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CARATULA
Mgs.
Presente.
De mi consideracin:
ii
DECLARACIN DE AUTORA Y CESIN DE DERECHOS
Yo, Acosta Velasco Cecilia del Carmen, declaro ser autor (a) del presente trabajo de fin de
maestra: Auditora integral a la Estacin de servicios ESPOCH, Gasolinera Politcnica a
desarrollarse en la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo en el periodo enero 2013
- diciembre 2013, de la Titulacin Magster de Auditora Integral. Siendo el Magister Pablo
Javier Vergara Armas, director del presente trabajo y eximo expresamente a la Universidad
Tcnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos y acciones
legales.
Adicionalmente declaro, conocer y aceptar la disposicin del Art. 88 del Estatuto Orgnico de
la Universidad Tcnica Particular de Loja que textualmente establece: Forman parte del
patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de las investigaciones, trabajos
cientficos o tcnicos y tesis de grado que se realicen a travs con el apoyo financiero,
acadmico institucional (operativo) de la Universidad.
f)..
Autora: Acosta Velasco Cecilia Del Carmen
CI. No 060258262-9
iii
DEDICATORIA
A la memoria de mi Sra. madre Aida Clemencia Velasco y mi Srta. Hija Narea Cecilia Buenao
Acosta, razn de mi vida.
iv
AGRADECIMIENTO
v
NDICE DE CONTENIDOS
CARATULA ................................................................................................................................. i
DEDICATORIA ......................................................................................................................... iv
AGRADECIMIENTO .................................................................................................................. v
RESUMEN 1
ABSTRACT ................................................................................................................................ 2
INTRODUCCIN. ...................................................................................................................... 3
CAPTULO I ............................................................................................................................... 5
INTRODUCCION ....................................................................................................................... 5
1.2.1. General.................................................................................................................... 7
CAPTULO II ............................................................................................................................ 11
vi
2.2.3 Auditora de Cumplimiento ................................................................................... 32
2.3.1. Planeacin............................................................................................................. 35
CAPTULO IV .......................................................................................................................... 56
INFORME ............................................................................................................................... 56
CAPTULO V ........................................................................................................................... 83
vii
4.4. RECOMENDACIONES ......................................................................................... 85
BIBLIOGRAFA ....................................................................................................................... 86
viii
RESUMEN
1
ABSTRACT
The present research comprehensive audit Polytechnic ESPOCH Service Station Gas Station
Riobamba, province of Chimborazo in the period January to December 2013; is a professional
and systematic review of the revised figures contained in financial statements that present
fairly the financial position of the gas station, to review the process of each and every one of
the phases, to assess the reasonableness of their financial statements, the implementation of
internal control, compliance with legal regulations, and management evaluation mission goals
and objectives; in order to make the report of the comprehensive review with the relevant
conclusions and make recommendations for corrective and decision making.
The objective of the research is to contribute to the station and services ESPOCH,
recommendations for improvement of the administrative and financial activities aimed at
achieving its objectives attached to the existing provisions.
2
INTRODUCCIN.
Captulo I
Captulo II
Marco Terico. - Para este captulo es necesario tomar en cuenta el conocimiento previo
construido, realizar una estructura de teoras que es una ayuda para el anlisis del problema
para el presente trabajo investigativo se ha tomado en tres partes:
1.- La delineacin del marco conceptual y los servicios de aseguramiento de auditora integral.
2.- La delineacin de los criterios de las principales auditoras que conforman la auditora
integral.
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Captulo III
Captulo IV
Este captulo contiene el resultado luego de aplicar cada una de las fases de la auditora
integral, considerando adems los lineamientos para la estructura del informe.
Captulo V
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1. CAPTULO I
INTRODUCCION
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1.1. Planteamiento del problema.
Las empresas, al tratar de adaptarse al desarrollo acelerado que impone el mundo adoptan
sistemas de control avanzado y estricto que influyen en los estilos de direccin, dando cada
da una complejidad en la responsabilidad de los directivos de las empresas, requiriendo para
ello informacin objetiva y completa para una efectiva toma de decisiones.
Por lo que, junto con la aptitud de las organizaciones que se enfrentan a una constante
competitividad en cuanto a la calidad, la permanencia en el mercado y el perfeccionamiento
de los procesos administrativos, financieros, de cumplimiento legal y controles, tambin se
puede apreciar que la auditora moderna sigue evolucionando, conllevando a un cambio
continuo, a que esta incursione en novedosos y variados enfoques que cumplan con las
necesidades administrativas y gerenciales dadas por los retos del desarrollo.
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En la misin se indica responder a los clientes con la ms insuperable calidad de productos
y servicios y contribuyendo al desarrollo econmico, social y ambiental. Adems analizar la
optimizacin de los recursos y el cumplimento de objetivos.
Tomando en consideracin las dificultades con el conocimiento de las causas que originan el
problema y de la necesidad de la respuesta objetiva para que la empresa eleve su eficiencia
y eficacia, se justifica la presente investigacin y los mltiples beneficios derivados de ella.
Los resultados de la auditora integral ser un referente para generar acciones correctivas
con beneficios para la empresa?
1.2. Objetivos
1.2.1. General
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1.2.2. Especficos
1.2.1.1 Establecer todas y cada una de las fases del proceso de auditora,
orientados a cada una de las reas de la Estacin de Servicios ESPOCH
Gasolinera Politcnica.
1.2.1.3 Efectuar el informe del examen integral con las pertinentes conclusiones
y recomendaciones para las correcciones y toma de decisiones.
1.2.3.1 Archivo de papeles de trabajo en cada una de las fases del examen
integral.
En la Estacin de Servicios ESPOCH, se necesita realizar una auditora integral a cada uno
de las reas, ya que presenta falencias en algunos procesos y lo que se desea obtener con
esta investigacin es que la empresa mejore las actividades financieras, administrativas,
legales y de control interno ya que, en la actualidad, se realiza bajo estructuras funcionales
en forma independiente y con duplicidad de funciones, motivo por el cual los resultados se
obtienen con demora.
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normas, reglamentos pertinentes que involucran el logro de metas y objetivos que hayan sido
planteados en el ao 2013.
Realizar un anlisis mediante evaluaciones para verificar si los hechos econmicos -
financieros se han cumplido con la normativa legal. Este trabajo servir para tener una idea
clara y una certeza razonable como auditor.
Para el control se tomar en cuenta los parmetros para una evaluacin de:
La aplicacin de las tcnicas de auditora permite realizar el examen integral a los procesos
financieros, administrativos, control interno y legal.
Adems a travs del resultado se permitir encontrar soluciones concretas a los problemas
y las causas que le originaron.
1.4. Justificacion de la investigacin
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La presente auditora integral incluye el siguiente alcance:
Control Interno. - Valorar el Sistema de Control Interno, para establecer si los controles
instituidos por la organizacin son adecuados o requieren mejorarlos para asegurar mejor
eficiencia en las operaciones y un adecuado manejo de recursos.
1.5. Hipotesis
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2. CAPTULO II
MARCO REFERENCIAL
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2.1. Marco Terico
AUDITORA INTEGRAL
INFORMACION
CONTROL INTERNO
FINANCIERA
LOGRO DE METAS Y
OBEJETIVOS
CUMPLIMIENTO DE
LEYES
De acuerdo con al concepto anterior, los objetivos de una auditora integral ejecutada por un
contador pblico independiente son:
1.- Dar una opinin a los estados financieros acerca de su forma de elaboracin correcta y
de acuerdo a las normas de contabilidad generalmente aceptadas, Normas Internacionales
de Informacin Financiera (NIIFS) y si es de sector gubernamental como indica la Contraloria
General del Estado, Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector
Pblico y de las personas de derecho privado, que dispongan recursos pblicos. Acuerdo 039
2009 (16 nov 2009) R.O 78 (01-12-2009) y Suplemento R.O 87 (14 dic 2009).
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2.- Indicar si cada uno los hechos econmicos y administrativos se han ejecutado basndose
en la normativa legal que cubre los procedimientos que le son aplicables. La intencin de la
presente investigacin es proporcionar al auditor una certeza razonable sobre las
operaciones ejecutadas.
4.- Evaluar si el Control Interno financiero se ha diseado y aplicado en forma efectiva para
cumplir con los objetivos propuestos
Los elementos fundamentales y los principios generales que gobiernan la auditora integral,
considerada como un servicio de aseguramiento el mismo en el que se describe a
continuacin:
(BLANCO LUNA, 2012, pgs. 5 -6) Indica que,
Relacin Tripartita
1) Un Contador Profesional
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Aceptacin de un deber para la sociedad como un todo (usualmente como retorno a
las restricciones en el uso de un ttulo o por la concesin de una calificacin).
Los deberes de los miembros de una profesin, y para la sociedad pueden en algunos casos
entrar en conflicto con su propio inters inmediato o con su deber de lealtad para con su
empleador. Por esta razn, las asociaciones profesionales imponen a sus miembros
requerimientos ticos para asegurar la ms alta calidad del desempeo, para mantener la
confianza del pblico en la profesin.
Una marca distintiva de una profesin es la aceptacin de sus responsabilidad para con el
pblico de la profesin contable consta de clientes, otorgadores de crdito, gobiernos,
empleadores, inversionistas, la comunidad de negocios y financiera, y otros que confan en
la objetividad, integridad de los contadores profesionales para mantener el funcionamiento
ordenado del comercio.
Esta confianza impone sobre la profesin contable una responsabilidad de inters pblico. El
inters pblico se define como el bienestar colectivo de la comunidad de personas e
instituciones a las cuales sirven los contadores profesionales.
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Los consultores gerenciales tienen una responsabilidad hacia el inters pblico, al
asesorar la toma slida de decisiones administrativas.
El cdigo de tica por la Federacin Internacional de Contadores - IFAC - reconoce que los
objetivos de la profesin contable son trabajar por los estndares ms altos de
profesionalismo, con el fin de lograr igualmente los niveles ms altos de desempeo y
generalmente para satisfacer los requerimientos del inters pblico sealados arriba. Esos
objetivos requieren que se satisfagan cuatro necesidades bsicas.
Credibilidad
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Profesionalismo
Se necesitan individuos que puedan ser identificados claramente por los clientes,
empleadores y otras partes interesadas, como verdaderos profesionales en el campo
contable.
Confianza
Los usuarios de los servicios de los contadores profesionales deben tener la certeza y sentir
plena confianza de que existe una estructura conceptual de tica profesional que gobierne la
prestacin de esos servicios.
Principios fundamentales
Para lograr los objetivos de la profesin contable, los contadores profesionales tienen que
observar una serie de pre/requisitos o principios fundamentales.
Integridad
Objetividad
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independencia en sus relaciones con la entidad auditada. Debe ser justo y no permitir ningn
tipo de influencia o prejuicio.
Confidencialidad
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Comportamiento Profesional
Estndares Tcnicos
Un contador profesional debe llevar a cabo los servicios profesionales de acuerdo con los
estndares tcnicos y profesionales relevantes.
El contador pblico deber conducir una auditora integral de acuerdo con las normas
internacionales de auditora y dems normas tcnicas que se expidan a nivel internacional y
de su pas. Estas contienen principios bsicos y procedimientos esenciales junto con
lineamientos relativos en forma de material explicativo o de otro tipo.
Independencia de la mente
Se entiende como el estado de la mente que permite la provisin de una opinin sin ser
afectado por influencias que comprometan el juicio profesional, permitindole a un individuo
que toda actividad se ejerza objetividad y escepticismo profesional.
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Independencia en la apariencia
El evitar hechos y circunstancias que sean significativos de manera que un tercero sea
razonable e informado, que tenga conocimiento de toda la informacin relevante, incluyendo
las salvaguardadas aplicadas, concluir razonablemente que se haya comprometido la
integridad, la objetividad o el escepticismo profesional de una firma o de un miembro del
equipo de aseguramiento.
La independencia supone la actitud mental que permite al auditor actuar con libertad respecto
a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposicin que
limite su imparcialidad en la consideracin objetiva de los hechos, as como en la formulacin
de sus conclusiones y recomendaciones.
Para ser y parecer independiente, el auditor no debe tener intereses ajenos a los
profesionales, ni estar sujeto a influencias susceptibles de comprometer tanto la solucin
objetiva de los asuntos que le son sometidos, como la libertad de expresar su opinin
profesional.
2) Parte responsable
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3) Destinatario de la informacin
Los usuarios a quien va dirigido el informe, por ejemplo, bancos, entidades de control o
reguladoras; pueden imponer un requerimiento a la parte responsable para que acuerde un
contrato de servicios de auditora integral.
Informe
Informes intermedios
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Los informes intermedios pueden tener su origen basndose en requerimientos
gubernamentales de comisiones de valores o de organismos encargados en el control y
vigilancia de compaas, en stos se puede exigir al auditor alcances mnimos en el trabajo y
elementos bsicos en el contenido del informe. Pero tambin los informes intermedios pueden
ser fruto del proceso de la auditora integral, para comunicar la culminacin de un trabajo en
un rea o seccin de la compaa, para comunicar deficiencias importantes en los controles
internos, incumplimiento de leyes y regulaciones o para proponer sugerencias y
recomendaciones.
Los informes eventuales y los informes intermedios de la auditora integral son muy variados
en su estructura y su contenido, ya que dependen de las circunstancias en las que sean
elaborados.
Informe final
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c) Una descripcin del contrato y la identificacin de la materia sujeto: La descripcin
incluye el objetivo del contrato, la materia sujeto, y ( cuando es apropiado); El periodo
de tiempo cubierto;
f) Identificacin de los estndares bajo los cuales fue conducido el contrato: Cuando un
profesional en ejercicio desempea un contrato para el cual existen estndares
especficos , el informe identifican esos estndares. Cuando no existen estndares
especficos, el informe seala que el contrato fue desempeado de acuerdo con
este estndar. El informe incluye una descripcin del proceso del contrato e
identifica la naturaleza y la extensin de los procedimientos aplicados.
g) Identificacin del criterio: El informe identifice el critetrio contra el cual fue evaluado
o medida la materia sujeto, de manera tal que los lectores pueden etender las bases
para las conclusiones del profesional en ejercicio.El criterio puede ser descrito en
el informe del profesional en ejercicio o simplemente ser referenciado si existe una
asercin preparada por la parte responsable o existe en una fuente fcilmente
accesible. La revelacin de la fuente del criterio generalmente aceptado en el contexto
del propsito del contrato y la naturaleza de la materia sujeto es importante para el
entendimiento de las conclusiones expresadas.
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expresa una conclusin sobre cada objetivo. Cuando el profesional en ejercicio
expresa una reserva o negacin de opinin.El informe debe contener una descripcin
clara de todas las razones para ello.
i) Fecha del informe: La fecha informa a los usuarios que el profesional en ejercicio
ha considerado el efecto sobre la materia sujeto de los eventos materiales por los
cuales el profesional en ejercicio es consiente a esa fecha; y
El auditor puede extender el informe para incluir otra informacin y otras explicaciones que
no se entienden como reservas. Otros ejemplos incluyen hallazgos relacionados con
aspectos particulares del trabajo y recomendaciones del auditor. Cuando se est
considerando si se incluye tal informacin, el auditor valora el significado de esa
informacin en el contexto del objetivo del trabajo, no se debe redactar informacin adicional
de manera que afecte la conclusin del auditor.
a. El auditor considera que alguno o todos los aspectos de la temtica no estn conforme el
criterio identificado.
b. La afirmacin preparada por la parte responsable es inapropiada en trminos de criterio
identificado.
c. El auditor es incapaz de obtener evidencia suficiente apropiada para evaluar uno o ms
aspectos de la conformidad de la temtica con el criterio identificado.
Cuando el auditor est considerando expresar una reserva o negar la conclusin se debe
explicar claramente en el informe del auditor.
2.2. Descripcin conceptual y los criterios principales de todas las auditoras que
conforman la auditora integral
Una concepcin bsica, podemos decir que lo que no se puede medir, no se puede evaluar,
es necesario determinar las actividades, al medir siempre debe haber un parmetro de
comparacin, una norma de desempeo, para tener una situacin deseada y ptima.
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En una auditora de gestin de calidad, se evalan los documentos, manuales formatos
registros y el sistema de gestin en general de acuerdo a la conformidad con los requisitos y
normas de calidad, de igual manera la informacin financiera, operativa, de control y legal
debe cumplirse con parmetros de comparacin que sea definido.
Para expresar una opinin si los estados financieros objeto del examen, estn preparados
en todos los asuntos importantes de acuerdo con las normas de contabilidad y de
revelaciones que le son aplicables. Este objetivo tiene el propsito de suministrar una certeza
razonable de que los estados financieros, finales o intermedios, tomados de forma integral
estn libres de manifestacin errneas importantes. Certeza razonable es un trmino que se
refiere a la acumulacin de la evidencia de la auditora necesaria para que el auditor concluya
que hay manifestaciones errneas substanciales en los estados financieros tomados en
forma integral.
Objetivos
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- Determinar si los estados financieros, presentan razonablemente su situacin
financiera.
- Dar a conocer mediante un informe la opinin del auditor, respecto de la confiabilidad
de los estados financieros.
Criterios:
Los criterios aplicables para la auditora financiera son las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
Se debe indicar que el proceso del resultado de estos estados financieros, es de exclusiva
responsabilidad del contador, el auditor en cambio, emitir una opinin debidamente
sustentada en la razonabilidad, integridad y correcta valuacin de los estados financieros, y
realizar las respectivas recomendaciones, pertinentes.
Las normas indicadas aportan con elementos clave en la elaboracin de estados financieros,
adecundoles a las caractersticas y requisitos particulares de la repblica del Ecuador, si
bien, la intencin es estandarizar en lo posible la estructura y el contenido de los estados
financieros, deben cumplirse las condiciones requeridas en el pas.
