LABORATORIO DOCUMENTACIN MERCANTIL

EJERCICIO 1

14 de marzo
La sociedad chile puede mas Ltda., recibe de Vamos Argentina Ltda., gua de despacho
N 145879, por los siguientes conceptos:
1.500 unidades de tuercas 7 a un precio de venta por $1.500 cada uno
2.300 unidades de tornillos 2 a un precio unitario de $170 cada uno
5 motores Toyota a un precio unitario de $1.560.320.- cada uno
200 unidades de platino a un precio de venta de $2.220 cada uno

18 de marzo
Se recibe factura N 147896, por concepto, segn gua de despacho N 145879

20 de marzo
Nos emiten nota de debito N 5252 por concepto de fletes y embalajes por un total de
$117.567.-

24 de marzo
Se recibe nota de crdito N 2563 por concepto de productos defectuosos, de acuerdo
al siguiente detalle:
320 unidades del artculo, cdigo 2547895
66 unidades del artculo, cdigo 4221253

29 de marzo
La empresa proveedora emite boleta prestacin de servicios N 15, a la empresa
compradora por concepto de asesoras por un valor liquido de $1.256.369.-

30 de marzo
La empresa proveedora recibe cheque N 25 del Banco Universal, a la orden, cruzado
especial, Banco Universal.

Se pide:

Completar en los respectivos documentos, la informacin faltante en los espacios

establecidos para ello, de acuerdo a la informacin entregada anteriormente. Se sabe
que la empresa compradora, timbr documentos con fecha 20.01 y que la empresa
proveedora con fecha 15.01.

Mauricio Nez Palma

Razn Social: ______________________
Giro: Repuestos de automviles R.U.T.: 77.845.777-9
Direccin: Lavalle #4545 FACTURA
Telfono: 667.36.56 N 147896

S.I.I. SANTIAGO
Vencimiento: ______________________

_______________________________

Seor(es): _______________________ R.U.T.: 88.794.658-8

Direccin: Perno # 777
Ciudad: Santiago Comuna: Providencia
Giro: Repuestos Fono: 333.25.41
O/C: - o- Guia de despacho: N. 145879

CDIGO
PRECIO
PRODUCTO DETALLE CANTIDAD TOTAL
UNITARIO
2547895 Tuercas 7 __________ ___________ ________
4221253 Tornillos 2 __________ ___________ ________
4554555 Motor toyota __________ ___________ ________
7875457 Platinos __________ ___________ ________

NETO ________
IVA (19%) ________
TOTAL ________

SON EN PESOS: ___________________________________________________________________

CANCELADO
STGO._____ DE __________ DE 20___
NOTA: los vencimientos se considerarn desde la fecha
de despacho de la mercadera.
A los atrasos en las cancelaciones se les aplicar los
reajustes ms IPC ms intereses recargados en el IVA ORIGINAL : CLIENTE

Mauricio Nez Palma

Razn Social: ______________________
Giro: Repuestos de automviles R.U.T.77.845.777-9
Direccin: Lavalle #4545 GUIA DE DESPACHO
Telfono: 667.36.56 N 145879

S.I.I. SANTIAGO
Vencimiento: ______________________
_____________________

Seor(es): _______________________ R.U.T.: 88.794.658-8

Direccin: Perno # 777
Ciudad: Santiago Comuna: Providencia
Giro: Repuestos Fono: 333.25.41

CDIGO
PRECIO
PRODUCTO DETALLE CANTIDAD
UNITARIO
2547895 _______________________________ _____________ ___________
4221253 _______________________________ _____________ ___________
4554555 _______________________________ _____________ ___________
7875457 _______________________________ _____________ ___________

TRASLADO DE MERCADERIAS
NO SIGNIFICA VENTA
Recib Conforme

ORIGINAL : CLIENTE

Mauricio Nez Palma

Razn Social: __________________ R.U.T. 77.845.777-9
Giro: Repuestos de automviles NOTA DE DEBITO
Direccin: Lavalle #4545 N 5252
Telfono: 667.36.56

S.I.I. SANTIAGO

__________________________
Seor(es): _______________________ R.U.T.: 88.794.658-8
Direccin: Perno # 777
Ciudad: Santiago Comuna: Providencia
Giro: Repuestos Fono: 333.25.41
Orden de Compra: -0- G/D: 145879 Factura: 147896 Fecha: __________________

HEMOS DEBITADO A SU CUENTA CORRIENTE LO SIGUIENTE: DEBE

CANTIDAD DETALLE PRECIO UNITARIO TOTAL

________

Son: NETO
___________________________________________________
___________________________________________________ IVA 19%

TOTAL

ORIGINAL : CLIENTE

Mauricio Nez Palma

Razn Social: ______________________ R.U.T. 77.845.777-9
Giro: Repuestos de automviles NOTA DE CREDITO
Direccin: Lavalle #4545 N 2563
Telefono: 667.36.56

