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Mouhamadou Moustapha DIOP

Classe : MP1

Anne : 2016-2017

Devoir de gestion financire et danalyse des cots

Bilan comptable

Actif Montant Passif Montant


Immobilisations 2.648.550 Capitaux Propres 1.709.955
brutes
Stocks 1.020.000 Provisions pour 9.000
risques et charges
Avances et comptes 38.000 Amortissements et 912.335
verss dprciations
Crances clients 480.590 Dettes financires 709.300
Autres crances 29.400 Avances et acomptes 32.000
reus
Charges constates 8.300 Fournisseurs 459.250
davance
Valeurs mobilires 77.250 Dettes fiscales et 146.150
de placement sociales
Caisse 4.800 Autres dettes 156.000
Produits constats 400
davance
Dettes sur 99.000
immobilisations
Banque 73.500
Total 4.306.890 Total 4.306.890

Bilan financier

Actif Montant Passif Montant


Actif immobilis 2.148.550 Capitaux propres 1.209.955
2.648.550-500.000 1.709.955-500.000

Actif circulant dexploitation 1.653.540 DLMT 1.111.800


480590+29400+38000+8300+ 531975+147350+333475+
1.020.000+77.250 99000
NEANT Ressource durable NEANT
Actif circulant HAO
Trsorerie actif 4800 Passif circulant 1.411.635
4800 dexploitation
459250+400+32000+7650+
912335
Passif circulant HAO NEANT
Trsorerie Passif 73.500
73.500

Total 3.806.890 Total 3.806.890

Retraitement et justification

Actif sans valeur= 500.000

Immobilisation relle= immobilisation brute-actif sans valeur/ IR=1709955

Pour les sans objet ils sont rpartis comme suit : 70% aux capitaux propres et 30% aux dettes
court terme

Provisions pour risque et charge la moiti est sans objet :

9000/2=4500 rpartis comme suis 70% 4500=3150 affect au capitaux propres les 30%4500
affect aux dettes court terme.

Ce qui fait provision pour risque et charge relle=4500+3150=8650

Pour les dettes fiscales et sociales relle sont = 146150+3150=147500

Les des dettes financiers sont rembourser court terme :

Df =709300*1/4=177325

Dettes financiers relles= 709300-177325=531975 affect aux autres dettes

Les Ratios :

Ratio dautonomie financire=capitaux propres / dettes financires

1209955/531975=2274458386

On constate que les capitaux propres sont plus levs que les dettes financires. Lentreprise
peut couvrir ses emprunts bancaires

Ratio de liquidit gnrale= Actif court terme/passif court terme

1.653.540/1071475=2
Ratio liquidit relative = (encaisse+comptes dbiteurs+placement court terme) /passif
court terme

4800/1071475= 0,004479806

Le passif court terme est trop lev. Sans la vente de son stock lentreprise fera difficilement
face ses obligations.

Ratio de rentabilit des capitaux propres=Rsultats net / capitaux propres

Ratio de rentabilit des capitaux propres investis=[(bnfice avant amortissement, intrt et


impt) / ( total des actifs nets)]*100