La aplicacin de normas internacionales financieras en las empresas del sector privado con
capital privado o pblico es a corto plazo un hecho, sin embargo, su aplicacin en el sector
pblico no financiero dependera bsicamente de las reformas a las normas jurdicas que
rigen su funcionamiento. Ser el Ministerio de Finanzas, quien defina la procedencia tcnica
y de su aplicacin, en el sector pblico ecuatoriano.
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Integridad. - Se trata del proceso y el registro de todas las operaciones que son de similitud
y que los controles impedirn que reporten una informacin incompleta.
Correcta valuacin. - Que los valores registrados sean referentes valido de precios de
mercado, deben estar no solos con el precio de adquisicin si no con los incrementos o
disminuciones que sean pertinentes, de tal forma que se apliquen los valores correctos .
En resumen, son los documentos legales que sustente la propiedad que exista el registro en
los libros contables y que las cantidades refleje los valores reales.
NIIF 1. Adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
Especifica como las Entidades deben llevar a cabo la transicin hacia la adopcin de las NIIF
para la presentacin de sus Estados Financieros.
Requiere que una Entidad reconozca las transacciones de pagos basados en acciones en
sus Estados Financieros, incluyendo las transacciones con sus empleados o con terceras
partes a ser liquidadas en efectivo, otros activos, o por instrumentos de patrimonio de la
entidad. Estas transacciones incluyen la emisin de acciones para el pago u opciones de
acciones dadas a los empleados, directores y altos ejecutivos de la entidad como parte de su
compensacin o para el pago a proveedores tales como los de servicios.
Requiere que todas las combinaciones de negocios sean contabilizadas de acuerdo con el
mtodo de compra como tambin la identificacin del adquiriente como la persona que
obtiene el control sobre la otra parte incluida en la combinacin o el negocio. Define la forma
en que debe medirse el costo de la combinacin (activos, pasivos, patrimonio y el criterio de
reconocimiento inicial a la fecha de la adquisicin).
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Tiene como objetivos establecer mejoras limitadas para la contabilizacin de los contratos de
seguros (asegurador), es decir revelar informacin sobre aquellos contratos de seguros.
Define aquellos activos que cumplen con el criterio para ser clasificados como mantenidos
para la venta y su medicin al ms bajo, entre su valor neto y su valor razonable menos los
costos para su venta y la depreciacin al cese del activo, y los activos que cumplen con el
criterio para ser clasificados como mantenidos para la venta y su presentacin de forma
separada en el cuerpo del balance de situacin y los resultados de las operaciones
descontinuadas, los cuales deben ser presentados de forma separada en el estado de los
resultados.
Pide a las entidades que, en sus estados financieros revelen informacin q permita a las
usuarios evaluar: a.- La relevancia de los instrumentos financieros en la situacin financiera
y en el rendimiento de la entidad y la naturaleza b.- Alcance de los riesgos procedentes de
los instrumentos financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el perodo y en la
fecha de presentacin, as como la forma de gestionar dichos riesgos.
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NIIF 9. Instrumentos financieros
Establece los principios para la informacin financiera sobre activos financieros y pasivos
financieros de forma que presente informacin til y relevante para los usuarios de estados
financieros para la evaluacin de los importes, calendario e incertidumbre de los flujos de
efectivo en el futuro.
Determina los principios para la presentacin de informacin financiera por entidades que
tengan una participacin en acuerdos que son controlados conjuntamente. La NIIF requiere
que una parte de un acuerdo conjunto determina el tipo de acuerdo conjunto en el que est
involucrada mediante la evaluacin de sus derechos y obligaciones que surgen del acuerdo.
Requerir que una entidad revele informacin que permita a los usuarios de sus estados
financieros evaluar: (a) la naturaleza de sus participaciones en otras entidades y los riesgos
asociados con stas, y (b) los efectos de esas participaciones en su situacin financiera,
rendimiento financiero y flujos de efectivo.
Se aplica cuando otra NIIF requiera o permita mediciones a valor razonable o informacin a
revelar sobre mediciones a valor razonable (y mediciones, tales como valor razonable menos
costos de venta, basados en el valor razonable o informacin a revelar sobre esas
mediciones), excepto en circunstancias especficas.
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2.2.2. Auditora de Control Interno
Para evaluar el sistema del control interno y concluir si funciona para la consecucin de los
siguientes objetivos bsicos
(JIMNEZ ORTEGA & BENAVIDES ROJAS , 2013, pag. 34) menciona que:
La auditoria de Control interno es la revisin y evaluacin al sistema de control interrno
definido en una organizacin o entidad, que se realiza con el fin de determinar su calidad,
y nivel de confianza en los resultados obtenidos con su aplicacin, debiendo como en
todo trabajo de auditora utilizar una metodologa que cubra: Planeacin, pruebas de
cumplimiento de Controles, Comunicacin de resultados .
Adems, se puede indicar que la ejecucin del Control Interno, es responsabilidad de todos
los colaboradores de la organizacin, tanto desde la alta gerencia como el nivel operativo, las
aplicaciones de estos sern de utilidad para que garanticen que las actividades y operaciones
se realicen segn los procedimientos establecidos.
Objetivos
Criterios
Los criterios son una manifestacin del profesional mediante el informe indicando las normas
o los estndares que involucran su profesin, se relacionan con la naturaleza, el alcance y
los resultados de la evaluacin de estados financiero. Se revelar al pblico la confiabilidad y
credibilidad a la informacin financiera generada por la entidad.
Los componentes de Control Interno segn (MANTILLA B, 2012, pg. 25). Establece que:
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Ambiente de control. - El ambiente de control establece el tono de una organizacin,para
influenciar la conciencia de control de su gerente. Es el fundamento de todos los dems
componetes del control interno porporcionando diciplina y estructura. Los factores del
ambiente de control incluyen la integridad, los valores ticos y la competencia de la gente
de la entidad; la filosofa de los administradores y el estilo de la operacin; la manera
como la administracin asigna autoridad y responsabilidad y cmo organiza y desrrolla a
su gente y la antencin y direccin que le presta el comncejo de directores
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internamente, sino tambin con la informacin sobre sucesos , actividades y condiciones
externas necesarios para la toma de decisiones, y la informacin externa de los negocios.
Todo el personal debe recibir un mensaje claro de parte de la alta gerencia respecto que las
responsabilidades de control deben tomarse seriamente, Deben entender su propio papel en
el sistema de control interno, lo mismo que la manera como las actividades individuales se
relacionan con el trabajo de otros.
Para la evaluacin del sistema de control interno , el auditor utiliza las siguientes tcnicas de
auditoria:
Descriptiva Narrativa
Ser un documento por escrito en donde se darn a conocer los pasos de distintas
operaciones o aspectos especficos vinculados al cumplimiento del control interno.
En la narracin constar en forma escrita para lo cual se deber tomar en cuenta los pasos
del control.
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Dnde se origina el documento, que lo realiza, y su registro.
Cmo procesa la documentacin.
Indicara adems el proceso de control interno (para evaluar de riesgo).
Determinacin de separacin de funciones.
Limitar, autorizaciones, aprobaciones y verificacin internas.
Cuestionarios
Diagrama de Flujo
El auditor se ha servido de tan solo tres smbolos para levantar su grafico que son.
Inicio
Decisin
Actividad de Proceso
Lnea de direccin
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Objetivo
Determinar si todos los procesos utilizados y la medida de control interno estn de acuerdo
con las normas legales que son aplicables de una manera efectiva y que se soportan en la
ley, tcnica y financiera.
Criterios
En la auditora de cumplimiento las leyes y regulaciones son los criterios se puede indicar las
tributarias, laborales, estatales y de otra ndole aplicables.
Auditora de gestin es un proceso que permite examinar y avaluar las actividades realizadas
en una organizacin, sector, programa, proyecto u operacin. Actividad que sobre la base de
un modelo y un marco normativo permite determinar el grado de eficiencia, eficacia y calidad,
en la utilizacin de los recursos disponibles, el desarrollo de procesos y la entrega de
productos o servicios, acorde con las necesidades de los clientes, los mismos que podrn ser
manejados en forma continua, a travs de la aplicacin de las recomendaciones emanadas
en el informe de auditora.
Objetivo
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Identificar y evaluar las variables generadas por la gestin, en procesos o actividades que
generan valor agregado.
Criterios
Indicador
Es una relacin entre variables cuantitativas y cualitativas que permitirn observar la situacin
y las tendencias de cambio generadas en un objetivo.
Tendencias de
Cuantitativas y
Relacin variables cambio generadas
Cuantitativas
objetivo
Figura 2. Indicador
Fuente: Auditora de Gestin I Marcelo Velsquez
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco
Los indicadores son valores, unidades series estadsticas que establecen el logro y el
cumplimiento de la misin objetivos y metas de actividades.
Agregacin ms preposicin.
Variable generalmente sustantivo plural.
Accin Verbo e participio pasado (accin).
Complemento circunstancial tiempo - lugar
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A continuacin algunos ejemplos de indicador:
2.3.1. Planeacin
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Como en toda planificacin se debe definir los procesos a ejecutar y los tiempos en
los cuales se concluirn el trabajo, dependiendo se puede ser flexible con un margen
de dificultad que se pueda presentar en el desarrollo de la misma.
Esta etapa debe ser elaborado por el personal auditor, el mismo que debe tener
suficiente experiencia, pero tambin el desarrollo de la planificacin, es por ello
aconsejable se involucre desde el inicio del trabajo.
Antecedentes
Objetivos
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Alcance
Colaboradores Relacionados
Polticas y Prcticas
Sistemas de Informacin
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Resultados de la Evaluacin de Control Interno
Plan de Muestreo
Planificacin
Matrices de evaluacin de
control interno
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Planificacin Preliminar
Misin.
Visin.
Objetivos Generales y especficos de la empresa auditar.
Base legal.
Principales polticas Aplicables.
Grado de confiabilidad de la informacin Financiera.
Planificacin Especfica
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Uno de los elementos fundamentales de la planificacin especfica, constituye la
evaluacin del control interno, la definicin de riesgo y el diseo de procedimiento de
auditora.
Programas de Auditora
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Cada programa de auditora comprende una seccin por cada rea de los estados
financieros, que se examinan, cada seccin deber contener por lo menos:
En esta etapa los programas de trabajo son muy importantes como su producto, de
igual manera la evaluacin de riego de auditora.
Riesgo
Es una herramienta muy importante para el auditor ya que ayuda en el diagnstico, que es
sometido a procesos y actividades y por medio del proceso de control interno, se pueda
evaluar el desempeo.
Riesgo de Auditora
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Riesgo Inherente
Riesgo Control
Mucho depende del nivel y la relacin directa con el funcionamiento de controles internos. Un
proceso que se cumpla eficazmente los controles, ser de una alta confianza, un riego bajo y
viceversa.
Para la determinacin se evaluar el proceso, sus procedimientos y controles de comprobar
el nivel de confianza y por oposicin el nivel de riesgo.
NC = CT/PT*100
De dnde:
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NC = Nivel de confianza, inversamente proporcional al nivel de riesgo.
CT = Calificacin total, que ser la suma de las respuestas positivas resultantes de la
aplicacin de la matriz de pruebas y cuestionarios de control interno.
PT = La ponderacin total se obtiene del producto del total de las preguntas por el total de
fuentes de informacin, sean estas personas encuestadas o entrevistadas, expedientes
informes documentos, etc.
Riesgo de Deteccin
Es la posibilidad que el auditor no descubra una representacin errnea y que pueda ser de
relevancia los factores que pueden afectar es la experiencia como auditor, la dotacin de
equipos informticos y recursos suficientes.
Pruebas de cumplimiento
Son aquellas que medirn la efectividad de un control particular pero no sustentan el saldo
de una cuenta.
Pruebas Sustantivas
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Pruebas de Doble Propsito
Son aquellas que se efectuaran y son diseados para probar un control y sustentar el monto
de cifras monetarias de una cuenta.
2.3.2. Ejecucin
En esta etapa se realizarn los programas que se elaboran en la planificacin, que contendrn
los procesos a ejecutarse segn e nivel de riesgo.
Para esta etapa podemos utilizar varias tcnicas como, anlisis jurdicos, constataciones
fsicas, oculares, documentales, verbales, que permitan obtener la suficiente evidencia de los
hallazgos encontrados, y elaborar el comentario que debe tener los atributos como son,
condicin, criterio causa y efecto de un hecho.
En la fase de ejecucin se generan los siguientes productos.
PRODUCTOS DE LA EJECUCIN
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Atributos del Hallazgo
Condicin
Operacin, actividad o transaccin. La condicin refleja el grado en que los criterios estn
siendo logrados o aplicados, constituyen la situacin encontrada por el auditor con respecto
a una operacin actividad o transaccin.
Criterio
Es la norma estandar o parmetro con la cual el auditor mide la condicin. Constituyen las
unidades de medida que permiten la evaluacin de la condicin.
Causa
Es la razn o las razones fundamentales por las cuales se presentan la condicin, o el motivo
por lo que no se cumpli el criterio o norma.
Las recomendaciones que se formulen, como resultado del estudio, deben estar directamente
relacionadas con las causas que se hayan identificado.
Efecto
Sean estos reales o potenciales, son consecuencia de no aplicar el criterio debern definirse
en lo posible en trminos cuantitativos, como moneda, tiempo, unidades de produccin, o
nmero de transacciones.
45
del efecto, sin embargo, esto no es razn vlida para no informar sobre las observaciones
importantes.
2.3.3. Comunicacin
Al iniciar una auditora se debe comunicar en forma escrita, en forma personal a todos los
relacionados e involucrados y a la mxima autoridad de la empresa sobre la auditora que se
va a realizar, sealando el alcance, los rubros y que componentes se van auditar. En esta
comunicacin se solicitar adicionalmente los datos personales como, nombres completos,
direccin domiciliaria, nmero de cdula de ciudadana, lugar de trabajo, nmeros de
telfonos, con el objetivo de ubicar en forma oportuna.
Se debe considerar que la comunicacin siempre debe trasmitirse en forma escrito para la
evidencia correspondiente.
46
Comunicacin Reuniones continuas que se
elaboraran actas previamente
convocados
Contendr los hallazgos y las recomendaciones de las falencias detectadas por la correccin
respectiva.
2.3.4. Seguimiento
Esta fase tambin se la conoce tambin como fase de monitoreo, pero se enmarca en
evolucin del cumplimiento las recomendaciones que han sido indicadas en el informe de
auditora a las personas para las cuales fueron dirigidas. Este proceso de seguimiento se lo
hace en base de un cronograma que es elaborado despus del informe conjuntamente con
los funcionarios y el auditor.
En este documento puede constar la siguiente informacin.
47
El plazo
Los recursos que fueran necesarios
El valor agregado que aportara dicha recomendacin.
Con la elaboracin de este documento, es del sector gubernamental, el auditor podr realizar
el seguimiento, la verificacin del cumplimiento con carcter obligatorio de acuerdo Ley
Orgnica de la Contralora del Estado como establece en el Art. 92.
PRODUCTOS DE SEGUIMIENTO
Cronograma de las
recomendaciones
48
3. CAPTULO III
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
49
3.1. ANTECEDENTES
Fue creada y entr en funcionamiento el 7 Octubre de 1991, como una unidad de autogestin
y autofinanciamiento constituyndose en una Unidad de Produccin adscrita a la Facultad de
Administracin de Empresas.
50
Ubicacin:
3.1.1. Misin
3.1.2. Visin
51
3.1.3. Organigrama Estructural
HONORABLE
CONSEJO
POLITCNICO
RECTOR
ADMINISTRADOR
SECRETARIA
52
3.2. CADENA DE VALOR
GASOLINERA SOCIEDAD
53
Superior Politcnica de Chimborazo y su cumplimento en objetivos y metas misionales. En
este caso tenemos al H Consejo Politcnico, Rectora, Administrador.
Los procesos bsicos de la Gasolinera Politcnica ESPOCH, son aquellos que apoyan a la
generacin de los servicios comercializacin de combustible, para la satisfaccin de
necesidades internas y requerimientos de los procesos esos gobernantes y agregados de
valor proveyendo a la organizacin de insumos necesarios para la ejecucin,
Son los procesos que sirven para que se puede desarrollar la entidad en este caso la
comercializacin del combustible. Para una mejor comprensin de los procesos y sus niveles
a continuacin se presentan en el siguiente grfico:
PROCESOS GOBERNANTES
NIVEL DIRECTIVO
PROCESOS HABILITANTES
54
objetivos, metas, el adecuado manejo econmico, a fin de dar respuestas a los requerimientos
de los directivos para conocer las diferentes falencias y errores en el desarrollo de las
actividades y poder corregirlas para desarrollar con la confianza a la administracin. A travs
una socializacin y aplicacin del control interno de acuerdo a la normativa establecida que
enmarca a la organizacin.
55
4. CAPTULO IV
INFORME
56
4.1. Informe de auditora integral a la Estacion de Servicio ESPOCH Gasolinera
Politcnica de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo por el perodo
comprendido entre el 1 de enero y el 31 diciembre 2013
Seores
H. CONSEJO POLITCNICO
Riobamba, Ecuador
Responsabilidad de la Administracin
57
periodos futuros, estn sujetas al riesgo de que el control interno sea inadecuado por los
cambios en sus elementos.
En nuestra opinin, excepto por lo comentado en el prrafo anterior, los estados financieros
indicados, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados, el flujo del
efectivo y la ejecucin presupuestaria, de conformidad con los Principios Generalmente
Aceptados aplicables al sector pblico y las Normas Tcnicas de Contabilidad
Gubernamental, emitidas por el Ministerio de Finanzas.
58
4.1.1. Anexo de informe auditora integral a la Estacin de Servicio ESPOCH
Gasolinera Politcnica de la ciudad de Riobamba, provincia de
Chimborazo por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31
diciembre 2013.
AUDITORA FINANCIERA
CONCLUSIN
RECOMENDACIN No. 1
AL ADMINISTRADOR:
Analizar la posibilidad de contratar una pliza de seguros, en forma conjunta con los
Miembros de Honorable Consejo Politcnico, con la finalidad de resguardar los fondos que
se recauden directamente.