S.I.I. SANTIAGO
Seor(es): _____________________. R.U.T.: 88.794.658-8
Direccin: Perno # 777
Ciudad: Santiago Comuna: Providencia
Giro: Repuestos Fono: 333.25.41
Orden de Compra: -0- G/D: 145879 Factura: 147896 Fecha: ________________

UNIDADES DETALLE PRECIO UNITARIO TOTAL

Son: NETO

IVA ___%

TOTAL

ORIGINAL : CLIENTE

Mauricio Nez Palma

RAZON SOCIAL: ______________________
TIPO DE SERVICIOS: Asesoras BOLETA DE PRESTACION DE
R.U.T.: 77.845.777-9 SERVICIOS DE TERCEROS
DIRECCION: Lavalle #4545
COMUNA: Santiago N 15
CIUDAD: Santiago
TELEFONO: 667.36.56

Seor(es): _______________________ R.U.T.: 88.794.658-8

Direccin: Perno # 777
Ciudad: Santiago Comuna: Providencia
Giro: Repuestos Fono: 333.25.41

MONTOS

TOTAL SERVICIO

MENOS_____ IMPTO. RENTA RETENIDO

LIQUIDO A PAGAR

FIRMA

ORIGINAL : CLIENTE

Mauricio Nez Palma

SERIE HBE-53 112-458-987 $____________________________
0000_____ 575
CURIC #4784 SANTIAGO
035-0355
055
__________DE______________DE_____________

PAGUESE A
LA ORDEN DE

O AL PORTADOR
LA SUMA DE

PESOS M/L

BANCO ________________

&0000003& 034565&0000445568764& 05

Mauricio Nez Palma

EJERCICIO 2

La empresa Coca Cola Ltda. Emite factura n 01245, a CCU S.A., por la venta de 4.500
unidades de botellas para envasar bebidas de fantasas por un monto total de
$13.387.500.-, el 15 de marzo de 2011

Cul es el valor neto facturado? _________________________________

Cul es el valor neto por unidad? ____________________________________

Qu empresa soporta el IVA Debito Fiscal ?________________________

Cul es el monto del IVA Dbito Fiscal?___________________________

Qu empresa se beneficia con el IVA Crdito Fiscal?_________________

Quin debe enterar en el Fisco el IVA ?____________________________

Gas Contamina S.A., devuelve 1.630 envases por encontrarse en mal estado

Quien debe emitir el documento?_________________________________

Qu documento se debe emitir?___________________________________

A cuanto asciende el valor que Limpio Gas Ltda. debe cobrar despus de esta
operacin?________________________

Veteranos Ltda. Acepta Letra n 1515 por compra segn factura n 1010 de Mundo
Joven S.A. por un valor de $5.630.000.-

Quin es el Tomador?_______________________________

Quin es el Librado?________________________________

A cuanto asciende el valor neto?_______________________

Quien debe enterar en el fisco el IVA generado?___________

Qu tipo de impuesto soporta la letra de cambio y quien debe enterarlo al fisco? Y

cual es su monto?____________
 1

EJERCICIO 3

Documentos emitidos y recibidos durante el periodo 2009

JK Ltda. RUT 87.568.738-9 JK Ltda. RUT 87.568.738-9
Comercializadora FACTURA Comercializadora FACTURA N
1 Sur #718 Talca N 1250 1 Sur #718 Talca 1251
Vencimiento
: 31-12-2011
Seores: ABC S.A. SII Sur Seores: Falabella S.A. SII Sur
Domicilio: 12 Lote #1.234 Talca Fecha: 02.03.11 Domicilio: 15 Lote #1.238 Talca Fecha: 02.03.11
Giro: Tiendas G.D.: #11 RUT: 92.581.000-1 Giro: Tiendas G.D.: #15 RUT: 92.581.777-1
Cantidad Detalle V/ Unitario V/ Total Cantidad Detalle V/ Unitario V/ Total
700 Lpices 398 500 Gomas 70
Valor Neto Valor Neto
Iva (19%) Iva (19%)
Valor Total Valor Total
Son en $: Ochenta y dos mil ochocientos ochenta y
cuatro Son en $: Diez mil cuatrocientos trece.-
Recibo Conforme Cancelado Recibo Conforme Cancelado

