FUNDACIN UNIVERSITARIA DE SAN GIL UNISANGIL

FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y POLTICAS

PROGRAMA DE DERECHO CONSULTORIO JURIDICO
CLNICAS JURDICAS
2017 -2

CLNICA JURDICA

REA: CIVIL

NOMBRE DE ESTUDIANTE: DIANA MARCELA CASTRO MARN

TEMA: EJECUTIVO DE COBRO DE DEUDAS FISCALES

CONCEPTO LEGAL
COBRO COACTIVO
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO,
(Artculo 823), Para el cobro coactivo de las deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos,
retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Direccin General de Impuestos Nacionales,
deber seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece en los artculos siguientes.

COMPETENCIA FUNCIONAL,
(Artculo 824) Para exigir el cobro coactivo de las deudas por los conceptos referidos en el artculo anterior,
son competentes los siguientes funcionarios: El Subdirector de Recaudacin de la Direccin General de
Impuestos Nacionales, los Administradores de Impuestos y los Jefes de las dependencias de Cobranzas.
Tambin sern competentes los funcionarios de las dependencias de Impuestos Nacionales, a quienes se
les deleguen estas funciones.

COMPETENCIA TERRITORIAL:
ARTICULO 825. El procedimiento coactivo se adelantar por la oficina de Cobranzas de la Administracin del
lugar en donde se hayan originado las respectivas obligaciones tributarias o por la de aqulla en donde se
encuentre domiciliado el deudor. Cuando se estn adelantando varios procedimientos administrativos
coactivos respecto de un mismo deudor, stos podrn acumularse.

COMPETENCIA PARA INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS:

ARTICULO 825-1. [Adicionado por el artculo 100 de la Ley 6 de 1992. El nuevo texto es el siguiente:] Dentro
del procedimiento administrativo de cobro los funcionarios de cobranzas, para efectos de la investigacin
de bienes, tendrn las mismas facultades de investigacin que los funcionarios de fiscalizacin.

MANDAMIENTO DE PAGO
(ARTICULO 826): El funcionario competente para exigir el cobro coactivo, producir el mandamiento de pago
ordenando la cancelacin de las obligaciones pendientes ms los intereses respectivos. Este mandamiento
se notificar personalmente al deudor, previa citacin para que comparezca en un trmino de diez (10) das.

Si vencido el trmino no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificar por correo. En la misma forma
se notificar el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios. Cuando la
notificacin del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deber informarse de ello por cualquier medio
de comunicacin del lugar. La omisin de esta formalidad, no invalida la notificacin efectuada.
El mandamiento de pago podr referirse a ms de un ttulo ejecutivo del mismo deudor.
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COMUNICACIN SOBRE ACEPTACIN DE CONCORDATO

ARTICULO 827, A partir del 1o de mayo de l989, cuando el juez o funcionario que est conociendo de la
solicitud del Concordato Preventivo, Potestativo u Obligatorio, le d aviso a la Administracin, el funcionario
que est adelantando el proceso administrativo coactivo, deber suspender el proceso e intervenir en el
mismo conforme a las disposiciones legales.

TTULOS EJECUTIVOS
ARTICULO 828. Prestan mrito ejecutivo:
1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones tributarias presentadas,
desde el vencimiento de la fecha para su cancelacin.
2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.
3. Los dems actos de la Administracin de Impuestos debidamente ejecutoriados, en los cuales se fijen
sumas lquidas de dinero a favor del fisco nacional.
4. Las garantas y cauciones prestadas a favor de la Nacin para afianzar el pago de las obligaciones
tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la Administracin que declare el incumplimiento o
exigibilidad de las obligaciones garantizadas.
5. Las sentencias y dems decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre las demandas
presentadas en relacin con los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que administra la
Direccin General de Impuestos Nacionales.

PARGRAFO. Para efectos de los numerales 1 y 2 del presente artculo, bastar con la certificacin del
Administrador de Impuestos o su delegado, sobre la existencia y el valor de las liquidaciones privadas u
oficiales. Para el cobro de los intereses ser suficiente la liquidacin que de ellos haya efectuado el
funcionario competente.

EJECUTORIA DE LOS ACTOS.

ARTICULO 829. Se entienden ejecutoriados los actos administrativos que sirven de fundamento al cobro
coactivo:
1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.
2. Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se presenten en
debida forma.
3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos, y
4. Cuando los recursos interpuestos en la va gubernativa o las acciones de restablecimiento del derecho o
de revisin de impuestos se hayan decidido en forma definitiva, segn el caso.

EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA.

ARTICULO 829-1. [Artculo adicionado por el artculo 105 de la Ley 6 de 1992. El nuevo texto es el siguiente:]
En el procedimiento administrativo de cobro, no podrn debatirse cuestiones que debieron ser objeto de
discusin en la va gubernativa La interposicin de la revocatoria directa o la peticin de que trata el artculo
567, no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento
definitivo.
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ARTICULO 830. TERMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES. Dentro de los quince (15) das
siguientes a la notificacin del mandamiento de pago, el deudor deber cancelar el monto de la deuda con
sus respectivos intereses. Dentro del mismo trmino, podrn proponerse mediante escrito las excepciones
contempladas en el artculo siguiente.

ARTICULO 831. EXCEPCIONES. Contra el mandamiento de pago procedern las siguientes excepciones:
1. El pago efectivo.
2. La existencia de acuerdo de pago.
3. La de falta de ejecutoria del ttulo.
4. La prdida de ejecutoria del ttulo por revocacin o suspensin provisional del acto administrativo, hecha
por autoridad competente.
5. La interposicin de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de revisin de impuestos,
ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo.
6. La prescripcin de la accin de cobro, y
7. La falta de ttulo ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profiri.
PARGRAFO. [Adicionado por el artculo 84 de la Ley 6 de 1992. El nuevo texto es el siguiente:]
Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios procedern, adems, las siguientes
excepciones:
1. La calidad de deudor solidario.
2. La indebida tasacin del monto de la deuda.
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CONCEPTO DOCTRINAL
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2017 -2

CONCEPTO JURISPRUDENCIAL
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