59
no consta en los formularios 104, de declaraciones del Impuesto al Valor Agregado
correspondiente al mismo perodo; no se dio atencin al artculo 66, Crdito tributario de Ley
de Rgimen Tributario Interno, numeral 2, vigente a esa fecha, que indica: Los sujetos
pasivos del IVA que se dediquen a la produccin, comercializacin de bienes o a la prestacin
de servicios que en parte estn gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa
doce por ciento (12%) tendrn derecho a un crdito tributario, cuyo uso se sujetar a las
siguientes disposiciones: a) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin local
o importacin de bienes que pasen a formar parte del activo fijo; b) Por la parte proporcional
del IVA pagado en la adquisicin de bienes, de materias primas, insumos y por la utilizacin
de servicios; c) La proporcin del IVA pagado en compras de bienes o servicios susceptibles
de ser utilizado mensualmente como crdito tributario se establecer relacionando las ventas
gravadas con tarifa 12%, ms las Exportaciones, ms las ventas de paquetes de turismo
receptivo, facturadas dentro o fuera del pas, brindados a personas naturales no residentes
en el Ecuador, ms las ventas directas de bienes y servicios gravados con tarifa cero por
ciento de IVA a exportadores con el total de las ventas. Si estos sujetos pasivos mantienen
sistemas contables que permitan diferenciar, inequvocamente, las adquisiciones de materias
primas, insumos y servicios gravados con tarifas doce por ciento (12%) empleados
exclusivamente en la produccin, comercializacin de bienes o en la prestacin de servicios
gravados con tarifa doce por ciento (12%); de las compras de bienes y de servicios gravados
con tarifa doce por ciento (12%) pero empleados en la produccin, comercializacin o
prestacin de servicios gravados con tarifa cero por ciento (0%), podrn, para el primer caso,
utilizar la totalidad del IVA pagado para la determinacin del impuesto a pagar; desviacin
producida por inadvertencia de problema;ocasionando que la informacin financiera no sea
real.
CONCLUSIN
60
RECOMENDACIN No. 2
AL ADMINISTRADOR:
La Contadora produjo las siguientes inconsistencias entre los saldos insertos en el estado de
Situacin Financiera, con la cuenta denominada Cuentas por Cobrar aos anteriores al 1
de enero de 2013 y los pagos posteriores a la fecha de corte de cuenta, as:
Se infringi la Norma de Control Interno No. 405-06, Conciliacin de los saldos en las
cuentas, que indica: Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la
conformidad de una situacin reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas
cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa,
61
proporcionan confiabilidad sobre la informacin financiera registrada. Permite detectar
diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias;
situacin producida por inadvertencia del problema; motivando que en el estado de Situacin
Financiera, no se presenten saldos reales en 290, 20 USD.
CONCLUSIN
62
RECOMENDACIN No 3
A LA CONTADORA:
CONCLUSIN
63
RECOMENDACIN No. 4
A LA CONTADORA:
CONCLUSIN
La Contadora cre y registr la cuenta Reserva Legal por 24 672,34 USD, sin que
corresponda por ser ente pblico.
RECOMENDACIN No.5
A LA CONTADORA:
Elaborar el correspondiente asiento de ajuste para eliminar la cuenta Reserva Legal, con el
objeto de que el estado de Situacin Financiera refleje saldos reales.
64
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
31-12-2013 6.18.03.01 Resultado ejercio 2013 24.672,34
6.1.2.99.01 Reserva legal 2013 24.672,34
Para registrar la
anulacin de la cuenta
reserva legal
CONCLUSIN
RECOMENDACIN No. 6
AL ADMINISTRADOR:
65
FALTA DE APROBACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIN DE LA ESTACIN DE
SERVICIO ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA DEL AO 2013
CONCLUSIN
RECOMENDACIN No.7
AL ADMINISTRADOR:
AUDITORA DE GESTIN
66
CONCLUSIN
RECOMENDACIN No.8
AL ADMINISTRADOR:
CONCLUSIN
RECOMENDACIN No. 9
Al ADMINISTRADOR:
67
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
CONCLUSION
RECOMENDACIN No. 10
A LA CONTADORA:
68
CONCLUSIN
RECOMENDACIN No. 11
AL ADMINISTRADOR:
Atentamente,
69
70
71
BALANCE DE GENERAL 2013
GASOLINERA POLITCNICA
ESTADO DE SITUACIN FINAL
ACTIVOS AO 2013
OPERACIONALES
1.1.1.01 C AJAS RECAUDADORAS 43687,35
1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I 15693,9
1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 312,5
1.1.2.08 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO) 7745,56
1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 44307,23
1.1.3.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S 0
1.1.3.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 0
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR AGREGADO 0
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.1.3.97 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS 0
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES 12417,64
1.2.4.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 45108,61
1.2.4.97 ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES 115,56
1.2.4.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 133282,92
1.3.1.01 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 57,5
1.3.1.03 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 40,32
1.3.1.08 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 94939,1
1.4.1.01 BIENES MUEBLES 91944,26
1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 64983,49
1.4.2.01 BIENES MUEBLES 2197,6
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 10232,35
1.5.1.55 MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES 844,92
TOTAL ACTIVO 567910,81
PASIVOS
2.1.2.05 ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS 888,23
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN 1015,45
2.1.3.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE C 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0
2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DEL P 0
2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO 0
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 190,76
2.2.4.83 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 5427,16
2.2.4.84 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 1820,15
2.2.4.98
TOTAL PASIVO 9341,75
72
PATRIMONIO
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA 100051,92
6.1.1.99 DONACIONES DE BIENES MUEBLES 195
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS 24672,34
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORE 359632,77
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE 74017,03
TOTAL PATRIMONIO 558569,06
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 567910,81
73
Balance restructurado por Ing. Cecilia Acosta Auditora
74
ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA AO 2013
75
76
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AO 2013
77
78
4.2. PLAN DE IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES
ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITNICA
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
AUDITORA FINANCIERA
PERIODO 2013
Nro Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma
1 Analizar la posibilidad de contratar ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
una pliza de seguros, en forma
Hasta
conjunta con los Miembros de
Honorable Consejo Politcnico, con 31-12-2015
la finalidad de resguardar los fondos
que se recauden directamente.
79
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
AUDITORA DE CONTROL INTERNO
PERIODO 2013
Nro. Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma
6 Socializar el Cdigo de tica a ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
todos el personal de la Gasolinera, Hasta
lo que redundar en su 31-12-2015
cumplimiento y desempeo
adecuado y eficiente de sus
funciones, aplicando los principios
de honestidad y profesionalismo.
7 En forma obligatoria enviar al H. ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
Consejo Politcnico para su Hasta
aprobacin, el Plan Anual de 31-12-2015
Contratacin, con la finalidad de
legalizar las transacciones.
80
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
AUDITOR DE CONTROL GESTIN
PERIODO 2013
Nro. Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma
8 La capacitacin responder a las ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
necesidades de los colaboradores Hasta
y estar directamente relacionada 31-12-2015
con el puesto que desempean;
para lo cual, con la oportunidad
debida presupuestar valores para
su aplicacin y cumplimiento.
Formular el presupuesto, ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
9 observando los principios de: Hasta
universalidad, unidad, 31-12-2015
programacin, equilibrio, y
estabilidad, plurianualidad,
eficiencia, eficacia, trasparencia,
flexibilidad y especificacin, para
que el presupuesto cuente con
atributos que vinculen los objetivos
del plan con administracin de
recursos, tanto en el aspecto
financiero como en las metas.
81
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
AUDITOR DE CUMPLIMIENTO
PERIODO 2013
Nro Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma
10 Formular el presupuesto, CONTADORA 20-12-2015 CCAV
observando los principios de: Hasta
universalidad, unidad, 31-12-2015
programacin, equilibrio, y
estabilidad, plurianualidad,
eficiencia, eficacia, trasparencia,
flexibilidad y especificacin, para
que el presupuesto cuente con
atributos que vinculen los objetivos
del plan con administracin de
recursos, tanto en el aspecto
financiero como en las metas
11 En forma conjunta con los CONTADORA 20 -12-2015 CCAV
colaboradores, efectuar Hasta
evaluaciones peridicas, a la 31-12-2015
gestin y al control interno con el
objeto de identificar las fortalezas y
debilidades de la Entidad, propiciar
una mayor eficacia en las
operaciones establecer el grado de
cumplimiento de los objetivo
institucionales para alcanzarlos.
82
CAPTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
83
4.3. CONCLUSIONES
En el aspecto financiero se analizaron las cuentas relacionadas con los estados financieros
, se verific que cumplan con las afirmaciones de veracidad, integridad y correcta valuacin,
comprobando la razonabilidad en la presentacin de los mismos.
84
Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica la realizacin de esta
investigacin.
4.4. RECOMENDACIONES
85
BIBLIOGRAFA
86
ANEXO 1 Autorizacin del administrador de la ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH
GASOLINERA POLITCINICA para realizar trabajo de investigacin
87
ANEXO 2 Plan de auditoria
Ing
Chistian Guerra Flores
ADMINISTRADOR ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA
Presente
De mi consideracin
Objetivo General
Objetivo especficos
88
Cumplimiento.- Fijar si la Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica en el
desarrollo de las operaciones que realiza est enmarcada con los disposiciones legales.
Control interno.- Valorar el sistema de control interno, para esta blecer si los controles
instituidos por la son adecuados o requieren mejorarlos para asegurar mejor eficiencia en las
operaciones y un adecuado manejo de recursos.
Alcance de auditoria
La colaboracin est abierta por parte administrador y personal que labora en Gaspoch
Producto a entregar.
La Auditora integral se har de acuerdo con las disposiciones legales del sector pblicas del
ecuador , pronunciamientos profesionales, por lo consiguiente se incluir una planeacin en
base de la evaluacin de control interno, medicin de gestin , pruebas de la documentacin,
de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoria que despus de
haber evaluado el riesgo inherente de la unidad productiva suelen incluir la siguientes
pruebas.
89
La pruebas de cumplimiento estar enmarcada de acuerdo a la legislacin ecuatoriano del
sector pblico y de las decisiones de la administracin.
Examen de la evidencia que respalde las cifras y la revelacin de los estados financieros
Evolucin de la normas de Control interno sector pblico y de contabilidad utilizadas, de las
estimaciones representativas y significativas hechas por la administracin y de la presentacin
de los estados financieros.
Atentamente.
90
ANEXO 3 ndice de papeles de trabajo
ARCHIVO PERMANENTE
REFERENCIA CONTENIDO
AP1 ORGANIZACIN INTERNA DE LA INSTITUCION
AP1.1 Base legal de creacin
AP1.2 Principales autoridades
AP1.3 Organigrama estructural
AP1.4 Resea Historia
91
AP3.10 Formulario 104 declaraciones de impuestos al valor agregado de Enero 2013 a
Diciembre 2013
AP3.11 Formulario 103 declaraciones de retenciones de la fuente del impuesto a la renta de
Enero 2013 a Diciembre 2013
AP3.12 Formulario 103 declaraciones de retenciones de la fuente del impuesto a la renta de
Enero 2013 a Diciembre 2013
AP3.13 Formulario 101 impuesto Renta sociedades ao 2013
AP3.14 Balance de comprobacin ao 2012
AP3.15 Estado de situacin Financiera ao 2012
AP3.16 Estado de Resultados ao 2012
AP3.17 Estado Flujo de Efectivo 2012
AP3.18 Notas aclaratorias al balance 2012
ARCHIVO CORRIENTE
PLANIFICACION PRELIMINAR
PP1 Carta de solicitud administrador
PP2 Carta de aceptacin
PP3 Plan preliminar de auditoria
PP4 Programa preliminar de auditoria
92
PP5 Entrevista gerente
93
AUDITORIA FINANCIERA
AF1 Programa de Planificacin especifica
AF2 Anlisis vertical Estado de Situacin Final 2013
AF3 Anlisis horizontal Estado de Situacin 2012- 213
AF4 Evaluacin control interno Contabilidad
AF5 Evaluacin control interno Bancos
AF6 Evaluacin control interno Caja
AF7 Evaluacin control interno Exigible
AF8 Evaluacin control interno Inventarios
AF9 Evaluacin control interno Activos fijos o Bienes de Larga Duracin
AF10 Evaluacin control interno Cuentas por pagar
AF11 Evaluacin control interno Ingresos Corrientes
AF12 Evaluacin control interno o Gastos Corrientes
AF13 Matriz de calificacin y evaluacin de Riesgo de auditora
AF14 Informe de administrador planificacin especifica
AF15 Sumaria balance general 2013
AF16 Sumaria estado de resultados
AF17 Sumaria de estado de flujo de efectivo
AF18 Sumaria balance general 2012
AF19 Sumaria estado de resultados 2012
AF20 Sumaria de estado de flujo de fectivo2012
AF21 Anlisis horizontal y vertical de estado situacin financiera 2013
AF22 Programa de auditora financiera caja
AF23 Cedula de anlisis de fondos disponibles
AF24 Conciliacin bancaria 31 diciembre 2013
AF25 Hoja de hallazgos
AF26 Programa de auditora financiera exigible
AF27 Cedula de anlisis exigible
AF28 Cedula analtica de enero a diciembre de crdito tributario iva
AF29 Cedula analtica de crdito tributario renta
AF30 Cedula de anlisis estados financieros de inconsistencia de saldos combustible
AF31 Hoja de hallazgos
AF32 Programa de auditoria de activos fijos
AF33 Cedula clculo de depreciacin de activos fijos
AF34 Hoja de hallazgos
AF34 Programa de auditoria de ingresos corrientes
AF36 Cedula de crdito ventas combustible
AF37 Cedula comportamiento estados financieros
94
AF38 Hoja de hallazgos
AUDITORIA CUMPLIMIENTO
AC1 Programa de auditoria
AC2 Matriz de cumplimiento
AC3 Hoja de hallazgos
COMUNICACIN DE RESULTADOS
CR1 Programa de auditoria
CR2 Lectura del informe de la auditora integral
CR3 Convocatoria a la conferencia fina}
CR4 Acta de comunicacin de resultados finales
CC5 Matriz de recomendaciones Auditoria Financiera, Auditora de Gestin, Auditora de
control Interno Auditora de Gestin, Auditoria de cumplimento
95
ANEXO 4 Acta de lectura de borrador del Informe.
96
97
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AUDITORA INTEGRAL
AP
1/3
1<>?}{}{)
ARCHIVO PERMANENTE
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 08-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP
2/3
REFERENCIA CONTENIDO
AP1 ORGANIZACIN INTERNA DE LA INSTITUCION1<>?}{}{)
AP1.1 Base legal de creacin
AP1.2 Principales autoridades
AP1.3 Organigrama estructural
AP1.4 Resea Historia
1&
AP2 FINES Y ACTIVIDADES INSTITUCIONALES
AP2.1 Plan operativo
AP2.2 Plan Anual de Compras
AP2.3 Misin , visin , principios valores institucionales
AP2.4 Fines y objetivos institucionales ( Horario de atencin, ubicacin, slogan )
AP2.5 Contrato de Afiliacin Compaa ENERGYGAS S.A
AP2.6 Diagnostico institucional
AP
3/3
1<>?}{}{)
ASM ASUNTOS Y MICELANEOS
ASM1 Accin de personal Ing. juan Aguilar
ASM2 Accin de personal Ing. Cristian Aguirre
ASM3 Accin de personal Ing. Nrsiza Yanza
ASM4 Certificado bancario Banco del Pacifico Cta. Cte
ASM5 Proceso interno para el tratado de combustible de servidores politcnicos
1&
ASM6 Proceso de Compra de combustible
ASM7 Ejemplo contrato de trabajo por medio fijo periodo de prueba
ACI8 Puntos de inters carta de gerencia
ACI9 Carta al administrador
INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-06-2015
Revisado por : PJVA 08-06-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AUDITORA INTEGRAL
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 08-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AC
1/7
1<>?}{}{)
PLANIFICACION PRELIMINAR
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 08-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AC
2/7
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 08-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AC
AUDITORIA DE GESTION
3/7
1<>?}{}{)
AG1 Programa de planificacin Especifica de auditoria de gestin
AG2 Cuestionarios para analizar la misin y visin
AG3 Anlisis de la y visin
AG4 Listado de personal Gaspoch Enero 2013 - Diciembre 2013
AG5 Evaluacin Presupuestaria 1&
AG6 Evaluacin del plan operativo
AG7 Aplicacin de indicadores
AG8 Hoja de Hallazgos
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 08-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AC
4/7
AUDITORIA FINANCIERA
1<>?}{}{)
AF1 Programa de Planificacin especifica
AF2 Anlisis vertical Estado de Situacin Final 2013
AF3 Anlisis horizontal Estado de Situacin 2012- 213
AF4 Evaluacin control interno Contabilidad
AF5 Evaluacin control interno Bancos
AF6 Evaluacin control interno Caja 1&
AF7 Evaluacin control interno Exigible
AF8 Evaluacin control interno Inventarios
AF9 Evaluacin control interno Activos fijos o Bienes de Larga Duracin
AF10 Evaluacin control interno Cuentas por pagar
AF11 Evaluacin control interno Ingresos Corrientes
AF12 Evaluacin control interno o Gastos Corrientes
AF13 Matriz de calificacin y evaluacin de Riesgo de auditora
AF14 Informe de administrador planificacin especifica
AF15 Sumaria balance general 2013
AF16 Sumaria estado de resultados
AF17 Sumaria de estado de flujo de efectivo
AF18 Sumaria balance general 2012
AF19 Sumaria estado de resultados 2012
AF20 Sumaria de estado de flujo de fectivo2012
AF21 Anlisis horizontal y vertical de estado situacin financiera 2013
AF22 Programa de auditora financiera caja
AF23 Cedula de anlisis de fondos disponibles
AF24 Conciliacin bancaria 31 diciembre 2013
AF25 Hoja de hallazgos
AF26 Programa de auditora financiera exigible
AF27 Cedula de anlisis exigible
AF28 Cedula analtica de enero a diciembre de crdito tributario iva
AF29 Cedula analtica de crdito tributario renta
AF30 Cedula de anlisis estados financieros de inconsistencia de saldos combustible
AF31 Hoja de hallazgos
AF32 Programa de auditoria de activos fijos
AF33 Cedula clculo de depreciacin de activos fijos
AF34 Hoja de hallazgos
AF34 Programa de auditoria de ingresos corrientes
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AC
5/7
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-08-2015
Revisado por : PJVA 08-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AC
6/7
AUDITORIA CUMPLIMIENTO
1<>?}{}{)
AC1 Programa de auditoria
AC2 Matriz de cumplimiento
AC3 Hoja de hallazgos
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-08-2015
Revisado por : PJVA 08-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AC
7/7
COMUNICACIN DE RESULTADOS
1<>?}{}{)
CR1 Programa de auditoria
CR2 Lectura del informe de la auditora integral
CR3 Convocatoria a la conferencia fina}
CR4 Acta de comunicacin de resultados finales
CC5 Matriz de recomendaciones Auditoria Financiera, Auditora de Gestin, Auditora de
1&
control Interno Auditora de Gestin, Auditoria de cumplimento
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UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AUDITORIA INTEGRAL
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Acta de constitucin de la unidad Productiva Gasolinera Politcnica
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HONORABLE
CONSEJO
POLITCNICO
RECTOR
ADMINISTRADOR
SECRETARIA
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AP1.4
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Fue creada entr en funcionamiento en Octubre de 1991, como una unidad de autogestin y
autofinanciamiento constituyndose en una Unidad de Produccin adscrita a la Facultad de
Administracin de Empresas.