JK Ltda. RUT 87.568.738-9 NOTA M&M Ltda. RUT 97.568.738-2

Comercializadora DE CREDITO Comercializadora NOTA DE CREDITO
1 Sur #718 Talca N. 160 Soler #35 Talca N. 54
Vencimiento Vencimiento
: 31-12-2011 : 31-12-2011
Seores: Falabella S.A. SII Sur Seores: JK Ltda. SII Sur
Domicilio: 15 Lote #1.238 Talca Fecha: 07.03.11 Domicilio: 1 Sur #718 Talca Fecha: 09.03.11
Giro: Tiendas G.D.: #15 RUT: 92.581.777-1 Giro: Tiendas G.D.: #55 RUT: 87.568.738-9
Cantidad Detalle V/ Unitario V/ Total Cantidad Detalle V/ Unitario V/ Total
38 Lpices 398 36 Gomas 40
Valor Neto Valor Neto
Iva (19%) Iva (19%)
Valor Total Valor Total

M&M Ltda. RUT 97.568.738-2 M&M Ltda. RUT 97.568.738-2

Comercializadora FACTURA Comercializadora FACTURA N
Soler #35 Talca N 25 Soler #35 Talca 51
Vencimiento: 31-12-2011
Seores: JK Ltda. SII Sur Seores: JK Ltda. SII Sur
Domicilio: 1 Sur #718 Talca Fecha: 28.03.11 Domicilio: 1 Sur #718 Talca Fecha: 01.03.11
Giro: Tiendas G.D.: #72 RUT: 87.568.738-9 Giro: Tiendas G.D.: #55 RUT: 87.568.738-9
Cantidad Detalle V/ Unitario V/ Total Cantidad Detalle V/ Unitario V/ Total
1000 Lpices 200 1000 Gomas 40
Valor Neto Valor Neto
Iva (19%) Iva (19%)
Valor Total Valor Total
Son en $: Cincuenta y nueve mil
quinientos Son en $: Once mil novecientos.
Recibo Conforme Cancelado Recibo Conforme Cancelado
SERIE Cta. Cte. 04-1456-02 $5.958.-
Falabella S.A.
ALSINA 189 SANTIAGO
Stgo 20 de Marzo de
2011
PAGUESE A LA ORDEN DE JK Ltda.

O AL PORTADOR
LA SUMA DE CINCO MIL NOVESCIENTOS CINCUENTA Y OCHO _______________________________PESOS M/L

BANCO RIENDO Falabella S.A.

&0000003& 034565&0000445568764& 05
FIRMA

En base a los documentos emitidos y recibidos por la empresa JK ltda., responda lo siguiente:

1. Cual es el % de rentabilidad con que trabaja la empresa, para el producto lpices: _____

Mauricio Nez Palma

 2

2. Cual es el % de rentabilidad con que trabaja la empresa, para el producto gomas: ______

3. A cuantas unidades ascienden del producto lpices al 01 de abril: __________________

4. A cuantas unidades ascienden, del producto gomas al 30 de marzo: ________________

5. A cuanto asciende las obligaciones con terceros al 30 de marzo: ___________________

6. A cuanto asciende la deuda de terceros al 30 de marzo: ________________________

7. A cuanto asciende la utilidad por ventas al 30 de marzo: __________________

8. A cuanto asciende la deuda al crdito simple de terceros: ____________________

9. A cuantas unidades ascienden las compras netas por el mes de septiembre: ________

10. A cuanto ascienden los recursos de la empresa al 30 de marzo: ____________

EJERCICIO 4

La empresa Focus Ltda., recibe factura n 252525, de Group Ltda., por la compra de 2000 unidades
de envases de gaseosa por un precio de venta por unidad de $6.902.-, el 29 de marzo de 2011.
En la misma fecha se recibe nota de crdito n 4545, por concepto de devolucin de 745 unidades de
envases de gaseosa por encontrarse en mal estado.
Se recibe y acepta, letra n 4141, como forma de pago por el 75% de lo adeudado el 30 de marzo, a
un mes de vencimiento.

Se pide registre la letra de cambio y conteste las siguientes preguntas en base a lo anterior:

LETRA DE CAMBIO N ________/__________VENCE________________________

FACTURA
_________________________DE__________________DE 20___________POR $
A la fecha del giro de esta Letra de

N________
Cambio debern incorporarse los

____________
_________
impuestos correspondientes

_________ AL ________ DE ___________________________DE 20____________SE SERVIRA UD.

_________
_________ MANDAR PAGAR POR ESTA LETRA DE CAMBIO A LA ORDEN DE _________________
_________
ACEPTADA

_________ LA CANTIDAD DE _____________________________________________________________

_________
_________
_________ A_________________________________________
_________
_________ DOMICILIO_________________________________
_________
VALOR CIUDAD____________________________________

