FINALIDAD

Tiene como finalidad mantener un equilibrio econmico entre los gastos y recursos
de la empresa.
Liquidez
Rentabilidad
Permite elaborar el balance general proyectado. Con el que se analizara la futura
situacin financiera de la empresa. Adems permite implementar cambios en la
situacin propuesta. Si as lo exigen las circunstancias.
IMPORTANCIA
Es importante porque permite:
Asumir el control de las finanzas.
Identificar los gastos y levar control de los mismos.
Crear un plan de ahorro.
Evitar gastos impulsivos.
Decide el volumen de compra.
PERIODO PRESUPUESTARIO
Debe ser el ao operativo. Porque permite tener informacin ms detallada existen
dos sugerencias para el inicio y cierre del periodo.
Tomar el ao calendario como base.
En funcin del ejercicio econmico de la empresa.
De acuerdo a los planes financieros pueden ser:
A largo plazo (estratgicos) determinan las acciones financieras planeadas
de una empresa y su impacto pronosticado en periodos de 2 a 10 aos.
A corto plazo (operativos) determinan las acciones financieras a corto plazo
y su impacto pronosticado en periodos de 1 a 2 aos.

SUGERENCIA!!!
El ao operativo es recomendable dividirlo mensualmente, por que as se puede
llevar un realizar ajustes correspondientes incluso el presupuesto financiero se
presenta semanalmente para acortar incertidumbres y as definir prioridades.
TIPOS DE PRESUPUESTO FINANCIERO
Presupuesto financiero base (PFB).
Presupuesto financiero operativo (PFO).
Presupuesto de efectivo o de caja.
Presupuesto de erogaciones capitalizables.
PRESUPUESTO FINANCIERO BASE (PFB)
Es una estimacin proyectada de fondos con apertura mensual de ingresos
y egresos poniendo en las proyecciones todos los hechos que tengan
implicaciones financieras en el periodo que se est presupuestando dentro
de una empresa.
Sirve como punto de partida para el presupuesto financiero operativo (PFO).
Sobre los resultados que arroje se toman las desiciones dficit o supervit.
SE BASA EN
Ventas
Otros ingresos
Costos comerciales variables
Costos variables de produccin
Costos fijos
Impuestos a las ganancias
EL RESULTADO DEL PFB ARROJA SUPERVIT/DEFICIT QUE PUEDE SER
ENTENDIDO BAJO DISTINTAS ALTERNATIVAS.
ALTERN POSICION POSICIONES POSICION DESCRIPCION
ATIVA FINAL FINALES ES
ACUMULA
DAS

Esta alternativa es la ms favorable y

muestra excedentes financieros genuinos
A POSITIVA POSITIVA POSITIVA sobre los que se puede decidir libremente
diferentes opciones.

Esta alternativa tiene posicin final

positiva.
B POSITIVA POSITIVA/N POSITIVA Tomar precauciones sobre cmo actuar
EGATIVA
con los excedentes de los periodos
negativos.
Hacer modificaciones por ejemplo en la
forma de pago o cobros. Replantear los
plazos y formas de contratacin con
proveedores y clientes.
Esta alternativa tiene posicin final
negativa.
C POSITIVA POSITIVA/N NEGATIV Reestructurar las polticas de cobros y
EGATIVA A
pagos, atrasar pagos y adelantar
cobranzas.
Conseguir fuentes de financiacin.

Situacin sumamente complicada.

Analizar: rentabilidad, polticas, desfasajes
D NEGATIV NEGATIVA NEGATIV en los periodos de pagos y cobranzas,
A A
endeudamiento, periodos de iniciacin.
 Situacin sumamente complicada dado
que al final es negativa.
NEGATIVA/ NEGATIV Analizar:
E NEGATIV POSITIVA A
Posibilidad de hacer ajustes con los meses
A
que tienen posicin positiva para minimizar
los efectos de la falta de efectivos.

Exige una adecuada planificacin para

F NEGATIV NEGATIVA/ NEGATIV lograr la situacin ms favorable entre los
A POSITIVA A/ periodos positivos y negativos.
POSITIVA

AQU FALTA CUADRO

PRESUPUESTO FINANCIERO OPERATIVO (PFO)
Es el presupuesto financiero base adaptado y ajustado conforme a las
distintas decisiones tomadas.
Funciona como una gua de ruta. Que va indicado los pasos necesarios para
alcanzar los objetivos de la empresa por lo que se hace sumamente
importante la actualizacin de la informacin financiera que puede tener su
origen en dos aspectos bsicos :
Modificacin de las pautas econmicas.
Ajustes financieros.
PRESUPUESTO DE INVERSIONES O EROGACIONES CAPITALIZABLES
Erogacin transaccin que implique el pago de una suma de dinero capitalizables.
Aumenta el valor del activo (cantidad-ampliacin calidad-mejora).
Aumenta la vida til del bien.
Controla todas las inversiones en activos fijos, permite evaluar alternativas de
inversin y el monto de recursos financieros que se necesitan para llevar estas
inversiones a cabo.
OBJETIVOS:
Controlar las inversiones e activos fijos (terrenos, maquinarias y equipo,
edificios, construcciones o ampliaciones)
Evaluar alternativas de inversin: conocer monto requerido y disponibilidad
de tiempo.
PRESUPUESTO DE CAJA
Ofrece una perspectiva amplia de entradas y salidas de dinero en un periodo
determinado, con el fin de que se tomen decisiones adecuadas sobre la utilizacin
y manejo de este recurso.
Permite que se programen las necesidades de la empresa a corto plazo. Si hay
excedente se puede ver donde se invierte; si hay faltante, se busca la forma de
buscar financiamiento.
El presupuesto de ventas en fundamental para hacer un presupuesto de caja, ya
que con el presupuesto de ventas se calculan los flujos de caja mensuales que
resultan de las ventas proyectadas.

EMPRESA MANUFACTURA
FLUJO DE CAJA
CODIGO CONCEPTOS SEMANA 1 SEMANA 2 SEMAN 3 SEMANA4
1 INGRESOS
1.01 ventas de coriedo 3000 2500 4000 3500
1.02 cuentas por cobrar 12000 5000 6500 8500
1.03 otros ingresos 500 1200 700 250
TOTAL INGRESOS 15500 8700 11200 12250
2 EGRESOS
2.01 Nomina 8000 8000
2.02 Aportes parafiscales 720 720
2.03 Aportes ala seguridad social 1100
2.04 Servicio de energa 800
2.05 Servicio telefnico 600
2.06 Arrendamiento 750
2.07 Pago a proveedores 2500 8800 5000 7500
2.08 Crdito bancario capital 12000
2.09 Intereses 180
2.1 Otros 500 800 450 1500
TOTAL EGRESOS 5570 18400 6050 29900

INGRESOS MENOS EGRESOS 9930 -9700 5150 -17650

SALDOS SEMANALES -9930 230 5380 -12270

CONCLUSION
El presupuesto financiero es de los ms importantes en una empresa ya que con
base en l se tomaran decisiones en tiempo real, puesto que tiene un
comportamiento dinmico y esta actualizado permanentemente.