Con resolucin No. 0216 del 25 y 26 de Septiembre de 1992 el H. Consejo Politcnico resuelve que
todas las unidades de servicio pasen a formar parte de las Unidades de Produccin de Servicios y
Consultora.
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AUDITORA INTEGRAL
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MISIN 1<>?}{}{)
VISIN 1&
Ser la estacin lder en venta de combustible en la Provincia, con excelencia y calidad en el servicio para
satisfacer a nuestros clientes.
POLTICA DE CALIDAD
Nuestra poltica consiste en ser una Estacin de Servicio auto sostenible y slida, con prestigio, confianza
y credibilidad, que demuestre su alto nivel de competitividad y productividad, donde exista un ambiente de
respeto al ser humano con estndares de calidad, cantidad, seguridad y rentabilidad a fin de satisfacer la
demanda de nuestros clientes, con responsabilidad socio-ambiental.
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AP2.3
VALORES 2/3
VALORES 1<>?}{}{)
Entendemos por valores, toda norma o idea fundamental que regir el pensamiento y la conducta de
las personas que en forman transitoria o permanente constituyen la Estacin de Servicios ESPOCH
Gasolinera Politcnica, convirtindose en poltica institucional para autoridades,
1& empleados, obreros
con nombramiento, contrato, mientras dure su permanencia en la institucin. Los principios ticos
generales que asume la Estacin, para la formacin integral de sus servidores y clientes son los
siguientes:
Libertad.- Optamos por una libertad positiva considerada como la facultad humana de determinar
nuestros propios actos para obrar de una manera o de otra.
Igualdad.- es equidad de nimo y al mismo tiempo implica la idea de relacin y armona entre una
cosa y aquello que les es propio.
Fraternidad.- Concebimos una fraternidad humanista antropocntrica que enfoque al ser humano
como el centro de nuestra atencin en base a una autntica solidaridad.
Responsabilidad.- es toda capacidad u obligacin de responder por los actos propios e implica la
palabra dada o la fe empeada.
Verdad.- es todo juicio o proposicin que no se puede negar racionalmente porque implica el
reconocimiento o desvelamiento de la realidad autntica mediante la aplicacin de la investigacin
cientfica, El saber humano y crecimiento personal
de un marco tico y sostenible. Para ello adquirimos el compromiso de cumplir con los requisitos
legales aplicables y con cualquier otro requisito que suscriba la organizacin.
Adems de contar con una visin de futuro para evitar y disminuir la contaminacin, as como la
incorporacin de energas limpias que haga posible un desarrollo sostenible.
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AP2.3
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VALORES CORPORATIVOS
VALORES CORPORATIVOS 1<>?}{}{)
Atencin al cliente
Buscamos cubrir sus expectativas con plena confianza en nuestra Estacin.
1&
Calidad de Servicio
Gestin de la Calidad Total, continua, real, factible y til, que afecta a toda la empresa, a todos los
empleados, productos, procesos y al servicio.
Perseverancia.
Adems de contar con una visin de futuro para evitar y disminuir la contaminacin, as como la
incorporacin de energas limpias que haga posible un desarrollo sostenible.
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FINES Y OBEJETIVOS INSTITUCIONALES
FINES Y OBJETIVOS INSTICIONALES 1<>?}{}{)
BENEFICIOS
- CANTIDAD justa ya que nuestra estacin cuenta con equipos totalmente nuevos controlados
peridicamente por la Agencia de Control de Hidrocarburos (ARCH).
HORARIO DE ATENCIN
UBICACIN
Riobamba Ecuador
SLOGAN
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CONTRATO DE SERVICIOS AFILIACION ENERGYGAS 1/30
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DIGNOSTICO
lAlaLaLA INTITUICIONAL
Anexo Transaccional
Indica que en funciones se encuentra desde 01 de marzo de 2013, y que al inicio del ao Como
administrador se encontraba el Ing. Juan Aguilar, indica que como contador ante el Servicio de
Rentas Internas se encuentra La Ing. Narciza Elizabeth Yanza Huilcapi y su actualizacin fue14 de
marzo 2013.
Menciona que la contabilidad del ao 2013 fue presentada el 11 de abril 2014 ante el Ingeniero
Marcelo Donoso Vicerrector Administrativo de la ESPOCH.
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AUDITORIA INTEGRAL
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CATALOGO GENERAL DE CUENTAS
1<>?}{}{)
1. ACTIVOS
1.1. OPERACIONALES
1.1.1. DISPONIBILIDADES
1.1.1.01. CAJAS RECAUDADORAS
1.1.1.01.01 GASOLINERA Y DIESEL
1.1.1.15. BANCOS COMERCIALES MONEDA EN CURSO 1&
1.1.1.15.01, BANCO DEL PACIFICO
1.1.1.15.01.001 CTA CTE 733145
1.1.2. ANTICIPO FONDOS
1.1.2.01. ANTICIPO A SERVIDORES PUBLICOS
1.1.2.01.01. ANTICIPO DE REMUNARACIONES TIPO A
1.1.2.01.01.019 GUICALPI HERNANDEZ CARLOS ROBERTO
1.1.2.08. ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO)
1.1.2.08.01. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
1.1.2.21. EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR
1.1.2.21.01. PRESTAMOS
1.1.2.21.001 ESPOCH- FDOS A DEVOLVER
1.1.2.21.02 FALTANTES
1.1.2.21.003 PAGALO VINICIO
1.1.2.21.004 SHUCAD SEGUNDO
1.1.2.21.005 YAMBAY ALONSO
1.1.2.21.006 YASACA JOSE
1.1.2.21.007 EDILMA CARRILLO
1.1.2.21.008 CRISTIAN PAGALO
1.1.2.21.009 LANDAZURI MAO
1.1.2.21.014 GARCES ENRIQUE
1.1.2.21.015 FUEMAYOR CORDONEZ JUAN CARLOS
1.1.2.21.016 GUTIERREZ JUAN CARLOS
1.1.2.21.017 GUILCAPI CARLOS ROBERTO
1.1.2.21.018 TIPAN DUCHE MIRA EUGENIA
1.1.2.21.019 ING JUAN BLADIMIR AGUILAR POAQUIZA
1.1.2.21.021 SALAZAR PONCE JUAN BERNARDO
1.1.2.21.022 HUELBA CUBI MILTON ORLANDO
1.1.2.21.023 GUFFANTI RAMOS ROSA ESTHELA
1.1.2.21.024 ASEICHA TACURI NANCY PIEDAD
1.1.2.21.025 AGUALASACA TACURI EDISON ERNESTO
1.1.2.21.02 GUAMAN CUVI GUIDO
1.2.2.21.03. DEUDORES VARIOS
1.2.2.21.03.003 TRANSPORTE COMBUSTIBLE R FUENTE
1.2.2.21.03.005 YANZA GUILCAPI NARCIZA ELIZABETH
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1.2.2.21.03.013 PETROLEOS Y SERVICIOS
1.2.2.21.05. DEPOSITOS TRANSITORIOS 1<>?}{}{)
1.2.2.21.05.001 ESPOCH - CTA INGRESOS
1.2.2.21.05.002 ENERGYGAS S.A
1.2.4. DEUDORES FINANCIEROS
1.2.4.01. IVA CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES
1.2.4.01.03. CREDITO TRIBUTARIO FISCAL POR COMPRAS -
PRODUCTOS 1&
1.2.4.01.03.001 CREDITO TRIBUTARIO ANIO 2013
1.2.4.01.04 MESIAS LEMA S
1.2.4.83. CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.2.4.83.14. CREDITO COMBUSTIBLE AL 31.12.2013
1.2.4.83.14..01 ESPOCH
1.2.4.83.14.14 DIRECCION PROVINCIAL DEL CONSI
1.2. 4.83.14.16 DIRECCION PROVINCIAL DE SALUD
1.2.4.83.14.17 AREA GUANO PENIPE
1.2.4.83.14.18 HOSPITAL PROVINCIAL GENERAL D
1.2.4.83.14.19 HOSPITAL PEDIATRIO ALONSO VIL
1.2.4.83.14.20 HOGAR DE ANCIANOS Y AILAMIEN
1.2.4.83.14.21 SPN FUNCIONARIOS POLITECNICOS
1.2.4.97. ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES
1.2.4.97.03. CONTRATOS DE OBRA
1.2.4.97.03.001 MORALES JOSE
1.2.4.97.03.002 GUAMAN ANTONIO
1.2.4.98. CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.2.4.98.01. CREDITO COMBUSTIBLE AL 31-12.2012
1.2.4.98.01.001 COMBUSTIBLE
1.2.4.98.01.002 GASOLINA SUPER
1.2.4.98.01.003 DIESEL
1.3.2.08.03.02. LUBRICANTES
1.3.2.08.03.02.001 BRAKE FUID 0 333 LITTERS
1.3.2.08.03.02.002 CASTROL SPHEROL. S. 24/1
1.3.2.08.03.02.003 CRI-40 24/1
1.3.2.08.03.02.004 CRI-40 8/1
1.3.2.08.03.02.006 EP 90 24/1
1.3.2.08.03.02.007 GTX 20W50 12/1
1.3.2.08.03.02.008 GTX -2 20W50 8/1 PLOMO
1.3.2.08.03.02.011 EP 90 GALON
1.3.2.08.03.02.013 SUPER TT 24/1
1.3.2.08.03.02.014 TQD 12/1
1.3.2.08.03.02.017 EP 140 8/1
INICIALES FECHA
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AP3.1
3/7
1.3.2.08.03.02.018 ULTRAMAX VISCUS 12/1
1.3.2.08.03.02.019 ULTRAMAX VISCUS 8/1 1<>?}{}{)
1.3.2.08.03.02.025 GTX 4X 20W50 8/1 (BLANCO)
1.4.1. BIENES DE ADMINISTRACION
1.4.01. BIENES MUEBLES
1.4.01.03 MOBILIARIOS
1.4.01.03.01 MUEBLES DE OFICINA
1.4.01.03.02 BIENES MUEBLES FABRICADOS 1&
1.4.01.03.03 MUEBLES NO ESPECIFICADOS
1.4.01.03.04 VAJILLA YMANAJE
1.4.01.03.05 BIENES NO ESPECIFICADOS
1.4.01.04. MAQUINARIA Y EQUIPOS
1.4.01.04.01. EQUIPO DE OFICINA
1.4.04.03 EQUIPO PARA COMUNICACIN SOC
1.4.04.09 PARA ACTIVIDAD HIDROCARBURIFE
1.4.04.15 EQUIPO BELICO
1.4.04.41 EQUIPO PARA PRENSA CINE RADIO
1.4.04.49 EQUIPO NO ESPECIFICADO
1.4.01.06. HERRAMIENTAS
1.4.01.06.01 HERRAMIENTAS MENORES
1.4.01.07. EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
1.4.01.09. LIBROS Y COLECCIONES
1.4..01.11 PARTES Y REPUESTOS
1.4.1.03. BIENES INMUEBLES
1.4.1.03.02 EDIFICIOS LOCALES Y RESIDENCIAS
1.4.1.03.02.01 OTRAS CONSTRUCCIONES
1.4.1.03.02.01.001 GASOLINERA POLITECNICA
1.4.1.03.02.080 GASOLINERA NUEVA
1.4.1.03.99 OTROS BIENES INMUEBLES
1.4.1.03.99.01 LINEAS REDES E INSTALACIONES
1.4.1.03.99.01.001 OLEODUCTOS Y DEPOSITOS
1.4.1.03.99.01.002 LINEAS Y REDES DE TELECUMUNIC
1.4.2. BIENES DE PRODUCCION
1.4.2.01 BIENES MUEBLES
1.4.2.01.04 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1.5.1. INVERSIONES
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA
1.5.1.51.07 CONSTRUCIONES Y EDIFICACIONES
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4/7
1.5.1.55 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES
1.5.1.55.02 EN OBRAS OARA GENERACION DE ENERO 1<>?}{}{)
2. PASIVOS
2.1. DEPOSITOS DE TERCEROS
2.1.2.05. ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS
2.1.2.05.05. PRECOBRADOS Y ANTICIPOS RECIBIDOS
2.1.2.05.05.003 HOSPITAL PEDIATRICO ALONSO VILL
2.1.2.05.05.005 RIOS VELOZ LUIS RICARDO 1&
2.1.2.05.05.006 DIRECCION PROVINCIAL DE SALUD
2.1.2.05.05.007 TARJETA DE CREDITO
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN
2.1.2.09.01. GLOSAS
2.1.2.09.01.001 ING FERNADO RIVAS
2.1.2.09.01.002 ING NARCIZA ELIZABETH YANZA H
2.1.2.09.02. FONDOS DE RESERVA
2.1.2.09.02.01 JUAN CARLOS FUEMAYOR CORDO
2.2.4 FINANCIEROS
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIO ANTERIOR
2,2,4,82.01 DEPSOSITOS DE INTERMEDIACION
2.2.4.82.01.001 GASPOCH
2.2.4.82.01.003 TRAJETAS DE CREDITO
2.2.4..82.05. ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS
2.2.4..82.05.001 CEDICOM
2.2.4..82.05.002 PROYECTO PROMSA
2.2.4.83. CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.83.51 CUENTAS POR PAGA GASTOS EN PER
2.2.4.83.51.05 IESS RBBA
2.2.4.83.51.05.01 APORTE PATRONAL
2.2.4.83.51.05.03 IECE Y SECAP
2.2.4.83.51.05.04 APORTE INDIVIDUAL
2.2.4.83.53. CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES BIENES
2.2.4.83.53.01 PROVEEDORES
2.2.4.83.53.01.004 CAMMSLOG CIA LTDA
2.2.4.83.53.01.008 FREIRE CARNAVAL LUIS ANTONIO
2.2.4.83.53.01.017 VICTOR ERAZO VICTOR HUGO
2.2.4.83.53.01.026 PAREDES HINOJOSA MARCIA RAQUE
2.2.4.83.53.01.027 EDITORIAL PEDAGOGIVS CENTRO
2.2.4.83.53.01.049 NARVAEZ AUQUILLA MARCELO
2.2.4.83.53.01.065 GAS SECURE SOLUTIONS ECUADOR
2.2.4.83.53.02. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-08-2015
Revisado por : PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
5/7
1<>?}{}{)
2.2.4.83.53.02.001 RETECION FUENTE EJ 2013
2.2.4.83.53.02.002 RETENCION IVA EJ 2013
2.2.4.83.53.02.003 IVA POR PAGAR EJERCICIO 2013
2.2.4.98. CUENTAS POR PAGAR ANIOOS ANTERIORES
2.2.4.98.01.01 OTROS GASTOS
2.2.4.98.01.01.001 NARCIZA YANZA H 1&
2.2.4.98.01.01.008 BLIANK CIA LTDA
2.2.4.98.01.02. FONDOS DE TERCEROS
2.2.4.98.01.02.001 FISCALIZACION
2.2.4.98.01.02.002 COLEGIO DE INGENIEROS CIVILES
2.2.4.98.01.02.003 COLEGIO DE ARQUITECTOS
2.2.4.98.01.53 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES / B
2.2.4.98.01.53.010 CAMSLOG CIA LTDA
2.2.4.98.01.53.011 COLCHA AREVALO LIZARDO ENRIQUE
2.2.4.98.01.84 CUENTAS POR PAGAR INVERS EN BIENES DE
2.2.4.98.01.84.01 RETENCION FUENTE EJ 2012
6. PATRIMONIO
6.1. PATRIMONIO ACUMULADO
6.1.1 PATRIMONIO PUBLICO
6.1.1.03. PATRIMONIO ENTIDADES DECENTRALIZADA
6.1.1.03.01 GASOLINERA POLITECNICA
6.1.1.03.01.001 APORTE PATRIMONIAL ACUMULADO
6.1.1.99. DONACIONES E N BIENES MUEBLES INMUEBLES
6.1.1.99.01. GASOLINERA POLITECNICA
6.1.2. RESERVAS
6.1.2.99. OTRAS RESEVAS
6.1.2.99.01. RESERVA LEGAL 2013
6.1.8. RESULTADOS EJERCICIOS
6.1.8.01. RESUSLTADOS EJERCICIOS ANTERIORES
6.1.8.01.01 RESULTADO EJ 2001
6.1.8.01.02 RESULTADO EJ 2002
6.1.8.01.03 RESULTADO EJ 2003
6.1.8.01.04 RESULTADO EJ 2004
6.1.8.01.05 RESULTADO EJ 2005
6.1.8.01.06 RESULTADO EJ 2006
6.1.8.01.07 RESULTADO EJ 2007
6.1.8.01.08 RESULTADO EJ 2008
6.1.8.01.09 RESULTADO EJ 2009
6.1.8.01.10 RESULTADO EJ 2010
6.1.8.01.11 RESULTADO EJ 2011
INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-08-2015
Revisado por : PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.1
6/7
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.1
7/7
1<>?}{}{)
6.3.4.02. SERVICIOS GENERALES
6.3.4.02.02 FLETES Y MANIOBRAS
6.3.4.02.04 IMPRESIN, REPRODUCCION Y PUBLICACIONES
6.3.4.02.07 DIFUSION , INFORMACION Y PUBLICIDAD
6.3.4.02.08 SERVICIO DE VIGILANCIA
6.3.4.02.99 OTROS SERVICIOS GENERALES 1&
6.3.4.03. TRASLADOS INTALACIONES Y SUSBSITENC
6.3.4.03.03 VIATICOS Y SUBSITENCIAS EN EL INTERIOR
6.3.4.04. INTALACIONES, MATENIMIENTO Y REPARACIONES
6.3.4.04.02 GASTOS EDIFICIOS LOCALES Y RESIDENCIAS
6.3.4.04.04 GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPO
6.3.4.06. CONTRATACION DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES
6.3.4.06.06 HONORARIOS PROFESIONALES
6.3.4.08 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE
6.3.4.08.02 VESTUARIO, LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCION
6.3.4.08.03 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE
6.3.4.08.04 MATERIALES DE OFICINA
6.3.4.08.05 MATERIALES DE ASEO
6.3.4.08.11 MATERIALES DE CONSTRUCCION ELECTRICOS PLO
6.3.4.08.13 REPUESTOS Y ACCESORIOS
6.3.4.08.99 OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO
6.3.5. GASTOS FINANCIEROS Y OTROS
6.3.5.01. IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES
6.3.5.01.99 OTROS IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES
6.3.5.01.99.001 AGENCIA DE REGULACION Y CONTROL HIDROCARB
6.3.5.01.99.002 DIRECCION PROVINCIAL DE SALUD DE CHIMBORAZO
6.3.5.01.99.003 CUERPO DE BOMBEROS RIOBAMBA
6.3.5.01.99.005 TESORERO MUNICIPAL DE RIOBAMBA
6.3.5.01.99.006 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
6.3.5.01.99.008 MINISTERIO DEL AMBIENTE
6.3.5.04. SEGUROS, COMISIONES, FINANCIERAS Y OTROS CARG
6.3.5.04.03 COMISIONES BANCARIAS
6.3.8. COSTO DE VENTAS Y DIFERIDOS
6.3.8.01. COSTO DE VENTAS Y DIFERIDOS
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-06-2015
Revisado por PJVA 08-06-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.2
1/3
BALANCE DE COMPROBACION 2013
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.2
2/3
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.2
3/3
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.3
BALANCE DE GENERAL 2013
1/2
GASOLINERA POLITCNICA
1<>?}{}{)
ESTADO DE SITUACIN FINAL
ACTIVOS AO 2013
OPERACIONALES
1.1.1.01 C AJAS RECAUDADORAS 43687,35
1&
1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I 15693,9
1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 312,5
1.1.2.08 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO) 7745,56
1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 44307,23
1.1.3.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S 0
1.1.3.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 0
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR AGREGADO 0
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.1.3.97 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS 0
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES 12417,64
1.2.4.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 45108,61
1.2.4.97 ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES 115,56
1.2.4.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 133282,92
1.3.1.01 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 57,5
1.3.1.03 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 40,32
1.3.1.08 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 94939,1
1.4.1.01 BIENES MUEBLES 91944,26
1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 64983,49
1.4.2.01 BIENES MUEBLES 2197,6
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 10232,35
1.5.1.55 MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES 844,92
TOTAL ACTIVO 567910,81
PASIVOS
2.1.2.05 ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS 888,23
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN 1015,45
2.1.3.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE C 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0
2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DEL P 0
2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO 0
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 190,76
2.2.4.83 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 5427,16
2.2.4.84 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
2/2
1<>?}{}{)
2.2.4.98 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 1820,15
TOTAL PASIVO 9341,75
PATRIMONIO
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA 100051,92
6.1.1.99 DONACIONES DE BIENES MUEBLES 1& 195
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS 24672,34
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORE 359632,77
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE 74017,03
TOTAL PATRIMONIO 558569,06
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 567910,81
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/2
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.5
ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA 2013
1/2
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.6
2/2
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.6
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AO 2013
1/2
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.6
2/2
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/4
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.7
2/4
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.7
3/4
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.7
4/4
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/3
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.8
2/3
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-06-2015
Revisado por PJVA 08-06-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.8
3/3
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ENERO 213
1/15
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-06-2015
Revisado por PJVA 08-06-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL FEBRERO 2013
2/15
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-06-2015
