poltica, percia
acumulada e infra-estrutura operacional, e a um ambiente
regulamentador slido.

Existem duas categorias principais de licenas para os bancos

e companhias de administrao nas Ilhas Caimo:

as licenas de Classe A permitem operaes

bancrias e de trusts dentro e fora das Ilhas Caimo e,
habitualmente, negcios em ouro e divisas estrangeiras;
as licenas de Classe B limitam-se a operaes
offshore, excluindo as instituies do comrcio com as ilhas.

As empresas que tm licena de Classe A mantm escritrios

com pessoal efectivo, enquanto que as tm licenas de Classe
B tm tido alguma tendncia a funcionar atravs de agentes.

No fim de 2008, estavam registados 278 bancos nas Ilhas

Caimo. Desses, apenas 18 tinham licenas de Classe A. A
maior atraco para os operadores norte-americanos, por
exemplo, est na liberdade de comrcio em mercados de
eurodlar.

Os bancos esto sob a alada da Autoridade Monetria das

Ilhas Caimo. Tambm em 2008, o valor estimado dos bens
dos bancos com licena nas ilhas era de 1,7 trilies de dlares
norte-americanos, segundo o website lowtax.net.

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O sector segurador das Ilhas Caimo regulado pela Lei dos

4. A actividade Seguros, de 1979, cuja mais recente actualizao de 2004.
seguradora
Para as companhias de seguros existem trs tipos de licenas:
a licena de seguros de Classe A, que permite que
os seguradores locais e externos executem negcios de
seguros geralmente nas ilhas, ou a partir destas;
a licena ilimitada de Classe B autoriza uma
companhia de seguros a realizar a actividade seguradora, alm
dos negcios internos, a partir das ilhas;
a licena restrita de Classe B permite que
determinadas seguradoras isentas se envolvam em actividades
de seguros especficas.

Os pedidos de licenas tm de ser feitos Autoridade

Monetria das Ilhas Caimo. Todas as empresas seguradoras
tm que apresentar declaraes anuais e declaraes
financeiras de auditoria.

Em 1998, foi promulgada a Lei das Companhias de Portflio

Segregado. Esta lei permite que empresas isentas possam
criar um ou mais portflios segregados, de modo a separar os
activos e passivos desse portflio de activos e passivos de
outros portflios da mesma empresa.

Com a alterao da lei em 2002, qualquer empresa isenta

pde passar a pedir para ser registada como uma companhia
de portflio segregado. Este tipo de empresas tem de pagar
taxas adicionais em relao s outras e notificar as autoridades
dos nomes de todas as contas de portflio segregado criadas.

As Ilhas Caimo so o segundo maior centro mundial de

empresas de seguro subsidirias, depois das Bermudas. No
final de 2008, estavam registadas 652 seguradoras
subsidirias e 125 empresas de portflio segregado.

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5. Trusts e outras
operaes
offshore
A gesto de trusts tem sido uma actividade de grande
importncia nas ilhas Caimo por mais de 30 anos. Estima-se
que, actualmente, os activos trust igualem ou excedam os
activos bancrios naquele arquiplago.

No incio, os trust foram usados principalmente por indivduos

abastados dos alguns dos pases mais ricos do mundo, mas,
nos nossos dias, so utilizados como uma ferramenta muito
importante para a proteco de bens, um pouco por todo o
mundo.

Ao longo dos ltimos 25 anos, as Ilhas Caimo, provavelmente

mais que outros pases, ampliaram e adaptaram as suas leis de
trusts para servirem o mercado global, no apenas para a fuga
aos impostos, mas tambm para a gesto eficiente de riqueza.

Podem ser prestados servios de trusts por indivduos nas Ilhas

Caimo, sem que para tal seja preciso registo. As empresas,
porm, tm de obter uma licena, ao abrigo da Lei das
Empresas de Trust. Essas licenas so emitidas pelo
Governador, depois da Autoridade Monetria ter aceite as
candidatura.

Uma trust nas Caimo pode ser simples ou isento. O trust

isento tem vrias vantagens:

a escritura do trust pode ser assinada em qualquer

parte do mundo;
no necessria uma avaliao dos bens
concentrados no trust;
no existem restries em relao acumulao dos
rendimentos do trust.

Um beneficirio apenas adquire um juro tributvel num trust

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isento quando os rendimentos ou o capital so transferidos

para esse beneficirio. A obrigao bsica que todos os
beneficirios sejam residentes e domiciliados fora do
arquiplago. Os trusts podem candidatar-se a uma garantia de
iseno fiscal de 50 anos.

As companhias privadas restritas so particularmente

indicadas para a administrao de trusts offshore, incluindo
uma forma suave de proteco de bens.

Os pormenores acerca do trust, dos bens do trust e dos seus

beneficirios no precisam de ser divulgados s autoridades,
mas as companhias de administrao restritas devem ter
bancos locais de Classe A como agentes. Devem igualmente
ter auditores, apesar dos prprios bens dos trust no
necessitem de ser auditados.

Outras operaes offshore estabelecidas nas Ilhas Caimo so:

a posse e funcionamento de navios;

a facturao de mercadorias de um pas para o
outro;
a explorao de patentes e direitos de autor;
a administrao de projectos urbansticos noutras
partes do mundo.

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