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Limpact du contrle interne dans la maitrise du risque dans la

fonction approvisionnement : cas CBAO

SOMMAIRE:

Liste des abrviations

INTRODUCTION GENERALE

1re PARTIE : les enjeux d'un contrle interne efficace au sein de la fonction
approvisionnement

Chapitre 1 : La fonction approvisionnement

Section 1 : Description de la fonction approvisionnement

I. La fonction approvisionnement

1.1. Dfinition

1.2. Relation avec les autres fonctions de lentreprise

1.3. Champ dintervention

II - La procdure d'approvisionnement

2.1. Expression du besoin

2.2. Analyse de la pertinence du besoin

2.3. Recherche et slection des fournisseurs

2.4. Emission et envoi de la commande

2.5. Suivi de la commande

2.6. Rception de la commande ou la ralisation de la prestation

2.7. Rception et la comptabilisation des factures

2.8. Paiement des factures et comptabilisation


2.9. Risques associs la fonction approvisionnement

Section 2 : Caractristique dun contrle interne efficace

1. Dfinition du contrle interne et justification de mise en place dun dispositif de contrle


Interne au sein dune organisation

2. Objectifs, composants et les limites du contrle interne

3. Diffrents contrles effectuer : Check liste contrle


4. examen de linformation et contrle associ

5. Synthse des fonctions incompatibles

6. Audit interne et lien avec laudit externe

Chapitre 2 : Dmarche dvaluation du contrle interne et limportance de laudit interne

Section 1 : Les techniques de prises de connaissance et description des contrles

Lexamen dune documentation existante


Les interviews
Diagrammes de circulation (flow charts)
Les transactions pour sassurer de la bonne comprhension des procdures dcrites
les questionnaires de contrle interne
Elaboration dun tableau des risques (Tari)

Section 2 : outils danalyse et dvaluations du contrle interne

Les observations physiques


La grille de sparation des fonctions et des tches
Lvaluation des lments du contrle interne
Le tableau des Forces et faiblesses Apparentes (TFFA)

Section 3 : Limportance de laudit interne

2e PARTIE: audit interne de la fonction approvisionnement : cas de


l'entreprise CBAO
Chapitre 1 : Mthodologie de travail et Prsentation de lentreprise

Chapitre 2 : Audit interne de la fonction approvisionnement

1. La phase dtude
1 .1 Elaboration dun tableau des risques (Tari)
1 .2 Elaboration du tableau des Forces et faiblesses Apparentes (TFFA)

2. La phase de vrification

2 .1 Planning et ralisation des tests et contrles


2 .2 Elaboration des diffrentes Feuilles dAudit et de Recommandations (FAR)

3. La phase de conclusion

3.1 Rapport daudit de la fonction approvisionnement


3 .2 Recommandations et suivi des plans dactions

Conclusion gnrale

Bibliographie

Glossaire

Table des documents

Table des annexes

Tables des matires