Revisado por PJVA 08-06-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL MARZO 2013
3/15
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL MAYO 2013
5/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL JULIO 2013
7/15
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGOSTO 2013
8/15
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL DICIEMBRE 2013
14/15
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL DICIEMBRE 2013
15/15
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA ENERO 2013
1/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA ENERO 2013
2/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA FEBRERO 2013
3/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA FEBRERO 2013
4/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA JUNIO 2013
12/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA JUNIO 2013
13/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA JULIO 2013
14/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA JULIO 2013
15/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA SEPTIEMBRE 2013
18/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
19/24
FORMULARIO 104 IVA SEPTIEMBRE 2013
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA OCTUBRE 2013
20/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA OCTUBRE 2013
21/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA NOVIEMBRE 2013
21/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.10
FORMULARIO 104 IVA DICIEMBRE 2013
24/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA ENERO 2013
1/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA ENERO 2013
2/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
4/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
5/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA MARZO 2013
6/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA ABRIL 2013
7/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA ABRIL 2013
8/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA MAYO 2013
9/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA MAYO 2013
10/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA JUNIO 2013
11/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-08-2015
Revisado por : PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA JUNIO 2013
12/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA JULIO 2013
13/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA JULIO 2013
14/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA AGOSTO 2013
15/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
16/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA SEPT 2013
17/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA SEP 2013
18/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-06-2015
Revisado por PJVA 08-06-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA OCTUBRE 2013
20/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA NOVIEMBRE 2013
21/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA NOVIEMBRE 2013
22/24
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3 1.3
2/2
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.14
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
2/6
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.14
3/6
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.14
4/6
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
5/6
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP314
6/6
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/3
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.15
2/3
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.15
3/4
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.15
4/4
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.16
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.16
2/2
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/5
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.17
2/5
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.17
3/5
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AP3.17
4/5
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
5/5
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AUDITORIA INTEGRAL
MISELANEOS
ASUNTOS Y MISELANEOS
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ASM1
1/1
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/1
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ASM3
1/1
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ASM3
1/1
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ASM2
1/1
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ASM5
1/1
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ASM6
1/1
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ASM7
1/4
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA ASM7
La Universidad Catlica de Loja
2/4
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ASM7
La Universidad Catlica de Loja
3/4
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
4/4
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AUDITORIA INTEGRAL
ARCHIVO
PLANIFICACIN PRELIMINAR
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 03-09-2015
Revisado por PJVA 06-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP1
La Universidad Catlica de Loja
1/1
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 03-09-2015
Revisado por PJVA 06-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP2
La Universidad Catlica de Loja
1/1
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 25-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
Ing
Presente
De mi consideracin
Objetivo General
Objetivo especficos
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 25-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP3
2/4
1<>?}{}{)
1&
Gestin.- Calcular el grado de eficiencia y eficacia en el logro de objetivos
previsto en la organizacin.
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 25-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP3
3/4
Colaboracin del cliente
1<>?}{}{)
La colaboracin est abierta por parte administrador y personal que labora en Gaspoch
Producto a entregar
La Auditora integral se har de acuerdo con las disposiciones legales del sector pblicas
del ecuador , pronunciamientos profesionales, por lo consiguiente se incluir 1& una
planeacin en base de la evaluacin de control interno, medicin de gestin , pruebas
de la documentacin, de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de
auditoria que despus de haber evaluado el riesgo inherente de la unidad productiva
suelen incluir la siguientes pruebas.
Examen de la evidencia que respalde las cifras y la revelacin de los estados financieros
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 25-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP3
4/4
1<>?}{}{)
Verificar la existencia de procedimientos adecuados de la operacin y la eficiencia de los
mismos
Auditora
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 25-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/1
AP3.4
AP3.5
AP3.6
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 1808-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/2
ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA
1<>?}{}{)
ENTREVISTA PRELIMINAR
Si
3.- Con que empresa tiene la Afiliacin proveedora de combustible y desde que
fecha
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP5
2/2
7.- Cuales son los objetivos principales de la gasolinera
Si
Ley de Hidrocarburos
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/1
ENTREVISTA PRELIMINAR
Cargo contador
1. Usted viene colaborando como contadora de GASPOCH, desde que fecha que
fecha
Si lo realice
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 24-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP7
1/1
ENTREVISTA PRELIMINAR
NOMBRE 1&
si
2.- Usted realiza la recaudacin diaria de los valores de las ventas realizadas por
combustible.
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 24-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/3
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
MEMORANDO DE PLANIFICACION PRELEMINAR
Diagnosticar los aspectos generales de Gaspoch para conocer los aspectos financieros
y de gestin.
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP8
4.- Informacin de la Organizacin
2/3
GASPOCH cuenta con los siguientes niveles de jerarqua
1<>?}{}{)
Nivel Administrativo Administrador
Recaudador
1&
Nivel operativo Auxiliar contable
Despachadores
Guardia
Cdigo de trabajo
Cdigo de trabajo
Ley de Hidrocarburos
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP8
Comercializacin de combustible ( Extra, Sper, Disel)
3/3
7.- Los puntos a enfocar en y resultados
1<>?}{}{)
Una auditora integral se har de acuerdo con las disposiciones legales del sector pblicas
del ecuador , pronunciamientos profesionales, por lo consiguiente se incluir una
planeacin en base de la evaluacin de control interno, medicin de gestin , pruebas
de la documentacin, de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos
1& de
auditoria que despus de haber evaluado el riesgo inherente de la unidad productiva
suelen incluir la siguientes pruebas.
Examen de la evidencia que respalde las cifras y la revelacin de los estados financieros
Auditora
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AUDITORIA INTEGRAL
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/1
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA
1<>?}{}{)
PROGRAMA DE PLANIFICACIN ESPECIFICA
PERIODO 2013
1&
OBJETIVO obtener informacin y evaluar el cumplimiento de controles internos aplicados en Gaspoch
1 Aplicar y evaluar los Control Interno a los componentes del COSO CCAV
AMBIENTE DE CONTROL
MONITOREO ACI5
ACI6
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI2
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 1/10
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE VALORES DE INTEGRIDAD Y ETICA 1<>?}{}{)
FECHA
Objetivo Determinar si la entidad mantiene una cultura organizacional, que debe ser comunicada
y puesta en practica
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI2
2/10
1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
NIVEL DE CONFIANZA =
1&
NIVEL DE CONFIANZA = 80%
RIESGO = 20%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
3/10
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI2
4/10
1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO = 50%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI2
5/1
INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-09-2015
Revisado por : PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI2
6/10
1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO = 60%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI2
7/10
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
FECHA
Objetivo Establecer si es considerada la designacin de autoridad y responsabilidades
1& en las
actividades y si establecen jerarqua y polticas de autorizacin.
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI2
8/10
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO = 16,67%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI2
9/10
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE POLITICAS Y PRACTICAS DE TALENTO HUMANO
FECHA
Objetivo Establece si se cumple con la prctica de polticas que permitan
1& el reclutamiento y
seleccin del personal
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI2
10/10
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO = 12,50%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI3
1/2
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE EVALUACION DE RIESGO
FECHA
Objetivo Evaluar el riesgo los procesos Gaspoch .y determinar los de mayor relevancia , aquellos
que puedan afectar en el desarrollo de las actividades 1&
3 La administracin evalan X 1 0
el riesgo
4 La administracin tiene X 1 0
claro cules son los riesgos
5 Se capaciones para evaluar X 1 0
riesgos
6 Se ha designado personal X 1 0
para conformar un equipo
de evaluacin del riesgo
TOTAL 6 1
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI3
2/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
RIESGO = 83.34%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI4
1/2
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI4
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
2/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI5
1/4
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION
FECHA
Objetivo Comprobar si la informacin financiera y no financiera estn relaciones con las
actividades internas y externas 1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI5
2/4
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
RIESGO = 33,34%
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI5
3/4
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACIN
ALCANCE COMUNICACION
FECHA
Objetivo Apoyar la difusin y sustentacin de los valores ticos asi como los de la Misin ,
1&
polticas objetivos y resultados de la gestin
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI5
4/4
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
RIESGO = 33,34%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI 6
1/2
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI6
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
2/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA = 85,71%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI7
1/2
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA
EVALUACIN DE COMPONENTES MTODO COSO
AMBIENTE DE CONTROL
CONCLUSIN RECOMENDACIN 1&
COMPONENTE AMBIENTE DE
CONTROL
ALCANCE VALORES DE
INTEGRIDAD Y ETICA Se debe aplicar una poltica de capacitacin para
difundir el cdigo tico del sector publico bajo la
El personal de Gaspoch , no conoce las legislacin ecuatoriana a todos los colaboradores, en
sanciones que pueden presentarse por no especial a los que inician sus actividades en Gaspoch y
respetar los valores ticos las sanciones de incumplimiento.
COMPONENTE AMBIENTE DE
CONTROL
ALCANCE FILOSOFIA Y ESTILO DE
ADMINISTRADOR
El contenido de la informacin contable La informacin debe estar reflejada con los hechos
financiera no est acorde con lo establecido econmicos diarios registrados bajo los Principios de
Contabilidad y normas de control gubernamental;
En el uso sistema contable no conocen el manejo Se debe realizar capacitaciones que va utilizar el
perfecto las personas que manipulan el sistema sistema contable ubicado al proveedor y la actualizacin
del mismo con los requerimientos que exige el sector
publico
Se observa una actitud no responsable y
adecuada ante la generacin de la informacin Se debe realizar los oficios correspondientes haciendo
financiera como de gestin recuerdo de la responsabilidad de la presentacin
adecuada de la situacin financiera para realizar una
buena gestin
AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE EXTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
No dispone de un manual de valoracin de Elaborar un manual de valoracin de cargos y presentar
cargos para su aprobacin
AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE ASIGNACION DE
AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE ASIGNACION DE
AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
COMPONENTE AMBIENTE DE
CONTROL
ALCANCE POLITICAS Y
PRACTICAS DE TALENTO HUMANO
Se debe seleccionar de acuerdo a la normativa del
No Existe personal recomendado entre los sector publico bajo el proceso de reclutamiento
colaboradores seleccin de acuerdo a la necesidad y funciones del
puesto que se requiere.
ACI7
2/2
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
CODICICION
Se inobserv la Norma de Control Interno No. 407-08, Actuacin y honestidad de las servidoras y servidores,
que indica : La mxima autoridad, los directivos y dems personal de la entidad, cumplirn y harn cumplir las
disposiciones legales que rigen la actividades institucionales, observando los cdigos de tica, normas y
procedimientos relacionados con su profesin y puesto de trabajo.
CAUSA
EFECTO
CONCLUSION
RECOMENDACIN
Al ADMINISTRADOR:
Socializar el Cdigo de tica a todos sus colaboradores , lo que redundar en su cumplimiento y desempeo
adecuado y eficiente de sus funciones, aplicando los principios de honestidad y profesionalismo.
ACI 8
CODICIION
1&
El Administrador no puso en conocimiento de los Miembros del Consejo Politcnico los planes operativo y
de compras para su aprobacin.
CRITERIO
Infringiendo la Norma Control Interno No. 406-03, Contratacin, que indica: Las entidades y organismos del
sector publico realizarn las contrataciones para adquisicin o arrendamiento de bienes, ejecucin de obras y
prestacin de servicios incluidos los de consultora, a travs del Sistema Nacional de Contratacin Pblica.
CAUSA
EFECTO
CONCLUSION
El Administrador no envi a los Miembros del Consejo Politcnico para su aprobacin los planes operativo y de
compras ao 2013.
RECOMENDACIN
AL ADMINISTRADOR:
En forma obligatoria enviar al Consejo Politcnico, los planes operativos y de compras para su aprobacin, con
la finalidad de legalizar las transacciones.
1&
EVALUACION DEL RIESGO
CONCLUSION RECOMENDACIN
No dispone de una metodologa para evaluar Se debe analizar cada uno de los procesos crticos en
riesgo todas la reas y elaborar planes de contingencia cmo
proponer un comit interno de riesgos dentro de la
institucin que abarque a la unidad productivas Gaspoch
La administracin no tiene claro cules son los Realizar una capacitacin del entorno interno y externo
riesgos para conocer los riesgos de Gaspoch
No hay capaciones para evaluar riesgos Realizar constantes capacitaciones incluso de seguridad
en el manejo de combustible y luego evaluar el
conocimiento
No se ha designado personal para conformar un Conformar dentro del nivel directivo un equipo despus
equipo de evaluacin del riesgo de las capacitaciones y realizacin evaluaciones
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI9
2/4
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONCLUSION RECOMENDACIN
La administracin no recibe informacin La administracin debe los mecanismos para que el
financiera a tiempo personal a cargo lo realice en los tiempos establecidos y
sea un soporte para la toma de decisiones.
No se cumpli adecuadamente el plan operativo Efectuar un estudio tcnico para establecer necesidades
y plan de compras en el ao 2013 efectivas de la unidad productiva Gaspoch al fin de
incorporar nuestro Poa Dentro del poa Espoch con su
presupuesto, objetivos y financiamiento.