COMUNA___________________R.U.T.__________

1. Quin es el Tomador_______________________________

2. Quin es el Librado________________________________

3. A cuanto asciende el valor neto por el total de las unidades adquiridas_______________

4. Quien debe declarar en el fisco el IVA generado__________

5. Cul es el valor unitario $____________________________________

6. Cul es el monto del IVA Dbito Fiscal $___________________________

7. A cuanto asciende el valor que la empresa debe cobrar despus de recibida la nota de
crdito $________________________

8. A cuanto asciende el impuesto timbre y estampilla por el vencimiento: $____________ y

quien debe declararlo al fisco: ___________

Mauricio Nez Palma

 3

EJERCICIO 5

a. Con fecha 01 de marzo de 2011 se timbran documento en el servicio de impuesto

interno de santiago.
b. Con fecha 15 de marzo de 2011, El Trbol Ltda., dedicado a la Distribucin de
artculos y semillas para la jardinera, ubicado en las Palmeras #33 santiago,
telfono #3456789, N de RUT 77.545.777-8. Emite gua de despacho N 10 a
Coco Bongo Ltda., empresa dedicada a la distribucin de artculos de jardinera, N
de RUT 88.975.579-8, ubicada en las tranqueras #15, comuna de providencia,
telfono 2699623. Por los siguientes artculos:
i. 5 saco, diez kilos cada uno, de semillas de csped a $1.980.- cada saco.
ii. 10 saco de arena, 100 kilos cada saco, a $318.- el kilo.
iii. 3 palas tipo jardinera color amarillas, a $7.480.- cada una.
iv. 10 sobres de semillas de rosas color rojas a $380.- cada sobre.
v. 40 sacos de semillas de clavel amarillos a $300.- cada sobre.
vi. 2 rastrillos de color caf a $7.890 cada uno

c. Con fecha 18 de marzo de 2011, El Trbol Ltda. Emite factura, segn gua de
despacho N 10. Aceptando letras n 10 y 11, a 30-60 das correspondientes.
d. Con fecha 17 de marzo de 2011 El trbol Ltda., emite nota de debito a Coco Bongo
Ltda., por concepto de fletes, no cobrado en factura 11, por un valor bruto de
$8.900.-
e. Con fecha 18 de marzo El trbol Ltda., emite nota de crdito a Coco Bongo Ltda.
por avisarnos, que nos cancelara en forma anticipada, otorgndole un 10% de
descuento sobre el valor facturado. (valor bruto).
f. Con fecha 19 de marzo de 2011 Coco Bongo Ltda., recibe la mercadera
aceptando las condiciones de pago, a travs de una letra a 30 y 60 das
correspondientes.
g. Con fecha 24 de marzo de 2011 El trbol Ltda. Contrata a un contador para la
preparacin y declaracin de impuesto correspondientes al ejercicio comercial ao
2010, liquidndole por $1.980.000.- por sus honorarios.
h. Con fecha 25 de marzo de 2011, El trbol Ltda., contrata a un jardinero para
promocionar una nueva semilla para csped, liquidndole $350.000.-.
i. Con fecha 27 de marzo se vende a Esteban Quito Blanco 100 sobres de semillas
de rosas color rojas y 100 sobres de semilla de de rosas color blancas, por $300.-
cada sobre. Al contado efectivo.
j. Con fecha 19 de abril de 2011 Coco Bongo nos cancela la totalidad de las letras
con cheque n 25 del Banco Santander Santiago, a la orden de El trbol Ltda.
Cruzado simple.

Se pide: Registrar todas las operaciones relacionadas con la documentacin mercantil

EJERCICIO 6

La empresa Atmsfera Ltda. Emite factura n 0111, a Estratosfera S.A., por la venta
de 10000 unidades de balones de aire comprimido por un monto total de
$119.800.000.-, el 10 de marzo de 2011.

Cul es el valor neto facturado? $________________________________

Cul es el valor neto por unidad? $________________________________

Qu empresa soporta el IVA Debito Fiscal ?________________________

Cul es el monto del IVA Dbito Fiscal? $__________________________

Qu empresa se beneficia con el IVA Crdito Fiscal?_________________

Quin debe cancelar en el Fisco el IVA ?___________________________

Mauricio Nez Palma

 4

Estratosfera S.A., devuelve 2.460 unidades de balones de aire comprimido por

encontrarse en mal estado:

Quien debe emitir el documento?_________________________________

Qu documento se debe emitir?___________________________________

A cuanto asciende el valor que Atmsfera Ltda. debe cobrar despus de esta
operacin? $_______________________

Time Ltda. Acepta Letra n 1010 por compra segn factura n 10 de Atrasos S.A. por
un valor de $38.600.000.-

Quin es el Tomador?_______________________________

Quin es el Librado?________________________________

A cuanto asciende el valor neto de la factura n 10? $_________________

Quien debe enterar en el fisco el IVA generado?____________________

Qu tipo de impuesto soporta la letra de cambio y quien debe enterarlo al

fisco dicho impuesto?_____________________ Y cual es su monto mensual?
$_______________

Mauricio Nez Palma