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Lic. en Administración - Régimen Tributario Año 2017

TRABAJO PRÁCTICO N° 6

TEMA: IMPUESTO A LAS GANANCIAS

Lic. en Administración - Régimen Tributario Año 2017 TRABAJO PRÁCTICO N° 6 TEMA: IMPUESTO A LAS

Conceptos Claves: Deducciones Especiales, Generales, Personales, No admitidas, Determinación del impuesto

MODALIDAD: Grupal

ACTIVIDAD:

1- Marque con una cruz, la clasificación que corresponda a cada concepto según la ley del impuesto.

Deducción Deducción Deducción Deducción Deducción Deducción Conceptos/ común a Especial Especial Especial Especial Deducción Deducción no
Deducción Deducción
Deducción
Deducción
Deducción
Deducción
Conceptos/
común a
Especial
Especial
Especial
Especial
Deducción
Deducción
no
Clasificación
todas las
de 1ª
de 2ª
de 3ª
de 4ª
General
Personal
Admitida
categorías
Categoría
Categoría
Categoría
Categoría
Pérdidas por robo
Impuesto inmobiliario
Alquiler de Casa
Habitación
Alquiler de Depósito
Gastos de Sepelio
Amortizaciones
Donaciones
Honorarios Síndico
Erogaciones y
gratificaciones al
Personal
Deudores Incobrables
Impuesto a las
Ganancias
Honorarios Directores
Servicio doméstico
Gastos inherentes al
giro del negocio
Ganancia no
Imponible
Gastos de
Organización
Resultados afectados
a Reserva Legal
Cargas de Familia
Costos de Regalías
Deducción art. 23 inc.
c)

2- Determinar el Impuesto a las Ganancias del resultado de la venta de mercadería, para cada uno de los supuestos indicados para el Periodo Fiscal 2016. Las ventas anuales alcanzaron los $ 400.000.- y los costos determinados conforme a las normas impositivas ascienden a $ 108.000.-

Casos:

a)

b)

c)

Una Sociedad Anónima.

Una persona física, residente en el país, que trabaja como comerciante, sin cargas de familia.

Una sociedad de Hecho de dos socios, residentes en el país, que trabajan personalmente en la actividad, 50 %

cada uno sabiendo que:

Socio A: es casado, 2 hijos menores, todos residentes y sin ingresos.

Socio B: es soltero.

Lic. en Administración - Régimen Tributario Año 2017

Lic. en Administración - Régimen Tributario Año 2017 Concepto SA Persona Física Socio A SH Socio
Concepto SA Persona Física Socio A SH Socio B SH Ventas -Costos =Renta Bruta -Ganancia No
Concepto
SA
Persona Física
Socio A SH
Socio B SH
Ventas
-Costos
=Renta Bruta
-Ganancia No Imponible
-Cónyuge
-Hijos
-Deducción Especial art.
23 inc. c)
=Ganancia Neta
Sujeta a Impuesto
Alícuota
Impuesto Determinado
3- Determinar el Impuesto a las Ganancias para cada caso del punto anterior, suponiendo que:
-los ingresos por la venta para el próximo periodo crecieran un 25% -los costos se incrementarán
-los ingresos por la venta para el próximo periodo crecieran un 25%
-los costos se incrementarán un 20%
-se producen actualizaciones por mínimo no imponible y cargas de familia.
Concepto
SA
Persona Física
Socio SH 1
Socio SH
2
Ventas
-Costos
=Renta Bruta
-Ganancia No Imponible
-Cónyuge
-Hijos
-Deducción Especial art.
22
=Ganancia Neta
Sujeta a Impuesto
Alícuota

Impuesto Determinado

4- Actividad Virtual:

Suban un cuadro comparativo de los importes de las deducciones del impuesto a las ganancias para los periodos 2015, 2016 y 2017. Se admitirá un trabajo por grupo en formato Word o pdf, identificando en su carátula a los integrantes del mismo. El archivo deberá titularse como: TP_6_NOMBRE DEL GRUPO. Fecha límite para presentar el archivo 11/09/2017.