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI9
3/4
INFORMACION Y COMUNICACIN
CONCLUSION RECOMENDACIN
No hay propuestas por parte de los colaboradores Realizar equipos de trabajo peridicos para recibir
del mismo nivel propuestas de cambios de las propuestas de los colaboradores de acuerdo a las
actividades que mejoran el desempeo necesidades que requiera la unidad productiva y hacer
llegar en forma escrita a la administracin para que sea
analizada y enviada para su aprobacin y mejorar la
gestin.
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI7
4/4
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
EVALUACION DE COMPONENTES METODO COSO
SUPERVICION
1&
CONCLUSION RECOMENDACIN
Se compran habitualmente el desempeo con el Se debe realizar una poltica sustentando la b
presupuesto y se evalan las causas de los Se legal para ir peridicamente evaluando cumplimiento
desvos de lo presupuestado con lo ejecutdado
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/2
En el uso sistema contable no Se debe realizar capacitaciones que va utilizar el sistema contable
conocen el manejo perfecto las ubicado al proveedor y la actualizacin del mismo con los
personas que manipulan el sistema requerimientos que exige el sector publico
Se observa una actitud no responsable Se debe realizar los oficios correspondientes haciendo recuerdo de la
y adecuada ante la generacin de la responsabilidad de la presentacin adecuada de la situacin financiera
informacin financiera como de para realizar una buena gestin
gestin
Elaborar un manual de procedimientos para el reclutamiento y
seleccin de personal y presentar para su aprobacin
No existe un manual de procesos Elaborar un manual de procedimientos para las reas y presentar para
su aprobacin
No dispone de una metodologa para Se debe analizar cada uno de los procesos crticos en todas la reas y
evaluar riesgo elaborar planes de contingencia como proponer un comit interno de
riesgos dentro de la institucin que abarque a la unidad productivas
Gaspoch
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI 12
Ing.
Presente
De mi consideracin
A continuacin me permito redactar varios directrices que al presente adjunto estas directrices
son comunicadas oportunamente a la administracin con el propsito de facilitar y contribuir y
subsanar incumplimiento del Control interno y tomar medidas correctivas
Atentamente
AUDITORA
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ACI12
2/3
ANEXO
1<>?}{}{)
OBSERVACION RECOMENDACIN
El personal de GaSPOCH , no Se debe aplicar una poltica de capacitacin para difundir el cdigo tico
conoce las sanciones que del sector publico bajo la legislacin ecuatoriana a todos los
pueden presentarse por no colaboradores, en especial a los que inician sus actividades en Gaspoch y
respetar los valores ticos las sanciones de incumplimiento
No existe delegacin de Se debe realizar una delegacin de funciones para1&el cumplimiento de
autoridad y Responsabilidad objetivos y metas.
En el uso sistema contable no Se debe realizar capacitaciones que va utilizar el sistema contable
conocen el manejo perfecto las ubicado al proveedor y la actualizacin del mismo con los requerimientos
personas que manipulan el que exige el sector publico
sistema
Se observa una actitud no Se debe realizar los oficios correspondientes haciendo recuerdo de la
responsable y adecuada ante responsabilidad de la presentacin adecuada de la situacin financiera para
la generacin de la realizar una buena gestin
informacin financiera como
de gestin Elaborar un manual de procedimientos para el reclutamiento y seleccin de
personal y presentar para su aprobacin
No existe un manual de Elaborar un manual de procedimientos para las reas y presentar para su
procesos aprobacin
No dispone de una Se debe analizar cada uno de los procesos crticos en todas la reas y
metodologa para evaluar elaborar planes de contingencia como proponer un comit interno de
riesgo riesgos dentro de la institucin que abarque a la unidad productivas Gaspoch
La administracin no evalan Se debe Manejar una evaluacin de riesgos en puntos crticos de seguridad
el riesgo
La administracin no tiene Realizar una capacitacin del entorno interno y externo para conocer los
claro cules son los riesgos riesgos de Gaspoch
La administracin no tiene Realizar constantes capacitaciones incluso de seguridad en el manejo de
claro cules son los riesgos combustible y luego evaluar el conocimiento
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA ACI11
La Universidad Catlica de Loja 3/3
No se ha designado personal Conformar dentro del nivel directivo un equipo despus de las
1<>?}{}{)
para conformar un equipo de capacitaciones y realizacin evaluaciones
evaluacin del riesgo
La administracin no recibe La administracin debe los mecanismos para que el personal a cargo lo
informacin financiera a realice en los tiempos establecidos y sea un soporte para la toma de
tiempo decisiones
La informacin financiera no La informacin debe ser registrada diariamente el1& hecho econmico para
es registrada diariamente y se que en cualquier momento pueda solicitar la informacin financiera de lo
obtiene reportes en cualquier presupuestado con lo ejecutado respecto a los ingresos y gastos. e invitar
momento que se necesite sanciones
Se compran habitualmente el Se debe realizar una poltica sustentando en la legal para ir peridicamente
desempeo con el presupuesto evaluando cumplimiento de lo presupuestado con lo ejecutado
y se evalan las causas de los
desvos
Se realiza conciliaciones de la Realizar peridicamente conciliaciones de lo presupuestado con lo
informacin contable de lo ejecutado y tener al dia la informacin financiera para poder desarrollar esta
programado con lo ejecutado actividad
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA DE GESTION
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/1
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
AUDITORIA GESTION
1&
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG2
1/2
PERIODO 2013
OBJETIVO Conocer si la Misin de Gaspoch , constituye a que el personal tenga claramente definida la orientacin
que debe seguir.
Misin Responder a nuestros clientes con la ms ptima calidad en productos y servicios, contribuyendo al desarrollo
econmico social y ambiental de la ESPOCH y la Provincia
NRO PREGUNTAS SI NO
6 Se mantiene entre el personal una directa orientacin hacia el cliente con la idea de
satisfacerle y conquistarle
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG2
La Universidad Catlica de Loja
2/2
PERIODO 2013
OBJETIVO Conocer si la Visin de Gaspoch , constituye a que el personal tenga claramente definida la orientacin
que debe seguir.
Visin Ser la estacin lder en venta de combustible en la Provincia, con excelencia y calidad en el servicio para satisfacer
a nuestros clientes
NRO PREGUNTAS SI NO
1 Tiene la unidad productiva una visin que defina claramente lo que quiere ser a
largo plazo
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/9
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
MISION
AUDITORIA DE GESTION
PERIODO 2013
TABLA 1
TABLA 2
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
2/9
1<>?}{}{)
TABLA 3
TABLA 4
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG3
3/9
TABLA 5
1<>?}{}{)
Contiene de misin de elementos que distinguen a la empresa de los competidores el
enunciado
TABLA 6
Se mantiene entre el personal una directa orientacin hacia el cliente con la idea de
satisfacerle y conquistarle
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG3
4/9
TABLA 7
1<>?}{}{)
El personal mantiene latente la idea de tener resultados finales congruentes con la
misin de Gaspoch
TABLA 8
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG3
5/9
TABLA 9
1<>?}{}{)
El contenido de la visin, su difusin y el desempeo de la alta direccin proyecta la
idea de que es factible alcanzarla
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG3
6/9
VISION 1&
AUDITORIA DE GESTION
PERIODO 2013
TABLA 1
Tiene la unidad productiva una visin que defina claramente lo que quiere ser a
largo plazo
TABLA 2
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG3
7/9
TABLA 3
1<>?}{}{)
El enunciado de la visin contiene conceptos que denota el valor que estar creando
para sus diferentes partes interesadas
TABLA 4
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG3
8/9
1<>?}{}{)
TABLA 5
TABLA 6
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG3
9/9
TABLA 7
1<>?}{}{)
La ven s visin en si mismo es deseable por sus receptores particularmente personal,
porque en ella identifican oportunidades de desarrollo y objetivos personales
TABLA 8
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/15
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
2/15
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH
AUDITORIA DE GESTION
PERIODO 2013
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
3/15
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
4/15
AUDITORIA DE GESTION
1&
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
4/15
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
6/15
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH
AUDITORIA DE GESTION
PERIODO 2013
1&
OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
7/15
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
AUDITORIA DE GESTION
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
8/15
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
9/15
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH
AUDITORIA DE GESTION
PERIODO 2013
1&
OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
10/15
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH
AUDITORIA DE GESTION
PERIODO 2013
1&
OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013
AG4
11/15
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
12/15
PERIODO 2013
AG4
13/15
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG4
14/15
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
AUDITORIA DE GESTION
AG4
15/15
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG5
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1/2
EVALUACION PRESUPUESTARIA
1<>?}{}{)
AUDITORIA DE GESTION
PERIODO 2013
GASOLINERA POLITECNICA
DEL 1RO ENERO AL 31 DIEMBRE 2013 1&
INGRESOS CORRIENTES
1885282,77 1885282,77 0,00
1.1.3.11. IMPUESTOS 0,00 0,00 0,00
1.1.3.13 TASAS Y CONTRIBUCIONES 0,00 0,00 0,00
1.1.3.14 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1885150,50 1885150,50 0,00
1.1.3.17 RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS 0,00 0,00 0,00
1.1.3.18 TRASFERENCIAS CORRIENTES 0,00 0,00 0,00
1.1.3.19 OTROS INGRESOS 132,27 132,27 0,00
GASTOS CORRIENTES 96771,26 102198,43 -5427,17
2.1.3.51 GASTOS EN EL PERSONAL 36232,50 37390,58 -1158,08
2.1.3.53 BIENES Y SERVICIO DE CONSUMO 42149,13 46258,22 -4109,09
2.1.3.57 GASTOS FINANCIEROS 18389,63 18549,63 -160,00
2.1.3.58 GASTOS DE TRANSFERENCIA CORRIENTES 0,00 0,00 0,00
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 1788511,51 1783084,34 5427,17
INGRESOS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00
1.1.3.24 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LARGA DURACION 0,00 0,00 0,00
1.1.3.27 RECUPERACION DE INVERSION 0,000 0,000 0,00
1.1.3.28 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITA 0,000 0,000 0,00
GASTOS DE PPRODUCCION 1761158,750 1761158,750 0,00
2.1.3.61 GASTOS EN BIENES DE PRODUCCION 0,000 0,000 0,00
2.1.3.63 BIENES Y SERVICIO DE PRODUCCION 1761158,750 1761158,750 0,00
GASTOS DE INVERSION 0,000 0,000 0,00
2.1.3.71 GASTOS EN PERSONAL DE INVERSION 0,00 0,00 0,00
2.1.3.73 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO POR INVERSIONES 0,00 0,00 0,00
2.1.3.75 OBRAS OUBLICAS 0,00 0,00 0,00
2.1.3.78 TRANSFERENCIAS Y PARA INVERSION 0,00 0,00 0,00
GASTOS DE CAPITAL 7470,90 7470,90 0,00
2.1.3.84 ACTIVOS DE LARGA DURACION 7470,9 7470,9 0,00
2.1.3.87 INVERSIONES FINANCIERA 0,00 0,00 0,00
2.1.3.88 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ANALISIS
Refleja que el estado de prdidas y ganancias en el ao 2013 estaba presupuestado por un
valor de 96771,26 y hubo se excedi con una diferencia de 5427,17 dando un total de
gastos corriente en este periodo de 102198,43.
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG 6
1/1
1<>?}{}{)
PERIODO 2013
ejecutado
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/4
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
AUDITORIA DE GESTION
INDICADORES DE EFICIENCIA
PC X 100
11
PC 13X 100
PC 84,61%
37390,58
GP 1885282,77
GP = 1, 98%
Anlisis. Se puede observar que del total de los ingresos corrientes en al ao el 1,98%
es destinado para gastos del personal.
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG7
2/4
INDICADORES DE EFICACIA
I X 100
1885292,77
I 1885292,77X 100 1&
I=-84,61%
102198,43
GC = 96771,26
GP = 1, 06%
Anlisis. Se puede observar que del total de los gastos corrientes ejecutado
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG05
3/4
GP = 100%
Anlisis. Se puede observar que del total de los gastos produccin ejecutado con los
gastos de produccin presupuestada, hay un cumplimiento del 100%
GP = X 100
7470.90
GP = 7470,90X 100
GP = 100%
Anlisis. Se puede observar que del total de los gastos capital ejecutado con los
gastos de produccin presupuestada, hay un cumplimiento del 100%
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG7
Calculo del cumplimiento de total gastos.
4/4
TG = X 100
1&
1870828,08
TG = 1865400,91X 100
TG = 100,29%
Anlisis. Se puede observar que del total de los gastos ejecutado hay un
incremento del 0,29% con respecto al total de gastos presupuestados.
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AG8
1/2
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
HOJA DE HALLAZGOS
1&
NOMBRE DEL HALLAZGO
CODICICION
CRITERIO
Nos se dio atencin a la Norma de Control Interno No. 407-06, Capacitacin y entrenamiento continuo, que indica:
Los directivos de la entidad promovern el forma contante y progresiva la capacitacin, entrenamiento y desarrollo
profesional de las servidoras y servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimiento, obtener
un mayor rendimiento y elevar su calidad de trabajo
CAUSA
EFECTO .
CONCLUCION
RECOMENDACIN
AL ADMINISTRADOR:
Formular un plan de capacitacin, el mismo que ser aprobado por el Consejo Politcnico; La capacitacin responder a
las necesidades de los colaboradores y estar directamente relacionada con el puesto que desempean
1&
CODICIION
CRITERIO
Contraviniendo la Norma de Control Interno No. 407-04, Evaluacin del desempeo, que dice: La mxima autoridad de
la entidad en coordinacin con la Unidad de Administracin de Talento Humano, emitirn y difundirn las polticas y
procedimientos para la evaluacin del desempeo, en funcin de los cuales se evaluar peridicamente al personal de la
institucin
CAUSA
EFECTO .
CONCLUCION
RECOMENDACIN
Al ADMINISTRADOR:
El trabajo de los servidores ser evaluado permanentemente, bajo criterios tcnicos en funcin de las actividades establecidas
para cada puesto de trabajo y de las asignadas en los planes operativos. Los resultados servirn de base para la identificacin
de las necesidades de capacitacin, promocin, y reubicacin para mejor su rendimiento y productividad.
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA FINANCIERA
INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF1
La Universidad Catlica de Loja
1/1
AUDITORIA FINANCERA
OBJETIVO
2.- Realizar una calificacin de riesgo asumido al realizar la auditoria y determinar el enfoque del examen
establecido la naturaleza, el alcance y la profundidad de las pruebas y procedimientos aplicar.
3.- Emitir un informe de planificacin preliminar sobre aspectos relevantes a considerar en la ejecucin de
procedimientos
INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF3
1/2
GASOLINERA POLITECNICA
OPERACIONALES % % %
C AJAS RECAUDADORAS
1.1.1.01 14502,98 3,16 43687,35 7,69 29184,37 4,5
BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I
1.1.1.15 103938,72 22,64 15693,90 2,76 -88244,82 -19,8
ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS
1.1.2.01 43,73 0,01 312,50 0,06 268,77 0,0
ANTICIPO A PROVEEDORES
1.1.2.05 0 0,00 0,00 0,0
ANTICIPOS POR OBLIGACIONES OTRAS
ENTIDADES
1.1.2.07 0 0,00 0,00 0,0
ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA
(CREDITO TRIBUTARIO)
1.1.2.08 430,85 0,09 7745,56 1,36 7314,71 1,2
EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR
1.1.2.21 17562,06 3,83 44307,23 7,80 26745,17 3,9
CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S
1.1.3.14 47472,89 10,34 -47472,89 -10,3
CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE
1.1.3.17 INVERSION 0 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS
1.1.3.19 0 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR
AGREGADO
1.1.3.81 0,00 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.1.3.83 0 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS
1.1.3.97 408,72 0,09 -408,72 -0,0
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.1.3.98 0,00 0,00 0,0
IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE
1.2.4.01 BIENES 1178,9 0,26 12417,64 2,19 11238,74 1,9
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.2.4.83 0,00 45108,61 7,94 45108,61 7,9
ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES
1.2.4.97 0,00 115,56 0,02 115,56 0,0
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.2.4.98 97726,1 21,29 133282,92 23,47 35556,82 2,1
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.01 97,82 0,02 57,50 0,01 -40,32 -0,0
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.03 0,00 40,32 0,01 40,32 0,0
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.08 0,00 94939,10 16,72 94939,10 16,7
EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO
DE BIENES
1.3.2.07 12931,87 2,82 -12931,87 -2,8
BIENES MUEBLES
1.4.1.01 84551,76 18,42 91944,26 16,19 7392,50 -2,2
BIENES INMUEBLES
1.4.1.03 64905,09 14,14 64983,49 11,44 78,40 -2,7
BIENES MUEBLES
1.4.2.01 2197,6 0,48 2197,60 0,39 0,00 -0,0
OBRAS DE INFRAESTRUCTURA
1.5.1.51 10232,35 2,23 10232,35 1,80 0,00 -0,4
MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES
1.5.1.55 844,92 0,18 844,92 0,15 0,00 -0,0
TOTAL ACTIVO
459026,36 100,00 567910,81 100,00 108884,45 0,0
PASIVOS
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF4
1/2
PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Se registran diariamente los X 1 0
hecho econmicos
2 Se presentan estados financieros X 1 0
oportunamente
3 Se acompaa a los Estados X 1 1
Financieros anuales notas
explicativas
4 Se imprimen los comprobantes X 1 1
contabilizados de las
operaciones financieras y se
archiva en forma ordenada
5 Los comprobantes anulados se X 1 1
conservan fsicamente y son
archivados
6 Los estados financieros son X 1 1
Director Financiero, contador
Administrador
7 Se acepta como respaldo de
compras o pago de servicios los
documentos autorizados SRI
8 Las declaraciones de impuestos X 1 1
se elaboran y se enva a la base
del SRI dentro del plazo
correspondiente
9 La preparacin registro de X 1 1
anexos transaccionales sri se
envan oportunamente
TOTAL 9 6
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF4
1/2
1&
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO = 44,44%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF5
1/2
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES DISPONIBILIDADES BANCOS
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo Determinar si se cumpli las operaciones con lo exige la normativa del control interno gubernamental
1&
PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Existen una cuenta cte. a X 1 1
nombre de Gaspoch
2 Se depositan diariamente los X 1 1
dineros de los ingresos
recibidos
3 Los pagos se hace con doble X 1 1
firma en los cheque
4 Los cheques anulados se X 1 1
conservan en forma fsica y se
archivan cronolgicamente
5 Se hace conciliaciones X 1 0
bancarias
6 Hay un control adecuado en X 1 1
la emisin de cheques
7 Existen autorizaciones antes X 1 1
de la emisin de cheques
8 Existen controles que existan X 1 1
sobre giro bancario
TOTAL 8 7
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF5
2/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
NIVEL DE CONFIANZA =
1&
NIVEL DE CONFIANZA = 87,50%
RIESGO = 12,50%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-09-2015
Revisado por : PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/1
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES DISSPONIBILIDADES CAJA
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo Determinar si se cumpli las operaciones con lo exige la normativa del control interno
gubernamental. 1&
PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Se disponen de polticas X 1 0
escritas para la
administracin de las
cuentas de efectivo
2 Se designado formalmente a X 1 1
los custodios del manejo de
e efectivo
3 Existe caja fuerte para X 1 1
guardar el efectivo y maneja
una sola persona la clave
4 Los valores en efectivo se X 1 0
encuentran asegurados
5 La apertura de seguros se X 1 0
encuentra vigente
6 Se dispone de personal de X 1 1 Un guardia para la
seguridad gasolinera
7 Al terminar las labores X 1 1
diarias los colaboradores
entregan el efectivo
recaudando diariamente caja
8 Las facturas entregadas a X 1 1
cobradores estn
respaldados con el
correspondientes acuses de
recibidos y firmados por
dicho empleados
TOTAL 8 6
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF6
2/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
1&
NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO = 25,00%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/2
PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Los crditos son autorizados X 1 1
por la administracin
2 Se solicitan documentos y X 1 1 Convenios
respaldos y garantas en la
concesin de crditos
3 Los expedientes de los X 1 1
crditos de combustible se
encuentra debidamente
archivados
4 Se realizan conciliaciones de X 1 0
crdito entre el cliente y el
registro contable
5 Existen lmites de crdito X 1 1
establecidos en los convenios
TOTAL 5 4
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF7
2/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
1&
NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO = 20%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF7
1/2
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES INVENTARIOS
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo Cerciorarse de la existencia fsica de los inventarios de combustible que muestra en los estados
financieros 1&
Determinar la correcta valuacin y posibilidad n de realizacin de los inventarios presentados en los estados
financieros
Verificar que la empresa puede disponer libremente de los inventarios que muestra el estado financiero
PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Se preparan informes de X 1 1 Registro en facturas de
recepcin de mercaderas y compara
estn pre enumerados
2 Existe una persona ajena a la X 1 1 convenios
funcin que se encarga de
controlar la secuencia de dichos
informes
3 Existen controles fsicos X 1 0
peridicos
4 Se realizan conciliaciones de X 1 1
entre el cliente y el registro
contable
5 Los inventarios son controlados X 1 1
por el departamento de
contabilidad
6 En el caso que hubiera algn X 1 1
reclamo en la entrega de
combustible , por cantidad o
mala cantidad se toma acciones
correctivas
TOTAL 6 5
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AGPE3
1/1
1&
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO = 16,67%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF9
1/1
1<>?}{}{)
PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Los activos existen un X 1 1 Registro en facturas de
proceso en la compra de compara
activos fijos
2 Se verifica las X 1 1 convenios
especificaciones en la
compra de activos fijos
3 Se hace actas entrega X 1 1
recepcin de los activos fijos
a un personal
4 Se codifica los activos fijos X 1 1
5 Se realiza la depreciacin X 1 0 No se encuentra el
correspondiente de activos gasto depreciacin de
fijos y su registro contable activos fijos ao 2013
respectivo
6 Se dan de baja los activos X 1 1
fijos terminada su vida til
7 Para la compra de activos X 1 0
fijos se cuenta con la
autorizacin de la mxima
autoridad
TOTAL 7 6
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF9
2/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
NIVEL DE CONFIANZA =
1&
NIVEL DE CONFIANZA = 85.71%
RIESGO = 14,29%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/2
PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Se registran contablemente X 1 0
al momento que suceden los
hechos econmicos el
compromiso de pago
2 Las funciones de control X 1 1 Convenios
contable sobre los pasivos
con los proveedores y bancos
estn en forma definidas y
asignadas
3 Existen un kardex de X 1 1
registro y su movimiento por
cada nombre de cuentas por
pagar
4 Se confirma peridicamente X 1 0
por escrito saldos con bancos
y cuentas por pagar
5 Existen el ajuste cuando los X 1 1
valores son cancelados
6 Los reportes de cuentas por X 1 1
pagar se envan
peridicamente a la
administracin
TOTAL 6 4
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF10
2/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
NIVEL DE CONFIANZA =
1&
NIVEL DE CONFIANZA = 66.66%
RIESGO = 33,34%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF11
1/2
PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Los ingresos se registran X 1 1
por la actividad que se
encuentran registrados en el
Registre Unico de
contribuyentes
2 Los ingresos se sustentante X 1 1
con facturas SRI
3 Los ingresos percibidos son X 1 1
depositados en las 24hras
siguiente en la cuenta de la
Gaspoch
4 Se hace reportes diarios lo X 1 1
facturado con lo recaudado
5 Los depsitos se hacen X 1 0
directamente con la persona
que recauda el dinero
6 Existen dos o ms personas X 1 1
que recaudan el dinero de
las ventas de combustible
TOTAL 6 5
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF11
1/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
NIVEL DE CONFIANZA =
1&
NIVEL DE CONFIANZA = 83,33%
RIESGO = 33,34%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF12
1/2
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES GASTOS CORRIENTES
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo verificar si los gastos se realizan con documentacin soporte y contabilizados
1&
PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Existen un proceso con X 1 1
polticas especficas para la
compras
2 Todos los gastos son X 1 1
sustentados con documentos
que estn autorizados por la
ley
3 Los gastos que s e realizan X 1 0
estn dentro del presupuesto
4 Los gastos cuentan con la X 1 1
aprobacin de la mxima
autoridad
5 Se registran contablemente X 1 0
los gastos en el momento
que ocurres los hechos
econmicos
6 Existen cedulas X 1 1
presupuestarias de gasto
entre lo planificado y
ejecutado
TOTAL 6 4
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF12
2/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100
1&
NIVEL DE CONFIANZA =
RIESGO = 33,34%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF13
1/8
DEPARTAMENTO Registro diario Los hechos econmicos de Comprobar los registros Realizar una cedula
DE de hechos ingresos y gastos se se encuentra con las sumaria del total
CONTABILIDAD econmico registran en los estados declaraciones efectuadas disponible con las ventas
financieros realizadas presentada en
los estados financieros y
Presentacin de declaraciones del 1 de
estados enero 2013 al 31 de
financieros diciembre 2013
oportunamente
Errores e
inconsistencia
MEDIANO MEDIANO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF13
La Universidad Catlica de Loja
2/8
Conciliaciones bancarias
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
3/8
EXIGIBLE Informacin Los hechos econmicos Comprobar si existen Realizar una cedula
acerca de en e l momento los nombres y las con la verificacin de
crditos, dependencias de donde lo contable con lo
incompleta pertenece con los salados de clientes
incoherente o crditos otorgados del 1 de enero 2013
importuna al 31 de diciembre
2013 .
Autorizacin de
la mxima
autoridad para
aprobacin de
crditos
ALTO BAJO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
4/8
ACTIVOS FIJOS Registr de Los hechos econmicos Comprobar si existen Verificar la compra y
compra de en e l momento de la compra de activos registro de compra d e
activos fijos fijos ao 2103 activos fijos ao
mediante cedula
sumaria
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
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AF13
5/8
CUENTAS POR R registro Los hechos econmicos Lo pagos realizados en Realizar una cedula
PAGAR oportuno en e l momento el momento de sumaria con la
compromiso de fechas verificacin de la
tope compra y su
documentacin soporte
MODERADO MODERADO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF13
6/6
Gatos corriente R registro Los hechos econmicos Lo pagos realizados en Verificar mediante
oportuno con la en e l momento el momento de una cedula sumatoria
autorizacin de compromiso de fechas el pago de los gastos
la mxima tope que se comprometieron
autoridad
documentacin
INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF13
7/8
Gatos corriente R registro Los hechos econmicos Lo pagos realizados en Verificar mediante
oportuno con la en e l momento el momento de una cedula sumatoria
autorizacin de compromiso de fechas el pago de los gastos
la mxima tope que se comprometieron
autoridad
documentacin
MEDIANO MEDIANO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF13
8/8
MODERADO MODERADO
INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 30-09-2015
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AF14
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1/2
INFORME DE PLANIFICACION ESPECFICA
1<>?}{}{)
2. El personal de Gazpacho , no conoce las sanciones que pueden presentarse por no respetar los
valores ticos
3. No existe delegacin de autoridad y Responsabilidad
4. En el uso sistema contable no conocen el manejo perfecto las personas que manipulan el sistema
5. Se observa una actitud no responsable y adecuada ante la generacin de la informacin
financiera como de gestin
6. No dispone de un manual de valoracin de cargos
7. No existe un manual de procesos
8. No dispone de una metodologa para evaluar
9. No dispone de un manual de funciones
10. La administracin no evala el riesgo
11. La administracin no tiene claro cules son los riesgos
12. No se ha designado personal para conformar un equipo de evaluacin del riesgo
13. La administracin no recibe informacin financiera a tiempo
14. La informacin financiera no es registrada diariamente y se obtiene reportes en cualquier
momento que se necesite.
15. No se cumpli adecuadamente el plan operativo y plan de compras en el ao 2013
16. No hay propuestas por parte de los colaboradores del mismo nivel propuestas de cambios de las
actividades que mejoran el desempeo.
17. Los colaboradores no realizan, denuncias de errores irregularidades
18. Se compran habitualmente el desempeo con el presupuesto y se evalan las causas de los
desvos
19. Se realiza conciliaciones de la informacin contable de lo programado con lo ejecutado
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF14
2/2
Evaluacin y calificacin de los riesgos de auditoria.
Departamento de contabilidad
Disponible
Exigible
Bienes mueble
Ingresos Corrientes
Gastos Corrientes.
Elaborado por
AUDITORA
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF14
3/3
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
Ingeniero
ADMINISTRADOR DE GASPOCH
Presente
De mi consideracin
MEDIANO MEDIANO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF14
4/4
1<>?}{}{)
COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO
ALTO BAJO
ALTO BAJO
ALTO BAJO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF14
5/4
1<>?}{}{)
COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF14
6/4
1<>?}{}{)
MODERADO MODERADO
AUDITORA
INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 30-09-2015
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AF15
1/2
GASPOCH
1<>?}{}{)
ESTADO DE SITUACION FINAL
ACTIVOS AO 2013
OPERACIONALES
1.1.1.01 C AJAS RECAUDADORAS 1& 43687,35
1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I 15693,9
1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 312,5
1.1.2.08 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO) 7745,56
1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 44307,23
1.1.3.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S 0
1.1.3.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 0
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR AGREGADO 0
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.1.3.97 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS 0
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES 12417,64
1.2.4.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 45108,61
1.2.4.97 ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES 115,56
1.2.4.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 133282,92
1.3.1.01 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 57,5
1.3.1.03 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 40,32
1.3.1.08 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 94939,1
1.4.1.01 BIENES MUEBLES 91944,26
1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 64983,49
1.4.2.01 BIENES MUEBLES 2197,6
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 10232,35
1.5.1.55 MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES 844,92
TOTAL ACTIVO 567910,81
PASIVOS
2.1.2.05 ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS 888,23
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN 1015,45
2.1.3.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE C 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0
2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DEL P 0
2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO 0
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 190,76
2.2.4.83 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 5427,16
2.2.4.84 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.98 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 1820,15
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF15
La Universidad Catlica de Loja
2/2
TOTAL PASIVO 9341,75
PATRIMONIO
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA 100051,92
6.1.1.99 DONACIONES DE BIENES MUEBLES 1<>?}{}{) 195
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS 24672,34
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORE 359632,77
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE 74017,03
TOTAL PATRIMONIO 558569,06
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1& 567910,81
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF16
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF17
AF17
2/2
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF18
PATRIMONIO
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA 60304,58
1&
6.1.1.99 DONACIONES DE BIENES MUEBLES 195
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS 34503,89
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES 297848,84
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE 61783,93
TOTAL PATRIMONIO 454636,24
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 459026,36
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
AF19
1/1
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
GASOLINERA POLITECNICA
ESTADO DE RESULTADOS
ANIO 2012
INGRESOS DE GESTION
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1421611,97
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL + COMPRAS
MENOS INVENTARIO FINAL
VENTAS BRUTAS 0 0
UTILIDA BRUTA EN VENTAS 1421611,97
OTROS INGRESOS 272,84
TOTAL DE INGRESOS 1421884,81
GASTOS 68132,68
C X C GASTOS DE PERSONAL 17166,65
C X C GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE
CONSUMO 40602,36
C X C GASTOS FINANCIEROS 10363,67
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 1353752,13
RESERVA LEGAL
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 1353752,13
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF20
1/2
GASOLINERA POLITECNICA
FUJO DE EFECTIVO
ANIO 2012
AF20
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF21
GASOLINERA POLITECNICA
1/4
ESTADO DE SITUACION FINAL
ANALISIS VERTICAL
ACTIVOS ANIO 2013
OPERACIONALES %
1.1.1.01 C AJAS RECAUDADORAS 43687,35 7,69
1&
1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I 15693,90 2,76
1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 312,50 0,06
1.1.2.08 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO) 7745,56 1,36
1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 44307,23 7,80
1.1.3.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S 0,00 0,00
1.1.3.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 0,00 0,00
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR AGREGADO 0,00 0,00
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0,00 0,00
1.1.3.97 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS 0,00 0,00
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0,00 0,00
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES 12417,64 2,19
1.2.4.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 45108,61 7,94
1.2.4.97 ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES 115,56 0,02
1.2.4.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 133282,92 23,47
1.3.1.01 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 57,50 0,01
1.3.1.03 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 40,32 0,01
1.3.1.08 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 94939,10 16,72
1.4.1.01 BIENES MUEBLES 91944,26 16,19
1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 64983,49 11,44
1.4.2.01 BIENES MUEBLES 2197,60 0,39
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 10232,35 1,80
1.5.1.55 MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES 844,92 0,15
TOTAL ACTIVO 567910,81 100,00
PASIVOS
2.1.2.05 ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS 888,23 9,51
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN 1015,45 10,87
2.1.3.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 0,00 0,00
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE C 0,00 0,00
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0,00 0,00
2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DEL P 0,00 0,00
2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO 0,00 0,00
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 190,76 2,04
2.2.4.83 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 5427,16 58,10
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF21
2/4
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF21
ANALISIS HORIZONTAL
OPERACIONALES % % %
C AJAS RECAUDADORAS
1.1.1.01 14502,98 3,16 43687,35 7,69 29184,37 4,53
BANCOS COMERCIALES MONEDA DE
1.1.1.15 CURSO I 103938,72 22,64 15693,90 2,76 -88244,82 -19,88
ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS
1.1.2.01 43,73 0,01 312,50 0,06 268,77 0,05
ANTICIPO A PROVEEDORES
1.1.2.05 0 0,00 0,00 0,00
ANTICIPOS POR OBLIGACIONES OTRAS
ENTIDADES
1.1.2.07 0 0,00 0,00 0,00
ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA
(CREDITO TRIBUTARIO)
1.1.2.08 430,85 0,09 7745,56 1,36 7314,71 1,27
EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR
1.1.2.21 17562,06 3,83 44307,23 7,80 26745,17 3,98
CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y
1.1.3.14 S 47472,89 10,34 -47472,89 -10,34
CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE
1.1.3.17 INVERSION 0 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS
1.1.3.19 0 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL
VOLOR AGREGADO
1.1.3.81 0,00 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.1.3.83 0 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE
1.1.3.97 FONDOS 408,72 0,09 -408,72 -0,09
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.1.3.98 0,00 0,00 0,00
IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE
1.2.4.01 BIENES 1178,9 0,26 12417,64 2,19 11238,74 1,93
CUENTAS POR COBRAR ANIOS
1.2.4.83 ANTERIORES 0,00 45108,61 7,94 45108,61 7,94
ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES
1.2.4.97 0,00 115,56 0,02 115,56 0,02
CUENTAS POR COBRAR ANIOS
1.2.4.98 ANTERIORES 97726,1 21,29 133282,92 23,47 35556,82 2,18
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.01 97,82 0,02 57,50 0,01 -40,32 -0,01
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.03 0,00 40,32 0,01 40,32 0,01
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.08 0,00 94939,10 16,72 94939,10 16,72
EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y
CONSUMO DE BIENES
1.3.2.07 12931,87 2,82 -12931,87 -2,82
BIENES MUEBLES
1.4.1.01 84551,76 18,42 91944,26 16,19 7392,50 -2,23
BIENES INMUEBLES
1.4.1.03 64905,09 14,14 64983,49 11,44 78,40 -2,70
BIENES MUEBLES
1.4.2.01 2197,6 0,48 2197,60 0,39 0,00 -0,09
OBRAS DE INFRAESTRUCTURA
1.5.1.51 10232,35 2,23 10232,35 1,80 0,00 -0,43
MATENIMIENTO Y REPARACIONES
1.5.1.55 MAYORES 844,92 0,18 844,92 0,15 0,00 -0,04
TOTAL ACTIVO
459026,36 100,00 567910,81 100,00 108884,45 0,00
PASIVOS
ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS
2.1.2.05 0,00 0,00 888,23 9,51 888,23 9,51
DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACION
2.1.2.09 0,00 0,00 1015,45 10,87 1015,45 10,87
CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN
2.1.3.51 PERSONAL 0,00 0,00 0,00 0,00
AF21
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF22
1/1
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF23
1/2
CEDULA SUMARIA
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF23
2/2
1&
SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CEDULA SUMARIA
PERIODO 2013
SUMAS
103938,72 2.125.076,24 2.125.076,24 15,063,90
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF24
1/1
1/1
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
CONCILIACION BANCARIA
1&
SALDO EN LIBROS 15.063,90
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
CODICIION
El Administrador, no ha tomado las correspondientes medidas para proteger las recaudaciones, de la venta de combustibles
1&
CRITERIO
Inobservndose la Norma de Control Interno No. 403-05, Medidas de proteccin de la recaudaciones, que establece : La
mxima autoridad de cada a entidad pblica y el servidor encargado de la administracin de los recursos, adoptara medidas para
resguardar los fondos que se recauden directamente, mientras permanezcan en poder de la entidad y trnsito para los depsitos
de los bancos corresponsables.
CAUSA
EFECTO
CONCLUSION
RECOMENDACIN
AL ADMINISTRADOR:
Analizar la posibilidad de contratar una pliza de seguros, con la finalidad de resguardar los fondos que se recauden
directamente.
1/1
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
PERIODO 2013
COMPONENTE EXIGIBLE
1&
8 Realizar una cedula analtica con saldos al 1 enero 2013 AF30 CCAV
con las instituciones pagadas
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/2
1&
PERIODO 2013
ANTICIPO A
SERVIDORES 43,73 1.606,23 1.293,73 312,50
PUBLICOS
EGRESOS
REALIZADOS 17.562,06 186.940,75 142,633,52 44,307,23
POR
RECUPERAR
1,178,9 12,417,64 0,00 12.417,64
IVA ,
CREDITO
FISCAL POR
COMPRA DE
BIENES
CUENTAS POR
COBRAR ANIOS
ANTERIORE 0.00 92.881,50 47,472,89 45.108.61
1.1.3.83
1.2.4.97
A28
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
CUENTAS POR
COBRAR ANIOS 1<>?}{}{)
97.726,10 133,975,40 692,48 133.282,92
ANTERIORES
1.2.4.98
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF28
1/12
1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
-150,89
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
9,26
RETENCION DEL 70%
5,04
RETENCION DEL 100%
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
14,3
AJUSTE IVA EN VENTAS 15973,5
IVA EN COMPRAS
14251,3
IVA A PAGAR
1722,2
MENOS ETENCIONES EFECTUADAS
1873,09
CREDITO TRIBUTARIO PARA MES DE FEBRERO 2013
150,89
CREDITO TRIBUTARIO PARA ESTADO DE SITUACION
INICIAL 2013
1178,9
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO PARA EL MES DE
FEBRERO 2013
1329,79
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
9,26
RETENCION DEL 70%
5,04
RETENCION DEL 100%
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
14,3
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION ENERO 2013
1178,9
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF28
1/12
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
-150,89
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN ESTE
PERIODO
-1982,73
AJUSTE
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
3/12
AF28
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
4/12
CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO
1<>?}{}{)
DELARACIONES ABRIL 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF28
La Universidad Catlica de Loja
-722,19
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR
-3898,96
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN
ESTE PERIODO
-2606,44
AJUSTE
-5105,75
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN
ESTE PERIODO
-2606,44
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF28
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
6/12
CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO
69918924
IVA EN COMPRAS 1& 17234,13
IVA POR PAGAR
1124,45
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION ANTERIOR
-7737,62
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN ESTE
PERIODO
-2320,6
AJUSTE
-7277,59
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN ESTE
PERIODO
-2360,6
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE JUNIO
-9692,64
AGENTE DE RETENCION IVA
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF28
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
AJUSTE
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF28
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AFECJ14
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
9/12
CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1<>?}{}{)
DELARACIONES OCTUBRE 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
11/12
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
-6140,78
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN
ESTE PERIODO
-2000,12
AJUSTE
-9155,12
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN
ESTE PERIODO
-200,12
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF28
12/12
AJUSTE
-6967,73
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR
-5074,02
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO
EN ESTE PERIODO
-3372,35
A29
1/1
BALANCE DE COMPROBACION
ANTICIPO DEL IMPUESTO A
LA RENTA 7445,56
FORMULARIIO 101 1&
ANTICIPO ANTICIPADO CORRESPONDIENTE
EJERCIICO FISCAL 7445,56
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF31
1/1
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
A31
HOJA DE HALLAZGOS
CODICICION
CRITERIO
No se dio atencin al artculo 66, Crdito tributario de Ley de Rgimen Tributario Interno, numeral 2 , que indica:
2.- Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la produccin, comercializacin de bienes o a la prestacin de servicios que
en parte estn gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa doce por ciento (12%) tendrn derecho a un crdito
tributario, cuyo uso se sujetar a las siguientes disposiciones: a) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin local
o importacin de bienes que pasen a formar parte del activo fijo; b) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin
de bienes, de materias primas, insumos y por la utilizacin de servicios; c) La proporcin del IVA pagado en compras de bienes
o servicios susceptibles de ser utilizado mensualmente como crdito tributario se establecer relacionando las ventas gravadas
con tarifa 12%, ms las Exportaciones, ms las ventas de paquetes de turismo receptivo, facturadas dentro o fuera del pas,
brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, ms las ventas directas de bienes y servicios gravados con tarifa cero
por ciento de IVA a exportadores con el total de las ventas. Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permitan
diferenciar, inequvocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios gravados con tarifas doce por ciento
(12%) empleados exclusivamente en la produccin, comercializacin de bienes o en la prestacin de servicios gravados con tarifa
doce por ciento (12%); de las compras de bienes y de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%) pero empleados en la
produccin, comercializacin o prestacin de servicios gravados con tarifa cero por ciento (0%), podrn, para el primer caso,
utilizar la totalidad del IVA pagado para la determinacin del impuesto a pagar. No tienen derecho a crdito tributario por el IVA
pagado, en las adquisiciones locales e importaciones de bienes o utilizacin de servicios realizados por los sujetos pasivos que
produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero, ni en las adquisiciones o importaciones
de activos fijos de los sujetos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero. No
tendrn derecho a crdito tributario por el IVA pagado en la adquisicin local e importaciones de bienes y utilizacin de servicios,
las instituciones, entidades y organismos que conforman el Presupuesto General del Estado, entidades y organismos de la
Seguridad Social, las entidades financieras pblicas, ni los Gobiernos Autnomos Descentralizados.
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA AF31
CAUSA .
EFECTO .
La Contadora , arrastr al 1 de enero del 2013, el valor de $ 1.178,90 en, concepto de la cuenta 1.2.4.01 IVA ,
CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES, que no consta en los formularios 104, de declaraciones del Impuesto al
Valor Agregado
RECOMENDACIN
Al ADMINISTRADOR:
Dispondr a la Contadora que se realicen los correctivos en los registros de contabilidad, como en las declaraciones
del Impuesto Valor Agregado formularios 104 del ao.
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
3/3
CODICICION
La Contadora produjo las siguientes inconsistencias entre los saldos insertos en el estado de Situacin
1& as:
Financiera al 1 de enero de 2013 y los pagos posteriores a la fecha de corte de cuenta,
CRITERIO
Se infringi la Norma de Control Interno No. 405-06, Conciliacin de los saldos en las cuentas, que indica: Las conciliaciones son
procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situacin reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas
entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa, proporcionan confiabilidad sobre la informacin financiera
registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias.
CAUSA .
EFECTO
Motivando que en el estado de Situacin Financiera, no se presenten saldos reales en $290, 20.
CONCLUSION
El Contador al momento de registrar las transacciones, ocasion inconsistencias de saldos de crditos de combustible a instituciones
pblicas
RECOMENDACIN
AL CONTADOR:
- Realizar los ajustes correspondientes en los registros contable, tomando en consideracin los saldos inconsistentes
- Elaborar en forma oportuna los reportes de crditos de combustible con instituciones pblicas.
AF32
1/1
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF33
1/2
Factura 001-001-000261
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF33
2/2
Total $ 12663,37
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/1
CODICIN
La Contadora en el perodo sujeto examen, no realiz clculos de depreciacin de los activos fijos, propiedad de
la Institucin
1&
Se infringi el artculo 28, numeral 2, del Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario Interno, que dispone: Depreciaciones de
activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida til y la
tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr superar los siguientes porcentajes: (I) Inmuebles (excepto terrenos), naves
aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II) Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de
transporte y equipo caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33% anual
CAUSA .
EFECTO .
CONCLUSION
Los activos fijos de propiedad de la Estacin de Servicios ESPOCH gasolinera politcnica , no fueron
depreciados por la Contador, sobreestimando el saldo en $ 12336,37.
RECOMENDACIN
A LA CONTADORA:
Proceder al clculo y registro de los valores correspondientes a la depreciacin de los activos fijos, con el
objeto de que se reflejen valores reales en el estado de Situacin Financiera
AF35
1/2
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
AF36
1/1
1<>?}{}{)
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
CEDULA ANALITICA
PERIODO 2013
62401
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/2
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF37
1/1
PERODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF/38
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
3/4
HOJA DE HALLAZGOS
CODICION
CRITERIO
Contraviniendo la Norma de Control Interno 405-02 Organizacin del Sistema de Contabilidad Gubernamental, que indica,
El sistema de contabilidad de entidades pblicas se sustentar en la normativa vigente para la Contabilidad Gubernamental
y comprende entre otros, la planificacin y organizacin contables objetivos, procedimientos, registros, reportes, estados
financieros y dems informacin gerencial y los archivos de la documentacin.
CAUSA
EFECTO
CONCLUCION
La Contadora cre y registr la cuenta Reserva Legal por $ 24.672,34, sin que corresponda por ser ente
pblico.
RECOMENDACIN
A LA CONTADORA:
Elaborar el correspondiente asiento de ajuste para eliminar la cuenta Reserva Legal, con el objeto de que
el estado de Situacin Financiera refleje saldos reales.
AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA CUMPLIMIENTO
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AC1
1/1
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AC2
1/10
AC2
2/5
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
AC2
3/5
1<>?}{}{)
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
responsabilidades de los
servidores pblicos, en niveles de
eficiencia, efectividad, economa
e impacto en la comunidad, de Los empleados y
acuerdo con la misin y visin y obreros de la
los objetivos y estrategias
Espoch , se
institucionales.
Norma de Control 100-04: La impone el deber
mxima autoridad, los directivos de cumplir con su
y dems servidoras y servidores, trabajo con
segn sus competencias, eficiencia,
dispondrn y ejecutarn un honestidad
proceso peridico, formal y esmero,
oportuno de rendicin de cuentas puntualidad
sobre el cumplimiento de la respeto y cortesa,
misin y de los objetivos en un ambiente
institucionales y de los resultados de tolerancia y
esperados, la rendicin de cuentas
buen trato de los
es la obligacin que tienen todas
las servidoras y servidores de usuarios
responder, reportar, explicar o
justificar ante la autoridad, los
directivos y la ciudadana, por los
recursos recibidos y
administrados y por el
cumplimiento de las funciones
asignadas. Es un proceso
continuo que incluye la
planificacin, la asignacin de
recursos, el establecimiento de
responsabilidades y un sistema de
informacin y 6 comunicacin
adecuado. Las servidoras y
servidores, presentarn informes
peridicos de su gestin ante la
alta direccin para la toma de
decisiones, en los que se harn
constar la relacin entre lo
planificado y lo ejecutado, la
explicacin de las variaciones
significativas, sus causas y las
responsabilidades por errores,
irregularidades y omisiones. La
rendicin de cuentas, se realizar
en cumplimiento al ordenamiento
jurdico vigente.
Norma de control 200-02
Administracin estratgica, las
entidades del sector pblico y las
personas jurdicas de derecho
privado que dispongan de
recursos pblicos, implantarn,
pondrn en funcionamiento y
actualizarn el sistema de
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
planificacin, as como el
establecimiento de indicadores de
gestin que permitan evaluar el
cumplimiento de los fines,
objetivos y la eficiencia de la
gestin institucional. Las
entidades del sector pblico y las
personas jurdicas de derecho
privado que dispongan de
recursos pblicos requieren para
su gestin, la implantacin de un
sistema de planificacin que
incluya la formulacin, ejecucin,
control, seguimiento y evaluacin
de un plan plurianual institucional
y planes operativos anuales, que
considerarn como base la
funcin, misin y visin
institucionales y que tendrn
consistencia con los planes de
gobierno y los lineamientos del
Organismo Tcnico de
Planificacin
Los planes operativos
constituirn la desagregacin del
plan plurianual y contendrn:
objetivos, indicadores, metas,
programas, proyectos y
actividades que se impulsarn en
el perodo anual, documento que
deber estar vinculado con el
presupuesto a fin de concretar lo
planificado en funcin de las
capacidades y la disponibilidad
real de los recursos. La
formulacin del plan operativo
anual deber coordinarse con los
procesos y polticas establecidos
por el Sistema Nacional de
Planificacin (SNP), las Normas
del Sistema Nacional de
Inversin Pblica (SNIP), las
directrices del sistema de
presupuesto, as como el anlisis
pormenorizado de la situacin y
del entorno. Asimismo, dichas
acciones se disearn para
coadyuvar el cumplimiento de los
componentes de la administracin
estratgica antes mencionada.
Como toda actividad de
planificacin requiere
seguimiento y evaluacin
permanente. El anlisis de la
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AC2
5/5
1<>?}{}{)
1&
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
1/2
CODICIION 1&
CRITERIO
Incumpliendo la Norma de Control Interno No. 402-01 , Responsabilidad y control, que dispone: La mxima autoridad
de una entidad u organismo del sector pblico, dispondr a los responsables de la unidades inherentes a la materia el diseo
de los controles que se aplicarn para asegurar el cumplimiento de las fases de ciclo presupuestario en base de las
disposiciones legales, reglamentarias y polticas gubernamentales, sectoriales e institucionales, que regulan las actividades del
presupuesto y alcanzar los resultados previstos.
CAUSA
EFECTO
Originando que la Entidad no haya contado con una herramienta para la estimacin de sus ingresos y gastos.
CONCLUCION
RECOMENDACIN
A LA CONTADORA:
Formular el presupuesto, observando los principios de: universalidad, unidad, programacin, equilibrio, y estabilidad,
plurianualidad, eficiencia, eficacia, trasparencia, flexibilidad y especificacin, para que el presupuesto cuente con atributos
que vinculen los objetivos del plan con administracin de recursos, tanto en el aspecto financiero como en las metas.
1/2
CODICIION
1&
El Administrador y los colaboradores, en el perodo examinado, no efectuaron la autoevaluacin de la gestin y el control
interno.
CRITERIO
Contraviniendo la Norma de Control Interno No. 600-02, Evaluaciones peridicas, que indica: La mxima autoridad y las
servidoras y servidores que participan en la conduccin de las labores de la institucin y control interno de la entidad, sobre
las base de los planes organizacionales, y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual
desviacin que ponga en riesgo el cumplimiento de los objetivos institucionales.
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
AL ADMINISTRADOR:
En forma conjunta con los colaboradores, efectuar evaluaciones peridicas, a la gestin y al control interno con el objeto
de identificar las fortalezas y debilidades de la Entidad, propiciar una mayor eficacia en las operaciones establecer el grado
de cumplimiento de los objetivo institucionales para alcanzarlos.
AUDITORIA INTEGRAL
COMUNICACIN DE RESULTADOS
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 20-1O-2015
Revisado por PJVA 20-10-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
CR1
1/1
PERIODO 2013
OBJETIVO Comunicar los resultados que se han obtenido de la Auditoria Integral, mediante la emisionn
del informe el mismo que contiene , comentarios conclusiones y recomendaciones
1& , sustentadas en papeles
de trabajo
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 20-1O-2015
Revisado por PJVA 20-10-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
CR2
1/1
PERIODO 2013
Ing. 1&
Cristian Guerra
ADMINISTRADOR DE GASPOCH
Presente
De mis consideracin.
Atentamente,
AUDITORA
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 20-1O-2015
Revisado por PJVA 20-10-2015
CR3
1/1
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 20-1O-2015
Revisado por PJVA 20-10-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
CR4
1/2
En la ciudad de Riobamba , provincia de Chimborazo, a los 20 das del mes de octubre 2015
, siendo la diecisiete de la tarde , la suscrita Ing. Cecilia Dela Carmen Acosta Velasco
se constituye en la Oficina del Sr administrador de la GASPOCH, ubicada panamericana
su Km 1 y Avda. 11 de noviembre., con el objeto de dejar constancia de la
comunicacin final de resultados mediante la lectura del borrador del informe de, LA
AUDITORIA INTEGRAL A LA ESTACION DE SERVICIO ESPOCH
GASOLINERA POLITECNICA A DESARROLLARSE EN LA CIUDAD DE
RIOBAMBA, PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIODO ENERO 2013
DICIEMBRE 2013, que fue realizada por la Ing. Cecilia del Carmen Acosta Velasco,
Maestrante de La Universidad particular de Loja , conforme con la autorizacin del
Sr Ing. Administrador Cristian Guerra mediante oficio s/n del 29 de octubre 2014.
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
CR5
AUDITORIA FINANCIERA
1/5
PERIODO 2013
1<>?}{}{)
Nro Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma
1 Analizar la posibilidad de contratar ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
una pliza de seguros, en forma Hasta
conjunta con los Miembros de 31-12-2015
1&
Honorable Consejo Politcnico, con
la finalidad de resguardar los fondos
que se recauden directamente.
CR5
2/5
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
CR5
5/5
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
AUDITOA DE CIMPLIMIENTO
PERIODO 2013
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015